Perencanaan pendapatan pensiun di India memerlukan pemahaman yang jelas tentang bagaimana pensiun dan anuitas dikenakan pajak di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961. Dengan pergeseran ke arah rezim pajak baru dan pembaruan berkelanjutan untuk membatasi pembebasan, baik pensiun dan penasihat keuangan harus menjaga aburan dari aturan yang mengatur aliran pendapatan ini. Panduan yang diperluas ini meliputi perpajakan pemerintah dan pensiun sektor swasta, berbagai jenis anuitas, deduksi yang tersedia, dan pertimbangan khusus untuk warga senior. dimana referensi untuk bagian tertentu dan sumber resmi disediakan.

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pangkal Pajak di India

Pensions yang diterima setelah pensiun dari pekerjaan dapat dikenakan pajak di bawah kepala Salaris[[ (jika pensiunan adalah karyawan) atau Income from Other Sources (dalam kasus pensiun keluarga) . Perawatan pajak bervariasi berdasarkan apakah pensiun tersebut tidak dikommutasikan (periode pembayaran bulanan) atau dikomutasi (lump sum penarikan). Selain itu, aturan berbeda untuk pensiun pemerintah dan sektor swasta.

Pemerintahan Pensiun

Pensiunan ensiun dari pihak pemerintah pusat atau negara yang dibayar kepada pensiunan pegawai pemerintah pusat atau negara, tenaga kerja badan statistik sepenuhnya dapat dikenakan pajak.Seseluruh jumlah pensiun ditambahkan kepada total pendapatan dan pajak orang pribadi sesuai dengan tingkat plasen pajak penghasilan yang dapat dipertanggungjawabkan.Tidak ada pengecualian khusus yang tersedia untuk pensiun itu sendiri, tetapi pensiunan dapat mengklaim deduksi standar hingga ⁇ 50.000 di bawah Section 16(ia) (untuk rezim pajak lama) atau disetor dari deduksi baku di bawah rezim baru jika diterapkan.

Diagnone bahwa para pensiunan pemerintah mungkin juga memenuhi syarat untuk pembebasan tunjangan transportasi (hingga ⁇ 3,200 per bulan) dan pembebasan pensiun cacat dengan syarat tertentu, meskipun hal ini terpisah dari pajak pensiun.

Pensiun Sektor Swasta

Pensiunan yang diterima oleh majikan swasta juga dapat dikenakan pajak secara penuh. Namun, jika majikan memiliki dana yang tidak terakui atau dana superannuasi, mutasi pensiun dapat dikecualikan sebagian di bawah Bagian 10(10A). Peraturan untuk kommutasi sektor swasta kurang murah hati dibandingkan dengan yang dimiliki oleh karyawan pemerintah. Biasanya, hanya 50% dari nilai yang dikecualikan bagi karyawan sektor swasta yang tidak menerima gratifikasi. Jika gratifikasi diterima, pembebasan berkurang menjadi sepertiga dari nilai yang dimutasi.

Mutasi mutasi Pensi

Ketika seorang pensiunan opts untuk menerima jumlah lum yang dituding sebagai pengganti sebagian dari pensiun bulanan mereka (komutasi), perawatan pajak tergantung pada jenis majikan:

  • ¡LAT ]]Government karyawan: Seluruh pensiunan yang dikomut dikecualikan di bawah Bagian 10(10A)(i).
  • Private sektor karyawan menerima gratifikasi: Eksemption terbatas pada sepertiga dari jumlah yang dimutasi.
  • Private sektor karyawan tidak menerima gratifikasi: Eksemption terbatas pada satu-setengah dari jumlah yang dikomutkan.

Mutasi berlebih apapun yang melebihi jumlah yang dikecualikan adalah pajak sebagai gaji. Sisa pensiun bulanan (setelah mutasi) terus dikenakan pajak penuh. penting untuk dicatat bahwa mutasi com adalah pilihan sekali dalam seumur hidup, dan bagian yang dikecualikan tidak akan dikenakan pajak meskipun kemudian pensiunan menerima jumlah yang dimutasi.

Pensiunan Keluarga

Pension ensigosi yang diterima oleh pasangan, anak-anak, atau penerima hak yang dinominasikan setelah kematian pensiun dapat dikenakan pajak di bawah kepala Income from Other Sources. Hal ini berbeda dengan pensiun yang diterima oleh karyawan pensiunan.Untuk pensiunan keluarga, deduksi standar tersedia di bawah Bagian 57(iia): bagian bawah ⁇ 15.000 atau sepertiga dari jumlah pensiun keluarga.Tidak ada deduksi lain (seperti deduksi ⁇ 50.000 standar untuk individu salaried) yang berlaku untuk pensiun.

