Plánovanie príjmov v oblasti dôchodku v Indii si vyžaduje jasné pochopenie toho, ako sa dôchodky a anuity zdaňujú podľa zákona o dani z príjmu z roku 1961. S prechodom na nový daňový režim a pokračujúcou aktualizáciou limitov oslobodenia musia dôchodcovia aj finanční poradcovia dodržiavať pravidlá upravujúce tieto toky príjmov. Táto rozšírená príručka sa vzťahuje na zdaňovanie štátnych a súkromných dôchodkov, rôzne druhy anuít, dostupné zrážky a osobitné úvahy pre starších občanov. V prípade potreby sa poskytujú odkazy na konkrétne oddiely a oficiálne zdroje.

Zdaňovanie dôchodkov v Indii

Dôchodky prijaté po odchode do dôchodku sú zdaniteľné podľa hlavy [Salárov[] (ak bol dôchodca zamestnancom) alebo Pochádzajú z iných zdrojov[ (v prípade rodinného dôchodku). Daňové zaobchádzanie sa líši na základe toho, či dôchodok nie je nekomunikovaný (periodické mesačné platby) alebo dochádza k dobiehaniu (jednorazové odstúpenie). Okrem toho sa pravidlá pre štátnych a súkromných dôchodcov líšia.

Dôchodky verejnej správy

Dôchodky vyplácané zamestnancom ústrednej alebo štátnej správy na dôchodku, pracovníkom obrany a zamestnancom štatutárnych orgánov sú plne zdaniteľné. Celá výška dôchodku sa pripočíta k celkovému príjmu jednotlivca a zdaní podľa príslušných sadzieb dane z príjmu. Pre samotný dôchodok nie je k dispozícii žiadne osobitné oslobodenie, ale dôchodca si môže nárokovať štandardný odpočet do

Všimnite si, že štátni dôchodcovia môžu mať za určitých podmienok nárok na oslobodenie od príspevku na dopravu (až do 3 200

Dôchodky súkromného sektora

Ak však zamestnávateľ mal uznaný fond doplnkového dôchodkového zabezpečenia alebo nadanuačný fond, dochádzanie do dôchodku môže byť čiastočne oslobodené od dane podľa § 10 (10A). Pravidlá pre dochádzanie do práce v súkromnom sektore sú menej štedré ako pravidlá pre štátnych zamestnancov. Zvyčajne je len 50% dochádzajúcich hodnôt oslobodených od dane pre zamestnancov súkromného sektora, ktorí nedostávajú náhradu. Ak sa doplatok dostane, oslobodenie sa zníži na jednu tretinu dochádzajúcich hodnôt.

Doba splatnosti dôchodku

Ak sa dôchodca rozhodne poberať paušálnu sumu namiesto časti svojho mesačného dôchodku (komunikácie), daňový režim závisí od typu zamestnávateľa:

  • [Vládni zamestnanci: Celý invalidný dôchodok je oslobodený od dane podľa oddielu 10(10A) [i].
  • Súkromní zamestnanci sektora, ktorí dostávajú bezplatnosť:] Výnimka je obmedzená na jednu tretinu sumy dochádzať do práce.
  • Súkromní zamestnanci sektora, ktorí nedostávajú bezplatnosť:] Výnimka je obmedzená na polovicu sumy dochádzať do práce.

Akékoľvek nadmerné dochádzanie nad rámec oslobodenej sumy je zdaniteľné ako plat. Zostávajúci mesačný dôchodok (po dochádzaní do práce) je naďalej úplne zdaniteľný. Je dôležité poznamenať, že dochádzanie je možnosťou jeden raz za život a oslobodená časť sa nezdaní, aj keď dôchodca neskôr dostane doplatok.

Rodinný dôchodok

Dôchodok po úmrtí dôchodcu poberateľa dôchodku sa zdaňuje pod hlavou [Pochádzajú z iných zdrojov. Toto sa líši od dôchodku poberaného dôchodcom na dôchodku. V prípade rodinného dôchodku je k dispozícii štandardný odpočet podľa oddielu 57 (iia): nižšia z

Príklad: Vdova dostane 9000 mesačne ako rodinný dôchodok ( , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Zdaňovanie anuít v Indii

Annuity sú finančné produkty, ktoré poskytujú rad pravidelných platieb, zvyčajne začína po paušálnej investícii. Sú bežne kúpené od životných poisťovní alebo prostredníctvom dôchodkových systémov, ako je národný dôchodkový systém (NPS). Daňovosť platieb anuity závisí od zdroja investície a príslušného systému.

