Table of Contents

Да се разберат основите на владиното оданочување

Дистрибуцијата на даночните ингеренции низ сојузната, државата и локалната власт претставува еден од најосновните, но и најкомплексните аспекти на јавните финансии.

Државните власти, за разлика од тоа, поседуваат надлежностите на државните сили кои ја вклучуваат власта на даночно, иако овие ингеренции се предмет на уставни ограничувања и федерална забрана во одредени области.

Федерални даночни овластувања: Механизмите на Уставната власт и даночните приходи

Федералната влада има најширока и најуправна власт меѓу сите нивоа на власта. Членот I, член 8 од Уставот на САД му дава моќ на Конгресот "да собира и собира даноци, да има девства, да собира некакви ограничувања, како што се барањата сите должности, импутите и да обезбеди заедничка одбрана и општа благосостојба на Соединетите Држави." Овој јазик воспоставува севален грант на даночните права, иако вклучува важни ограничувања, како што е барањето сите должности, импунти, и акцизии да бидат униформи низ цела САД и да бидат директни даноци кои се однесуваат на 16-тиот амандман, во врска со законот за ратификување на 19ти, укинување на федералниот данок на федералниот приход, го отстрануваат законот за државен данок за користење на федерални приходи.

Големи федерални даночни категории

Разбирањето на овие категории е од суштинска важност за да се сфати како федералната влада го финансира својот широк спектар на програми и одговорности.

  • [ФЛТ:0] Непожелниот данок на приход: [ФЛТ:] Ова е најголемиот извор на федерални приходи, кој се состои од околу 50 отсто од вкупните федерални приходи во последниве години. Федералниот данок на приход е прогресивен, што значи дека даночните стапки се зголемуваат како даночни зголемувања.
  • [ФЛТ:] Овие даноци ги финансираат програмите за социјална сигурност и лекови и претставуваат втор по големина извор на федерални приходи. Актот за Федерални придонеси во осигурувањето (ФИА) наметнува комбиниран данок од 15,3 отсто на плати, поделен подеднакво меѓу работодавачите и вработените. Делот од социјалната безбедност (12,4 отсто) се однесува само на платите до годишната капа, која се прилагодува за инфлацијата, додека делот од медицинскиот лекар се однесува на сите плати без капа. 0,1% се однесува само на високите даноци што ги добиваат бидејќи тие применуваат во природата само за повисоките приходи и за повисоките приходи, односно се однесуваат на повисоките приходи на приходите од приходите од приходите.
  • Ова претставува значително намалување на нивниот профит на федерално ниво, со Актот за даночните кратења и работните места од 2017 година, во споредба со индивидуалните даноци и даноците на приходите, делумно поради тоа што многу бизниси како С-корации, партнерство, и им го ограничуваат на претпријатијата кои ги носат приходите преку оданочување на нивниот данок на данок.
  • За разлика од големите даноци на приходите, акцизите служат за двојно: зголемување на приходите и намалување на одредени видови на однесување или потрошувачка.
  • Даноците за трансфер важат за пренесување на богатство од една генерација на друга.

Федералната даночна политика и економското влијание

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gainsВо комбинација, овие одредби значително ја намалуваат ефикасната даночна стапка што ја плаќаат многу домаќинства и влијаат врз одлуките за штедење, инвестирање, сопственост и добротворно давање.

За време на економските кризи, конгресот честопати донесува привремени даночни кратења или релаксации за стимулирање на потрошувачката и бизнис инвестициите.

Даночни овластувања: Суверенитетот, возрасноста и фискалната федерализам

Тоа значи дека државите имаат значителна флексибилност во дизајнирањето на нивните даночни системи, што води до значителни варијации во текот на педесетте држави во однос на даночните типови, стапките, базите и севкупниот товар. Концептот на фискален федерализам признава дека државите служат како лаборатории на демократијата, експериментираат со различни даночни пристапи кои можат да ги информираат националните политички дебати и да им дозволат на граѓаните да ја изберат даночната средина која е во најдобра согласност со нивните склоности.