Contoh: Seorang janda menerima ⁇ 9.000 per bulan sebagai pensiun keluarga ( ⁇ 1,08.000 per tahun). Pengurangan akan menjadi min( ⁇ 15,000, ⁇ 36.000) = ⁇ 15.000. Oleh karena itu pensiun keluarga yang dapat pajak adalah ⁇ 93,000.

Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak atas Anuitas di India

Keannuan Keannuan Keannuan merupakan produk keuangan yang menyediakan serangkaian pembayaran berkala, biasanya dimulai setelah investasi lumpul sum. Mereka umumnya dibeli dari perusahaan asuransi jiwa atau melalui skema pensiun seperti Sistem Pensiunan Nasional (NPS). Kepatuhan pembayaran anuitas bergantung pada sumber investasi dan skema yang mendasarinya.

WANITA AS

Sebuah \"FLT:0]] immediate anuity mulai membayar uang segera setelah pembelian (mis., dalam waktu satu bulan atau setahun). A diperoleh anuitas[ mengumpulkan dana dalam jangka waktu yang tidak lama dan mulai pembayaran pada tanggal yang akan datang, sering pada saat pensiun.Perlakuan pajak serupa dalam kedua kasus — pembayaran annuitas yang diterima diperlakukan sebagai pendapatan di tangan penerima. Namun, kontribusi untuk menunda rencana annuitas mungkin memenuhi syarat untuk deduksi di bawah Seksi 80C jika mereka memenuhi kriteria untuk pensiun.

Anuitas dari Perusahaan Asuransi

Bila suatu individu membeli suatu rencana anuitas dari perusahaan asuransi jiwa, maka pembayaran anuitas periodik sepenuhnya dapat dikenakan pajak sebagai penghasilan. Harga premi yang dibayar untuk anuitas mungkin memenuhi syarat untuk deduksi di bawah Bagian 80C (hingga ⁇ 1,5 lakh) jika rencana tersebut dikualifikasi sebagai suatu rencana pensiun.Namun, jika anuitas dibeli menggunakan jumlah lum dari polis asuransi jiwa yang ada (misalnya, di bawah gaji matang), deduksi premi mungkin sudah dapat diperoleh manfaat pada tahun-tahun sebelumnya, dan annuity akan dibayarkan dengan menggunakan suatu pajak per lempengan.

Perlu diperhatikan bahwa pembayaran anuiti tidak memenuhi syarat untuk pengecualian terpisah; hanya ditambahkan pada total pendapatan individu.Namun, perlakuan pajak berbeda untuk anuiti dari skema pemerintah tertentu.

Anuitas dari Sistem Penanggulangan Nasional (NPS)

Di bawah Sistem Pensiun Nasional, pada saat pensiun (umur 60), pelanggan dapat menarik kembali hingga 60% dari korpus sebagai jumlah benjolan, yaitu bean-tax[ di bawah Bagian 10(12B). Sisa 40% harus compulsorily digunakan untuk membeli anuitas dari perusahaan asuransi jiwa. Pembayaran anuitas yang diterima dari anuitas NPS kemudian dapat dikenakan pajak sebagai penghasilan di tangan pelanggan. Ini adalah keuntungan signifikan — jumlah lumpulitas 60%, sementara sebagian saja adalah pajak.

Selain itu, jika seorang pelanggan keluar dari NPS sebelum usia 60 tahun, hanya 20% dari korpus dapat ditarik bebas pajak (Section 10(12B) sebagai ditambatkan) dan 80% harus dinuisi.Upah annuitas tetap dikenakan pajak.

Anuitas dari Skema Pensiun Karyawan (EPS-1995)

Skema Pensiun Karyawan (EPS) adalah skema keamanan sosial yang dijalankan oleh Organisasi Dana Penyediaan Karyawan (EPFO). Uang pensiun yang diterima dari EPS (biasanya setelah usia 58) dikenakan pajak di bawah kepala Salarian[ untuk karyawan yang merupakan anggota skema. Tidak boleh deduksi terpisah.Namun, pensiunan dapat mengklaim deduksi standar ⁇ 50.000 dari pendapatan pensiun (di bawah rezim pajak lama). Untuk pensiun keluarga di bawah EPS, deduksi ⁇ 15.000 atau sepertiga berlaku.

Kerugian nihil bernilai nota bahwa sumbangan kepada EPS oleh majikan tidak dapat dikurangkan di tangan karyawan (itu adalah bagian dari sumbangan majikan kepada PF). Sumbangan karyawan sendiri (jika ada) mungkin telah dikurangkan di bawah Bagian 80C.