Okamžité v porovnaní s odkladnými anuitami

[Okamžité anuity] začína vyplácať krátko po kúpe (napr. do jedného mesiaca alebo do jedného roka). A odložené anuity[ sa zhromažďuje finančné prostriedky v priebehu obdobia a začína vyplácať k budúcemu dátumu, často pri odchode do dôchodku. Daňové zaobchádzanie je podobné v oboch prípadoch

Anuity od poisťovacích spoločností

Ak jednotlivý nákup anuity plánu od životnej poisťovne, pravidelné anuity výplaty sú plne zdaniteľné ako príjem. Prémie zaplatené za anuity môže byť oprávnený na odpočet podľa § 80C (až do yea.5 lakh), ak sa plán kvalifikuje ako dôchodkový plán. Avšak, ak anuity je zakúpený pomocou paušálnej sumy z existujúcej životnej poistky (napr. pri výplate splatnosti), odpočet poistného už môže byť použitý v predchádzajúcich rokoch, a anuity platby budú zdanené podľa lab.

Je dôležité poznamenať, že platba anuity nie je oprávnená na žiadne osobitné oslobodenie; jednoducho sa pridáva k celkovému príjmu jednotlivca. Daňové zaobchádzanie sa však líši v prípade anuít z určitých vládnych systémov.

Annuity z národného dôchodkového systému (NPS)

V rámci národného dôchodkového systému, v dôchodku (vek 60 rokov), môže účastník vybrať až 60% z korpusu ako paušálnu sumu, ktorá je [[] bez dane [] podľa § 10(12B). Zvyšných 40% musí byť povinne použitých na nákup anuity od životnej poisťovne. Platby anuity prijaté od NPS anuity sú potom zdaniteľné ako príjem v rukách účastníka. To je významná výhoda

Okrem toho, ak účastník odíde z NPS pred 60 rokmi, len 20% z korpusu môže byť odvolaných bez dane (oddiel 10 (12B) v znení zmien a doplnení) a 80% musí byť anuitované. Anuity výplaty zostávajú zdaniteľné.

Anuity zo systému dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (EPS-1995)

Dôchodkový systém zamestnancov (EPS) je systém sociálneho zabezpečenia, ktorý prevádzkuje organizácia pre personálne zabezpečenie (EPFO). Dôchodok, ktorý dostáva EPS (zvyčajne po dosiahnutí veku 58 rokov), je zdaniteľný pod hlavou [Salárium[ pre zamestnancov, ktorí boli členmi systému. Nie je povolený žiadny samostatný odpočet. Dôchodca si však môže nárokovať štandardný odpočet

Je potrebné poznamenať, že príspevok zamestnávateľa na EPS nie je odpočítateľný v rukách zamestnanca (je súčasťou príspevku zamestnávateľa do PF).

Annuity z Atal Pension Yojana (APY)

Atal Pension Yojana je vládny-podporovaný systém zameraný na neorganizovaných pracovníkov sektora. Po predplatiteľ dosiahne vek 60 rokov, pevný mesačný dôchodok je vyplácaný. Tento dôchodok je zdaniteľný ako príjem. Žiadne osobitné oslobodenie je stanovené pre APY dôchodok. Avšak, príspevky uskutočnené počas fázy akumulácie (začínajúce ako nízka ako

Oslobodenie od dane a odpočty

Viaceré ustanovenia zákona o dani z príjmu umožňujú dôchodcom znížiť ich daňovú povinnosť z dôchodkov a príjmu z anuity. Tieto ustanovenia sa musia chápať v kontexte starých aj nových daňových režimov.

Štandardný odpočet pre dôchodcov

Podľa starého daňového režimu si môže dôchodca (ktorý bol predtým plateným zamestnancom) nárokovať štandardný odpočet vo výške

Oddiel 80C: Prémie na dôchodkové plány

Prémie zaplatené za anuitné programy alebo dôchodkové plány (odložené anuity) spĺňajú podmienky na odpočet podľa oddielu 80C v rámci celkového limitu y a n y v y k a n ý c h y v rámci y v ý ka . To zahŕňa príspevky do PZP (EPF), PKF (Verejný fond pre poskytovanie služieb) a niektoré poistné programy viazané na jednotky (ULIP) s dôchodkovými požitkami. Zahŕňa tiež príspevok zamestnanca do uznaného PZP a nadnárodného fondu.

Upozorňujeme, že anuity zakúpené s výnosmi z životného poistenia s splatnosťou neposkytujú nový odpočet podľa oddielu 80C. Odpočet poistného bol použitý už pri zaplatení pôvodnej poistky.

Oddiel 80CCD: Príspevky NPS

Príspevky do národného dôchodkového systému zamestnancom (vrátane samostatne zárobkovo činných osôb) sú oprávnené na odpočet podľa oddielu 80CCD (1) až do 10% mzdy (pre zamestnancov) alebo 20% hrubého príjmu (pre samostatne zárobkovo činné osoby), s celkovým stropom , a to podľa oddielu 80CCD (1B) je navyše k dispozícii pre príspevky NPS, nad a nad limitom , a to v rámci , a to v rámci , a do výšky, do výšky 14% platu pre zamestnancov ústrednej štátnej správy, 10% pre ostatných) sú tiež oslobodené od dane podľa oddielu 80CCD (2).

