Evoluţia legilor fiscale indiene asupra decadei trecute

În ultimii zece ani, legile fiscale indiene au suferit schimbări transformative menite să modernizeze sistemul fiscal, să îmbunătățească respectarea și să stimuleze creșterea economică. Aceste reforme reflectă efortul susținut al guvernului de a crea un mediu mai transparent, mai eficient și mai prietenos cu contribuabilii pentru persoane și întreprinderi deopotrivă. Perioada 2014-2024 a văzut măsuri legislative de referință, reforme structurale și integrare tehnologică care au remodelat în mod colectiv modul în care sunt percepute, colectate și administrate taxele în India.

Înainte de aceste reforme, sistemul fiscal al Indiei a fost caracterizat prin complexitate, multiple niveluri de impozitare și sarcini semnificative de conformitate. Regimul fiscal indirect, în special, a fost fragmentat între guvernele centrale și de stat, ceea ce a dus la suprataxarea impozitelor și a ineficiențelor logistice. Impozitele directe s-au confruntat cu provocări de evaziune, opacitate și hărțuire a contribuabililor. Reformele din ultimul deceniu au abordat sistematic aceste probleme, apropiind India de bunele practici internaționale, adaptând în același timp soluțiile la structura federală unică a țării și la economia diversă.

Reforme fiscale majore în India (2014-2024)

Din 2014, mai multe reforme cheie au modificat fundamental peisajul fiscal indian. Aceste schimbări nu au fost evenimente izolate, ci fac parte dintr-o strategie coezivă de a spori colectarea veniturilor, de a reduce evaziunea fiscală și de a crea condiții de concurență echitabile pentru toți actorii economici. Printre aceste reforme se numără și taxa pe bunuri și servicii (GST), modernizarea globală a impozitului pe venit, raționalizarea ratei impozitului pe profit și introducerea sistemului de evaluare fără chip.

Taxa pe bunuri și servicii: o reformă a reperelor

Introducerea taxei pe bunuri și servicii în iulie 2017 reprezintă una dintre cele mai importante reforme fiscale din istoria Indiei independente. GST a înlocuit o rețea complexă de taxe indirecte multiple, inclusiv accizele centrale, TVA de stat, taxa pe servicii, octoi și taxa de intrare, cu un model dublu de GST unificat, format din GST Central (CGST), GST de stat (SGST) și GST integrat (IGST) pentru tranzacțiile interstatale. Această schimbare structurală a avut ca scop eliminarea efectului de cascadare a taxelor asupra impozitelor, simplificarea respectării normelor pentru întreprinderile care operează peste granițele statului și crearea unei piețe naționale fără probleme.

Punerea în aplicare a SST a necesitat o coordonare fără precedent între guvernele centrale și de stat prin intermediul Consiliului SST, un organism constituțional care cuprinde miniștri de finanțe din toate statele și teritoriile unionale. Consiliul s-a reunit periodic din 2016 pentru a stabili ratele de impozitare, a face ajustări politice și a aborda provocările de implementare. Ratele SST au fost structurate în mai multe pauze . 0%, 5%, 12%, 18% și 28% . Pentru a se adapta diferite categorii de bunuri și servicii bazate pe necesitate și lux. Elementele esențiale, cum ar fi cerealele alimentare, au fost păstrate la zero sau la o rată redusă de impozitare, în timp ce bunurile de lux și de păcat au atras cea mai mare placă.

Regimul GST a introdus un portal online cuprinzător, Rețeaua GST, pentru înregistrarea, depunerea returnării, plata și cererile de rambursare. Această platformă digitală a adus transparență și accesibilitate administrației fiscale indirecte. Întreprinderile au fost obligate să depună declarații lunare și anuale, generând un set de date bogat pentru autoritățile fiscale pentru a analiza modelele de consum și a detecta anomaliile. În timp, procesele de depunere a returnărilor au fost simplificate, iar schema de compoziție a fost introdusă pentru întreprinderile mici cu cifra de afaceri sub un prag specificat.

