Table of Contents

Налоговое налогообложение является фискальной основой стратегии развития Индии, направляя средства из городских и промышленных центров в обширные сельские районы, в которых проживает почти 65% населения страны. Без устойчивого и растущего потока налоговых поступлений программы строительства сельских дорог, электрификации деревень и предоставления медицинских клиник останутся недофинансированными амбициями. Связь между налогообложением и сельским развитием является не только административным; это преднамеренный политический рычаг, который перераспределяет ресурсы, исправляет региональные дисбалансы и подпитывает экономический рост на низовом уровне. В этой статье рассматривается, как различные налоги финансируют сельские проекты, ключевые государственные схемы, которые полагаются на эти средства, препятствия для эффективного сбора и реформы, необходимые для того, чтобы сделать систему более устойчивой и справедливой.

Важность налоговых поступлений для развития сельских районов

Проекты развития сельских районов — от строительства всепогодных дорог до создания центров первичной медико-санитарной помощи — требуют огромного авансового капитала и постоянных оперативных расходов. Налоговые поступления составляют большую часть капитальных затрат центральных и государственных органов. Согласно ежегодным бюджетным документам Министерства финансов, налоговые поступления (за исключением заимствований) обычно составляют более 80% общего дохода центрального правительства. Значительная часть этого передается штатам через формулу распределения налогов Финансовой комиссии, которая в значительной степени взвешивает такие критерии, как население, площадь и расстояние доходов — факторы, которые приносят пользу более бедным, сельским штатам.

Помимо прямых трансфертов, налоговые поступления также финансируют централизованно спонсируемые схемы (CSS), которые нацелены на сельскую бедность, занятость и инфраструктуру. Сама Комиссия по финансам рекомендует разделить налоговые поступления Союза, включая корпоративный налог, подоходный налог с населения и GST, чтобы гарантировать, что даже государства со слабой внутренней базой доходов могут предоставлять базовые услуги. Этот фискальный федерализм необходим, потому что сельские местные органы (панчаяты) имеют ограниченные доходы от собственных источников, полагаясь в первую очередь на налоги на имущество, сборы с пользователей и гранты. Без надежного национального сбора налогов вся архитектура развития сельских районов - от школьного полуденного питания до ирригационных каналов - рухнет.

Виды налогов, поддерживающих проекты в сельской местности

Различные налоговые инструменты способствуют развитию сельских районов на нескольких уровнях государственного управления. Понимание того, как работает каждый налог, помогает оценить общую фискальную экосистему.

Подоходный налог

Фиксированный процент - в настоящее время 41% в соответствии с 15-й финансовой комиссией - передан штатам как часть налогового пула. Штаты затем распределяют эти средства для отделов линии для сельской инфраструктуры, расширения сельского хозяйства и социального обеспечения. Конкретные надбавки подоходного налога (например, надбавка для социального сектора) иногда ограждаются для схем, таких как Прадхан Мантри Авас Йоджана . Кроме того, Закон о подоходном налоге предусматривает вычеты для расходов на развитие сельских районов компаниями (например, раздел 35AC, теперь включенный в положения КСО), поощряя участие частного сектора.

Налог на товары и услуги (GST)

GST заменил каскад косвенных налогов и является общим налогом между Центром и штатами. Часть компонента государственного GST (SGST) напрямую увеличивает доходы государства, которые могут быть потрачены на сельские проекты. Центральный GST (CGST) также поступает в ресурсы Союза для централизованно спонсируемых схем. Кроме того, компенсационная Cess GST, взимаемая с предметов роскоши и товаров с низкими доходами, использовалась для компенсации потерь доходов штатов, косвенно освобождая государственные бюджеты для расходов в сельской местности. С июля 2017 года GST расширил налоговую базу в самих сельских районах, привлекая больше мелких торговцев и поставщиков услуг в налоговую сеть.