Anuitas dari Yojana Pensiun Atal (APY)

Diagnose Atal Pension Yojana adalah skema yang didukung pemerintah yang ditargetkan pada pekerja sektor yang tidak terorganisir.Setelah pelanggan mencapai usia 60, pensiun bulanan tetap dibayar.Pensiunan ini dapat dikenakan pajak sebagai pendapatan.Tidak ada pengecualian khusus disediakan untuk pensiun APY. Namun, kontribusi yang dibuat selama fase akumulasi (mulai serendah ⁇ 42 per bulan) adalah memenuhi syarat untuk deduksi di bawah Bagian 80CCD(1B) sampai ⁇ 50.000 atas dan di atas ⁇ 1,5 lakh batas Seksi 80C.

Pajak Pertambahan Pajak dan Pengurangan

Beberapa ketentuan dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan memungkinkan pensiun untuk mengurangi kewajiban pajak mereka atas pensiun dan pendapatan annuitas. ini harus dipahami dalam konteks rezim pajak lama maupun baru.

Pengurangan Standar Pengurangan untuk Pengi golongan

Sekuritas rendah rendah rendah rendahnya pajak rendah, seorang pensiunan (yang sebelumnya adalah karyawan yang digaji) dapat mengklaim deduksi standar ⁇ 50.000 dari pendapatan pensiun di bawah Bagian 16(ia). Pengurangan ini tidak tersedia untuk pensiun keluarga. Bagi pensiun keluarga, deduksi spesifik di bawah Bagian 57(iia) sebagaimana dijelaskan di atas berlaku. Di bawah rezim pajak baru (Section 115BAC), deduksi standar untuk individu salaried juga ⁇ 50.000 tetapi pensiunan hanya dapat diterima jika mereka dalam penerimaan pensiun sebagai mantan karyawan. Keluarga tidak dapat mengklaim standar deduksi baik dalam rezim.

Bagian Kedelapan Bagian 80C: Premium untuk Rencana Pensiunan

Dana Libur Premiums dibayar untuk rencana anuitas atau rencana pensiun (deferred annuity) memenuhi syarat untuk deduksi di bawah Bagian 80C dalam batas keseluruhan ⁇ 1,5 lakh per annum . Ini termasuk kontribusi untuk Dana Penyediaan Karyawan (EPF), Dana Penyediaan Publik (PPF), dan rencana asuransi tertentu yang terkait unit (ULIP) dengan pilihan pensiun.Ini juga meliputi kontribusi karyawan terhadap dana yang diakui oleh majikan dan supernuasi.

Kata - kata berikut ini, ” Uang yang dibeli dengan hasil yang matang dari polis asuransi jiwa tidak memberikan pengurangan baru di bawah Bagian 80C. Pengurangan premi sudah dapat digunakan ketika polis asli dibayar. ”

Seksi Pengoperasian Pasal 80CCD: Kontribusi NPS

Sumbangan-sumbangan oleh pegawai (termasuk bekerja sendiri) adalah memenuhi syarat untuk pengurangan di bawah Bagian 80CCD(1) hingga 10% gaji (bagi karyawan) atau 20% dari pendapatan kotor (termasuk untuk karyawan sendiri) yang memenuhi syarat untuk deduksi secara keseluruhan di bawah Bagian 80CCD(1) sampai 10% gaji (untuk karyawan) atau 20% dari pendapatan kotor (untuk karyawan sendiri), tunduk pada keseluruhan kap sebesar ⁇ 1,5 lakh di bawah Bagian 80CCE. Tambahan, deduksi majikan hingga Nup 14% gaji untuk karyawan pusat, 10% juga dikecualikan untuk bagian lain, Bagian 80CCD(CD2).

Eksempsi untuk Pensi Terkompulsi (Seksi 10(10A))

Secara rinci sebelumnya, pensiunan yang dikomut menerima sebagian atau pengecualian penuh berdasarkan tipe majikan. Pengecualian hanya tersedia jika pensiun tersebut dikomutkan di bawah dana superannuasi yang diakui atau skema yang dibingkai di bawah Dana Penyediaan Karyawan dan Undang-Undang Provisi Lain-lain. Bagi karyawan sektor swasta, dokumentasi dari kepercayaan atau majikan sangat penting untuk mengklaim pengecualian.

