Pamje e taksës së cryptorecuritection në Indi

Kriptokurenca është transformuar me shpejtësi nga një eksperiment dixhital i fshehur në një klasë të përgjithshme të aseteve në Indi. me miliona investitorë, tregtarë dhe minatorë që marrin pjesë në ekosistem, qeveria indiane ka hyrë në rrugën për të sjellë qartësi nëpërmjet taksimit. që nga vendimi historik i Gjykatës së Lartë në mars 2020 që përmbysi ndalimin bankar të Rezervës së Indisë, pasuar nga futja e masave të posaçme të taksave në Aktin e Financave 2022, peisazhi rregullator është përcaktuar pothuajse tërësisht nëpërmjet ligjeve të taksave. këto rregulla janë thelbësore për çdo gjë që merret me kripet, jo-refikante, jo-moblikave (VDVDVD) ose aset dixhitale.

Kjo do të thotë që të gjitha të ardhurat e dala nga tregtia, minierat, marrja e ajrit ose NFTSLUA, si një taksë kryesore për taksat, si për shembull për të ardhurat e kapitalit, për të ardhurat e biznesit dhe një taksë speciale 30% për VDA-të, për transfertat e caktuara. Përveç kësaj, të mirat dhe taksat e shërbimeve (GST) mund të aplikohen në shërbimet e bëra në hapësirën e kripta. Dështimi mund të çojë në ndëshkime të ashpra, përfshirë edhe në ndjekje penale, duke mbuluar çdo aspekt të detajuar të taksave, duke ndihmuar investitorët dhe duke ndihmuar në detyrimet e tyre për të përballuar detyrimet e tyre.

Statusi ligjor i krizave në Indi

Para se të futet në taksim, qeveria ka deklaruar vazhdimisht se nuk i konsideron kriptorët si tender ligjor, megjithatë, tregtia dhe mbajtja e ligjit nuk janë të paligjshme.

Lloje të kriptokurekuencës dhe tatimshmërisë së tyre

Jo të gjitha të ardhurat kripto trajtohen njësoj.

Tregtimi dhe investimi: Fitimet kapitale ose të ardhurat nga biznesi

Për shumicën e investitorëve individualë, fitimet nga shitja e kriptecurecurit të zhvilluar si një investim trajtohen si përfitime kapitale. trajtimi fiskal varet nga periudha e mbajtjes dhe natyra e asetit. megjithatë, që nga futja e seksionit 115BBH në Aktin Financiar 2022, një dispozitë e veçantë e hedh poshtë rregullat e përgjithshme të fitimit të kapitalit për shumë transfertë VDA. Sipas kësaj pjese, çdo të ardhur nga transferimi i një pasurie virtuale dixhitale taksohet në një nivel të rrafshtë 30% (pajtshëm dhe shëndetësor), pavarësisht nga periudhat e marrjes së fitimeve, nuk lejohet të gjitha kostot, përveç marrjes së të gjitha të ardhurave të VDA-ve, duke përfshirë edhe burimet e NCardeve, po të ngjashme me atë të aksioneve të NCCMFCMF, po të tilla, po të jetë të vlefshme, si dhe po të pavlefshme, si të pavlefshme për të patje të patjes së aksioneve të aksioneve të energjisë së aksioneve të energjisë së energjisë.

Në rast se tatimpaguesi është një tregtar i shpeshtë ose në një mënyrë tregtare, të ardhurat mund të klasifikohen si të ardhura tregtare dhe jo si fitime të kapitalit. në raste të tilla, 30% tatim i rrafshtë nën seksionin 115BBH nuk zbatohet; përkundrazi, fitimi neto taksohet me norma normale të pllakave. Diferenca midis investitorit dhe tregtarit bazohet në faktorë të tillë si vëllimi, shpeshtësia, qëllimi dhe përdorimi i fondeve. Bordi Qendror i Taksave të Drejtpërdrejtë (CBDT) nuk ka dhënë udhëzime të qarta, prandaj janë këshilluar ekspertët profesionistë.

Të ardhurat për të minuar

Të ardhurat nga minierat e kriptoforisë trajtohen si të ardhura biznesi ose të ardhura nga burime të tjera, në varësi të shkallës dhe rregullsisë. Minimi përfshin vlerësimin e transaksioneve dhe krijimin e monedhave të reja, të cilat konsiderohen si një ngjarje e taksueshme në kohën kur merren monedhat, vlera e tregut të minave në datën e faturave përfshihet në taksapaguesit. Nëse minierat kryhen si një biznes, shpenzimet si elektricitet, definimi dhe kostoja e internetit mund të zvogëlohen.