Налог на имущество

Налог на имущество в основном взимается городскими местными органами, но сельские панчаяты во многих штатах также взимают налоги на здания, жилые объекты и сельскохозяйственные земли (часто называемые «домашним налогом» или «доплатой за земельный доход»). Хотя доходность является скромной, она является критически важным источником собственных доходов для панчаятов, предоставляя им финансовую автономию. 14-я и 15-я финансовые комиссии рекомендовали Панчаятам гранты, связанные с эффективностью, которые увеличивают сбор налога на имущество, стимулируя лучшие местные налоговые усилия. В таких штатах, как Керала и Тамилнад, налоги на имущество панчаята финансируют уличное освещение, водоснабжение и санитарию.

Сельскохозяйственные налоги

Конституция Индии дает штатам право облагать налогом сельскохозяйственный доход, но большинство штатов освобождают его от уплаты для защиты мелких фермеров. Однако некоторые штаты взимают скромный налог на сельскохозяйственный доход на плантациях (чай, кофе, каучук) или на крупных коммерческих фермах. Доход от таких налогов поступает непосредственно в государственную казну, часто предназначенную для сельскохозяйственных услуг, ирригационных субсидий и сельских дорог. Кроме того, система ] земельных доходов — архаичный, но все еще существующий налог на сельскохозяйственные земли — обеспечивает небольшой, но устойчивый источник для граммовых панчаятов. Потенциал расширения сельскохозяйственной налоговой базы является дискуссионным политическим вопросом, при этом эксперты утверждают, что хорошо продуманный налог на сельскохозяйственную продукцию может финансировать более надежную сельскую инфраструктуру.

Другие налоги и сборы

Акциз на алкоголь и налог на автомобильные транспортные средства также вносят косвенный вклад. Государства часто распределяют долю акцизов местным органам для развития сельских районов. Например, Миссия Свах Бхарат (Грамин) получает часть доли акцизов центрального правительства на бензин и дизельное топливо. Аналогичным образом, гербовый сбор и регистрационные сборы на операции с недвижимостью в сельских и полугородских районах начисляются правительствам штатов и используются для инфраструктурных проектов.

Правительственные инициативы, финансируемые за счет налогов

Правительство Индии осуществляет широкий спектр программ развития сельских районов, финансируемых в основном за счет общих налоговых поступлений. Ниже приведены некоторые из флагманских схем, которые иллюстрируют прямую связь между сбором налогов и благосостоянием сельских районов.

Закон Махатмы Ганди о гарантиях занятости в сельских районах (MGNREGA)

MGNREGA гарантирует 100 дней неквалифицированной занятости на сельское хозяйство. Схема почти полностью финансируется центральным правительством через налоговые поступления (включая введенную в 2011 году гарантию занятости в сельской местности, хотя позже она была объединена с компенсацией GST cess). В бюджете Союза 2024-25 MGNREGA получила выделение более 86 000 крор, что делает ее одной из крупнейших программ по борьбе с бедностью. Средства используются для оплаты заработной платы, покупки материалов для создания активов (проверка плотин, прудов, сельских дорог) и покрытия административных расходов. MGNREGA подняла миллионы из крайней нищеты и создала долговечные общинные активы.

Прадхан Мантри Авас Йоджана (Грамин)

Эта схема жилья предоставляет домам пукка основные удобства для безземельных и бедных сельских семей. Она финансируется за счет сочетания центральных налоговых поступлений и взносов, соответствующих штату. Бюджет PMAY-G в FY2024-25 составлял примерно 54 500 крор. Бенефициары получают прямые льготные трансферты (DBT) на строительство домов, часто при поддержке банков. Успех схемы уменьшил бездомность в сельских районах и улучшил уровень жизни.

Национальная миссия по охране здоровья сельских районов (NRHM)

NRHM, в настоящее время являющийся компонентом Национальной миссии здравоохранения, фокусируется на укреплении инфраструктуры общественного здравоохранения в деревнях - строительстве субцентров, центров первичной медико-санитарной помощи (PHC) и общинных медицинских центров. Она финансируется за счет налоговых поступлений центрального правительства и государственных бюджетов. Миссия привела к значительному снижению уровня материнской и младенческой смертности в сельских районах. В 2024-25 финансовом году миссия здравоохранения получила общий бюджет в размере 36 000 крор, причем значительная часть была посвящена системам здравоохранения в сельских районах.

