Table of Contents

Губернаторское руководство является движущей силой налоговой политики, которая формирует экономическую реальность государства. Каждый год губернаторы предлагают бюджеты, накладывают вето или подписывают налоговые законопроекты и задают тон для фискальных дебатов в своих государственных домах. Их решения по налоговым ставкам, кредитам и льготам непосредственно влияют на инвестиции в бизнес, доходы домашних хозяйств и качество государственных услуг. Понимание механизмов губернаторского влияния имеет важное значение для граждан, инвесторов и политиков, которые хотят предвидеть изменения в налоговом ландшафте своего государства.

Конституционные и практические полномочия губернатора в области налогообложения

Полномочия губернатора по налоговой политике начинаются с конституции штата. Большинство губернаторов обладают полномочиями предлагать бюджет, который служит основой для всех налоговых и расходных решений. В этом бюджетном предложении излагаются ожидания администрации в отношении доходов и приоритеты расходов, часто включая конкретные налоговые изменения, которые губернатор хочет видеть принятыми. В то время как законодательные органы штатов обладают окончательной властью принимать налоговое законодательство, губернаторы используют значительные инструменты для формирования результата.

Вето и линейные вето

Возможно, самым важным фискальным инструментом является вето. В каждом штате, кроме Северной Каролины, губернатор может наложить вето на законопроекты, принятые законодательным органом. Преодоление вето обычно требует двух третей супербольшинства, что редко встречается в тесно разделенных палатах. Многие губернаторы также имеют право вето на отдельные статьи расходов или налоговые положения из более крупного законопроекта, не отклоняя весь пакет. Эта власть дает губернаторам огромные рычаги во время переговоров по бюджету. Например, губернатор Эндрю Куомо из Нью-Йорка неоднократно использовал свое право вето на этот пункт для обеспечения ограничений расходов и отказа от снижения налогов, которое он считал финансово безответственным.

Исполнительные указы и административный орган

Помимо законодательного процесса, губернаторы могут влиять на налоговую политику посредством исполнительных приказов и административного нормотворчества. Государственные налоговые департаменты работают под исполнительной властью, поэтому губернатор может направлять, как интерпретировать и применять налоговое законодательство. Изменения в классификации работников (работодатель против независимого подрядчика) или определение «принципа» для корпоративного подоходного налога являются примерами, когда административное руководство может иметь тот же эффект, что и законодательное изменение. Эта закулисная власть часто остается незамеченной, но может быть столь же эффективной, как подписание налогового законопроекта.

Как губернаторское руководство формирует приоритеты государственного бюджета

Каждый государственный бюджет является заявлением о приоритетах, а предлагаемый губернатором бюджет является отправной точкой. Распределение налоговых поступлений между образованием, здравоохранением, инфраструктурой и общественной безопасностью отражает видение губернатора для государства. Губернатор, который выступает за снижение налогов, обязательно сократит доходы, доступные для государственных инвестиций, в то время как тот, кто поддерживает более высокие налоги на богатых людей или корпорации, может стремиться финансировать амбициозные новые программы.

Образование и услуги в области людских ресурсов

Например, губернаторы, которые отдают приоритет финансированию образования, часто выступают за выделенные потоки доходов, такие как увеличение налога на имущество или расширение налога с продаж. Напротив, те, кто сосредоточен на экономической конкурентоспособности, могут добиваться снижения подоходного налога, что одновременно ограничивает рост бюджетов образования. Политический расчет деликатный: избиратели обычно поддерживают более низкие налоги, но также требуют высококачественных школ и дорог. Губернатор должен ориентироваться в этих противоречивых желаниях, и их стиль руководства - будь то конфронтационный или совместный - определяет, насколько хорошо они могут построить консенсус вокруг своих бюджетных приоритетов. Национальная ассоциация губернаторов часто публикует отчеты о том, как губернаторы по всей стране балансируют эти компромиссы ([FLT: 0]] NGA Налоговая и бюджетная адвокатура [[FLT: 1]].

