Taksa e Mallrave dhe e shërbimeve (GST), e zbatuar në Indi më 1 korrik 2017, përfaqëson reformën më të rëndësishme të taksave të tërthorta që nga pavarësia.

Ndikimet pozitive të GS - së në SME - të

GST ka sjellë disa përfitime strukturore që me kalimin e kohës kanë ndihmuar në zyrtarizimin e sektorit të SME-së. Këto avantazhe janë veçanërisht të dukshme në fushat e uniformitetit të taksave, futjes së efektshmërisë së kreditit dhe aksesit në treg.

Simplifikimi i taksave

Para GST, SME-ve iu desh të lundronin në një labirint taksash indirekte, CST, CST, taksa shërbimi, oktaroi dhe detyra të ndryshme shtetërore. Çdo taksë kishte një regjistrim më vete, paraqitje dhe cikle të pagesës. GST i konsolidoi ato në një taksë të vetme, me një proces të unifikuar regjistrimi dhe një format të përbashkët kthimi. Për një SME që operonte në shumë shtete, kjo do të thoshte një reduktim dramatik në numrin e reklamimeve dhe barrën administrative. Turni nga format e shumta (VAT kthimet e taksave, kthime etj.) në një regjistrim të vetëm në GS dhe u thjeshtuan kohën e uljes së kohës.

Taksat e përbashkëta dhe eliminimi i kaskandarjes

Një nga arritjet më të mëdha të GST-it është heqja e taksave të lidhura me taksat, nën regjimin e vjetër, futja e taksave të paguara në materialet e papërpunuara nuk mund të kompensohet gjithmonë nga detyrimet e prodhimit të taksave, veçanërisht kur mallrat lëviznin nëpër shtete. GST lejon një rrjedhje të pashlyeshme të kredisë së hyrjes (ITC) përmes zinxhirit të furnizimit, me kusht që blerësi dhe shitësi të jenë GST-komprocesionuar. Kjo redukton ngarkesën efektive të taksave mbi SME-të dhe në shumë raste, uljen e kostove të tyre.

Transparenca e përmirësuar dhe Komplienca Digjitale

Për bizneset e ndershme, një sistem transparent niveli i fushës së financave dhe politikës publike, për më tepër, brezi i faturave të e-rrugës për lëvizjen ndërshtetërore të mallrave ka reduktuar pikat e kontrollit fizik dhe ngacmimet në kufijtë shtetërorë, duke kursyer kohë dhe kosto logjistike.

Përmirësim në lidhje me konkurrencën dhe hyrjen në treg

Duke krijuar një treg kombëtar të unifikuar, GST ka ndihmuar SME-të të zgjerohen përtej kufijve vendas. Një njësi e vogël tekstilesh në Surat mund të furnizojë tani drejtpërsëdrejti një shitës në Delhi pa ndeshur pengesa të taksave në nivel shtetëror. Barra e përputhjes është e njëjtë pavarësisht nga destinacioni, duke inkurajuar bizneset që të kërkojnë tregje më të gjerë. Përveç kësaj, pragu për regjistrimin e GST-së në 20 lakhs për shumicën e shteteve (110 lakhs për shtete të posaçme) lejon shumë mikro-anas të veprojnë pa regjistrim, duke i lejuar ende kostot e tyre të regjistrohena për të furnizuar tregtarët nën një mekanizëm të kundërt.

Sfidat që hasin sME - të për shkak të GST - së

Pavarësisht nga këto avantazhe, kalimi në GST ka qenë shkëmbor për shumë SME.

Zbatimi dhe kostoja e programit fillestar

Për një shitës të vogël apo prodhues, kostoja e programeve të projektimit të faturave GST (përcaktimi nga 0.90,000 në {0,000 në vit) plus trainimi për stafin, ishte një shpenzim i konsiderueshëm. Shumë biznese duhej të punësonin këshilltarët e taksave apo llogaritarët për të trajtuar kthimet e reja, duke rritur më tej kostot operacionale.

