Table of Contents

Городские правительства несут ответственность за предоставление основных государственных услуг - от полиции и противопожарной защиты до сбора мусора, парков и школ. Финансовым двигателем, который обеспечивает эти услуги, является муниципальный бюджет, тщательно разработанный план, который выделяет ограниченные ресурсы для удовлетворения бесконечных потребностей сообщества. Понимание того, как города собирают налоги и управляют финансированием, - это не просто академическое упражнение; это непосредственно влияет на качество жизни каждого жителя. Эта статья обеспечивает всеобъемлющий взгляд на механику финансирования местных органов власти, потоки доходов, которые поддерживают города, а также процессы и проблемы, связанные с балансировкой муниципального бюджета.

Роль местных налогов в муниципальных финансах

Местные налоги составляют основу муниципальных доходов. Согласно ежегодному обзору Государственных и местных государственных финансов Бюро переписи США, местные органы власти собрали более 1,9 триллиона долларов в общем доходе в 2020 году, причем налоги составляют примерно одну треть от этого общего объема. Конкретное сочетание налогов широко варьируется в зависимости от штата и местности, но наиболее распространенные категории включают налоги на имущество, налоги с продаж, налоги на прибыль и различные налоги на бизнес. Каждый из этих инструментов имеет свои экономические характеристики, политическую чувствительность и административные сложности.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость являются основным источником местных налоговых поступлений для большинства городов США. Они обычно взимаются с оценочной стоимости недвижимости — земли и структур. Налоговая ставка, часто выражаемая в мельницах (одна мельница равна 1 доллару за 1000 долларов оценочной стоимости), устанавливается местными органами власти для получения дохода, необходимого для услуг. Налоги на недвижимость относительно стабильны, потому что стоимость недвижимости не колеблется так быстро, как потребительские расходы или доходы. Однако они могут быть регрессивными, непропорционально затрагивая домовладельцев с более низким доходом и арендаторов, которые могут нести расходы за счет более высокой арендной платы. Многие юрисдикции предлагают исключения (например, для ветеранов, пожилых людей или занятых владельцами домов) для смягчения этого бремени. Методы оценки имеют решающее значение: частые и точные переоценки обеспечивают справедливость, в то время как ошибки или нечастые обновления могут создавать неравенства. Для углубленного изучения управления налогом на недвижимость см. Ресурсы Линкольнского института земельной политики .

Налоги на продажу и использование

Налоги с продаж являются еще одним основным источником дохода, особенно в штатах, которые позволяют местные налоги с продаж опционов. Эти налоги налагаются на розничную продажу материальных товаров и, в некоторых случаях, услуг. Местные налоги с продаж обычно являются процентом, добавленным к государственной ставке. В отличие от налогов на имущество, налоги с продаж более волатильны, потому что они отслеживают потребительские расходы, которые падают во время рецессий. Критики утверждают, что налоги с продаж являются регрессивными, потому что домохозяйства с низким доходом тратят более высокий процент своих доходов на налогооблагаемые товары. Для решения этой проблемы многие юрисдикции освобождают от необходимости товары, приобретенные за пределами налоговой юрисдикции (например, онлайн-покупки), чтобы предотвратить утечку доходов. Налоги на использование являются дополнительным сбором на товары, приобретенные за пределами налоговой юрисдикции (например, онлайн-покупки) для предотвращения утечки доходов. Сбор местных налогов с продаж стал более сложным с ростом электронной коммерции; решение Верховного суда 2018 года Южная Дакота против Wayfair Решение Верховного суда позволило штатам требовать от продавцов

Местные подоходные налоги

Местные подоходные налоги менее распространены, но используются в нескольких штатах, в частности в Огайо, Пенсильвании и Мэриленде. Эти налоги могут взиматься с физических лиц (заработанный доход), предприятий (чистая прибыль) или и того, и другого. Местные подоходные налоги часто удерживаются от заработной платы работодателями, что делает их более эффективными для сбора. Они, как правило, более эластичны, чем налоги на имущество - это означает, что они растут быстрее, когда экономика расширяется, но также резко падают в спадах. Некоторые города используют фиксированную ставку, в то время как другие имеют градуированные скобки. Проблема с местными подоходными налогами заключается в том, что они могут создать налоговую конкуренцию между соседними юрисдикциями, поскольку рабочие и предприятия могут переехать в районы с более низкими налогами. Эта динамика обсуждается в отчетах таких организаций, как Национальная лига городов .