În ciuda impactului său transformativ, GST s-a confruntat cu provocări de implementare. Întreprinderile s-au luptat cu schimbări frecvente ale ratei, cu cerințe complexe de conformitate în primii ani și cu erori tehnice pe portalul GST. Consiliul GST a răspuns prin raţionalizarea ratelor, reducerea sarcinilor de conformare pentru întreprinderile mici și introducerea de formulare simplificate de returnare. Sistemul s-a maturizat considerabil, contribuabilii beneficiind acum de returnări autopopulate, mecanisme de corelare a taxelor de intrare și raportare în timp real a facturilor prin facturarea electronică pentru marile întreprinderi.

Reforme fiscale: Modernizare și transparență

Legile fiscale pe venit au evoluat, de asemenea, semnificativ în ultimul deceniu, cu reforme axate pe creșterea conformității, reducerea evaziunii și îmbunătățirea experienței contribuabilului. Printre acestea se numără introducerea sistemului de evaluare fără chip și de apel faciless, care influenţează tehnologia pentru eliminarea contactului direct între contribuabili și funcționarii fiscali. În cadrul regimului de evaluare fără chip, declarațiile fiscale sunt selectate pentru control pe baza analizei datelor și a parametrilor de risc, iar evaluările sunt efectuate printr-un sistem centralizat în care cazurile sunt atribuite aleatoriu pentru evaluarea ofițerilor din întreaga țară. Acest sistem a redus oportunitățile de corupție, a minimizat hărțuirea fiscală și a adus obiectivitate procesului de evaluare.

Sistemul de apel fără chip a extins aceleași principii la etapa de apel, în cazul în care contribuabilii pot depune recurs împotriva ordinelor de evaluare fără interacțiune fizică cu funcționarii fiscali. Aceste reforme au fost completate de extinderea bazei fiscale prin colectarea mai bună a datelor din surse terțe, inclusiv bănci, fonduri mutuale, burse de valori și registre de proprietate. Consiliul Central al Taxelor Directe utilizează acum analize avansate pentru a identifica nefiliști, subraportori și cazuri cu risc ridicat.

O altă reformă semnificativă a fost introducerea noului regim fiscal în conformitate cu secțiunea 115BAC din Legea privind impozitul pe venit, care este efectivă din EF 2020-21. Acest regim oferă rate fiscale mai mici în comparație cu vechiul regim, dar impune contribuabililor să renunțe la cele mai multe scutiri și deduceri, inclusiv cele prevăzute în secțiunea 80C, 80D și în Legea privind taxa pe chirie. Noul regim a fost inițial opțional, dar a devenit regimul fiscal implicit din EF 2023-24, contribuabilii având opțiunea de a continua cu vechiul regim dacă preferă. Guvernul a făcut treptat noul regim mai atractiv prin creșterea limitei de exceptare de bază, reducerea ratei de suprataxare și creșterea ratei standard de deducere.

Printre reformele suplimentare privind impozitul pe venit se numără introducerea sistemului Vivad Se Vishwas pentru soluționarea litigiilor, simplificarea dispozițiilor privind TDS și reducerea ratei impozitului pe profit atât pentru societățile producătoare existente, cât și pentru cele noi. Dispozițiile privind deducerea și colectarea impozitelor au fost raționalizate, cu praguri reduse și cerințe simplificate de conformitate pentru contribuabilii mici. Guvernul a introdus, de asemenea, conceptul de declarații de impozit pe venit pre-complete pentru persoanele fizice salariate, care au extras date din rapoartele angajatorilor și din sursele terțe pentru simplificarea depunerii.

Reformele fiscale ale întreprinderilor: stimularea investițiilor

Peisajul fiscal al societăților a fost remodelat dramatic odată cu introducerea unei rate reduse a impozitului pe profit de 22% pentru societățile existente și de 15% pentru noile societăți prelucrătoare constituite după octombrie 2019, cu condiția ca aceste societăți să renunțe la anumite scutiri și stimulente. Această reformă, care a intrat în vigoare din EF 2019-20, a adus ratele de impozitare ale societăților indiene în conformitate cu economiile inter pares din Asia și a făcut India o destinație mai competitivă pentru investițiile interne și străine. Ratele reduse au fost însoțite de eliminarea suprataxelor și a cerințelor de impozitare, reducând în mod eficient rata efectivă a impozitului.