Големи даночни категории

Некои држави нагласуваат даноци на приход, додека други се потпираат на даноците за продажба, а неколку држави одлучиле целосно да се откажат од одредени даночни видови во корист на други.

  • [ФЛТ:0] Даноците за продажба на стоки и услуги обично се движат од околу 4 до 10 отсто, при што многу држави им дозволуваат на локалните власти да воведат данок на широка продажба на стока на стока и услуги на нивна граница. Даночната база на продажба, која е поставена на ниво на даноци и услуги, варира во голема мера во различни држави. Некои држави ги изземаат основните предмети како што се рецепт, лекови и облека за намалување на влијанието на даночните услуги, додека други, пак, поширок опсег на лични услуги, вклучувајќи и услуги за личната заштита, даноците.
  • [ФЛТ:] Даноците на државниот приход: [ФЛТ:] 40, плус Федералната област Колумбија наметнуваат широк данок на приход. Останатите девет држави, меѓу кои Аљаска, Флорида, Невада, Њу Хемпшир, Јужна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Вајоминг, не наметнуваат данок на данок, иако други дипломски или даночен интерес за Вашингтон и дално распределување на приходите. Меѓу државите кои наметнуваат данок на приход, структурите на стапката на приход значително варираат. Некои држави користат рамни стапки, применувајќи го истиот процентот на даночни приходи, додека други дипломираат или прогресирачки стапки на федералниот систем на приход од 3 отсто во однос на на на на највисоките даноци од земјите со најголема стапката од 1 отсто од на на на на данокот на данокот на даночните приходи од земјите од земјите со најголема стапка на даночните приходи од даноците на данокот на данокот на даночните приходи во даночните приходи во ЕУ.
  • [ФЛТ:0] Даночните стапки на корпоративен приход варираат од 3 отсто во некои држави на повеќе од 11 отсто во други, при што многу држави користат дипломска структура на стапка. Даночната база за државните корпоративни даноци е вообичаено прилагодена на федералниот данок за државни регенекции. Некои држави користат формула за приложување за да одредат колку од мултидржавните приходи е предмет на данок во секоја држава, со специфичните одредби кои се движат од државата кон државни држави. Некои држави се движат кон единствен аптансимент.
  • [ФЛТ:0] Даноците [ФЛТ:] како федералната влада, како и државите што наметнуваат акцизи за одредена стока, особено за моторните горива, тутунските производи и алкохолните пијалаци.
  • Повеќето држави наметнуваат данок на државна сопственост или обезбедуваат државни средства за изедначување на даноците на имотите низ училишните области.

State Tax Competition and PolicyОвие одлуки [ФЛТ:] [ФЛТ] [Стапии] функционираат во конкурентна средина каде што даночната политика може да влијае на одлуките за локација, индивидуалните миграциски шеми и целокупниот економски раст. Оваа конкуренција создава и можности и ограничувања за државните креатори на политиката.

Истражување на ефектите од политиката на државниот данок на економскиот раст покажува различни резултати. Некои истражувања покажуваат дека пониските даноци, особено даноците на корпоративниот приход и даноците на персоналниот приход, се поврзани со побрз економски раст, додека други истражувања покажуваат дека квалитетот на јавните служби, вклучувајќи ги образованието и инфраструктурата, се повеќе од даночните нивоа за долгорочен економски просперитет.

Локалните даночни овластувања: Делегатизирана власт и враќање на данокот на имот

Наместо тоа, нивната моќ за данок произлегува целосно од државниот закон, со одредените власти дадени од страна на некои држави, на некои држави усвоија одредби кои им даваат на локалните даночни ограничувања, но дури и подлежи на локални даночни ограничувања.

Големи локални даночни објекти

Локалните власти се потпираат на потесен пакет даночни извори во споредба со државните и федералните влади, при што даноците за имоти служат како доминантен извор на приходи за повеќето локални судства.