Të ardhurat e marra dhe të fundit

Shpërblimet e marra, interesi i fituar nga kreditoret në platforma dhe të ardhurat e tjera pasive janë të taksueshme si të ardhurat nga burime të tjera. shuma e marrë në kripto vlerësohet me çmimin e saj të tregut në datën e kredisë. Këto të ardhura i shtohen taksapaguesve të ardhura të përgjithshme dhe taksohet në shkallë të zbatueshme. 30% tatim i rrafshtë nuk aplikohet me të ardhura të tilla pasive sepse nuk është e ardhura nga transferimi i VDA; ajo është e ardhura nga përdorimi i aseteve. megjithatë, kur këmbimi i shpërblimeve të jetë shitur ose të ardhurat, do të shitet në një taksë prej vitit 115, me një taksë të kujdesshme, kjo kërkon të ardhura të kujdesshme.

Pikat e ajrit dhe shkëmbinjtë

Gjithashtu, shenjat e marra nga një pirun i fortë (p.sh., kur Bitcoin Cash të ndara nga Bitcoin) janë të paefektshme mbi faturat. Nëse pika ajrore është e varur në mbajtjen e një pasurie tjetër, kostoja e aseteve origjinale mund të rregullohet. Tokeners duhet të raportojnë të ardhurat ajrore në vitin e rikonupozuara. Nëse më vonë shiten rregullat e fitimit të kapitalit: në një taksë tjetër, kostoja e vlerës së taksës (e taksës së taksës së taksës së taksës) do të zbatohet veçanërisht sipas raportit të të të ardhurave ajrore.

NFT dhe të tjera të tjera virtuale

Përkufizimi i Asetit Virtual Digital të përcaktuar nga qeveria. Fitimet nga shitja e NFT-ve janë taksuar në nivelin e ulët prej 30% nën Seksionin 115BBH, me kusht që ato të klasifikohen si VDA-të. CBDT-i ka sqaruar se NFT-të që përfaqësojnë pronësinë e pasurive fizike (p.m.th., një pikturë ose prona reale) mund të kurohen si pasuri të larta, jo si të kapitalit, por është një subjekt i VFT-së.

Taksat e përshtatshme për transaksionet e Cryptocurection

Që nga Akti i Financave 2022, regjimi i taksave për VDA-në ka qenë një përzierje e kushteve të posaçme dhe rregullave të përgjithshme të taksave të të ardhurave.

Taksa e rrafshtë 30% mbi transferimin e VDA-ve (Seksioni 115BBH)

E futur me efekt nga 1 prilli 2022, Seksioni 115BBH mandaton një taksë të rrafshtë prej 30% mbi të ardhurat nga transferimi i ndonjë pasurie virtuale dixhitale. Veçoritë kyçe:

  • Rate: 30% plus i aplikueshëm (përmasa nga 10% në 37% në vartësi të të ardhurave) dhe 4% ndërprerje shëndetësore e arsimore. Norma efektive mund të jetë deri 42.744% për fituesit me të ardhura të larta.
  • Nuk lejohen zbritjet: përveç kostos së blerjes. Shpenzimet të tilla si pagesat e transaksioneve, ndërmjetësimi ose kostot e internetit nuk mund të hiqen kundër fitimit.
  • Nuk ka asnjë rritje humbje: humbje nga transaksionet VDA nuk mund të vihen kundër ndonjë të ardhure tjetër, duke përfshirë fitimin nga VDA të tjera. Çdo transaksion është i taksifikuar në mënyrë të pavarur.
  • Periudha e mbajtjes së parave: Ndryshe nga pasuritë tradicionale të kapitalit ku norma afat-gjatë jep norma më të ulta, taksa 30% aplikohet pavarësisht se sa kohë u mbajt pasuria.
  • Skopje: mbulon transferimin e VDAs, duke përfshirë shitjen, shkëmbimin ose dhuratën (subjektim i disa përjashtimeve për dhurata ndaj të afërmve).

Kjo dispozitë i heq rregullat e fitimit të kapitalit të mëparshëm për shumicën e kripto-kripto-kripto dhe kripto-fotë-për-kthime. megjithatë, nëse një VDA mbahet si bursë në treg (pra, nga një tregtar profesional), të ardhurat mund të trajtohen si të ardhura biznesi dhe taksa në shkallë të taksuara, por kjo është një zonë e diskutueshme. taksapaguesit duhet të konsultohen me një llogaritar të ngarkuar për të përcaktuar klasifikimin e tyre.