În plus, guvernul a introdus opțiunea ca societățile să adopte un regim fiscal concesionar cu rate mai mici, dar fără scutiri, simplificând calculul fiscal și reducând litigiile. Rata taxei minime alternative (MAT) a fost redusă de la 18,5% la 15% pentru companiile care optează pentru regimul concesionar. Aceste reforme fiscale ale societăților au transmis un semnal puternic comunității de investiții cu privire la angajamentul guvernului de a crea un mediu de afaceri favorabil.

Alte reforme notabile

Dincolo de reformele majore, mai multe alte schimbări au modelat peisajul fiscal. Introducerea Levy-ului de Egalizare în 2016 impozitat publicitate digitală și tranzacții de comerț electronic de către societăți nerezidente fără prezență fizică în India, reprezentând incursiunea timpurie a țării în impozitarea economiei digitale. Taxa a fost extinsă ulterior pentru a acoperi vânzarea de bunuri și servicii de către operatorii străini de e-commerce. Guvernul a introdus, de asemenea, prevederile fiscale colectate la sursă pentru bunuri peste o anumită valoare pentru a urmări tranzacțiile de mare valoare și a lărgi plasa fiscală.

Administraţia fiscală a fost modernizată prin integrarea numărului de cont permanent cu Aadhaar, sistemul de identitate biometrică al guvernului. Această legătură a contribuit la eliminarea PAN-urilor duplicate, asigurarea identificării unice a contribuabililor şi simplificarea accesului la diverse servicii guvernamentale. Legea privind impozitul direct Vivad se Vishwas, 2020, a oferit un mecanism de soluţionare a litigiilor fiscale în aşteptare, oferind contribuabililor o scutire de dobândă şi penalizare la plata sumei fiscale contestate, reducând în mod semnificativ sarcina de litigii atât pentru contribuabili cât şi pentru justiţie.

Domenii-cheie de reformă recentă

Reformele fiscale din ultimul deceniu au fost determinate de mai multe priorități interconectate care reflectă obiectivele economice și de guvernanță mai largi ale guvernului.

Digitalizarea

Digitalizarea a fost coloana vertebrală a transformării fiscale a Indiei. Rețeaua GST, portalul de înregistrare electronică a impozitului pe venit, sistemul de verificare a returnărilor online, urmărit, iar infrastructura de plată digitală au trecut în mod colectiv interacțiunile fiscale de la canalele fizice la cele digitale. Contribuabilii pot acum înregistra, returna fișiere, plăti taxe, solicita rambursări și răspunde în întregime la anunțurile online. Guvernul a lansat, de asemenea, sistemul de facturare electronică pentru SST, care necesită întreprinderilor peste un anumit prag de cifra de afaceri pentru a raporta datele la nivelul facturii în timp real către portalul de înregistrare pe factură. Această inițiativă a îmbunătățit verificarea fiscală de intrare, evaziune fiscală redusă și a simplificat conformitatea pentru întreprinderile mari.

Digitizarea administrației fiscale s-a extins până la suport, autoritățile fiscale utilizând analiza datelor, învățarea mașinilor și inteligența artificială pentru identificarea evaziunii fiscale, detectarea cererilor de credit fiscale de intrare frauduloase și selectarea cazurilor de control. Integrarea diferitelor baze de date guvernamentale, inclusiv a celor de la bănci, fonduri mutuale, registre imobiliare și piețe de valori mobiliare, a creat un ecosistem bogat de date care permite autorităților fiscale să verifice încrucișat declarațiile fiscale și să detecteze discrepanțele.