Другие источники муниципальных доходов

Помимо налогов «большой тройки», города получают доход из различных других источников:

  • Налоги и лицензии на предпринимательскую деятельность: Валовые поступления, сборы за франшизу и налоги на трудовые лицензии.
  • Плата и сборы: Плата за коммунальные услуги, разрешения, проверки и программы отдыха. Они предназначены для возмещения расходов, а не для увеличения общего дохода.
  • Межправительственные трансферты: Государственные и федеральные гранты, распределение доходов и помощь для конкретных программ, таких как общественная безопасность или жилье.
  • Средства и конфискации: Билеты на пробки, судебные штрафы и конфискации активов. Чрезмерная зависимость от них может создать извращенные стимулы, как подчеркивается в расследованиях Министерства юстиции.
  • Инвестиционный доход: Проценты по неработающим денежным резервам, особенно когда процентные ставки благоприятны.

Здоровый городской бюджет диверсифицирует источники доходов, чтобы избежать чрезмерной зависимости от какого-либо одного потока, тем самым изолируя себя от экономических потрясений.

Бюджетный цикл города: от предложения до принятия

Муниципальное бюджетирование — это не разовое мероприятие, а непрерывный цикл, который охватывает от двенадцати до восемнадцати месяцев. Процесс регулируется законами штатов и местными чартерами, но большинство городов следуют аналогичной схеме.

Оценка потребностей и стратегическое планирование

Задолго до составления бюджетного документа городские департаменты и чиновники проводят оценку потребностей. Они анализируют демографические тенденции, условия инфраструктуры, спрос на услуги и обратную связь с общественностью. Многие города согласовывают свои бюджеты со стратегическим планом, который устанавливает приоритеты экономического развития, справедливости, устойчивости и общественной безопасности. Этот этап часто включает встречи заинтересованных сторон и может включать опрос граждан.

Прогнозирование доходов

Точное прогнозирование доходов - это и искусство, и наука. Финансовые чиновники используют эконометрические модели, исторические тенденции и текущие экономические показатели для прогнозирования доходов от каждого источника. Для налогов на недвижимость они учитывают новое строительство, влияние переоценки и ставки сбора. Для налогов с продаж они считают доверие потребителей, безработицу и сезонные модели расходов. Прогнозирование, как известно, затруднено; Ассоциация государственных финансовых чиновников (GFOA) рекомендует использовать консервативный подход и поддерживать стабилизационный фонд доходов, чтобы смягчить недостатки.

Подготовка бюджета и исполнительное предложение

С прогнозами в руках, городской менеджер или мэрия работает с руководителями департаментов, чтобы разработать проект предлагаемого бюджета. Этот документ описывает расходы на заработную плату, операции, капитальные проекты и обслуживание долга. Он должен сбалансировать ассигнования с ожидаемыми доходами, если городу не разрешено управлять дефицитом - что большинство муниципалитетов запрещено делать без одобрения избирателей. Проект бюджета затем представляется в городской совет, как правило, сопровождается бюджетным сообщением, которое объясняет ключевые выборы и приоритеты.

Публичные слушания и ввод граждан

До окончательного принятия, города проводят публичные слушания, чтобы привлечь внимание. Это критический шаг для демократической подотчетности. Жители могут высказать поддержку или возражения против предлагаемого сокращения расходов, повышения налогов или новых инициатив. Некоторые города используют бюджет с участием населения, где граждане напрямую решают, как распределить часть бюджета. Такой подход был принят в таких местах, как районы совета Чикаго и Нью-Йорка. Публичные слушания часто генерируют освещение в СМИ и могут повлиять на голоса совета.

Законодательный обзор и утверждение

Городской совет рассматривает предлагаемый бюджет по очереди через заседания комитетов и рабочие сессии. Вносятся поправки, часто отражающие политические компромиссы или новую информацию. Затем совет голосует по окончательному бюджетному постановлению. Если совет не сможет принять бюджет к установленному сроку, правительство может закрыться или действовать в рамках бюджета предыдущего года. После утверждения бюджет становится юридическим разрешением на расходы и сбор доходов на предстоящий финансовый год.

Основные бюджетные фонды и их цели

Для обеспечения подотчетности и прозрачности городские бюджеты делятся на отдельные фонды, каждый из которых представляет собой самобалансирующийся набор счетов, предназначенных для конкретных видов деятельности.

Общий фонд – основной операционный бюджет

Общий фонд является основным операционным счетом города. Он поддерживает основные услуги, такие как полиция, пожар, парки, библиотеки, общее управление и общественные работы. Как правило, этот фонд финансируется за счет налогов на имущество, налогов с продаж и штрафов. Поскольку он покрывает жизненно важные услуги, общий фонд получает наибольшее внимание. Здоровый общий фонд должен поддерживать остаток средств (резерв) неназначенного фонда, по крайней мере, два месяца операционных расходов, как рекомендовано GFOA.

