Sektori i eksportit i Indisë është një themel i ekonomisë së vendit, i punësimit të makinës, rezervave të shkëmbimit të huaj dhe rritjes industriale. me eksportet që llogariten për mbi 20% të PKB-së, mjedisin e politikës së taksave prej 0.0 pjesërisht ndikon në aftësinë e tyre për të konkurruar me mallrat indiane dhe shërbimet në tregjet globale. politikat e taksave formojnë kostot e prodhimit, vendimet e investimeve dhe në përputhjen me ato të eksportuesve, duke ndikuar drejtpërdrejt në aftësinë e tyre për të arritur në konkurrencën dhe operacionet. Duke kuptuar se ky inter-veprim është thelbësor për prodhuesit e politikave për të rritur rritjen dhe rritjen e bizneseve për të mbështetur peisazhin rregullator.

Pamja e taksave indiane ndikon në eksportet

Konstanti i taksave për eksportet i Indisë ka evoluar ndjeshëm gjatë dekadës së kaluar. Futja e Tatimit të Mallrave dhe Shërbimeve (GST) në vitin 2017 ishte një reformë historike, zëvendësimi i një rrjeti kompleks taksash qendrore dhe shtetërore me një sistem të unifikuar të taksave indirekt. Për eksportuesit, GST solli premtimin e kredive të hyrjes së paana dhe uljes së kascadimit të taksave. megjithatë, zbatimi i saj futi gjithashtu sfida të reja përputhjeje, të tilla si kërkesa për të bërë një projektim të shumëfishtë dhe mekanizma rimburues për furnizime me zero.

Përtej GST, politikat specifike të eksportit përfshijnë rregullimet për detyrimet doganore, detyrimet e eksportit mbi disa mallra dhe një suitë skemash stimuluese. Politika e Tregtisë së Jashtme (FTP) i rishikon në mënyrë periodike këto masa për të lidhur me qëllimet e prodhimit vendas dhe angazhimet ndërkombëtare të tregtisë. Instrumentet kryesore përfshijnë skemat e përjashtimit të detyrave të taksave/reportit (si Duty Traback and Avancation), përjashtimet nga taksat nën Seksionin 10A të Actionit të Taksave për njësitë në Zonat Ekonomike (SEZ) dhe Mercenhand nga Skemat e Eksportit të Punës (ME), tani nën dënimin e Transionit të Eksporteve dhe Projektit të Eksportit të Probages (ROD).

Politika e taksave gjithashtu ndan marrëveshjet e tregtisë së lirë (FTA) dhe traktatet dypalëshe të investimeve, të cilat ndikojnë në preferencat e tarifave dhe aksesin në tregun. Efekti i grumbulluar i këtyre politikave është një shpatë me dy presa: ato mund të ofrojnë avantazhe të rëndësishme të kostos, por gjithashtu vendosin mbi supe administrative që ndryshojnë nga sektori dhe përmasat e forta.

Ndikimet pozitive të taksave në rritjen e eksportit

Pakësimi i taksave të ulura nëpërmjet shpifjeve dhe zero-Rritjes

Një nga mënyrat më të drejtpërdrejta të rritjes së taksave është duke reduktuar ngarkesën e taksave mbi mallrat dhe shërbimet e eksportuara. Sipas GST, eksportet janë zero-vlerësuar, domethënëse eksportuesit mund të pretendojnë një rimbursim të taksave të hyrjes së paguara në të dhënat e përdorura në prodhim. Kjo eliminon komponentin e taksave nga çmimet e eksportit, duke i bërë prodhimet indiane më konkurruese në tregjet globale me ndjeshmëri të lartë. Po kështu, skema Duty Traback lejon eksportuesit të rimarrin detyrimet doganore të paguara për të dhënat e importuara, duke ulur kostot e prodhimit.

Për shërbime eksportuesit veçanërisht në IT, proces biznesi i disponimit dhe konsultimit me 1.0zero-rating nën GST ka qenë një aktiv i madh. Aftësia për të pretenduar rimbursimin e input GST pa patur nevojë të ngarkojë taksa për klientët jashtë vendit ka reduktuar kërkesat për kapitalin e punës dhe ka inkurajuar ofrimin e shërbimeve ndërkufitare. sipas Ministrisë së Tregtisë, eksportet e shërbimeve janë rritur me një mesatare prej 12% në vit gjatë pesë viteve të fundit, pjesërisht të domosdoshme për këtë neutralitet fiskal.