Taksa është e reduktuar në Burimin (TDS) në 1% Nën seksionin 194S

Për të gjurmuar transaksionet e kripto-s, qeveria futi TDS me 1% në konsideratë të pagueshme për një banor për transferimin e një VDA.

  • Tohreschep: TDS zbatohet nëse konsiderimi tejkalon 8500,000 në një vit financiar për një person të caktuar (p.sh., individë/HUFs nuk kërkohet të bëhet auditim). Për të tjerë, pragu është 0.1000,000.
  • Libueshmëria: Blerësi/transfere duhet të zbresë 1% TDS në kohën e kreditit apo pagesave, cilido që është më parë.
  • Jo TDS për shitës: Kërkesa është për blerësin; shitësi merr sasinë neto dhe duhet të paguajë taksën e zbatueshme të të ardhurave për fitimin.
  • reportazh: The deduktues duhet të sigurojë kthime të TDS dhe shuma e ulur mund të merret si kredi nga shitësi në ITR e tyre.
  • Ekskluzionet: Transformacionet në shkëmbime ku vetë shkëmbimi e ul TDS në emër të blerësve. Gjithashtu, nëse shitësi jep një certifikatë që nuk është e deduktueshme (p.sh., certifikatë e uljes së ulët), TDS mund të shmanget.

Përputhja e TDS është e detyrueshme; mosarritja e uljes mund të rezultojë në moslejimin e shpenzimeve për blerësin dhe të kreditimit të interesit/penalit.

Taksat e Crypto të ardhurave si të ardhura të biznesit

Për taksapaguesit që përfshihen në tregti kripto ose miniera si biznes, të ardhurat taksohen si të ardhura biznesi nën kokën e tij ♫Profit dhe fitimet e biznesit apo profesionit.♫ Kjo do të thotë:

  • Fitimi neto llogaritet pasi ka zbritur të gjitha shpenzimet e ligjshme të biznesit (rrjeti, interneti, paga, etj.).
  • Humbja mund të ngrihet kundër të ardhurave të tjera të biznesit ose të kryhet përpara, subjekt i kushteve.
  • Normat e taksave aplikohen si për pllakën e zbatueshme të taksave të të ardhurave (regjimi i vjetër ose i ri).
  • Megjithatë, CBDT nuk ka lëshuar një qartësim rrethor të kësaj, duke çuar në rrezik gjyqësor. Shumë profesionistë të taksave rekomandojnë paraqitjen e një riorganizimi të kriptos si të ardhura biznesi vetëm nëse volumi i transaksioneve është thelbësor dhe aktiviteti është sistematik.

Taksa e mallrave dhe shërbimeve (GST) në veprimtaritë e Cryptocurecuritection

Aplikabiliteti i GST-së për transaksionet e kriptokurecitetit është ende duke u zhvilluar.

  • Me dëshirë nga shërbimet e minierave: Minienim si një shërbim mund të tërheqë GST me 18% nën furnizimin me shërbime.خ Miners duhet të regjistrohen nëse kthimi në agreg tejkalon ♫20 lakh.
  • Shërbimet Exvection: Crypto këmbimi tarifat e pagesës apo përhapet, të cilat janë konsideratë për shërbime. Këto pagesa janë subjekt i GST në 18%.
  • Shitjet e NFT: Këshilli i GST-së ka diskutuar mbi tatimin e transaksioneve të NFT-së. Aktualisht, furnizimi i artit dixhital nëpërmjet NFT-së mund të trajtohet si furnizim i mallrave (nëse është caktuar kodi) ose shërbimeve. Në shumë raste, krijuesi paguan GST-in për vlerën e shitjes.
  • Transferimet pier-to-peer: Transferimet P2P të kripto-së midis individëve ka të ngjarë të mos jenë subjekt i GST-së sepse nuk ka furnizim shërbimi; është transferim i aseteve të kapitalit. megjithatë, interpretimi nuk është zgjidhur.

Duke pasur parasysh paqartësinë, taksapaguesit e përfshirë në veprimtaritë tregtare të kripto-s duhet të marrin një regjistrim të GST-së dhe të kërkojnë këshilla profesionale për të shmangur kërkesat e ardhshme.

Raportimi dhe kërkesat për komplikim

Departamenti i Taksave të Të ardhurave ka rritur kontrollin e transaksioneve kripto duke përdorur analitiket dhe të dhënat nga shkëmbimet. Komplienca është e panegociueshme. Këtu janë hapat kyç që çdo pjesëmarrës i kripto duhet të ndjekë.