Прадхан Мантри Криши Синчайе Йоджана (PMKSY)

PMKSY стремится расширить охват ирригацией и повысить эффективность использования воды. Она включает в себя такие компоненты, как микроорошение, развитие водосборных бассейнов и развитие командных районов. Схема финансируется за счет налоговых поступлений центральных и государственных правительств, с общими расходами более 8 000 крор в год в недавних бюджетах. PMKSY помог уменьшить бедствие фермеров, обеспечив гарантированное водоснабжение для сельскохозяйственных культур.

Прадхан Мантри Грам Садак Йоджана (PMGSY)

PMGSY соединяет несвязанные жилые помещения с всепогодными дорогами. Он полностью финансируется центральным правительством (через налоговые поступления и выгреб на бензине / дизельном топливе) с государственными правительствами, обеспечивающими землю и обслуживание. Схема построила более 800 000 километров сельских дорог с момента ее запуска, повышая экономическую активность и доступ к рынкам, школам и больницам. Бюджетные ассигнования для PMGSY последовательно превысили 15 000 крор в последние годы.

Миссия Свач Бхарат (Грамин)

Эта флагманская программа санитарии построила миллионы бытовых туалетов и общественных туалетов в основном за счет финансируемых из налогов центральных и государственных ресурсов. Миссия достигла своей цели сделать Индию открытой без дефекации в 2019 году. Налоговый компонент включает в себя часть компенсационного цесса GST и общих доходов. Успех SBM-G демонстрирует, как выделенные налоговые каналы могут трансформировать сельское общественное здравоохранение.

Другие известные схемы

Программы развития сельских навыков (например, Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) и Миссия по обеспечению средств к существованию в сельских районах (как и DAY-NRLM) также зависят от налоговых поступлений. Национальная миссия по обеспечению средств к существованию в сельских районах предоставила женщинам возможности через группы самопомощи и микрокредитование, финансируемые непосредственно из центрального бюджета. Прадхан Мантри Уджвала Йоджана обеспечивает бесплатные связи с СУГ для сельских женщин, а ее финансирование зависит от субсидий, финансируемых за счет налогов.

Проблемы в сборе налогов и распределении для развития сельских районов

Несмотря на важную роль налогообложения, ряд структурных проблем ограничивают объем и эффективность средств, которые поступают в сельские проекты.

Уклонение от налогов и эрозия базы

Отношение налогов к ВВП Индии колеблется примерно на 11-12%, что ниже, чем во многих развивающихся странах. Широко распространенное уклонение от уплаты налогов из-за неформальной экономической активности (особенно в сельских и полугородских районах) сокращает налоговую базу. Например, многие мелкие поставщики на сельских рынках избегают подоходного налога и GST. Укрепление правоприменения посредством анализа данных, электронных счетов-фактур и прослеживаемости имеет важное значение. Сеть GST уже помогла повысить соответствие в сельских цепочках поставок, но еще многое нужно сделать.

Недостаточная коллекция местных органов

Панчаяты плохо оснащены для взимания и сбора налогов на имущество. Многие не ведут надлежащих записей о земельных участках или оценочных листов. Ставка соблюдения налога на имущество в сельских районах часто ниже 30%. Это заставляет панчаятов зависеть от грантов, которые поставляются с целевыми условиями, снижая местную гибкость. Финансовая комиссия связала гранты на производительность с улучшением налога на имущество, но наращивание потенциала идет медленно.

Утечка и неэффективность расходов

Даже когда налоговые поступления распределяются, неэффективность в реализации программы — задержки платежей, коррупция и отсутствие мониторинга — снижают влияние. MGNREGA столкнулась с критикой в адрес работников-призраков и задержкой заработной платы. Укрепление ДБТ, социальные аудиты и мониторинг в режиме реального времени могут улучшить использование средств.