Ndryshimet e detyruara dhe ato të shpeshta

Për një pronar të SME-së që drejton operacionet, shitjet, shitjet dhe prokurimin, koha e harxhuar për paraqitjen e re mund të jetë dërrmuese. Përveç kësaj, qeveria ka bërë ndryshime të shumta në norma, rregulla dhe format që nga viti 2017. Për shembull, rregullat e përbërjes, skemat, pagesat dhe futja e fundit e e e-voit kanë kërkuar përshtatjen e shpejtë.

Konstreinat e luleve të parave nga vonesat e ITC

Ndërsa dhënia e kreditit të taksave është një përfitim teorik, në praktikë shumë SME-të kanë ndeshur vonesa në marrjen e kredive të prapambetura apo të përputhshme. Furnizuesit mund të mos e paraqesin kthimin e tyre, duke shkaktuar mospërputhje në portalin e GST-së dhe duke bllokuar aftësinë blerëse të kërkojë ITC-në. Kjo quhet "borxhet e bllokuara" dhe ka qenë një pikë e madhe e dhimbjes. Kur një SME paguan GST-in për të dhënë para por nuk mund ta kompensojë atë kundër taksës së prodhimit, kapitali i saj i punës është tensionuar. Për bizneset me diferencë të vogla, edhe disa javë ndërprerje në para mund të jenë në fuqi të mëdha.

Mungesa e vetëdijes dhe e stërvitjes

Shumë pronarë biznesi në Tir-2 dhe 3 qytete të ndryshme, për të kuptuar konceptet si ngarkesa e kundërt, levi për përbërjen e projekt-ligjit dhe e-udhëzimi. kjo e disponencë ka çuar në mospërmbajtje jo-konstruktore, të tilla si kod i pasaktë, afate të gabuara, ose dështim në riabilitet. ndërsa qeveria ka drejtuar fushatat e ndërgjegjësimit, duke arritur në zonat rurale dhe gjysmë-afrutive në zonat rurale dhe gjysmë-trantrore.

Ndikimi në sektorin specifik

Për shembull, prodhuesit e vegjël të tekstileve në Gujarat dhe Tamil Nadu u përballën me rritje të mprehta taksash në mallrat e ndërmjetme, ndërsa SME-të e pronës së patundshme panë ndërprerje për shkak të rregullave të reja të uljes. Industria e restauranteve e mbizotëruar nga hanteriat e vogla (nga 5% pa ITC-ja në 12%, pastaj një normë më të reduktuar. Sektori i amplikimit, i mbështetur në lidhje me mosmarrëveshjet plastike dhe letra, këto debate të vogla të kategorisë tregojnë se spir-tregacioni nuk është një ndikim në uniformë; ky produkt, dhe në sistemin e furnizimit të natyrës.

Nisma qeveritare për të mbështetur SME - në

Duke e njohur shqetësimin, qeveria ka futur disa masa të lehtësimit dhe thjeshtim posaçërisht për SME-të. Këto nisma synojnë të reduktojnë kostot e përputhjes, të përmirësojnë likuiditetin dhe të ndërtojnë kapacitetin.

Shpërthim dhe skemë komprecimi

Bizneset me një rritje të përgjithshme të deri në ♫40 lakhs (20 lakhs për shtete të veçanta) janë të përjashtuar nga regjistrimi i GST-së. Kjo lejon që mikro-anterat të mbeten jashtë rrjetës së taksave tërësisht, duke reduktuar barrën e tyre të përputhjes. për ata me kthim midis {20 lakhs dhe ♫5 crores, skema e kompozimit ofron një taksë të thjeshtuar me një normë të rrafshtë (1% për tregtarët, 5% për restorantet, 5%) me reklamim minimal për kthim (finim në çerekfinion) Në 2022, skemat e këmbimit, duke lejuar që të kthehen në një normë tjetër të caktuar për të bërë shërbime me një normë për të kthyer në 6% 6%.