Simplificare

Simplificarea procedurilor fiscale și reducerea sarcinilor de conformare au fost un obiectiv politic coerent. Introducerea noului regim fiscal pe venit cu rate mai mici și scutiri limitate reprezintă o mișcare deliberată către un sistem mai simplu în care contribuabilii nu trebuie să navigheze pe o rețea complexă de deduceri și investiții. În mod similar, regimul fiscal al societăților concesionale oferă societăților o opțiune simplă de a plăti impozite la o rată redusă, fără a face față scutirilor multiple.

Respectarea GST a fost simplificată prin reducerea formelor de returnare, extinderea sistemului de componenţă la mai multe întreprinderi şi introducerea opţiunii trimestriale de depunere a returnărilor pentru întreprinderile mici în cadrul sistemului QPM. Guvernul a raţionalizat şi ratele SST în timp, reducând numărul de elemente din placa de 28% şi simplificând clasificarea ratei pentru bunuri şi servicii. Pragul pentru înregistrarea GST a fost crescut pentru furnizorii de bunuri, iar mecanismul de taxare inversă a fost redus pentru a minimiza sarcinile de conformare pentru întreprinderile mici.

Consolidarea conformității

Sistemul de evaluare fără chip, combinat cu colectarea extinsă a datelor și analiza, a îngreunat mai mult sarcina contribuabililor de a subraporta veniturile sau de a solicita deduceri neeligibile. Sistemul GST, cu mecanismul său de corelare a creditelor fiscale de intrare și cerințele de facturare electronică, a redus domeniul de aplicare al producerii de facturi frauduloase și al evaziunii fiscale.

În același timp, guvernul a introdus măsuri pentru a facilita și a recompensa mai mult respectarea obligațiilor contribuabililor cinstiţi. Declarațiile fiscale pre-complete, formularele simplificate de returnare pentru contribuabilii mici, iar facilitatea de revizuire a returnărilor au făcut procesul de depunere mai ușor de utilizat. Schemele Vivad se Vishwas oferă contribuabililor o modalitate rentabilă de soluționare a litigiilor și de trecere mai departe fără litigii prelungite. Introducerea cartei fiscale a codificat drepturile și obligațiile contribuabililor, prin care Departamentul fiscal a angajat un tratament echitabil și transparent.

Transparență

Transparenţa a fost un principiu călăuzitor al reformelor recente. Sistemele de evaluare şi de apel fără chip reduc drastic posibilităţile de a impune cereri fiscale arbitrare şi corupţie prin eliminarea contactului direct între contribuabili şi funcţionarii fiscali. Portalul GST oferă contribuabililor vizibilitate în timp real în ceea ce priveşte returnările, plăţile şi statutul de credit fiscal de intrare. Disponibilitatea datelor fiscale pentru analiza societăţii civile şi a cercetătorilor a crescut responsabilitatea.

În plus, autoritățile fiscale au devenit mai transparente în ceea ce privește operațiunile lor, eliberând circulare detaliate, clarificări și întrebări frecvente privind diverse dispoziții. Procedurile Consiliului GST sunt disponibile publicului, inclusiv procesele-verbale ale reuniunilor și discuțiile detaliate privind modificările ratelor și modificările politicilor. Guvernul a publicat, de asemenea, date ample privind colectarea impozitelor, restituirile și demografice, permițând controlul public al rezultatelor politicilor fiscale.

Impactul asupra economiei și a contribuabililor

Reformele fiscale din ultimul deceniu au avut efecte ample asupra economiei indiene și asupra contribuabililor săi, beneficii și provocări care continuă să evolueze.

Impactul macroeconomic

Reformele au condus în general la o creștere a respectării obligațiilor fiscale și la o bază fiscală mai largă. Colecțiile de taxe și impozite au crescut constant de la introducerea acesteia, atingând niveluri record în câteva luni de la EF 2023-24. Colectarea totală indirectă a impozitelor ca procent din PIB s-a îmbunătățit, în timp ce colectarea directă a impozitelor a arătat, de asemenea, o creștere susținută. Creșterea veniturilor fiscale a oferit guvernului un spațiu fiscal mai mare pentru a investi în infrastructură, programe de asistență socială și cheltuieli de capital, sprijinind creșterea economică.