Инфраструктура и государственные инвестиции

Расходы на инфраструктуру — еще одна область, где видны губернаторские варианты налоговой политики. Губернаторы, которые хотят ремонтировать дороги и мосты, часто предлагают повысить налоги на бензин или ввести новые сборы за транспортировку. Например, в 2015 году губернатор Джерри Браун из Калифорнии подписал пакет повышения налога на топливо для финансирования инфраструктурной программы на 54 миллиарда долларов, преобладающий над значительной законодательной оппозицией. И наоборот, губернатор Грег Эбботт из Техаса последовательно сопротивлялся любому повышению налога на газ в штате, предпочитая полагаться на существующие общие доходы и федеральные гранты. Эти расходящиеся подходы вытекают из философии каждого губернатора о роли правительства и налоговой нагрузке на жителей.

Налоговая политика как политическая стратегия

Для многих губернаторов налоговая политика заключается не только в балансировании бюджетов — это центральный элемент их политической идентичности. Снижение налогов может быть мощным предвыборным обещанием, и принятие их часто порождает заголовки, которые повышают рейтинги одобрения губернатора. Аналогичным образом, увеличение налогов для государственных инвестиций может консолидировать поддержку среди ключевых избирателей, таких как учителя, медицинские работники или сторонники транзита.

Обращение налоговых сокращений

Налоговые сокращения привлекают бизнес и состоятельных людей. Такие штаты, как Флорида, Техас и Теннесси, построили свои экономические модели вокруг отсутствия подоходного налога штата, и их губернаторы активно продают это преимущество. Губернатор Рон ДеСантис из Флориды, например, часто подчеркивает низконалоговую среду штата как причину притока корпоративных штаб-квартир из штатов с более высоким налогообложением. Однако компромисс заключается в том, что эти штаты должны больше полагаться на налоги с продаж, которые могут быть регрессивными или отказаться от определенных государственных услуг.

Риски повышения налогов

Повышение налогов политически рискованно, но некоторым губернаторам удалось связать увеличение с конкретной и популярной целью. Губернатор штата Колорадо Джаред Полис отстаивал избирательную меру по увеличению налога на табак, выделяя доходы на здравоохранение и образование. Поскольку предложение было оформлено как инициатива общественного здравоохранения, оно было принято при поддержке двухпартийных избирателей. Аналогичным образом губернатор Фил Мерфи из Нью-Джерси протолкнул налог на миллионеров для финансирования пенсий государственных служащих, утверждая, что штат не может позволить себе поддерживать свои обязательства без дополнительных доходов от самых богатых жителей. Политические последствия различались, но лидерство Мерфи в создании налога как вопроса справедливости помогло поддержать его кампанию по переизбранию.

Налоговые стимулы для экономического развития

Еще одним распространенным губернаторским инструментом является использование целевых налоговых стимулов для привлечения конкретных отраслей. Кредиты на производство фильмов, налоговые льготы на исследования и разработки и гранты на создание рабочих мест являются частью инструментария экономического развития. Критики утверждают, что эти стимулы могут создать «гонку на дно», где государства конкурируют друг с другом с небольшой чистой выгодой. Однако губернаторы часто защищают их как необходимое для конкуренции в глобальной экономике. Налоговый фонд отслеживает государственные программы налоговых стимулов и их эффективность (]Налоговый фонд: Государственные налоговые стимулы: Государственные налоговые стимулы: ].

Примеры примечательных губернаторских налоговых политик

Примеры из реального мира иллюстрируют глубокое влияние, которое может оказать один губернатор на налоговую систему штата.

Эксперимент Сэма Браунбека по налогообложению Канзаса

Губернатор Канзаса Сэм Браунбэк (2011–2018) преследовал одну из самых агрессивных программ сокращения налогов в современной истории. В 2012 и 2013 годах он подписал закон, снижающий ставки подоходного налога и устраняющий налоги на доходы от бизнеса. Заявленная цель заключалась в том, чтобы стимулировать экономический рост настолько сильным, что доходы в конечном итоге восстановятся. Вместо этого штат столкнулся с хроническим дефицитом бюджета, что привело к сокращению образования и инфраструктуры. К 2017 году законодательный орган проголосовал за то, чтобы отменить большинство сокращений налогов по сравнению с вето Браунбэка. Эксперимент в Канзасе широко цитируется экономистами как предостерегающая история о налоговой политике предложения на государственном уровне (]Brookings: The Kansas Tax Cut Experiment].