Skemat e synuara të skemave të drejtimit të rritjes sektoriale

India ka përdorur historikisht nxitjet e taksave për të nxitur eksportet në sektorë specifikë. [FLT] Eksportet e eksportit nga skema e Indisë (MEIS) , ndërkohë që janë zëvendësuar, siguruar sikrip me kredi me vlerë 215% të vlerës së eksportit për prodhimet e mundshme. Pasuesi i tij, RooDEP [FT:3], synon të ripunojë taksat dhe të mos rikonformojë detyrimet e detyruara nën një detyrë më të përshtatshme, duke mbuluar një shkallë më të gjerë dhe duke reduktuar efektivisht skemat shtetërore për të përmirësuar eksportet në sektorin bujqësor dhe për të përmirësuar eksportet.

Përveç kësaj, Scheme for Rebat of State and Central Tages and Levies (ROSCTL) [[FL:1] për sektorët e bërë dhe të veshjeve siguron një rebat të ngjashëm, duke bërë të mundur që eksportuesit indianë të tekstileve të konkurrojnë me vende si Bangladeshi dhe Vietnami që kanë regjime më të thjeshta tatimore. Rezultati neto ka qenë një rritje prej 151181% në eksportet tekstile nga 2021 në 2023, si të dhëna për industrinë.

Struktura e thjeshtëzuar e taksave nën GST

Para GST, eksportuesit u përballën me një peisazh të fragmentuar taksash me taksa qendrore dhe shtetërore të shumta, VAT, CST, nitros, taksës së hyrjes dhe taksave të shërbimit, të cilat do të marrin pjesë në kërkesa të ndryshme përputhjeje. Harmonizimi i sjellë nga GST e reduktoi numrin e kërkesave të taksave dhe lejoi dhënien e kredive të hyrjes së taksave për të kaluar kufijtë shtetërorë. Ky thjeshtim ulifikoi kostot administrative dhe lau i grupit për veprimtaritë kryesore të biznesit.

Për më tepër, futja e mekanizmave elektronikë të rimbursimit dhe sistemi "Turrant" (të armëve) ka përshpejtuar rimbursimin e shumë eksportuesve, duke përmirësuar rrjedhjen e parave. Për shembull, eksportuesit që dalin në rrugë "LUT" (Leter of Nën-marrje) mund të eksportojnë pa paguar IGST në kufi, duke shmangur nevojën për të ngritur fonde për pagesat e detyrimeve dhe pastaj të presin rimbursimin.

Sfidat dhe kufizimet e taksave aktuale

Kostot e larta të kontribuimit dhe kompleksiteti

Pavarësisht nga thjeshtësimi, sistemi GST mbetet kompleks i njohur për eksportuesit. Kërkesat për filtrim përfshijnë GSTR-1, GSTR-3B dhe një aplikim më vete rimbursimin (opultimi GSTR-9 ose manual) për pretendimin e rimbursimit të kredisë së taksës në hyrje. Eksporteve të vogla dhe të mesme shpesh u mungon profesionistëve të përkushtuar të taksave, duke çuar në gabime, vonesa dhe dënime. Nevoja për të pajtuar faturat me kthimet e furnizuesive shton më tej në ngarkesën. Sipas një sondazhi nga Federata Indiane e Eksporteve (EFO), mbi 60% të mikrofinit të vogël dhe mbi shpenzimet mbi 40 orë për të ardhurat e taksave.

Për shembull, RoDTEP mbulon norma të ndryshme për mbi 8,000 linja tarifash dhe eksportuesit duhet të llogarisin me saktësi pretendimet e bazuara në klasifikimin dhe shtimin e vlerës. Ndryshimet e shpeshta në normat dhe përfshirjen/eksluzionin e produkteve krijojnë pasiguri dhe kërkojnë mbikqyrje të vazhdueshme.

Politika është e zhdërvjellët dhe mungon parashikimi

Politika e taksave në Indi ka një tendencë për të ndryshuar me shpejtësi, shpesh me pasoja retrospektive. për shembull, gjatë pandemisë së COVID-19, qeveria përkohësisht futi një detyrë eksporti prej 5% në disa mallra thelbësore për të kontrolluar çmimet vendase, të cilat ndërprenë zinxhirin e furnizimit për eksportuesit që tashmë kishin kontraktuar shitjet. Po kështu, ndryshimet në normat e GST në materialet e inputit, të tilla si rritja e tekstileve nga 5% në 12% në 20222,210 për të blerë shumë eksportues nga rojet, duke rritur kostot dhe pengesat.

Ky regjim i qëndrueshëm taksash është një faktor kritik për firmat shumëkombëshe që e konsiderojnë Indinë si një shpërndarës eksporti. Sipas raportit të Bankës Botërore "Të bësh biznes" mbetet një nga kufizimet më të mëdha për eksportuesit e prodhimit, pavarësisht prej përmirësimeve në fusha të tjera.