Implementarea GST a contribuit la oficializarea economiei, cu mai multe întreprinderi înregistrate în sistemul fiscal și raportarea tranzacțiilor lor. Numărul de persoane înregistrate în cadrul GST a crescut substanțial, extinderea rețelei fiscale și furnizarea de către guvern a unor date valoroase privind activitatea economică în sectoare și regiuni. Reducerea timpului și costurilor logistice ca urmare a eliminării punctelor de control la nivel de stat și simplificarea circulației interstatale a bunurilor a îmbunătățit eficiența lanțului de aprovizionare, beneficiind deopotrivă întreprinderile și consumatorii.

Reformele fiscale ale întreprinderilor au făcut India o destinație mai atractivă pentru investiții. Ratele reduse de impozitare au îmbunătățit profitabilitatea post-taxă a întreprinderilor, încurajând atât investițiile interne, cât și cele străine în capacitatea de producție. Guvernul s-a concentrat asupra certitudinii fiscale, cu mai puține modificări ale legislației fiscale și mai multe consultări cu părțile interesate, a sporit încrederea investitorilor.

Impactul asupra contribuabililor individuali

Introducerea noului regim fiscal a oferit contribuabililor posibilitatea de a alege între rate mai mici, cu reduceri mai mici sau rate mai mari, cu scutiri mai mari. Pentru contribuabilii care nu au investiții semnificative în instrumente de economisire a impozitelor sau nu plătesc prime mari de asigurare, noul regim oferă o opțiune mai simplă și mai puțin fiscală. Cu toate acestea, contribuabilii care au investiții substanțiale în fonduri providente, asigurări și împrumuturi pentru locuințe pot considera vechiul regim mai benefic.

Sistemul de evaluare fără chip a redus semnificativ cazurile de hărţuire fiscală, evaluări arbitrare şi corupţie. Contribuabilii primesc acum notificări prin portal, pot răspunde online şi pot obţine ordine fără a se întâlni cu niciun funcţionar fiscal. Acest lucru a îmbunătăţit încrederea contribuabilului în sistem. Cu toate acestea, unii contribuabili s-au confruntat cu probleme cu problemele tehnice ale portalului şi cu navigarea sistemului fără faţă fără asistenţă profesională.

Digitalizarea a făcut ca depunerea impozitelor să fie mai convenabilă, cu returnări pre-umplute, date auto-populate și opțiuni de plată online. Contribuabilii își pot depune acum returnările de oriunde, accesează înregistrările fiscale online și urmăresc statutul de rambursare. Cu toate acestea, cetățenii în vârstă și contribuabilii mai puțin savanți din punct de vedere tehnologic s-au confruntat cu provocări care se adaptează la interfața digitală, uneori necesită asistență din partea membrilor familiei sau a profesioniștilor fiscali.

Impactul asupra întreprinderilor mici

Întreprinderile mici au avut o experiență mixtă cu reformele. Sistemul de componență GST permite întreprinderilor mici cu o cifră de afaceri sub un anumit prag să plătească impozit la o rată redusă cu respectarea simplificată a obligațiilor fiscale, ușurând sarcina fiscală a acestora. Creșterea pragului pentru înregistrarea GST a menținut multe întreprinderi mici în afara rețelei GST, reducând sarcina de conformare a acestora. Cu toate acestea, întreprinderile mici care intră sub regimul regulat al GST trebuie să depună declarații lunare, să păstreze evidențe detaliate și să respecte cerințele de facturare electronică dacă depășesc pragul, care poate fi împovărător.

Reformele fiscale ale societăților comerciale au beneficiat de micile societăți prin cote fiscale reduse, însă complexitatea alegerii între vechile și noile regimuri rămâne. Disponibilitatea sistemului de componență pentru impozitul pe venit nu a fost pusă în aplicare în același mod ca și GST, astfel încât întreprinderile mici trebuie să continue să navigheze pe dispozițiile privind impozitul pe venit. Guvernul a introdus formulare simplificate de returnare a impozitului pe venit pentru întreprinderile mici, însă sarcina globală de conformitate rămâne semnificativă.