Eksempsi Eksplan untuk Dengan Gambaran dari Dana Penyediaan yang Dikenali (Seksi 10(12))

Jika seorang pensiunan menarik kembali saldo penuh dari dana reapon yang diakui setelah 5 tahun pelayanan terus menerus, seluruh jumlah (termasuk sumbangan dan bunga majikan) dikecualikan dari pajak.Namun, jika penarikan itu sebelum 5 tahun, itu menjadi dapat dikenakan pajak dan mungkin menarik TDS.

Pertimbangan Khusus oleh Wakil Pajak Baru

Rezim pajak baru (efektif dari FY 2020-21, baku dari FY 2023-24) menawarkan tarif pajak yang lebih rendah tetapi tidak mengizinkan sebagian besar pengecualian dan deduksi.Untuk pensiun menerima pensiun atau anuitas, ini berarti:

  • Pengurangan standar ⁇ 50.000 adalah tersedia di bawah rezim baru (sebagai per Anggaran 2023-24).
  • Pengcairan Pengcairan di bawah Bagian 80C, 80CCD(1B), 80D (asuransi kesehatan), dll, tidak diperbolehkan.
  • Eksempsi eksempsi di bawah Bagian 10(10A) untuk pensiun yang dikomutkan dan Bagian 10(12B) untuk penarikan jumlah bongkah NPS masih tersedia karena mereka adalah pengecualian, bukan deduksi.
  • Pensiunan pensiun keluarga afgon di bawah Bagian 57 (iia) juga diperbolehkan dalam rezim baru sebagai deduksi dari ⁇ Income from Other Sources ⁇

Para pensiunan zoila harus menghitung kewajiban pajak mereka di bawah kedua rezim untuk menentukan mana yang lebih bermanfaat.Sejak banyak deduksi (seperti Bagian 80C) yang hilang dalam rezim baru, mereka yang memiliki pensiun tinggi dan investasi lain mungkin lebih memilih rezim lama.

Pajak Pajak Pertambahan Nilai yang Dikurangkan di Sumber (TDS) tentang Pensiunan dan Anuitas

Pembayaran dana pembayaran anuitas dikenakan TDS berdasarkan Pajak Penghasilan. Untuk pensiun, pemberi gaji (penganggur, bank, atau otoritas pengisahan pensiun) mengurangi TDS berdasarkan tarif plab yang dapat diterapkan jika total pensiun melebihi batas pembebasan dasar. Pensiun dapat mengajukan Form 15G/15H untuk menghindari TDS jika total pendapatan mereka berada di bawah batas yang dapat dikenakan pajak. Demikian pula, pembayaran annuitas dari perusahaan asuransi menarik TDS di bawah ketentuan Pasal 194DA: 5% dari jumlah annuitas jika jumlah yang dijamin kurang dari ⁇ , jika tidak pada tingkat yang dapat dilunasi. Untuk tingkat NnuPS, pembayaran anuitas adalah deduk.

Warga negara senior yang berusia 60 tahun dan di atas) memiliki batas pengecualian dasar yang lebih tinggi ( ⁇ 3 lakh di bawah rezim lama, ⁇ 3 lakh atau lebih di bawah rezim baru tergantung usia) dan umumnya tunduk pada TDS yang lebih sedikit karena kewajiban pajak bersih yang lebih rendah.

Takeaways Kunci untuk Pensiun dan Perencana Keuangan

  • Kenal perbedaan antara pensiun yang tidak terkompmutasi (tak dapat ditabel), pensiun yang dikomutasi (dikecualikan secara parsial), dan pensiun keluarga (disetor ⁇ 15.000 atau 1/3rd).
  • Isu anuitas annuitas dari asuransi, NPS, dan skema lain sepenuhnya dapat dikenakan pajak — tetapi bagian lum sum dari NPS (hingga 60%) dikecualikan.
  • Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan Pengurangan di bawah Bagian 80C dan 80CCD(1B) selama fase akumulasi untuk mengurangi beban pajak secara keseluruhan.
  • ¡Cak Pilih antara rezim pajak lama dan baru setiap tahun, karena rezim lama mengizinkan banyak deduksi sementara rezim baru mungkin lebih sederhana bagi mereka yang memiliki deduksi terbatas.
  • ¡Afron menyimpan dokumentasi yang tepat tentang commutasi, sertifikat pengecualian, dan Form 16 untuk pengarsipan ITR yang akurat.

Untuk ancena paling banyak aturan saat ini, selalu mengacu pada situs resmi Income Tax Department portal atau berkonsultasi dengan seorang profesional pajak yang memenuhi syarat.Informasi rinci tentang manfaat pajak NPS tersedia di NPS Trust. Penjelasan mengenai standar deduksi bagi para pensiunan dapat ditemukan pada ClearTax.