Финансовое управление Джерри Брауна в Калифорнии

Губернатор Джерри Браун (2011–2019) вступил в должность, когда Калифорния переживала тяжелую рецессию с огромным дефицитом. Он выступал за временное повышение налогов для лиц с высоким доходом (предложение 30 в 2012 году), которое принесло миллиарды доходов и позволило государству погасить долги и восстановить финансирование школ и социальных услуг. Браун наложил вето на десятки законопроектов, которые добавили бы текущие обязательства по расходам, настаивая на финансовой дисциплине. Его руководство трансформировало финансы Калифорнии из многолетнего кризиса в стабильный профицит. Однако критики отмечают, что высокая верхняя предельная ставка подоходного налога штата продолжает вытеснять богатых людей из штата. Наследие Брауна является напоминанием о том, что губернаторское влияние выходит за рамки первоначального изменения налогов, чтобы включить общее управление доходами.

Сокращение подоходного налога Асы Хатчинсон в Арканзасе

Губернатор Арканзаса Аса Хатчинсон (2015–2023) методично снизил максимальную предельную ставку подоходного налога штата с почти 7% до 5,5% за время его пребывания в должности. Он объединил эти сокращения с целевым расширением налога с продаж и налоговых льгот для бизнеса, чтобы компенсировать потерю доходов. Хатчинсон утверждал, что более низкие налоги на прибыль сделают Арканзас более конкурентоспособным с его соседями. Поэтапный подход позволил бюджету скорректировать, а государство сохранило инвестиции в образование и автомагистрали. Эта поэтапная стратегия показывает, как губернатор может достичь долгосрочных структурных изменений без драматической волатильности, наблюдаемой в Канзасе.

Как губернаторское лидерство влияет на экономическое развитие и стабильность доходов

Долгосрочные последствия губернаторской налоговой политики видны в темпах роста штата, рейтингах облигаций и демографических тенденциях. Государства с губернаторами, которые поддерживают стабильные, предсказуемые налоговые системы, как правило, привлекают больше инвестиций в бизнес. И наоборот, частые изменения налогового кодекса создают неопределенность, которая может препятствовать долгосрочным обязательствам по капиталу.

Стабильность доходов особенно важна для государственных бюджетов, которые должны финансировать услуги через экономические циклы. Губернаторы, которые чрезмерно полагаются на нестабильные источники доходов, такие как налоги на прирост капитала или налоги на прибыль корпораций, могут оказаться вынуждены делать болезненные сокращения во время спадов. Вдумчивые губернаторы часто создают резервы (фонды дождливого дня) и диверсифицировают налоговую базу. Калифорнийский Джерри Браун был сильным сторонником этого подхода, оставив офис с рекордными запасами, которые помогли государству пережить пандемию COVID-19 без резкой экономии.

С другой стороны, губернаторы, которые предлагают крупные, немедленные сокращения налогов без зачетов, могут ухудшить кредитный рейтинг государства. Moody's и Standard & Poor's регулярно пересматривают государственное налоговое управление, а их понижения могут увеличить затраты по займам для инфраструктурных проектов. Решения губернатора по налоговой политике, таким образом, имеют волновые эффекты, которые длятся далеко за пределами их срока.

Взаимодействие между губернаторами и законодательными органами штатов

Налоговая политика редко бывает шоу одного человека. Губернаторы должны вести переговоры с законодательными органами штатов, которые часто имеют свои собственные финансовые знания и политические программы. Разделенное правительство, где губернатор одной партии и одна или обе палаты контролируются другой, значительно усложняет налоговую реформу.

