Introducere

Impozitarea constituie coloana vertebrală a finanţelor guvernamentale, permiţând fiecărui nivel de guvern finanţarea operaţiunilor, infrastructurii şi serviciilor publice. În Statele Unite, capacitatea de impozitare este împărţită între administraţiile federale, de stat şi locale în cadrul unui sistem federal. Această diviziune nu este arbitrară; ea este înrădăcinată în Constituţie, în precedent istoric şi în nevoile de guvernare practică. Înţelegerea care înţelege ce putere fiscală este esenţială pentru a înţelege modul în care sunt finanţate bunurile publice şi modul în care politicile fiscale afectează cetăţenii. Acest articol oferă o examinare extinsă a competenţelor fiscale la fiecare nivel guvernamental, a fundaţiilor lor constituţionale, a aplicaţiilor practice şi a interacţiunilor dintre aceştia.

Baza constituţională pentru impozitarea puterilor

Constituţia SUA stabileşte cadrul fiscal la nivel federal, rezervând în acelaşi timp o autoritate semnificativă pentru state. La rândul său, guvernele locale îşi obţin puterile fiscale din constituţiile şi statutele statului.

Puterea federală de impozitare

Articolul I, secțiunea 8 din Constituție acordă Congresului puterea de a "încasa și colecta impozite, taxe, timbre și accize" pentru a plăti datoriile, de a asigura apărarea comună și de a promova bunăstarea generală. Al 16-lea amendament, ratificat în 1913, a eliminat cerința ca impozitele directe să fie repartizate între state de către populație, deschizând calea către impozitul federal modern pe venit. Aceasta conferă guvernului federal o autoritate largă de impozitare a veniturilor, a salariilor, a profiturilor societăților și a bunurilor specifice prin accize. Serviciul de venituri interne (IRS) administrează aceste impozite, care generează majoritatea veniturilor federale.

Puterile fiscale ale statului

A 10-a modificare a rezervelor statelor care nu sunt delegate guvernului federal, inclusiv puterii de impozitare. Statele pot percepe impozite pe venit, impozite pe vânzări, accize și impozite pe proprietate, sub rezerva limitărilor constituționale, cum ar fi clauza de comerț și protecția egală. Fiecare stat își proiectează propriul sistem fiscal, care duce la o mare variație. Guvernele locale, totuși, operează în conformitate cu principiul ]Dilon

Puteri de impozitare locală

Administrații locale . Counties, orașe, orașe, districte școlare, și districte speciale . În general, pe impozite care direct finanțeaza servicii rezidenților folosesc zi de zi. Autoritatea lor este de obicei limitată la tipuri specifice de taxe aprobate de stat.

Impozite pe proprietate

Impozitele pe proprietate sunt sursa dominantă de venit pentru administrațiile locale. Acestea sunt percepute pe bunuri imobiliare pe baza valorii evaluate și sunt utilizate pentru finanțarea școlilor, drumurilor, poliției, protecției împotriva incendiilor și infrastructurii locale. Ratele sunt stabilite de consiliile locale alese sau consiliile, adesea supuse aprobării alegătorilor pentru creșteri. De exemplu, multe state necesită un vot de supermajoritate pentru a ridica ratele impozitului pe proprietate.

Impozite locale de vânzare

Multe localităţi adaugă o taxă de vânzare locală pe lângă taxa de vânzare de stat. Ratele variază în funcţie de jurisdicţie, de multe ori variind de la 0,5% la 4%. Aceste taxe sunt regresive, dar generează venituri substanţiale pentru operaţiunile generale. Unele oraşe folosesc taxa de vânzare locală pentru finanţarea unor proiecte specifice, cum ar fi transportul sau construcţia de stadioane.

Impozite pe venit local

Acestea sunt de obicei impuse de orașe sau județene pe salariile câștigate în limitele lor. De exemplu, New York City și Philadelphia percep taxe locale pe venit. Acestea sunt adesea forfetare și se aplică numai rezidenților sau commutatorilor. Taxele pe venit locale pot contribui la diversificarea veniturilor, dar sunt controversate din cauza complexității și a dublei impozitări potențiale.

