Förstå grunderna för regeringens skattemyndighet

Fördelningen av skattebefogenheter över federala, statliga och lokala regeringar representerar en av de mest grundläggande men ändå komplexa aspekterna av offentlig finansiering. För lärare, studenter och medborgare är lika, att förstå dessa skillnader är avgörande för att förstå hur statliga tjänster finansieras, hur ekonomisk politik formas, och hur skattebördor fördelas över olika populationer. Förenta staterna arbetar under ett federalt styrsystem, där konstitutionen avgränsar vissa befogenheter till den nationella regeringen samtidigt som de reserverar andra till staterna.

Denna skattemyndighet på varje statsnivå är inte bara en fråga om administrativ bekvämlighet utan återspeglar djupa konstitutionella principer, historiska kompromisser och pågående politiska debatter. Den federala regeringen härleder sina beskattningsbefogenheter uttryckligen från konstitutionen, särskilt genom den sextonde ändringen, som etablerade den rättsliga grunden för den moderna inkomstskatten. statliga regeringar, däremot, har inneboende suveräna befogenheter som inkluderar befogenhet att beskatta, men dessa befogenheter är föremål för konstitutionella begränsningar och förebyggande i vissa federala basområden.

Federal Taxing Powers: Konstitutionell myndighet och intäktsmekanismer

Den federala regeringen har den bredaste och mest konstitutionellt grundade skattemyndigheten bland alla nivåer av regeringen. Artikel I, Avsnitt 8 i den amerikanska konstitutionen ger kongressen makten "att lägga och samla skatter, skatter, plikter, imbet och punkter, att betala skulderna och ge för det gemensamma försvaret och den allmänna välfärden i USA." Detta språk fastställer ett svepande bidrag av beskattningsmyndighet, men det innehåller viktiga begränsningar, såsom kravet att alla plikter, fördömare och excises vara formade i hela USA och

Major Federal Tax Kategorier

Den federala regeringen bygger på flera olika typer av skatter, var och en med sina egna ekonomiska egenskaper, politiska konsekvenser och intäktsgenererande kapacitet. Förstå dessa kategorier är avgörande för att uppskatta hur den federala regeringen finansierar sin omfattande utbud av program och ansvar.

  • ] Individuell inkomstskatt: Detta är den största enskilda källan till federala intäkter, som står för cirka 50% av de totala federala kvitton under de senaste åren. Den federala inkomstskatten är progressiv, vilket innebär att skattesatserna ökar som skattepliktig inkomst stiger. Systemet har för närvarande sju marginella skattefästen, allt från 10% till 37%, tillsammans med olika avdrag, krediter och undantag som väsentligt påverkar den faktiska skattebördan som bärs av olika hushåll.
  • ]Payrollskatter: ] Dessa skatter finansierar socialförsäkrings- och Medicare-programmen och representerar den näst största källan till federala intäkter. Federal Insurance Contributions Act (FICA) ålägger en sammanlagd 15,3% skatt på löner, delas lika mellan arbetsgivare och anställda.
  • ] Företagsinkomstskatt: Företag betalar skatt på sina vinster på federal nivå, med skattesänkningar och Jobb Act av 2017 om upprättande av en platt 21% ränta på C-bolagsinkomster. Detta representerade en betydande minskning från den tidigare examensnivå som nådde sin egen inkomst och löneskatt genererar en relativt liten andel av federala intäkter jämfört med individuella inkomst- och löneskatter, delvis på grund av att många företagsföretag passerar sina egna inkomster, partnerskap och begränsadekort.
  • ]Excise Taxes: Dessa är selektiva skatter som åläggs specifika varor, tjänster och aktiviteter. Stora federala punktskatter inkluderar de på motorbränslen, tobaksprodukter, alkoholhaltiga drycker och flygbiljetter. Till skillnad från breda inkomstskatter tjänar punktskatter dubbla syften: att höja intäkterna och avskräcka vissa beteenden eller konsumtionsmönster. Den federala bensinskatten finansierar till exempel Highway Trust Fund, som stöder transportinfrastrukturprojekt över hela landet.
  • ]Estate and Gift Taxes: Dessa överföringsskatter gäller för överföring av rikedom från en generation till en annan. Den federala fastighetsskatten gäller för egendomar som överstiger ett betydande undantagsbelopp, vilket enligt gällande lag är över 12 miljoner dollar per individ. Gift skatter gäller för överföringar som gjorts under livet, med en liknande befrielsestruktur och årliga uteslutningsbelopp. Dessa skatter påverkar en mycket liten andel av egendomar men genererar betydande intäkter och förblir politiskt omtvis.