Специальные фонды доходов - счета с выделенными целями

Для учета поступлений из конкретных источников доходов, которые юридически ограничены конкретными расходами, используются специальные фонды доходов. Общие примеры включают фонд налога на газ для ремонта дорог, фонд налога на гостиницы-мотели для содействия туризму и фонд коммунальных услуг для ливневых вод. Эти фонды отслеживают просто и гарантируют, что деньги, предназначенные для этой цели, не могут быть перенаправлены в другое место.

Фонды капитального улучшения: строительство будущего

Фонды капитального благоустройства (или фонды капитальных проектов) финансируют строительство, приобретение или реконструкцию основных активов: дорог, мостов, водоочистных сооружений, полицейских участков, парков и технологической инфраструктуры. Эти проекты обычно финансируются за счет поступлений от облигаций, специальных налогов, грантов или резервов капитала. Многие города поддерживают отдельный пятилетний план капитального благоустройства (CIP), который отдает приоритет проектам на основе потребностей, оценки условий и доступного финансирования.

Фонды обслуживания долга - управление заимствованиями

Когда города выпускают облигации для оплаты капитальных проектов, они должны создать фонд обслуживания долга для накопления основных и процентных платежей, причитающихся держателям облигаций. Этот фонд часто финансируется за счет выделенного потока доходов, такого как налог на имущество или коммунальный сбор. Кредитные рейтинговые агентства тщательно изучают коэффициенты покрытия обслуживания долга (сумма дохода, доступная для оплаты долга) перед присвоением кредитных рейтингов, которые влияют на затраты по займам.

Общие проблемы в управлении муниципальным бюджетом

Даже при тщательном планировании городские власти сталкиваются с постоянными препятствиями, которые угрожают финансовому здоровью.

Экономическая волатильность и нестабильность доходов

Местные доходы чувствительны к макроэкономическим циклам. Во время рецессий сборы налога на имущество могут упасть, если стоимость недвижимости упадет или уровень преступности резко возрастёт. Продажи и налоги на прибыль снижаются с потребительскими расходами. Между тем спрос на многие государственные услуги — особенно на системы социальной защиты и программы, связанные с безработицей — часто повышается. Это «контрциклическое» сжатие заставляет города сокращать услуги, повышать налоги или сокращать резервы. Пандемия COVID-19 ярко проиллюстрировала это: во многих городах резко снизились доходы, даже когда расходы на здравоохранение и удаленные услуги взлетели.

Рост расходов и необеспеченные мандаты

Расходы на город, как правило, растут быстрее, чем инфляция. Пенсионные обязательства, пособия по здравоохранению, повышение заработной платы по контрактам и обслуживание инфраструктуры оказывают повышательное давление. Кроме того, правительства штатов и федеральные органы власти часто налагают необеспеченные мандаты - требования для удовлетворения определенных стандартов (например, экологические нормы, повышение доступности) без предоставления финансирования. Эти мандаты могут потреблять значительную часть бюджета города, ограничивая гибкость.

Инфраструктура Backlog и отложенное техническое обслуживание

Многие города США сталкиваются с огромным отставанием в обслуживании дорог, мостов, систем водоснабжения и зданий. Американское общество инженеров-строителей (ASCE) регулярно оценивает национальную инфраструктуру, со многими категориями в диапазоне «D». Отсрочка технического обслуживания может обеспечить краткосрочное бюджетное облегчение, но приводит к гораздо более высоким затратам позже. Города должны сбалансировать конкурирующие приоритеты между текущими операционными потребностями и долгосрочными капитальными инвестициями.

Налоговые ограничения и ограничения

Одобренные избирателями налоговые и расходные лимиты (TEL) распространены в таких штатах, как Калифорния (Предложение 13), Колорадо (TABOR) и Массачусетс (Предложение 21⁄2). Эти ограничения ограничивают ставки налога на недвижимость, повышение оценки или общий рост расходов. Хотя они предназначены для контроля роста правительства, TEL могут ограничивать города, когда доходы отстают от затрат, что приводит к сложным компромиссам. Некоторые города обратились к альтернативным источникам доходов или сборам пользователей, чтобы обойти ограничения, которые могут переложить налоговое бремя от владельцев недвижимости на потребителей или пользователей услуг.

Лучшие практики эффективного управления бюджетом

Ведущие города принимают стратегии для повышения финансовой устойчивости и согласования расходов с целями сообщества.

Многолетнее финансовое планирование

Вместо того чтобы сосредоточиться исключительно на одном финансовом году, эффективные города разрабатывают многолетние финансовые планы, которые предусматривают поступления и расходы в течение трех-пяти лет. Эти планы помогают выявить будущие пробелы, включить долгосрочные обязательства (например, пенсионные взносы и обслуживание долга) и выделить ресурсы для известных потребностей в капитале. Многие города публикуют эти планы вместе со своим годовым бюджетом для обеспечения контекста и прозрачности. GFOA предлагает подробные рекомендации по долгосрочному финансовому планированию.