Licenţe, taxe şi taxe de utilizare

Administrațiile locale generează venituri și prin taxe pentru permisele de construcție, licențele de afaceri, parcările și serviciile de utilități. Deși nu strict impozitează, aceste taxe oferă o cotă semnificativă din finanțarea locală și sunt adesea legate direct de costul furnizării unui serviciu. Pentru mai multe informații privind finanțarea administrației locale, consultați Liga Națională a Orașelor.

Puterile fiscale ale statului

Statele au o marjă considerabilă de manevră pentru a concepe sisteme fiscale care să-şi îndeplinească obiectivele politice. Taxele de stat finanţează educaţia, asistenţa medicală, transportul, siguranţa publică şi corecţiile. Combinaţia de impozite variază, dar majoritatea statelor se bazează pe o combinaţie de venituri, vânzări şi accize.

Impozite pe venit personale

Patruzeci și unu de state percep un impozit pe venit personal pe bază largă. Ratele pot fi progresive (de exemplu, California cu rate de top de peste 13%) sau plat (de exemplu, Colorado la 4.55%). Unele state nu au nici un impozit pe venit la toate (de exemplu, Texas, Florida, Nevada). Impozitele pe venit sunt, în general, cea mai mare sursă de venituri de stat, deși acestea sunt volatile în timpul recesiunilor economice.

Impozite de stat pe vânzări

Patruzeci și cinci de state impun o taxă de vânzare de stat pentru bunuri și anumite servicii. Ratele variază de la 2,9% (Colorado) la 7,25% (California). Multe state scutesc de necesități precum alimentele și medicamentele prescrise pentru a reduce regresivitatea. Statele administrează, de asemenea, colectarea taxelor de vânzare de la vânzătorii de la distanță în urma [ ] Dakota de Sud v. Wayfair Decizia Curții Supreme (2018).

Impozite pe accize

Statele impun accize pentru produse specifice, cum ar fi benzina, alcoolul, și tutunul. Acestea sunt adesea alocate în scopuri conexe (de exemplu, taxele pe gaze fond de întreținere rutier). Ratele variază foarte mult; de exemplu, New York este taxa pe gaze este printre cele mai mari din națiune. Taxele pe accize servesc, de asemenea, ca impozite pe păcat pentru a descuraja consumul.

Impozite pe venit și pe încasări brute

Majoritatea statelor percep o taxă pe venitul pe profit obținut în cadrul statului. Ratele sunt de obicei plat, variind de la 0% (în state precum Dakota de Sud) la aproape 12% (Iowa). Câteva state folosesc taxe pe încasări brute (de exemplu Ohio, Texas), care impozitează veniturile totale mai degrabă decât profiturile, făcându-le mai puțin sensibile la ciclurile de afaceri, dar potențial dăunătoare firmelor de mici dimensiuni.

Pentru date comparative privind sarcinile fiscale de stat, a se vedea S. Biroul de Recensământ al SUA

Puterea federală de impozitare

Guvernul federal are cea mai largă autoritate fiscală, acoperind toate persoanele fizice și întreprinderile din întreaga țară. Taxe federale fond de apărare națională, securitate socială, Medicare, interes pentru datorii, și programe discreționare.

Impozitul individual pe venit

Impozitul federal pe venit este progresiv, cu rate marginale variind de la 10% la 37% din 2024. Este cea mai mare sursa unica de venituri federale, generând peste 2,2 trilioane dolari anual. Taxa se aplica la venitul mondial al cetatenilor si rezidentilor SUA, cu deduceri si credite care reduc sumele impozabile.