Federal Tax Policy och ekonomisk påverkan

The federal tax system has profound implications for economic behavior, income distribution, and the overall economy. Progressive income tax rates are designed to achieve vertical equity, meaning that those with greater ability to pay contribute a larger share of their income in taxes. However, the system also includes numerous tax expenditures, which are provisions that reduce tax liability for specific activities or groups. These include the mortgage interest deduction, the earned income tax credit, the child tax credit, and the preferential tax rates on capital gainsoch utdelningar. Sammantaget minskar dessa bestämmelser avsevärt den effektiva skattesats som betalas av många hushåll och påverkar beslut om att spara, investera, husägare och välgörenhetsgivande.

Den federala regeringen använder också skattesystemet som ett verktyg för makroekonomisk stabilisering. Under ekonomiska nedgångar antar kongressen ofta tillfälliga skattesänkningar eller rabatter för att stimulera konsumentutgifter och företagsinvesteringar. Omvänt kan beslutsfattare under perioder av stark ekonomisk tillväxt och stigande inflation överväga skattehöjningar för att kyla en överhetsekonomi. Kongressens budgetkontor (CBO) och den gemensamma skattekommittén (JCT) ge officiella uppskattningar av intäkter och ekonomiska effekter av föreslagna skatteförändringar.

Statens skattebefogenheter: suveränitet, variation och finanspolitisk federalism

Statliga regeringar har inneboende suveräna befogenheter som inkluderar befogenhet att beskatta, endast under förutsättning att begränsningar som införts av den amerikanska konstitutionen, federal lag och den enskilda statens egen konstitution. Detta innebär att stater har stor flexibilitet i att utforma sina skattesystem, vilket leder till betydande variation över de femtio staterna när det gäller skattetyper, skattesatser, baser och övergripande bördor. Begreppet finanspolitisk federalism erkänner att stater tjänar som laboratorier av demokrati, experimentera med olika skattemetoder som kan informera nationella politiker och låta medborgarna välja den skattemiljö som bäst.

Större statliga skattekategorier

Statliga regeringar förlitar sig på en varierad blandning av skattekällor, med den specifika kombinationen varierar avsevärt från en stat till en annan. Vissa stater betonar inkomstskatter, medan andra är mer beroende av försäljningsskatt, och några stater har valt att avstå från vissa skattetyper helt till förmån för andra.

  • ] Försäljningsskatter:] De flesta stater inför en bred baserad försäljningsskatt på varor och tjänster som säljs inom sina gränser. Den statliga försäljningsskatten sträcker sig vanligtvis från cirka 4% till 10%, med många stater som tillåter lokala regeringar att införa ytterligare försäljningsskatter ovanpå statsräntan. Försäljningsskattebasen, vilket är den uppsättning varor och tjänster som omfattas av skatter, varierar mycket över stater.
  • ] Statliga inkomstskatter: fyrtioen stater plus District of Columbia inför en bred individuell inkomstskatt. De återstående nio staterna, som inkluderar Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming, inte skattesatsen löneinkomst, även om New Hampshire och Washington skatteränta och dividend inkomst.
  • ] Företagsinkomstskatter: ] Fyrtiofyra stater inför en bolagsinkomstskatt på företag som arbetar inom sina gränser. Statliga bolagsskattesatser varierar från under 3% i vissa stater till över 11% i andra, med många stater som använder en graderad räntestruktur. Skattebasen för statliga bolagsskatter är vanligtvis federala skattepliktiga inkomster justerade för statliga modifieringar. stater använder sig av tilldelningsformler för att bestämma hur mycket av ett multistate bolag är föremål för skatt i varje skatt.
  • ]Excise Taxes:] Liksom den federala regeringen inför stater punktskatt på specifika varor, framför allt motorbränslen, tobaksprodukter och alkoholhaltiga drycker. State excise taxor varierar kraftigt över stater, vilket leder till betydande prisskillnader för dessa varor från en jurisdiktion till en annan. Dessa skatter tjänar både intäkter och regleringsändamål, med höga tobaksprodukter, till exempel, avsedda att avskräcka rökning medan generera intäkter för hälsoprogram och statliga operationer.
  • Fakturaskatter: Fastän fastighetsskatter främst är en lokal inkomstkälla spelar stater också en roll i fastighetsbeskattning. De flesta stater inför en fastighetsskatt på statsnivå eller ger statlig finansiering för att utjämna fastighetsskattbördor över skoldistrikten. Statliga regeringar sätter vanligtvis den rättsliga ramen för lokal fastighetsbeskattning, inklusive bedömningsmetoder, klassificeringssystem och begränsningslagar som begränsar hur mycket lokala fastighetsskatter kan öka från år till år.