Бюджетирование на основе результатов и показатели эффективности

Традиционное бюджетирование часто фокусируется на входных данных (например, «мы потратили $X на пожарную службу»). Бюджетирование на основе результатов смещает внимание к результатам (например, «время реагирования на структурные пожары сократилось на 20%»). Привязав финансирование к показателям эффективности, города могут более эффективно распределять ресурсы и определять программы, которые неэффективны. Панели производительности, такие как используемые программой CitiStat в Балтиморе, позволяют менеджерам отслеживать прогресс и корректировать расходы в режиме реального времени.

Вовлеченность и прозрачность сообщества

Доверие к правительству строится, когда граждане понимают, как расходуются их налоговые доллары. Лучшие практики включают публикацию предлагаемых и окончательных бюджетов в Интернете в удобных для пользователя форматах, проведение многочисленных публичных слушаний в доступное время и местах и предоставление резюме на простом языке. Некоторые города, такие как Сан-Франциско, предлагают интерактивные бюджетные инструменты, которые позволяют жителям исследовать компромиссы. Прозрачность также включает размещение проверенных финансовых отчетов и предоставление данных об эффективности.

Диверсификация доходов

Опираясь на единую налоговую базу, города должны стремиться к сбалансированному портфелю недвижимости, продаж, доходов и доходов, основанных на пользователях. Диверсификация не только стабилизирует доходы в течение экономического цикла, но и распределяет налоговое бремя между различными экономическими группами. Однако диверсификация должна проводиться осторожно, чтобы избежать создания регрессивных налоговых структур или оттеснения предприятий и резидентов. Стратегии экономического развития, которые расширяют налоговую базу (новое жилье, коммерческое развитие, рост рабочих мест) являются взаимодополняющим подходом.

Использование технологий для повышения эффективности бюджета

Современные технологии предлагают мощные инструменты для улучшения исполнения бюджета и подотчетности.

Бюджетирование и ERP-программное обеспечение

Системы планирования ресурсов предприятия (ERP) интегрируют управление финансами, закупки, человеческие ресурсы и расчет заработной платы в единую платформу. Эти системы автоматизируют рутинные задачи, уменьшают ошибки и обеспечивают видимость расходов в реальном времени по отношению к бюджету. Модули для разработки бюджета позволяют совместно вносить вклад от департаментов, моделирования сценариев и контроля версий. Ведущие системы, такие как Oracle, SAP или Tyler Technologies, используются многими средними и крупными городами.

Аналитика данных для информированных решений

Продвинутая аналитика может преобразовать необработанные финансовые данные в практические идеи. Прогнозные модели помогают более точно прогнозировать доходы и расходы. Обнаружение аномалий может указывать на необычные схемы расходов, которые могут указывать на мошенничество или неэффективность. Инструменты анализа затрат и выгод позволяют городам оценивать долгосрочную отдачу от капитальных проектов. Некоторые города экспериментируют с «бюджетированием на основе данных», используя машинное обучение для оптимизации распределения ресурсов в областях обслуживания.

Граждане, которые выходят на порталы прозрачности

Открытые бюджетные порталы позволяют жителям просматривать данные о расходах, доходах и производительности в визуальных, интерактивных форматах. Примеры включают OpenGov, ClearGov и Checkbook NYC. Эти порталы часто включают загружаемые наборы данных для журналистов и исследователей. Помимо прозрачности, некоторые города используют онлайн-платформы для краудсорсинга бюджетных приоритетов посредством голосования или представления идей, способствуя чувству совладения среди жителей.

Заключение

Городские бюджеты — это гораздо больше, чем таблицы и ассигнования — они отражают ценности и приоритеты сообщества. От сбора местных налогов до распределения средств по бесчисленным программам и проектам, процесс требует технического опыта, политических навыков и глубокой приверженности государственной службе. Жители, которые понимают, как их город управляет своими финансами, лучше подготовлены для участия в гражданских процессах, отстаивания своих интересов и привлечения к ответственности выборных должностных лиц. Поскольку города продолжают бороться с экономической неопределенностью, стареющей инфраструктурой и растущими требованиями, принципы прозрачности, долгосрочного планирования и диверсифицированных доходов останутся необходимыми для создания устойчивых и справедливых общин.

Для дальнейшего чтения по муниципальным финансам посетите Ассоциацию государственных финансовых должностных лиц (]GFOA) и Национальную лигу городов (]NLC), которые публикуют обширные руководства и исследования по передовой практике бюджетирования.