Oslobodenie od platenia starobného dôchodku (oddiel 10 [10A])

Ako už bolo podrobne uvedené, dochádzať k invalidným dôchodkom je čiastočne alebo úplne oslobodené od platenia príspevkov na základe typu zamestnávateľa. Oslobodenie od platenia dôchodku je možné len vtedy, ak je dôchodok dopracovaný v rámci uznaného nadanuačného fondu alebo systému, ktorý je v rámci zákona o podporných fondoch a rôznych ustanoveniach zamestnancov zamestnancov v súkromnom sektore, na uplatnenie výnimky je nevyhnutná dokumentácia od zvereneckého fondu alebo zamestnávateľa.

Výnimka pre výbery z uznaných podporných fondov (oddiel 10(12)))

Ak dôchodca vyberie z uznaného fondu prozreteľ po 5 rokoch nepretržitej služby celý zostatok, celá suma (vrátane zamestnávateľského príspevku a úrokov) je oslobodená od dane. Ak je však odstúpenie od zmluvy pred 5 rokmi, stáva sa zdaniteľnou a môže pritiahnuť TDS.

Osobitné úvahy v rámci režimu nových daní

Nový daňový režim (účinný od účtovného roka 2020 do roku 2020, neplnenie záväzkov od účtovného roka 2023-24) ponúka nižšie daňové sadzby, ale neumožňuje väčšinu výnimiek a odpočtov.

  • Štandardný odpočet y 50 000 je k dispozícii v rámci nového režimu (podľa rozpočtu 2023 - 24).
  • Odpočty podľa oddielu 80C, 80CCD (1B), 80D (zdravotné poistenie) atď. nie sú povolené.
  • Výnimky podľa oddielu 10 (10A) týkajúce sa dochádzajúceho dôchodku a oddielu 10 (12B) týkajúceho sa stiahnutia z nároku na paušálnu sumu sú stále k dispozícii, pretože ide o výnimky, nie o odpočty.
  • Odpočet z rodinných dôchodkov podľa oddielu 57 (iia) je v novom režime povolený aj ako odpočet z "pochádzajúci z iných zdrojov."

Vzhľadom na to, že mnohé odpočty (ako napríklad oddiel 80C) sa v novom režime stratia, tí, ktorí majú vysoké dôchodky a iné investície, môžu uprednostniť starý režim.

Daňové priznanie v zdrojovom období (TDS) týkajúce sa dôchodkov a anuitných činností

Dôchodkové platby a výplaty anuity podliehajú TDS podľa zákona o dani z príjmu. V prípade dôchodku, platiteľ (zamestnávateľ, banka, alebo orgán na vyplácanie dôchodkov) odpočíta TDS na základe uplatniteľných sadzieb platenej mzdy, ak celkový dôchodok presahuje základný limit oslobodenia. Dôchodcovia môžu predložiť formulár 15G/15H, aby sa vyhli TDS, ak ich celkový príjem je pod zdaniteľným limitom. Podobne, anuity platby od poisťovní priťahujú TDS podľa § 194DA: 5% sumy anuity, ak je zabezpečená suma je nižšia ako

Senior občania (vo veku 60 rokov a viac) majú vyšší základný limit oslobodenia (a3 lakh v rámci starého režimu, y 3 lakh alebo viac v rámci nového režimu v závislosti od veku) a sú vo všeobecnosti predmetom menej TDS v dôsledku nižšej čistej daňovej povinnosti.

Kľúčové kroky pre dôchodcov a finančných plánovačov

  • Pochopiť rozdiel medzi nezdaniteľným neviazaným dôchodkom (zdaniteľným), doživeným dôchodkom (čiastočne oslobodeným od dane) a rodinným dôchodkom (odvodom y 15000 alebo 1/3.).
  • Anuitné výplaty z poistenia, NPS a iných systémov sú plne zdaniteľné , ale paušálna časť z NPS (až do 60%) je oslobodená.
  • Maximalizovať odpočty podľa oddielu 80C a 80CCD (1B) počas fázy akumulácie s cieľom znížiť celkové daňové zaťaženie.
  • Každý rok si zvoľte staré a nové daňové režimy, pretože starý režim umožňuje mnohé odpočty, zatiaľ čo nový režim môže byť jednoduchší pre tých, ktorí majú obmedzené odpočty.
  • V prípade presného podania ITR si uchovávajte riadnu dokumentáciu o dochádzaní do zamestnania, osvedčeniach o oslobodení od dane a tlačivo 16.

Pre najaktuálnejšie pravidlá vždy uveďte oficiálny [ Portál daňového oddelenia pre príjem [] alebo sa obráťte na kvalifikovaného daňového odborníka. Podrobné informácie o daňových výhodách pre NPS sú k dispozícii na NPS Trust[. Vysvetlenie štandardného odpočtu pre dôchodcov možno nájsť na ClearTax[.