За педагози, студенти и креатори на политиката, за разбирање на вродените трговски средства, меѓународни модели, спроведување на предизвиците и улогата на јавното мислење во обликувањето на овие критични одлуки.

Важноста на даночната политика

Покрај генерирањето на приходи, однесувањето на даноците: тие можат да охрабрат инвестиции, промовирање на заштедите или да ги обесхрабрат штетните активности како што е загадувањето.

За да се постигне тоа, потребно е да се избалансираат повеќе цели: ефикасност (минимизира искривување на економските одлуки), еднаквост (фер распределба на даночниот товар) и едноставност (мир на почитување и администрација).

Владите кои во голема мера се потпираат на променливите извори на приходи или создаваат сложени даночни трошоци може да се соочат со буџетските дефицити за време на економската криза.

Клучни промени во даночната политика

Поглаварите на политиката мора да ги одмерат конкурентните цели и да предвидат ненамерни ефекти.

Ефикасност наспроти исправност

На пример, данокот на грутка е теоретски ефикасен бидејќи не го менува однесувањето на маргината, но е многу регресивен. За разлика од тоа, прогресивните даноци каде што оние што заработуваат повисоки приходи плаќаат поголем дел од својот приход, се зголемуваат стимулациите на работа, штедат и инвестираат. Идеалната рамнотежа зависи од вредностите на општеството, но емпириски докази укажуваат дека добро-депонираните даноци можат да постигнат прогресивност без сериозни загуби ако маргиналните стапки се умерени и широката даночна основа.

Сепак, кога највисоките маргинални стапки надминуваат 50 отсто, бидејќи во некои европски земји во 1970-тите, даночните одбегнувања и капиталниот лет стануваат сериозни грижи.

Генерација на приходи наспроти економски раст

Повисоките даночни стапки можат да создадат повеќе приходи на краткорочен план, но тие може да ја намалат економската активност, со што ќе ја намалат даночната основа со текот на времето. Овој однос е познато илустриран со кривата Лафер, која претпоставува дека има оптимална даночна стапка која ги зголемува приходите без да се задуши растот. Додека е предмет на расправа, принципот држи: екстремно високите даночни стапки може да го намалат пријавениот приход, додека многу ниски стапки не можат да обезбедат доволно приходи за финансирање на јавните инвестиции.

На пример, Актот за даночни намалувања и работни места од 2017 година ги намали корпоративните даночни стапки од 35 на 21 отсто, кој имаше за цел да ги зголеми инвестициите.

Сложеност наспроти едноставност

Едноставните даночни системи полесно можат да се разберат и да се спроведат владите. Рамниот данок, на пример, елиминира повеќе загради и заклучоци, ги намалува трошоците за исполнување на трошоците.

Според [ФЛТ:0] ОЕЦД [ФЛТ], трошоците за исполнување на трошоците за бизнисите во земјите со сложени даночни закони можат да изнесуваат 2,7% од БДП.

Типови на даноци

Различните даночни бази имаат различни економски ефекти и импликации на капиталот.

Данок на приход

Прогресивните даноци на приходот се користат за прераспределба на богатството, но можат да ја обесхрабрат работата на маргините, особено за оние што заработуваат од секундарните приходи.

Даноците на продажба

За купување на стоки и услуги, овој данок е генерално регресивен бидејќи домаќинствата со пониски приходи трошат поголем дел од својот приход на задолжителни средства. Некои надлежности го олеснуваат ова со изземање на неопходните работи како храна и медицина.

Данок на имот

Тие се стабилни и релативно лесни за управување бидејќи имотот е немобилен. Сепак, тие можат да бидат регресивни ако се проценат вредностите побрзо од приходите, особено за постарите сопственици на фиксни приходи.

Даноците на капиталот

Застапеноста влијае врз однесувањето на инвестициите и може да ги заклучи во профит ако цените се високи, намалувајќи ја пазарната ликвидност. Многу земји нудат пониски стапки за да го охрабрат капиталот на пациентот. Размена е помеѓу оданочувањето на богатството ефикасно и избегнувањето на двојното оданочување (бидејќи корпоративниот профит е веќе оданочуван). Некои економисти тврдат дека капиталните добивки треба да бидат оданочувани со иста стапка како обичните приходи за промовирање на капиталот, додека други тврдат дека пониските стапки на зголемување на стапката на раст.