State Tax Competition and PolicyVal

]] Staterna verkar inom en konkurrensutsatt miljö där skattepolitiken kan påverka beslut om affärsplatser, individuella migrationsmönster och den totala ekonomiska tillväxten. Denna konkurrens skapar både möjligheter och begränsningar för statliga beslutsfattare. stater med lägre skattebördor kan locka företag och invånare från stater med högre skattenivå, men de måste också hitta sätt att finansiera viktiga offentliga tjänster som utbildning, transport, allmän säkerhet och hälsovård. Balansen mellan låga skatter och lämpliga offentliga tjänster är en central spänning i statens finanspolitik och olika stater har gjort olika valmöjligheter.

Forskning om effekterna av statlig skattepolitik på ekonomisk tillväxt visar blandade resultat. Vissa studier finner att lägre skatter, särskilt företagsinkomstskatter och personliga inkomstskatter, är förknippade med snabbare ekonomisk tillväxt, medan andra studier finner att kvaliteten på offentliga tjänster, inklusive utbildning och infrastruktur, är viktigare än skattenivåer för långsiktig ekonomiskt välstånd. Många stater använder också riktade skatteincitament, såsom skattekrediter, undantag och avgifter, för att locka specifika företag eller uppmuntra till särskilda aktiviteter, men effektiviteten av dessa incitament i att generera nettoekonomiska fördelar är fortfarande föremål för betydande debatt bland ekonomer och beslutsfattare.

Lokala beskattningsbefogenheter: delegerad myndighet och beroende av fastighetsskatt

Lokala regeringar, inklusive län, kommuner, townships, skoldistrikt och särskilda distrikt, upptar den mest begränsade positionen i det federala skattesystemet. Till skillnad från den federala regeringen och statliga regeringar, har lokala regeringar inte inneboende skattemyndighet. Istället, deras makt att skatte härrör helt från statlig lagstiftning, med de specifika myndigheterna som beviljats olika typer av lokala regeringar varierar avsevärt från stat till stat. Denna princip, känd som Dillons regel, anser att lokala regeringar kan utöva endast dessa befogenheter som uttryckligen beviljats dem av lagstiftaren eller nödvändigtvist statliga myndigheter.

Stora lokala skattekategorier

Lokala regeringar förlitar sig på en smalare uppsättning skattekällor jämfört med statliga och federala regeringar, med fastighetsskatt som dominerande intäktskälla för de flesta lokala jurisdiktioner. Denna tunga beroende av fastighetsskatt har viktiga konsekvenser för stabiliteten, eget kapital och tillräckligheten för lokala statliga intäkter.