  • Данокот на имот: [FLT:] Данокот на имот е најзначајниот извор на приходи за локалните власти, финансирање на основните услуги како што се образованието К-12, полицијата и противпожарната заштита, патиштата и инфраструктурата, парковите и рекреацијата.
  • Овие локални даноци на продажбата се овластени од страна на државниот закон и им дозволуваат на локалните власти да ги дополнуваат своите приходи од други извори.
  • [ФЛТ:0] Даноците на Локален приход: [ФЛТ:] помал број на локални влади, првенствено во одредени држави како што се Охајо, Пенсилванија, Кентаки и Мичиген, наметнуваат локални даноци на приход за жителите и во некои случаи на нерезиденти кои работат во рамките на јурисдикцијата.
  • Овие даноци честопати се насочени кон посетителите и туристите, наместо локалните жители, правејќи ги политички привлечни како начин да се зголемат приходите од нерезидентивците кои ги користат локалните услуги.

Динамиката на финансиите на локалната власт

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. ThisДинамиката може да создаде фискален стрес за локалните власти кога цените на обезбедувањето услуги ќе се зголемат побрзо од приходите од данокот на имот, што ќе доведе до тешки избори во врска со намалувањето на услугите или алтернативните извори на приходи.

Локалните власти, исто така, се соочуваат со значителни ограничувања на нивната способност да ги зголемат приходите од други извори.

Споредна анализа на даночните овластувања низ владините нивоа

Систематската споредба на даночните ингеренции низ федералната, државата и локалната власт откриваат важни разлики во обемот, варијабилноста на цените, варијабилноста на приходите, диверзификацијата на приходите и економските последици. Федералната влада ужива најширока власт, со способност за даночни приходи од сите извори, наметнувајќи даноци за платниот промет врз платите и акцизата за лајвa на голем број стоки, со поголем приход за повеќето судници.

Клучни разлики во даночните структури

Најзначајните разлики во даночните ингеренции во однос на видовите даноци наметнати, степенот на прогресивност или регресивност во даночниот систем и степенот до кој даноците се координирани или преклопуваат во некои од јурисдикциите. Федералниот даночен систем е прогресивно севкупно, при што домаќинствата со повисок приход плаќаат поголем дел од својот приход во споредба со домаќинствата со повисоките приходи.

Локалните власти, исто така, се натпреваруваат, особено во метрополските области каде жителите и бизнисите лесно можат да се движат помеѓу јурисдикции. Федералната влада, за разлика од тоа, се соочува со помалку директна конкуренција на даноците од другите национални влади на ист начин, иако глобалната економска интеграција создаде одреден притисок за меѓународна координација и конкуренција.

Меѓувладините фискални односи и координацијата

Преклопувањето на ингеренциите низ владините нивоа создава важни прашања на координација и конфликт. Федералната влада обезбедува значителни субвенции за државата и локалната власт, вклучувајќи ги и категорните субвенции за специфични цели, како што се автопати, образование и здравствена заштита, како и субвенции кои им даваат на државите поголема флексибилност во тоа како се користат средствата. Овие грантови помагаат да се изедначи фискалниот капацитет низ државите и локалните заедници, осигурувајќи дека сите судбини може да обезбедат најмалку минимално ниво на јавни услуги. Сепак, федералните грантови исто така доаѓаат со услови и услови кои можат да обликуваат државен и локален избор кој не може да се усогласи со локалните права.

Државните влади, исто така, обезбедуваат значителна финансиска помош за локалните власти, особено за образованието К-12, каде што државната помош помага да се изедначат финансиите низ училишните области со различни образовни бази.

Импликации за дистрибуирање на даночните овластувања

Разбирањето на овие импликации е од суштинска важност за проценка на предложените измени на даночниот систем и за почитување на пошироките фискални предизвици со кои се соочуваат владите на сите нивоа.

Економски разлики и нерамноправност

На пример, земјите со повисоки даночни товари може да доживеат побавен економски раст, особено во однос на бизнис инвестициите и создавањето работни места, иако обемот на овие ефекти останува предмет на дебата. на локално ниво, разликите во даночните бази на имот создаваат значителни разлики во поединечните образовни трошоци и во областите на образованието, што придонесува за нееднакви образовни можности за децата од различни заедници.