Impozite pe salarii

Fondul de taxe pe salarii (12,4% combinat cu salariile de până la un plafon) și Medicare (2,9% fără plafon). Angajații și angajatorii plătesc fiecare jumătate, deși economiștii susțin că lucrătorii suportă întreaga povară. Taxele pe salarii sunt regresive deoarece ei plafonează câștigurile supuse impozitului pe asigurări sociale.

Impozitul pe venit al societăților

Corporațiile plătesc o taxă federală fixă de 21% pe profit (după Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017). Această taxă crește anual cu aproximativ 400 miliarde dolari, deși ratele efective pot fi mai mici din cauza deducerilor și creditelor. Taxa este percepută pe venitul național și extern al societăților americane.

Impozite pe bunuri și cadouri

Taxa federală pe bunuri se aplică transferurilor de bunuri peste o valoare ridicată de scutire (13,61 milioane dolari pe persoană în 2024). Numai aproximativ 0,1% din bunuri plătesc impozitul, care are rate de până la 40%. Taxele pe cadouri previn evitarea prin transferuri pe viață.

Impozite pe accizã și alte venituri

Taxele federale sunt percepute pe benzină, motorină, alcool, tutun, bilete de avion, și anumite alte bunuri. Aceste taxe de multe ori fonduri fiduciare, cum ar fi Fondul fiduciar de autostradă. Taxe vamale și taxe diverse contribuie, de asemenea, la acțiuni mici.

Biroul pentru Buget Congresului oferă o analiză detaliată; a se vedea CBO

Analiza comparativă a puterilor fiscale

Deşi toate cele trei niveluri de impozitare, domeniul lor de aplicare, baza, şi ratele diferă în mod semnificativ.

Domeniul de aplicare și autoritatea

Impozitele federale se aplică la nivel național și sunt uniforme în structură. Taxele de stat se aplică numai în stat, creând un mozaic de sarcini fiscale. Taxele locale sunt și mai fragmentate, de multe ori diferite într-un singur stat. Autoritatea pentru taxe federale vine din Constituție; autoritatea de stat vine din al zecelea Amendament și propriile lor constituții; autoritatea locală este delegată de stat.

Baza fiscală se suprapune

Impozitele pe venit şi pe vânzări sunt percepute atât de guvernele federale cât şi de stat, uneori de localităţi. Această impozitare care se suprapun creează complexitate, dar contribuabilii pot deduce în general impozitele de stat şi locale din veniturile impozabile federale (sub rezerva plafonului SALT de 10.000 dolari pentru taxele de stat şi locale). Impozitele pe proprietate sunt aproape exclusiv locale, în timp ce taxele pe salarii sunt federale.

Dependenţa de venituri

Guvernul federal se bazează în mare măsură pe impozitul pe venit individual și pe impozitele pe salarii (aproximativ 80% din venituri). Statele depind mai mult de impozitele pe vânzări (aproximativ 30-40% din veniturile fiscale ale statului în medie) și impozitele pe venit. Localitățile se bazează în principal pe impozitele pe proprietate (aproximativ 70% din veniturile fiscale locale). Această diferență structurală afectează modul în care fiecare nivel răspunde ciclurilor economice. Impozitele pe proprietate sunt relativ stabile, în timp ce impozitele pe venit și pe vânzări sunt mai volatile.

Progresivitatea și capitalul propriu

Impozitele federale pe venit sunt progresive, în timp ce impozitele de stat și locale sunt adesea regresive, în special impozitele pe vânzări și pe proprietate. Cu toate acestea, multe state au introdus credite de impozit pe venit sau programe de scutire a impozitului pe proprietate pentru a compensa regresivitatea. Sarcina fiscală globală la toate nivelurile este aproximativ proporțională pentru majoritatea gospodăriilor, conform ]Centrul de politică fiscală.

Relaţii interguvernamentale şi federalism fiscal

Competențele fiscale nu sunt izolate; interacționează prin transferuri interguvernamentale, subvenții și preempțiune. Guvernul federal oferă granturi statelor și localităților, cum ar fi finanțarea din partea medicilor și granturile pentru educație, adesea cu condiții. Statele împărtășesc veniturile cu localitățile prin distribuții bazate pe formule.