  • Fakturaskatter:] Fastighetsskatten är den enskilt viktigaste inkomstkällan för lokala regeringar, finansiering av väsentliga tjänster som K-12 utbildning, polis och brandskydd, vägar och infrastruktur, parker och rekreation, och allmänna offentliga verksamheter. Lokala fastighetsskatter är vanligtvis införda på fastighetsskatt, inklusive mark och byggnader, och ibland på personlig egendom som affärsutrustning och inventering. Skattebasen är det bedömda värdet av fastigheten, som lokala bedömare periodiskt uppdateras för att åters marknadsförhållandena.
  • ] Lokala försäljningsskatter:] Många lokala regeringar, särskilt kommuner och län, inför lokala försäljningsskatter utöver statliga försäljningsskatter. Dessa lokala alternativa försäljningsskatter är godkända av statlig lag och tillåter lokala myndigheter att komplettera sina intäkter från andra källor. Lokala försäljningsskattesatser varierar vanligtvis från 0,5% till 3% eller mer, med den kombinerade statliga och lokala försäljningsskattesatsen i vissa jurisdiktioner som överstiger 10%. Lokala försäljningsskattesatser
  • ]Lokala inkomstskatter: Ett mindre antal lokala regeringar, främst i vissa stater som Ohio, Pennsylvania, Kentucky och Michigan, införa lokala inkomstskatter på invånarna och i vissa fall på icke-residenter som arbetar inom jurisdiktionen. Dessa skatter är vanligtvis platta skatter på intjänade inkomster, även om vissa lokala regeringar också skatter uttjänade inkomster som ränta, utdelning och kapitalvinster.
  • Andra lokala skatter: Vissa lokala regeringar inför ytterligare skatter, inklusive hotellskatter, restaurangskatter, nöjesskatter och företagslicensskatter. Dessa skatter riktas ofta till besökare och turister snarare än lokalbefolkningen, vilket gör dem politiskt attraktiva som ett sätt att höja intäkterna från icke-residenter som använder lokala tjänster. Lokala regeringar kan också införa inverkan avgifter på ny utveckling för att finansiera infrastrukturkostnaderna som är förknippade med tillväxt, till exempel skolor och parker.

Dynamiken för lokal statlig finans

The heavy reliance of local governments on property taxes creates several important dynamics in local public finance. Property tax assessments tend to lag behind market conditions, providing stability during economic downturns but also limiting revenue growth during periods of rising property values, particularly in states with assessment limitations. Thisdynamik kan skapa finanspolitisk stress för lokala myndigheter när kostnaderna för att tillhandahålla tjänster stiger snabbare än intäkter från fastighetsskatt, vilket tvingar svåra val om serviceminskningar eller alternativa intäktskällor.

Lokala regeringar står också inför betydande begränsningar av deras förmåga att höja intäkterna från andra källor. Statliga lagar begränsar vanligtvis de typer av skatter lokala regeringar kan införa, de priser de kan ta ut, och de förfaranden som de måste följa för att anta nya skatter eller öka befintliga. Många stater kräver väljargodkännande för nya lokala skatter eller skattesatsökningar, och lägger till en politisk dimension till lokala skattebeslut.

Jämförande analys av skattebefogenheter över statliga nivåer

En systematisk jämförelse av skattebefogenheter över federala, statliga och lokala regeringar avslöjar viktiga skillnader i omfattning, räntevariation, intäktsdiversifiering och ekonomisk påverkan. Den federala regeringen har den bredaste myndigheten, med förmågan att skatteinkomster från alla källor, införa löneskatt på löner och avgiftsskatt på ett brett spektrum av varor och tjänster. statliga regeringar har betydande men mer begränsade myndigheter, med betydande variation över stater i vilka skatter de inför och i vilka takt.

Nyckelskillnader i skattestruktur

De viktigaste skillnaderna i beskattningsbefogenheter över statliga nivåer avser de typer av skatter som införts, graden av progressivitet eller regressivitet i skattesystemet, och i vilken utsträckning skatterna samordnas eller överlappar jurisdiktioner. Det federala skattesystemet är progressivt totalt, med högre inkomsthushåll som betalar en större andel av sina inkomster i federala skatter jämfört med lägre inkomsthushåll. statliga och lokala skattesystem tenderar, däremot, att vara regressiva totalt, med lägre inkomsthushåll som betalar en större andel av deras inkomster i och lokala skatter jämfört med högre inkomster.

En annan viktig skillnad är skattekonkurrensen över jurisdiktioner. stater tävlar med varandra för företag och invånare genom skattepolitik, vilket skapar tryck för att hålla skattesatserna låga eller att erbjuda riktade skatteincitament. Lokala regeringar tävlar också, särskilt inom storstadsområden där invånare och företag lätt kan flytta mellan jurisdiktioner. Den federala regeringen står däremot inför mindre direkt skattekonkurrens från andra nationella regeringar på samma sätt, men den globala ekonomiska integrationen har skapat ett visst tryck för internationell skattekoordination och konkurrens.

mellanstatliga finanspolitiska förbindelser och samordning

Den överlappande naturen av skattebefogenheter över statliga nivåer skapar viktiga frågor om samordning och konflikt. Den federala regeringen ger betydande bidrag till statliga och lokala myndigheter, inklusive kategoriska bidrag för specifika ändamål som motorvägar, utbildning och hälsovård, samt blockbidrag som ger stater mer flexibilitet i hur medel används. Dessa bidrag hjälper till att utjämna skattekapacitet över stater och orter, vilket säkerställer att alla jurisdiktioner kan ge åtminstone en miniminivå av offentliga tjänster.