Mbaj rekorde të hollësishme

Mbajtja e saktë e regjistrimeve është themeli i zbatimit të taksave.

  • Data dhe ora e transaksionit (në mënyrë të parapërshtatshme në UTC).
  • Lloji i transaksionit (Bleja, shitja, shkëmbimi, transferimi, fatura e minierave, marrja e shpërblimit).
  • Kundërshtitë kundër partisë (emri i ndryshimit apo adresa e kuletave).
  • Kuaniteti i kripto-s dhe çmimi për njësi.
  • Shqyrtimi në rupi indian (për blerjet/sales) përdor normën e kthimit nga një burim i besueshëm (p.sh., Monedha marketCap ose kurs shkëmbimi) në kohën e transaksionit.
  • Kostoja e blerjes për çdo pasuri (përfshin pagesat).
  • Fito ose humb në rupi.

Përdorimi software tatimore ose tabelat për të mbledhur të dhëna. Për transaksione komplekse si kripto-crypto-texit, trajtojeni çdo tregti si një veprimtari tatimore: shitja e një kripto për një tjetër është një dispozicion i taksës 30%, dhe kostoja e re e kripto-s është vlera e tregut e kripto dhënë.

Të bësh të ardhura të reja, të kthehesh (ITR)

Duke filluar nga viti 2023-24 (FY 2022-23), format e ITR përfshijnë një program më vete (Sedile VDA) për raportimin e të ardhurave nga asetet virtuale dixhitale. Taksapaguesit duhet:

  • Raporto të ardhurat e VDA nën kreun e duhur: fitimet kapitale, të ardhurat e biznesit ose të ardhurat nga burime të tjera.
  • Hollësi të mbyllura të çdo pasurie ose të siguruar shifra të grumbulluara si për formën.
  • Pretendohet se Crediti i TDS-së (TDS u ul nën seksionin 194S) duke u përputhur me Formul 26AS.
  • Nëse të ardhurat i kalojnë limitin bazë të përjashtimit, dosja ITR edhe nëse nuk i takon asnjë taksë.

Departamenti ka filluar t'u dërgojë lajmërime taksapaguesve që kanë volume të larta transaksionesh kripto të dukshme nëpërmjet shkëmbimit të të dhënave apo analizës së bllokkainëve, por nuk i kanë raportuar ato.

Penaleci për mospërputhjen

India ka një regjim të rreptë penalltie për falimentimin e taksave.

  • Falile për të paguar taksën: Interesi nën seksionin 234A/B/C shkon nga 1% në muaj për pagesën e vonë.
  • Failture për kthimin e skedarëve: Ritmi i lëshimit të pagesës deri në 01/0,000 nën seksionin 234F. Përveç kësaj, penallti nën seksionin 271F deri në ♫5,000.
  • Reportazh apo keqreportim të të ardhurave: ndëshkim nën seksionin 270A: 50% e taksës mbi të ardhurat e nënraportuara (100% për keqraportimin).
  • Failture për të zbritur TDS: Interesi nën seksionin 2011A) me 1% në muaj, plus dënimi i barabartë me sasinë e TDS (Seksioni 271C).
  • Prokuroria: Për evazionin vullnetshëm, burgim deri në 7 vjet nën seksionin 276C.

Departamenti ka treguar gatishmëri për të ndjekur falimentimet me vlerë të lartë. Zbulimi vullnetar nëpërmjet kthimeve të përditësuara (Seksion 1398A) mund të reduktojë dënimet në qoftë se paraqiten brenda kohës së caktuar.

Krahasim i taksës Crypto: India kundër jurisdiksioneve të tjera

Duke kuptuar se si regjimi i taksave i Indisë krahason globalisht investitorët i ndihmon të vlerësojnë uniken e sistemit indian. ndërsa shumë vende kanë zbatuar ligjet e taksave të kriptos, norma e rrafshtë e Indisë 30% pa asnjë kompensim është midis më të rreptëve.