Granturi și condiții federale

Subvențiile federale reprezintă aproximativ 30% din bugetele de stat și 20% din bugetele locale. Aceste granturi pot fi categorice (de exemplu, pentru autostrăzi) sau granturi de tip bloc (de exemplu, granturile pentru blocul de dezvoltare comunitară). Adesea, ele necesită fonduri corespunzătoare sau respectarea standardelor federale, care influențează în mod eficient politica fiscală de stat și locală.

Preembrionarea de stat a taxelor locale

Statele limitează frecvent autoritatea locală de impozitare prin plafonarea cotelor de impozitare a proprietăţilor, interzicerea impozitelor pe venit locale sau prin solicitarea aprobării alegătorilor pentru majorările fiscale (de exemplu, California

Implicațiile de impozitare a distribuției energiei

Diversificarea puterilor fiscale are implicații profunde pentru eficiența economică, echitate și responsabilitatea democratică.

Comportament economic

Diferenţele fiscale între state şi localităţi influenţează locul în care trăiesc oamenii, muncesc şi investesc. Jurisdicţiile fiscale mari pot pierde populaţia şi întreprinderile, în timp ce zonele cu taxe reduse atrag creşterea. De exemplu, statele fără taxe pe venit au înregistrat o creştere mai rapidă a populaţiei în ultimul deceniu. Cu toate acestea, zonele cu taxe reduse pot avea o calitate mai scăzută a serviciilor publice.

Concurența fiscală și coordonarea

Statele și localitățile concurează pentru bazele de impozitare mobile prin stimulente fiscale, cum ar fi taxele de proprietate sau zonele de întreprinderi. Această cursă la partea de jos a anului poate reduce veniturile și poate transfera sarcinile către mai puțini factori mobili, cum ar fi proprietatea rezidențială. La nivel federal, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a limitat deducerea impozitului de stat și local (SALT) pentru a reduce subvenționarea federală a taxelor de stat ridicate.

Diparități fiscale

Localitatile mai bogate pot creste venituri cu rate mai mici, in timp ce zonele mai sarace se lupta pentru finantarea serviciilor de baza. Acest lucru duce la disparitati in finantarea scolii, infrastructura si siguranta publica. Egalizarea federala si statala acorda incearca sa reduca aceste lacune, dar inegalitatea persistenta ramane o provocare.

Responsabilitatea democratică

Impozitarea la nivel local tinde să fie mai direct responsabilă în fața alegătorilor, care votează adesea măsuri fiscale în alegerile locale. Impozitele de stat și federale se confruntă cu contribuții mai puțin directe alegătorilor, deși reprezentanții aleși stabilesc rate. Principiul impozitării fără reprezentare este central, dar complexitatea sistemelor fiscale moderne este uneori neclară.

Concluzie

Competențele fiscale ale guvernelor locale, de stat și federale sunt distincte încă interconectate în cadrul sistemului federal al SUA. Autoritatea federală derivă din Constituție și permite plata pe bază largă a veniturilor și impozitelor pe salarii pentru finanțarea programelor naționale. Statele influenţează veniturile, vânzările și accizele pentru a sprijini educația, sănătatea și transportul. Guvernele locale se bazează în primul rând pe impozitele pe proprietate și taxele de utilizare pentru a furniza servicii comunitare esențiale. Interfața dintre aceste niveluri: granturi, preempțiune și concurență se conturează în rezultatele fiscale și politica publică. Înțelegerea care obține ceea ce puterea de impozitare nu este doar academică; este esențială pentru cetățenia informată, evaluarea reformelor fiscale și susținerea pentru finanțe publice echitabile. Pe măsură ce politicile fiscale continuă să evolueze, echilibrul puterii între aceste niveluri va rămâne o dezbatere centrală în guvernanța americană.