Perspectiva viitoare

Privind înainte, legile fiscale indiene vor continua să evolueze cu accent pe digitalizarea în continuare, raţionalizarea ratelor şi extinderea bazei fiscale. Mai multe tendinţe şi reforme probabile vor modela peisajul fiscal în următorii ani.

Digitizarea și integrarea tehnologică în continuare

Traiectoria administrației fiscale indică o integrare și mai profundă a tehnologiei. Guvernul este probabil să extindă sistemul de facturare electronică pentru a acoperi un segment mai larg de întreprinderi, îndreptându-se spre raportarea în timp real a tranzacțiilor pentru majoritatea entităților înregistrate în cadrul GST. Inteligența artificială și învățarea în scop mecanic vor fi utilizate din ce în ce mai mult pentru a detecta evaziunea fiscală, a prezice comportamentul conformare și a personaliza serviciile contribuabilului. Conceptul de sistem fără chip este probabil să fie extins la alte funcții fiscale, inclusiv procesarea restituirilor, investigații și selecție de audit.

Integrarea sistemelor fiscale cu alte baze de date guvernamentale va adânci, ceea ce va permite o preumplere mai precisă a returnărilor și va reduce necesitatea declarațiilor fiscale. Adoptarea pe scară largă a cadrului de agregare a conturilor, care permite partajarea securizată a datelor financiare cu consimțământul utilizatorului, ar putea revoluționa respectarea obligațiilor fiscale prin permiterea raportării în timp real a tranzacțiilor financiare și a verificării automate a declarațiilor contribuabililor. Guvernul explorează, de asemenea, utilizarea blockchain pentru verificarea facturilor GST și urmărirea lanțului de aprovizionare.

Raţionalizarea ratei şi simplificarea

Structura ratei GST, în prezent cu mai multe plăci, este de așteptat să fie raționalizată în continuare. Guvernul a indicat dorința de a se deplasa spre o structură mai simplă a ratei cu mai puține plăci, eventual unind cele 12% și 18% plăci într-o singură rată. Lespedele de 28%, care se aplică în prezent bunurilor de lux și de păcat, pot fi reduse și mai mult, cu elemente reclasificate în plăci mai mici. Pragul schemei de compoziție poate fi crescut pentru a aduce mai multe întreprinderi mici în cadrul regimului simplificat.

În cazul impozitelor directe, noul regim fiscal prevăzut în secțiunea 115BAC va deveni regimul fiscal unic sau primar în timp, vechiul regim fiind eliminat treptat, deoarece se elimină mai multe scutiri și deduceri. Guvernul poate raționaliza sau elimina unele dintre scutirile rămase pentru a simplifica și mai mult codul fiscal. Sistemul fiscal al societăților poate vedea o simplificare suplimentară, cu eventuala eliminare a taxei alternative minime pentru societățile care optează pentru regimul concesional.

Extinderea bazei fiscale

Extinderea bazei fiscale rămâne o prioritate cheie. Guvernul va continua să îmbunătățească colectarea datelor din surse terțe pentru a identifica nefileri și subraportori. Integrarea Aadhaar cu PAN a fost un pas major în această direcție, iar guvernul poate explora conectarea altor baze de date pentru a crea un profil cuprinzător al contribuabililor. Guvernul este probabil să aducă mai multe sectoare ale economiei în cadrul rețelei fiscale, inclusiv agricultura, care beneficiază în prezent de o scutire largă. Cu toate acestea, impozitarea agricolă rămâne o problemă sensibilă din punct de vedere politic și este probabil să fie abordată cu prudență.