Економските влијанија од даночната политика

Даночната политика се шири низ економијата, влијае врз однесувањето на потрошувачите, бизнис инвестициите и пазарите на труд.

Однесување на потрошувачот

Намалувањето на стапките обично ја зголемува потрошувачката за краток период, додека зголемувањето на даноците на персоналниот данок може да ги намали трошоците.

Бизнис инвестиции

Даночниот фонд на Даночен фонд е исто така причина за загриженост во врска со намалувањето на даноците во другите земји, но исто така предизвика загриженост во врска со намалувањето на даноците во другите земји.

Пазар на трудот

Високите маргинални даночни стапки можат да ја намалат подготвеноста на поединците да работат дополнителни часови или да бараат унапредување. Сепак, еластичноста на работната сила за примателите на капитал е генерално ниска, што значи дека ефектот е скромен за повеќето работници.

Меѓународните перспективи за даночната политика

Даночните системи се разликуваат од сите земји, одразувајќи различни економски филозофии, историски контексти и општествени приоритети.

Нордиски модел

Овие земји покажуваат дека високите даноци можат да се воспостават со економскиот раст ако приходите се трошат продуктивно, здравството и инфраструктурата.

Рамни даночни системи

Неколку источноевропски земји, како Естонија и Латвија, усвоија рамни даночни стапки за да ги поедностават даночните правила и да охрабрат почитување.

Даночни рајови

Јуриите како Кајманските острови, Бермудите и Монако нудат многу ниски или нулта даночни стапки за привлекување на странски капитал. Додека ова може да ги стимулира локалните економии, ги зголемува етичките и економските грижи бидејќи го олеснува избегнувањето на даноците од богатите поединци и мултинационалните корпорации.

Предизвици во спроведувањето на даночната политика

Дури и добро назначените даночни предлози се соочуваат со значителни пречки кога станува збор за донесувањето и администрацијата.

Политички отпор

Сопствениците на домови се спротивставуваат на измените на даночните даночни олеснувања; бизнисмените лобираат за пониски стапки или специјални кредити; а гласачите се противат на новите даноци. Самиот политички циклус може да ги попречи долгорочните реформи, бидејќи креаторите на политиката можат да побараат краткорочно намалување на даноците за да стекнат популарност без решавање на структурните дефицити. Актот за даночни реформи на САД од 1986 година беше редок успех, но повеќето реформски напори се должат на нерегистрираната опозиција.

Административен БурденCity name (optional, probably does not need a translation)

Комплексните даночни правила наметнуваат големи трошоци како за даночните обврзници, така и за владите.

Укор и избегнување

Даночното избегнување (правонамерна минимизација) и даночното затајување (нелегално неплаќање) ја поткопуваат даночната база и ја поткопуваат правичноста.

Улогата на јавното мнение

Јавната перцепција е моќна сила во даночната политика.

Проникливост

Луѓето се поспремни да плаќаат даноци кога веруваат дека системот е фер. Ова вклучува и вертикален капитал (повисока плата) и хоризонтална еднаквост (сличен данок на данок)

Транспарентност и доверба

Во земјите како Шведска, големата доверба во владините институции овозможува повисоки даночни стапки, за разлика од тоа, земјите со слабо управување честопати се борат ефикасно да ги наплатат даноците.

Влијание врз отпорните население

Даночните политики имаат непропорционални ефекти врз поединците и семејствата кои имаат ниски приходи. Регресивните даноци на продажба, на пример, земаат поголем дел од нивните приходи. Добро-тарните даночни кредити како што се стекнатиот Кредит за данок на приход (EИТЦ) во САД можат да ги ублажат овие ефекти, па дури и да ја намалат сиромаштијата. Сепак, ваквите програми мора да бидат внимателно дизајнирани за да се избегнат сложени правила за египирање. јавното мислење честопати ги поддржува сиромашните преку даночниот код, но постои дебата околу најефикасните средства.

Заклучок

Разбирањето на трговските промени во одлуките на даночната политика е од суштинска важност за секој кој е вклучен во јавните финансии. Дали целта е да се поттикне економскиот раст, да се намали нееднаквоста или да се поедностави законот, секој избор вклучува балансирање на ефикасноста, капиталноста и остварливоста. Со испитување на клучните трговски средства против.