Неравенство между государствами

Богатые штаты с сильной налоговой базой (например, Махараштра, Тамилнад) могут финансировать развитие сельских районов без сильной зависимости от центральных грантов. Бедные штаты (например, Бихар, Уттар-Прадеш, Одиша) имеют ограниченные источники собственных доходов и сильно зависят от центральной налоговой передачи. Формула финансовой комиссии пытается исправить это, но вертикальные и горизонтальные дисбалансы сохраняются. Более прогрессивный механизм распределения налогов может помочь.

Налоговая политика неопределенность

Частые изменения ставок GST, cesses и правил прямого налогообложения создают неопределенность для государственных планировщиков. Например, выемка компенсации GST изначально задумывалась как временная мера, но ее расширение и использование для общих доходов размыло связь между конкретными налогами и расходами в сельской местности. Более четкие налоговые задания могут улучшить подотчетность.

Будущее: укрепление налогово-сельского развития Nexus

Для ускорения развития сельских районов Индия должна принять многоплановую стратегию, направленную на повышение собираемости налогов и обеспечение того, чтобы доходы достигали целевых бенефициаров.

Расширение налоговой базы

Внедрение неформальной экономики в налоговую сеть имеет решающее значение. Система GST уже зарегистрировала миллионы малых предприятий, но многие все еще работают ниже порога. Снижение порога GST в фазах в сочетании с упрощенным соблюдением может увеличить доходы. Аналогичным образом, налогообложение доходов сельского хозяйства выше определенного порога (например, 10 лах) может генерировать значительные средства, не нанося ущерба мелким фермерам. Это потребует политического консенсуса и надлежащей конструкции, чтобы избежать уклонения.

Использование технологий

Сбор данных в режиме реального времени посредством связанных с Aadhaar транзакций, картирование ГИС имущества и компьютеризация земельных записей могут улучшить оценку и сбор налогов на имущество в панчаятах. Структура агрегатора счетов и Сеть корреспондентов бизнеса может облегчить цифровые налоговые платежи в отдаленных районах. Правительства штатов должны инвестировать в общие сервисные центры для поддержки подачи налогов в деревнях.

Замечание и прозрачность

Создание выделенной системы управления сельскими инфраструктурами или четкой связи между частью акцизов/налога на доходы и сельскими проектами может повысить доверие общественности. Например, небольшая надбавка на лиц с высоким доходом может быть ограждена для сельских дорог и школ. Правительство должно опубликовать ежегодный «бюджет развития сельских районов», четко демонстрирующий налоговые взносы в каждую схему, что позволит осуществлять гражданский надзор.

Укрепление местной фискальной автономии

Панчаяты должны иметь право взимать и собирать свои собственные налоги без чрезмерного вмешательства государства. 73-я поправка обеспечивает основу, но реализация слаба. Предоставление панчаятам законных полномочий устанавливать ставки налога на имущество, собирать cess на коммерческую деятельность и удерживать долю местных доходов от GST будет стимулировать местные налоговые усилия и уменьшит зависимость.

Содействие зелёным налогам для развития сельских районов

Налоги, связанные с окружающей средой (налог на выбросы углерода, отходы пластика, экологически чистый выброс на транспортные средства), могут быть прямо направлены на проекты по адаптации к изменению климата в сельских районах, такие как управление водосборными бассейнами, микросети на основе возобновляемых источников энергии и поддержка органического сельского хозяйства.

Связь между налогообложением и развитием сельских районов не только административная — это вопрос социальной справедливости. Хорошо продуманная налоговая система, которая собирает эффективно и прозрачно расходует, может ускорить трансформацию деревень Индии. Расширяя налоговую базу, используя технологии и укрепляя местную фискальную демократию, правительство может обеспечить, чтобы средства, собранные от всех граждан — городских и сельских, богатых и бедных — инвестировались таким образом, чтобы поднять наиболее обездоленные районы. Только тогда будет реализован весь потенциал демографических дивидендов Индии.

Для дальнейшего чтения обратитесь к годовым отчетам Министерства сельского развития , , NITI Aayog , исследованию государственных финансов , анализу налоговой политики Всемирного банка в Индии и ежегодным документам бюджета Союза, опубликованным Министерством финансов. Эти источники предоставляют подробные данные о потоке налоговых поступлений в программы развития сельских районов и подчеркивают приоритеты реформ.