Impozitarea internațională și economia digitală

Peisajul fiscal global se schimbă, eforturile conduse de OCDE pentru a stabili o rată minimă a impozitului pe profit și a realoca drepturile de impozitare pentru economia digitală câștigând un impuls. India a fost un participant activ la aceste discuții și poate fi necesar să își alinieze legislația națională la consensul internațional în curs de dezvoltare. Levy de compensare va fi probabil subsumată într-un cadru mai larg pentru impozitarea economiei digitale pe măsură ce evoluează normele globale. India poate, de asemenea, să armonizeze reglementările sale privind prețurile de transfer cu standardele internaționale pentru a reduce litigiile fiscale și a îmbunătăți previzibilitatea pentru întreprinderile multinaționale.

Soluționarea litigiilor fiscale și reducerea licitării

Guvernul se așteaptă să continue să se concentreze pe reducerea litigiilor fiscale prin decizii prealabile, mecanisme de mediere și sisteme de soluționare. Modelul Vivad se Vishwas poate fi repetat în anii următori pentru soluționarea litigiilor în curs, oferind contribuabililor o modalitate rentabilă de soluționare a problemelor fiscale. Sistemul de apel fără chip va fi probabil consolidat cu o gestionare mai eficientă a cazurilor și o rezoluție mai rapidă. Guvernul poate introduce mai multe termene legale pentru evaluările fiscale și face apel la asigurarea securității contribuabililor.

Concentrarea pe ușurința de a face afaceri și investiții

Angajamentul guvernului de a îmbunătăţi clasamentul Indiei în indicele de uşurinţă a afacerilor (în prezent întrerupt) al Băncii Mondiale şi de a atrage investiţii va continua să ghideze politica fiscală. Simplificarea în continuare a respectării obligațiilor fiscale pentru întreprinderi, inclusiv reducerea numărului de declaraţii care trebuie depuse şi raţionalizarea impozitelor deduse la prevederile de sursă, este de aşteptat. Guvernul poate introduce dispoziţii fiscale mai favorabile investiţiilor pentru anumite sectoare, cum ar fi energia regenerabilă, inteligenţa artificială, fabricarea avansată şi cercetarea şi dezvoltarea.

Regimul fiscal stabil și previzibil pe care guvernul intenționează să îl creeze va fi esențial pentru atragerea investițiilor pe termen lung. Reducerea numărului de modificări fiscale și procesul de consultare cu părțile interesate înainte de a continua schimbările majore. Guvernul se va concentra, de asemenea, pe îmbunătățirea calității administrației fiscale, inclusiv prelucrarea mai rapidă a restituirilor, îmbunătățirea serviciilor fiscale și un mecanism mai eficient de soluționare a litigiilor.

Concluzie

Decada trecută a fost martora celei mai cuprinzătoare revizuiri a legilor fiscale indiene de la independență, guvernul punând în aplicare cu succes GST, raționalizând ratele impozitului pe profit, modernizând administrația fiscală pe venit prin digitalizare și sisteme fără chip și luând măsuri semnificative pentru îmbunătățirea transparenței și a conformității. În timp ce provocările rămân, în special în simplificarea structurii ratei de impozitare a societăților, reducând sarcinile de conformare pentru întreprinderile mici și abordând nevoile contribuabililor individuali, traiectoria reformei este clară și pozitivă.

Sistemul fiscal al Indiei este acum mai aliniat cu normele internaţionale, mai capabil să sprijine creşterea economică şi mai receptiv la nevoile unei economii moderne. Concentrarea continuă asupra digitalizării, simplificării şi extinderii bazei fiscale va asigura faptul că sistemul fiscal rămâne robust, echitabil şi capabil să finanţeze aspiraţiile de dezvoltare ale ţării. Contribuabilii, întreprinderile şi guvernul au beneficiat cu toţii de reforme, deşi călătoria modernizării fiscale este în curs. Fundaţiile stabilite în ultimul deceniu vor servi ca bază solidă pentru îmbunătăţiri ulterioare în anii următori, contribuind la obiectivul Indiei de a deveni o economie de 5 trilioane de dolari şi o naţiune dezvoltată până în 2047.