Кога федералните, државните и локалните даноци се сметаат за заеднички, целокупниот даночен систем на САД е приближно пропорционалн за повеќето домаќинства, при што вкупниот даночен товар како процент од приходите варира релативно малку низ групите на приходи, иако составот на даноците значително се разликува.

Конкуренција на данок и фискална одржливост

Од една страна, конкуренцијата може да го ограничи растот на владата и да ја охрабри ефикасноста во обезбедувањето на јавните служби, бидејќи жителите и бизнисмените може да гласаат со своите нозе преку преместување во јурисдикции со поповолна даночна и услуга. Од друга страна, конкуренцијата може да води до "трага до дното" во која владите ќе ги намалат даноците под нивото потребно за финансирање на основните услуги, особено услугите кои се од корист за домаќинства со ниски приходи или кои генерираат позитивни надворешни, но се помалку ценети од мобилните даночните даночни обврзници. Предизвикот за креаторите на политиката на конкурентноста против конкурентноста потребната за јавните инвестиции, инфраструктурата, здравствената заштита и другите услуги кои имаат долгорочна поддршка и економска благосостојба.

Фискалната одржливост на целокупниот даночен систем зависи од способноста на владите на сите нивоа да се зголемат доволно приходи за да се исполнат растечките барања за јавните служби, вклучувајќи ги и зголемените трошоци на здравствената заштита, пензиите и одржувањето на инфраструктурата за стареењето.

Современи прашања во дистрибуцијата на даночните овластувања

Моменталната сцена на даночните ингеренции низ владините нивоа е обликувана од неколку тековни дебати и настани. Актот за даночните кратења и работни места од 2017 година значително го промени федералниот закон за данок, вклучувајќи ја и контролата на државниот и локалниот данок, кој предизвика значителна контроверзност во земјите со висок данок, особено Калифорнија, Њујорк, Њу Џерси и Илиноис.

Друга важна современа одлука на Врховниот суд е оданочување на дигиталните добра и услуги и зголемување на е-трговијата. 2018-та година, во [ФЛТ:0] Јужна Дакота против панаѓурот, им даде на државите поголеми овластувања да бараат од државните онлајн малопродажни претпријатија да ги собираат и ремитираат даноците за продажба, да ја израмнат областа помеѓу онлајн и трговија со тули и цигари и да создаваат значителни нови приходи за државните и локалните влади. Многу држави имаат имплементирано економски закони во врска со начинот на одржување, да ја зголемат нивната продажба на данокот, давајќи последици и оданочување на комерцијалните средства.

Исто така, има и сѐ поголеми дебати за соодветниот обем на државната и локалната даночна управа во една сѐ повеќе дигитална и мобилна економија.

Иднината на даночните овластувања во една промена во економијата

Растечката мобилност на капиталот, работната сила и потрошувачите во една глобализирана економија ќе продолжат да го тестираат капацитетот на државните и локалните влади за одржување на нивните даночни бази додека се натпреваруваат за економска активност.

Овие настани ќе бараат од креаторите на политиката да размислуваат креативно за тоа како да ги вклучат услугите и дигиталните производи, при што ќе се почитуваат уставните и практичните ограничувања на оданочувањето на власта на секое ниво од власта.

[ФЛТ:] Фондацијата [ФЛТ] дополнително да ги испита овие теми, [ФЛТ:] обезбедува сеопфатни податоци и анализи за државната и локалната даночна политика, вклучувајќи годишни извештаи за државните бизнис даночни климатски услови и имотните даночни системи. [ФЛТ] [ФЛ] [Француски] [ФТ] [ФТ]]] [Фентрална политика [ФТ]]

Како заклучок, разликите во даночните и најостроумните ингеренции во државата и во локалната власт одразуваат уставен дизајн, историски развој и тековни политички избори.