Filizime të thjeshtëzuara: Kthimi i plotë dhe vetë-shkatërrimi

Për të lehtësuar ngarkesën e lëshimit për taksapaguesit e vegjël, qeveria futi një opsion tremujor për të kthyer mbrapsht (QRMP) për bizneset me kthim deri në 01/5 crorres. Sipas këtij skeme, taksapaguesit mund të paraqesin gjithashtu një kthim tremujor (GSTR-3B) dhe të paguajnë taksën çdo muaj nëpërmjet një çallani të thjeshtë (PMT-06). Kthimi vjetor (GSTR-9) është gjithashtu i domosdoshëm për bizneset me kthim nën {2 crocks. Përveç kësaj, futja e "S'resë së re" (prapë e re" (edhe nën një rrotull të vetme) premton një kthim të vetëm me një re në një re në një nivel të dhënash mujore.

Fushatat e ndërgjegjësimit dhe programet e stërvitjes

Nisma "GST Seva Kendra" ka zhvilluar qendra të lehtësimit fizik në selinë e qarkut ku SME-të mund të marrin ndihmë me dorë me regjistrimin dhe regjistrimin dhe regjistrimin. Qeveria gjithashtu ka nisur një linjë ndihme pa pagesë në internet (1800-1200-232) dhe programin e GST Mitra, të cilët ofrojnë mbështetje të lirë ndaj bizneseve të vogla.

Qendrat e Facelitimit dhe Mjetet Digjitale

Për të trajtuar hendekun dixhital, GSTN ka zhvilluar aplikacione të lëvizshme për ngarkimin e faturave (Aplikacioni i Referencave Numri) dhe gjurmimi i vërtetë i rimbursimeve. Sistemi i rimbursimit e-invoikues, fillimisht i detyrueshëm vetëm për bizneset e mëdha, është shtyrë gradualisht, por ende përjashton shumicën e SME-ve (therespot aktualisht {10 crores). Për bizneset shumë të vogla (që kthehen nën 0.5 krores), qeveria ka lejuar "ven-inovatic" nga furnizuesit e parresë të parregjistruar, të parregulluara, nën një ngarkesë të kundërt.

Reformat e fundit: Reforma të reduktuara të fundme dhe amnesty

Në 2023 dhe 2024, qeveria siguroi lehtësim të ndjeshëm duke reduktuar pagesat e vonuara për dhënien e vonuar të GSTR-4 (kthime në bashkësi) nga {200 në ditë në 850 në ditë, me një shumë të madhe. Përveç kësaj, u fut një skemë amnistie për taksapaguesit që kishin përcaktuar falimentimin e kthimit, duke i lejuar ata të paraqisnin kthimet pa pagesë në rast se paguanin taksat. Këto masa kanë ndihmuar shumë SME-të të rregullisht të respektojnë pa shtypur dënimet financiare.

Studimet mbi rastin dhe ndikimi në sektorin

Ndikimi botëror i GST në SME-të mund të kuptohet nëpërmjet shembujve specifikë:

  • Sektori i Protektilit: Një njësi e vogël e energjisë elektrike në Bihivandi, Maharashtra, me një prodhim të 199575 lakhs, raportoi një rënie prej 15% në disponueshmërinë e kapitalit të punës në vitin e parë të GST për shkak se bllokoi ITC nga furnizuesit e parregjistruar të penalizuar të pelikuar të pelikatit. megjithatë, pas kalimit në furnizues të rregjistruar dhe përdorimit të skemave, njësia tani gëzon likuiditet më të mirë dhe një normë më të ulët prej 3% nën sistemin e vjetër të TVSH-së.
  • Biznesi Ristaurn: Një rrjet restoranti i mesëm në Bangalore, me pesë degë dhe kthim vjetor të {4 crories, fillimisht luftoi me ndryshimet e normës dhe kufizimet e ITC. Nën regjimin prej 5% GST (pa ITC), rrjeti nuk mund të pretendonte kredi mbi pajisjet e kuzhinës dhe furnizimet e pastrimit, duke rritur kostot. Pasi qeveria lejoi ITC nën normën 12% për restorantet, u rikuljua dhe gjeti se norma më e lartë për të mirën e kapitalit të tyre të reduktuar dhe të kursyer në skemën e taksave.
  • Shitësit e tregut e-komersë: Shitësit e vegjël në platforma si Amazona dhe Flimkart përballen me një sfidë unike, kërkojnë operatorët e tregut për të mbledhur taksat në burim (TCS) në 1% (2%) për ofruesit e shërbimeve. Kjo TCS më tej tendosjen e parave dhe shumë SME-të gjetën se kredia TCS nuk ishte lehtësisht e rimbursueshme. megjithatë, pas përfaqësimit, qeveria lejon tre-mujorët e rimbursimit të parave të grumbulluara në ngarkesën elektronike TCS në llogarinë e parave.

Outlookation and Rekomandations e ardhshme

Duke parë përpara, sistemi i GST do të vazhdojë të zhvillohet. Qeveria po lëviz drejt një sistemi vlerësimi plotësisht pa fytyrë dhe një format i vetëm kthimi (GSTR-2B) është përdorur tashmë për pajtim). Për SME-të, përmirësimet e mëposhtme janë kritike:

  • Simplifikim shtesë i Kthimit: Konsolidimi i GSTR-1, 2A dhe 3B në një kthim të vetëm, intuitive me të dhëna të para-mbushura do të reduktonte përpjekjet manuale.
  • Kredia e Hyrjes Real-Ome: Sistemi duhet të marrë faturat me auto-mativë dhe të lëshojë automatikisht ITC, duke parandaluar bllokimin e parave. Suksesi i fundit i pilotit "sistemit të administrimit të faturave" tregon premtimin.
  • Enhaned Digital Literacy: Qeveria duhet të partner me shoqatat e industrisë si FISME dhe CII për të drejtuar trajnimin me bazë në punë, veçanërisht për bizneset e vogla në sektorin e paorganizuar. Videot në gjuhët rajonale mund të shpërndahen nëpërmjet WhatsApp, një mjet i zakonshëm për komunikimin SME.
  • Më bujare Kompozimi: Rritja e pragut të përbërjes për prodhuesit në ♫2 crures (nga ♫1.5 crores) dhe për ofruesit e shërbimeve në ✔75 lakhs do të sillnin më shumë SME në skemën më të thjeshtë.
  • Qelizat Redresace: Një qelizë e përkushtuar SME brenda GSTN për të trajtuar çështjet teknologjike dhe mosmarrëveshjet shpejt, me një kohë dy-javore për ankesa.

Konfinitimi

Ndikimi i GST-së në SME-të Indiane është një histori e dualitetit. nga njëra anë, taksa ka arritur të thjeshtojë taksat e tërthorta, duke mundësuar dhënien e kredive të taksave, dhe krijimin e një tregu të unifikuar që fuqizon bizneset e vogla në shkallë më të gjerë përtej kufijve shtetërorë. nga ana tjetër, tronditjen fillestare të zbatimit të parave, ndërprerjet e rrjedhës së parave, dhe kompleksiteti në vazhdim kanë forcuar sipërmarrjet me burime të kufizuara. Nismat qeveritare si skema për përbërje, prodhimi tremujor, dhe kampet e ndërgjegjësimit kanë lehtësuar disa dhimbje, por udhëtimi është shumë larg nga SME-të për të përparuar politikën e GST-së, duhet të vazhdojnë të dëgjojnë reklamojnë reklamimet dhe të investojnë dixhitale dixhitale, siç është bërë tashmë një ndërfunksioni i bazuar në një ndërfunsë së mirë të mirë të mirë të tregut ekonomik dhe në një agjencinë e BES.