Разделенный правительственный и фискальный блок

Когда стороны расходятся в налоговых принципах, результатом может стать тупик. Например, губернатор Гретхен Уитмер из Мичигана (демократ) изначально предложила повысить налог на галлон газа на 45 процентов, чтобы исправить дороги, но контролируемый республиканцами законодательный орган отказался. После нескольких месяцев переговоров был достигнут компромисс с меньшим повышением налога на газ и переводом из общего фонда. Эта модель сокращения амбиций распространена в разделенном правительстве, и окончательная налоговая политика часто отражает грязную политическую сделку, а не последовательный план.

Требования супербольшинства

Некоторые штаты предъявляют требования к увеличению налогов сверхбольшинства — две трети одобрения в каждой палате для любых новых доходов. Это дает меньшинству законодателей или губернатору, если они поддерживают меньшинство, мощную блокировку. В Калифорнии требование о двух третях голосов по повышению налогов привело к сильной зависимости от одобренных избирателями инициатив по повышению налогов. Губернаторское руководство в таких штатах требует создания широких коалиций, в которые часто входят члены обеих партий, а также группы интересов и СМИ.

Влияние ограничений срока полномочий губернатора и политических амбиций

График времени губернатора сильно влияет на выбор налоговой политики. Губернаторы в штатах с ограничениями по срокам могут испытывать давление, чтобы быстро внести кардинальные изменения, в то время как те, кто имеет право на переизбрание, могут использовать более взвешенный подход. Кроме того, губернаторы с национальными устремлениями могут использовать налоговую политику для создания репутации, которая привлекает национальную политическую аудиторию.

Например, губернатор Рон ДеСантис из Флориды последовательно избегал любого повышения налогов, даже во время пандемии, чтобы подправить свои консервативные полномочия. Губернатор Гэвин Ньюсом из Калифорнии, широко считающийся будущим кандидатом в президенты, принял сочетание более высоких налогов на богатые и расширенные кредиты для семей с низким доходом, позиционируя себя как прогрессивную альтернативу. Эти стратегические решения показывают, что губернаторская налоговая политика часто так же важна для имиджа, как и для арифметики.

Будущее губернаторской налоговой политики в эпоху неопределенности

Изменения в федеральной налоговой политике в Вашингтоне создают как возможности, так и проблемы для губернаторов. Закон о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года (TCJA) ограничил вычет из налогов штата и местных налогов (SALT) в размере 10 000 долларов США, что побудило губернаторов в штатах с высоким налогообложением, таких как Нью-Йорк и Иллинойс, изучить обходные пути, такие как налоги на юридические лица. Исход ключевых положений TCJA в 2025 году заставит губернаторов пересмотреть свои собственные налоговые стратегии, особенно если федеральные ставки растут, и доходы штатов затронуты.

Кроме того, тенденция к удаленной работе усилила государственную конкуренцию за корпоративные штаб-квартиры и жителей с высоким доходом. Губернаторы все чаще используют портативные налоговые льготы (такие как кредиты удаленным работникам) и корректируют правила проживания, чтобы захватить налоговые поступления от мобильных работников. В будущем, вероятно, будет больше экспериментов с налогами на цифровые услуги, налогами на выбросы углерода и другими новыми сборами, все из которых будут в значительной степени сформированы губернаторским руководством.

Заключение

Губернаторское лидерство не только один из факторов среди многих в государственной налоговой политике - это часто решающая сила. Через бюджетные предложения, право вето, исполнительные действия и политическую повестку дня, губернаторы формируют налоговые системы, которые финансируют школы, дороги и здравоохранение. Их выбор по сокращению налогов, увеличению и стимулам непосредственно влияет на экономический рост и распределение доходов. Поскольку штаты сталкиваются с развивающимся фискальным давлением от изменений в федеральной политике, экономических сдвигов и демографических тенденций, роль губернатора станет только более центральной. Для тех, кто заботится о процветании и справедливости государства, понимание влияния человека в офисе губернатора имеет важное значение.