Vonesat në taksat dhe kredinë e taksave të hyrjes

Megjithëse sistemi i GST premton rimbursime më të shpejta, shumë eksportues përballen ende me vonesa të rëndësishme. Kohët e përpunimit shpesh zgjaten nga 3 në 6 muaj, ndonjëherë edhe më gjatë për shkak të pulsimit të sistemit apo kontrollit manual. Për kapitalin e punës të cilin shumë entensive mund të jenë ligështuese. Ky proces është veçanërisht akut për eksportuesit e shërbimeve, pasi procesi i rimbursimit për kreditet e akumuluara të taksave në furnizimet zero të ulura është më pak i përmirësuar se sa për të mirat. 2024 nga Compterroll dhe Audiort (CA) vuri në dukje se mbi 4.500 dollarë në këmbim të pagesave të GST-së në krahasim me gjashtë shtetet e ndryshme.

Për më tepër, mungesa e një mekanizmi për të pretenduar rimbursimin e strukturave të prapambetura të detyrave (ku hyrja e normave të taksave të prodhimit) detyron eksportuesit të mbajnë balancë të larta krediti. Kjo e lidh kapitalin dhe rrit mbështetjen në financimin e jashtëm, duke e pakësuar vetë konkurrencën që nxitjet e taksave janë menduar të përmirësohen.

Studimet për çështjet e sektorit

Tekstile dhe Afreli: Një dokumentim i përzier

Sektori tekstile ka qenë përfitues kryesor i stimujve të synuar të taksave, sipas eksportit të Merchandise Exports nga skema e Indisë (MEIS), eksportet tekstile morën skrips të detyrimeve të kreditit që mbulonin 2285% të vlerës së eksportit, që mund të përdorej për të importuar inputet pa taksa. Kjo faktikisht reduktoi koston e materialeve të papërpunuara dhe përmirësimin e konkurrencës së çmimeve. megjithatë, tranzicioni në RoDTEP në 2021 pa norma zvogëlimi për shumë produkte tekstile, duke shkaktuar një rënie të përkohshme në besimin e eksportuesve. megjithatë, me përfshirjen e veshjeve të papërpunuara dhe të bërëa, të riparmit të përmirësuar, duke arritur në eksportet 44 miliard $.

Mësimi kryesor është se vazhdimësia e politikave të taksave ka rëndësi po aq sa norma absolute. Rishikimet e shpeshta krijojnë pasiguri dhe detyrojnë eksportuesit të miratojnë një orientim afat-shkurtër, duke kufizuar investimet në përmirësimin e cilësisë dhe ndërtimin e markave.

Leather dhe këpucët: Kapitalizimi i detyrave të punës

Sektori i lëkurës, i përqëndruar në Tamil Nadu dhe Uttar Pradesh, ka nxitur nxitjet e taksave për të zgjeruar gjurmët e tij globale. Eksportuesit përfitojnë nga importi pa taksa i fshehjeve të papërpunuara dhe kimikateve sipas skemës së avancimit, si dhe nga një kredi 2.5% e posatçme në kuadrin e eksportit të Merchansirës nga skema e Indisë. këto masa kanë ndihmuar Indinë të bëhet eksportuesi i dytë më i madh i këpucëve në botë pas Kinës, me eksportet në rritje me 18% në krahasim me vitin e kaluar në vitin 202223.

Megjithatë, sektori ende lufton me ndryshimet e taksave në nivel shtetëror. për shembull, taksa e vlerës së shtuar mbi lëkurën e përfunduar ndryshonte nga shtetet përpara GST, duke krijuar një fushë loje të pabarabartë. edhe nën GST, kodi HSn i klasifikimit për disa produkte të lëkurës ndonjëherë çon në pretendime dhe mosmarrëveshje të gabuara. duke riorganizimi i klasifikimit dhe sigurimi i zbatimit të uniformës do të nxiste më tej konkurrencën e sektorit.

Teknologjia dhe shërbimet e informacionit: Një model i neutralitetit të taksave

Shërbimet e IT dhe biznesit të Indisë kanë lulëzuar pjesërisht për shkak të një regjimi taksash që trajton eksportet në mënyrë të favorshme. Shërbimet e softuereve të eksportuara nëpërmjet mjeteve elektronike janë zero-vlerësuar nga GST, duke i lejuar kompanitë të pretendojnë rimbursimin e hyrjes GST në infrastrukturë, hardware dhe trajnimin e punonjësve. Mungesa e një takse shërbimi mbi eksportet përpara 2017-tës kontribuoi gjithashtu në rritjen fenomenale të sektorit në 275 miliardë dollarë në eksportet në FY 2024.