  • Shtetet e Bashkuara: Crypto është trajtuar si pronë. Normat e fitimit të kapitalit shkojnë nga 0% në 20% (një-gjatë) ose norma të zakonshme të të ardhurave (më pak-shkurtë). Humbja mund të kompensojë fitimet dhe deri në 3,000 $ humbje neto mund të kompensojnë të ardhurat e zakonshme.
  • Mbretëria e Bashkuar: Pasuritë e kriptos janë subjekt i taksës së fitimit kapital me përjashtim vjetor të 6.000 paundëve (si nga 2024/25). Rates: 10% për taksapaguesit e normës bazë, 20% më të lartë.
  • Singapore: Asnjë taksë për fitimet e kapitalit. Fitimet e cryptocurecrecting nuk janë të taksueshme për individët (pavarësisht nga biznesi). Bizneset paguajnë taksën e të ardhurave të korporatave. Asnjë VAT/GST në transaksionet kripto (trajtuar si monedhë).
  • Gjermania: Crypto që mbahet për më shumë se një vit kualifikohet për fitime pa taksa. Fitimet afatshkurtra janë taksuar me normat progresive të taksave të të ardhurave (deri në 45%). Asnjë taksë fitimi kapitali po të shitet pas një viti.
  • Indi: Flat 30% në transfertat, pa humbje, 1% TDS, pa përfitim në periudhën e caktuar. Kjo e vë Indinë në kategorinë e stax-taksibilitetit të lartë, të fleksibilitetit të ulët.

Për banorët indianë, lëvizja në një juridiksion më të ulët nuk i përjashton automatikisht ata nga taksat indiane; rregullat e qëndrimit zbatohen.

Outlook dhe rekomandime të ardhshme për pjesëmarrësit e Crypto

Qeveria indiane vazhdon të vlerësojë qëndrimin e saj mbi kriptokuritetet. Hyrja e Digital Rupee (CBDC) ka reduktuar urgjencën për të ndaluar kripto-t private, por regjimi i taksave ka gjasa të qëndrojë apo të bëhet edhe më i rreptë. Ndryshimet e mundshme përfshijnë:

  • Reduktimi në normën e DS: Trupat e industrisë kanë kërkuar të ulin TDS nga 1% në 0.1% për të reduktuar fërkimet. Ministria e financave ka lënë të kuptohet në një shqyrtim.
  • Duke lejuar humbjet e vëna: Ndërsa tregu maturohet, qeveria mund të lejojë kompresimin e kufizuar të humbjeve të VDA kundër fitimit të VDA, por jo kundër të ardhurave të tjera.
  • Introduction of a kompletery cryptco prob. Ligji mund të përcaktojë statusin ligjor, të krijojë një autoritet rregullator dhe ndoshta të ndalojë kriptokurencat private me përjashtim të shkëmbimeve të rregulluara.
  • qartësi GST: pritet nëpërmjet një vendimi të Këshillit të GST për të sjellë shërbime lidhur me kripto nën një krye të qartë taksash.

Derisa të dalë qartësia, pjesëmarrësit duhet të përqëndrohen në përputhje. Ja rekomandimet e veprimit:

  1. Përdor shkëmbime të besueshme që automatikisht zbresin TDS dhe ofrojnë përmbledhje transaksioni. Shmang marrëveshjet P2P nga burime të pavlefshme.
  2. mbajnë një regjistër të taksave të kripto në një program të shpërndarë ose të dedikuar (p.sh., Crean Tracking, Koinly) për të gjurmuar bazën dhe fitimet.
  3. File ITR në kohë edhe nëse zero detyrime tatimore. Përdor me saktësi programin VDA.
  4. Konsult një llogaritar i kualifikuar me qira me përvojë kripto për situata komplekse si bizneset e minierave, krijimi i NFT-së ose transaksionet e mëdha.
  5. Qëndro i përditësuar me CBDT rrethore dhe njoftime buxhetore. Peizazhi mund të ndryshojë me shpejtësi.
  6. Strategjitë për të konsideruar dhuratat: Dhuratat ndaj të afërmve të menjëhershëm (spouse, fëmijët, prindërit) nuk janë të pagueshme për marrësit nëse dhurata është nën 90,000 dollarë në vit, por dhuruesi mund të jetë subjekt i rregullave të dhuratës së taksave. Transferimi i kripto si një dhuratë për të shmangur taksat është subjekt i masave kundër përdorimit.

Mendimet përfundimtare

Taksa e rrafshtë prej 30%, pa kompensim, dhe 1% TDS krijon një mjedis të përbashkët, por dënimet për mospërshtatje të drejtë mund të jenë të ashpra, çelësi është të mbahen të dhënat, raportimi i të gjitha transaksioneve, pagimi i taksave dhe kërkimi i udhëheqjes profesionale. [FTL] Ndërsa qeveria indiane vazhdon të rafinojë qasjen e saj, qëndrimi i informuar do të ndihmojë taksapaguesit të lundrojnë nëpër peisazhin e sigurt. Për informacionin më të tanishëm, refero informacionin zyrtar: "InFTL" (int) në faqen e taksave dhe kërko drejtim profesional: [2L] [TL] [teletraint] [2L] [telex] në një taksë të lartë: [të]