Statliga regeringar ger också betydande ekonomiskt stöd till lokala regeringar, särskilt för K-12 utbildning, där statligt stöd hjälper till att utjämna finansiering över skoldistrikt med olika fastighetsskattebaser. Många stater har antagit skolfinansieringsutjämningsformler som leder mer finansiering till egendomsfattiga distrikt, vilket återspeglar statliga konstitutionella skyldigheter att ge tillräckliga och rättvisa utbildningsmöjligheter för alla studenter. Interaktionen mellan federala, statliga och lokala skatte- och utgiftsbeslut skapar ett komplext nät av skatter som väsentligt påverkar kvaliteten och tillgängligheten av offentliga tjänster i olika samhällen.

Implikationer av distributionen av skattebefogenheter

Hur beskattningsmakterna fördelas över statliga nivåer har djupgående konsekvenser för ekonomisk politik, offentlig service och social rättvisa. Att förstå dessa konsekvenser är avgörande för att utvärdera föreslagna förändringar i skattesystemet och för att uppskatta de bredare finanspolitiska utmaningar som regeringar står inför på alla nivåer.

Ekonomiska skillnader och finansiell ojämlikhet

Variationer i statliga och lokala skattesystem bidrar till ekonomiska skillnader i regioner och samhällen. stater med högre skattebördor kan uppleva långsammare ekonomisk tillväxt, särskilt när det gäller företagsinvesteringar och skapande av arbetstillfällen, även om storleken på dessa effekter förblir ett ämne för debatt. På lokal nivå skapar skillnader i fastighetsskattebaser betydande skillnader i per-pupil utbildningsutgifter över skoldistrikt, vilket bidrar till ojämlika utbildningsmöjligheter för barn från olika samhällen. skolfinansieringsreformationer i många stater har försökt minska dessa skillnader genom statliga stödformler och fastighetsbeskattningsprogram.

Den regressiva naturen hos statliga och lokala skattesystem i förhållande till det federala skattesystemet innebär att den totala skattebördan över alla nivåer av regeringen är mindre progressiv än det federala skattesystemet ensamt skulle föreslå. När federala, statliga och lokala skatter beaktas tillsammans, är det övergripande amerikanska skattesystemet ungefär proportionellt för de flesta hushåll, med den totala skattebördan som en procentandel av inkomst varierar relativt lite över inkomstgrupper, men sammansättningen av skatter som betalas varierar avsevärt.

Skattekonkurrens och finansiell hållbarhet

Skatte konkurrens över stater och orter skapar både förmåner och kostnader. Å ena sidan kan konkurrensen begränsa statlig tillväxt och uppmuntra effektivitet i tillhandahållandet av offentliga tjänster, eftersom invånare och företag kan rösta med fötterna genom att flytta till jurisdiktioner med ett mer gynnsamt skatte-och-tjänstpaket. Å andra sidan kan konkurrensen leda till en "ras till botten" där regeringar skär skatter under den nivå som behövs för att finansiera viktiga tjänster, särskilt tjänster som gynnar låginkomsthushåll eller som genererar positiva externa men är mindre värderade av mobil skattebetalare.

Den finanspolitiska hållbarheten i det övergripande skattesystemet beror på möjligheten för regeringar på alla nivåer att höja tillräckliga intäkter för att möta de växande kraven på offentliga tjänster, inklusive de stigande kostnaderna för hälso- och sjukvård, pensioner och infrastrukturunderhåll för åldrande befolkningar. Den federala regeringen står inför långsiktiga finanspolitiska utmaningar relaterade till tillväxten av stödprogram, särskilt social trygghet och Medicare, som förväntas konsumera en ökande andel av federala utgifter under de kommande årtiondena. statliga och lokala regeringar står inför sina egna skattemässiga utmaningar, inklusive finansiering för offentliga anställdasinfrastrukturer och hälsovårdsinvågor, som har en betydande investeringar,

samtida frågor i distributionen av skattebefogenheter

Det nuvarande landskapet av skattebefogenheter över statsnivåer är formad av flera pågående debatter och utvecklingar. Skatteskärningarna och Jobb Act från 2017 ändrade väsentligt federal skattelagstiftning, inklusive locket på statliga och lokala skatteavdrag, som har genererat betydande kontroverser i stater med hög skatt, särskilt Kalifornien, New York, New Jersey och Illinois. Denna politiska förändring har ökat medvetenheten om interaktionen mellan federala och statliga skattesystem och har lett vissa stater att utforska rättsliga och politiska alternativ för att mildra dess inverkan på sina invånare.