Megjithatë, sektori përballet me sfida në pretendimin e rimbursimit për shërbimet e hyrjes që përdoren për qëllime të shumëfishta (p.sh., pajtimet e reve të përdorura si për klientët vendas, ashtu edhe për ata të eksportit). Kërkesa për të mbajtur të dhëna të veçanta për qëllime taksash shton kompleksitetin.

Rekomandimet e politikës për nxitjen e rritjes së eksportit

Shifimi nga incentive në rezicionet e taksave strukturore

Ndërsa nxitjet e drejtpërdrejta të taksave si kreditë e detyrës dhe përjashtimet kanë qenë efektive, ato gjithashtu krijojnë shtrembërime dhe debate për të ftuar. Një qasje më e qëndrueshme është të reduktohet barra e përgjithshme e taksave mbi eksportuesit nëpërmjet reformave strukturore: uljen e normës së GST-it në hyrjet e përdorura nga sektorët e eksport-in-intensionit, zgjerimi i shtrirjes së zero-reksionimit për të mbuluar të gjitha kostot lidhur me eksportin dhe eleminimin e strukturave të punës së rrënuara. Hapi i fundit i qeverisë për të lejuar eksportuesit e e-komersive për të kërkuar kthimin e të mirave të shitura nëpërmjet një plateforme në internet është një lëvizje pozitive në këtë drejtim.

Forcimi i mekanizmit të referendumit

Vonesat në rimbursimin e tyre janë ankesa më e madhe praktike midis eksportuesve. miratimi i një sistemi të riorganizimit plotësisht automatizuar, me bazë në rrezik, i ngjashëm me modelin e doganave "Trant" mund të zvogëlojë dramatikisht kohrat e përpunimit. Për shembull, proceset e rimbursimit të GST/HST të Kanadasë, më shumë pretendime brenda 14 ditëve. India mund të synojë për një afat kohor të ngjashëm për rimbursimin e GST-it mbi eksportet, duke përdorur të dhëna të para-valizuara nga kthimi dhe rimbursimet e GST-it. Mand që të gjitha replikimi i të për të gjithë kërkesat për të përpunuar brenda 30 ditëve, me vonesat e interesit, do të parashikonin shumë vonesat.

Shtimi i stabilitetit dhe konsultimit të politikës

Për të nxitur investimin afat-gjatë, qeveria duhet të angazhohet në një kuadër të qëndrueshëm të taksave të eksportit me një periudhë minimale (të themi, pesë vjet) midis ndryshimeve të mëdha. Çdo modifikim duhet të njoftohet 12118 muaj përpara për të lejuar eksportuesit të rregullojnë kontratat dhe planet e prodhimit. Forumi i rregullt konsultativ midis Bordit Qendror të Taksave dhe Doganave të Drejtpërdrejta (CBIC) dhe këshillave për promovimin e eksportit mund të ndihmojnë në identifikimin e çështjeve përpara se ato të bëhen kriza.

Për më tepër, praktikat më të mira ndërkombëtare, si marrëveshja e Organizatës Botërore të Tregtisë mbi subvencionet e eksportit, duhet të mbahen në mendje për të shmangur detyrimet e kundërta ndaj eksporteve indiane.

Konfinitimi

Politikat e taksave janë një levë e fuqishme për zhvillimin e eksportit indian, por ato nuk janë një panacea. Reformat e dekadës së kaluar veçanërisht GST dhe zhvendosja drejt ribërjes së taksave të ngulitura (PAS) e kanë bërë mjedisin e taksave më të favorshëm për eksportet në shumë aspekte. megjithatë, çështje të vazhdueshme si kostot e larta të përputhjes, paqëndrueshmëria politike dhe vonesat e ripërtëritjes vazhdojnë të shkatërrojnë nivelin konkurrues që synon të ofrojë nxitjet e taksave. Një qasje e ekuilibruar që kombinon stimulimin struktural, kornizat e qëndrueshme të politikave dhe automatizimin e shpejtë të automatimeve është thelbësore.

Politikëbërësit duhet t'i rezistojnë tundimit për të përdorur politikën e taksave si një mjet afatshkurtër për administrimin e defiçiteve tregtare ose mbrojtjen e industrisë vendase. në vend të kësaj, një vizion afatgjatë që e bashkon politikën e taksave me qëllimin e Indisë për të arritur 2 trilionë në eksporte deri në 2030 duhet të udhëheqë përmirësimin e vazhdueshëm. Për eksportuesit, qëndrimi i informuar rreth skemave aktuale dhe kërkesave të përputhjes mbetet një faktor vendimtar.