En annan viktig samtida fråga innebär beskattning av digitala varor och tjänster och tillväxten av e-handel. Högsta domstolens 2018 beslut i ]] South Dakota v. Wayfair, Inc..] gav stater större befogenhet att kräva out-of-state online-återförsäljare för att samla in och remit försäljningsskatter, vilket utjämnar spelplanen mellan online och murbrukshandlare och genererar betydande nya intäkter för statliga och lokala regeringar har genomfört ekonomiska nexuslagar som svar på Wayfair,

Det finns också växande debatter om lämpligt omfattning av statliga och lokala skattemyndigheter i en alltmer digital och mobil ekonomi. Problem inkluderar behandling av telekommunikatorer för statliga inkomstskatter, fördelningen av inkomster för företagsskatt i en tid av digitala affärsmodeller, och beskattningen av digitala tjänster som streaming, cloud computing och online-reklam. Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) leder internationella ansträngningar för att ta itu med dessa frågor genom ] projektet för digitalisering och vinstförändring (BEPS)

Skattekrafternas framtid i en förändrad ekonomi

Fördelningen av skattebefogenheter över statliga nivåer kommer sannolikt att fortsätta utvecklas som svar på ekonomiska, tekniska och demografiska förändringar. Den ökande rörligheten för kapital, arbete och konsumenter i en globaliserad ekonomi kommer att fortsätta att testa statens och lokala regeringarnas kapacitet att upprätthålla sina skattebaser samtidigt som de tävlar om ekonomisk aktivitet. Ökningen av fjärrarbete, digital handel och immateriella tillgångar kommer att kräva anpassningar i hur inkomst, konsumtion och egendom beskattas på alla nivåer av regeringen. Demografiska trender, inklusive åldrandet av befolkningen och koncentrationen av befolkningen i vissa regioner, kommer att förändra efterfrågan för skattefördelningen basen basen basen.

Dessa utvecklingar kommer att kräva beslutsfattare att tänka kreativt om hur man moderniserar skattesystem samtidigt som de respekterar konstitutionella och praktiska gränserna för beskattningsmyndigheten på varje nivå av regeringen. Potentiella reformer inkluderar breddning av statliga och lokala momsbaser för att inkludera tjänster och digitala produkter, anta mer enhetliga skatteregler över stater för att minska efterlevnadskostnaderna och konkurrensen för företagsinvesteringar, förbättra mätningen och beskattningen av immateriella rättigheter och stärka mellanstatliga politiska tjänster för att hantera utmaningarna i en mer integrerad och mobil ekonomi.

[]]]]]]]]]]]] ger omfattande data och analyser om statlig, lokal skattepolitik, inklusive årsrapporter om statliga affärsskatte klimat och fastighetsskattesystem. [FLTG][FLT][FLT][Brookings Tax Policy Center]]][FLT][FLT][FLT][F][F][FLT][FLT][Brookings]][F][F][FL][[[[F][[[[F][F][F][F]]]][F][F][F][F][F][F][F][F][F][F][F][F][F][F][F][[[F][F][

Sammanfattningsvis återspeglar skillnaderna i beskattningsmakterna över federala, statliga och lokala regeringar konstitutionell design, historisk utveckling och pågående politiska val. Den federala regeringen har den bredaste myndigheten och den mest diversifierade inkomstbasen, vilket gör det möjligt att finansiera ett brett spektrum av nationella program och att driva omfördelnings- och stabiliseringsmål genom skattesystemet. Statens regeringar har betydande flexibilitet i utformningen av sina skattesystem, vilket leder till betydande variationer i stater när det gäller skattetyper, skattesatser och bördor har den mest begränsade de begränsade myndigheterna.