Mapinduzi ya Kodi: Jinsi ya Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST) Ilibadilisha Biashara ya India

Usiku wa manane wa Julai 1, 2017, India ilianza jaribio lake la kifedha la kutamani tangu uhuru: utoaji wa Ushuru wa Bidhaa na Huduma (GST). kipande hiki kimoja cha sheria hakikubadilisha tu viwango vya kodi-ilianzisha tena Anatomia nzima ya Biashara ya India. Kwa kumaliza zaidi ya dazeni ya ushuru wa kati na wa serikali katika ushuru mmoja usio wa moja kwa moja, GST ililenga kuvunja muundo wa kodi ya kodi ya kodi ambayo ilikuwa na gharama za muda mrefu na ushindani.

Ni nini hasa ni kodi ya bidhaa na huduma (GST)?

Katika msingi wake, GST ni kodi ya jumla, ya matumizi ya hatima iliyotozwa kwa kila nyongeza ya thamani katika ugavi. Tofauti na mfumo wa awali ambapo kodi ziliwekwa katika kila hatua bila mikopo ya kodi ya pembejeo iliyolipwa, GST inaruhusu biashara kudai mikopo kwa kodi ambayo tayari imelipa kwa pembejeo. Hii hupunguza athari ya cascading - "kodi ya kodi ya kodi" - ambayo ilifanya bidhaa za India hazikubaliwi na ushuru wa ndani na duniani kote.

Mfumo wa GST unagawanya ukusanyaji wa kodi katika sehemu tatu za wakati huo:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Bidhaa na huduma huwekwa chini ya moja ya tano kuu kiwango slabs: 0% (vitu muhimu kama nafaka za chakula), 5%, 12%, 18%, na 28% (bidhaa za anasa), na cess zilizowekwa kwenye bidhaa za dhambi kama vile tumbaku na vinywaji vya aerated. muundo huu kiwango, wakati mwingine kukosoa kwa utata, ilikuwa makubaliano ya makusudi ya kusawazisha mapato na ushuru wa kuendelea. Baraza la GST, mwili shirikisho linalojumuisha Umoja na mawaziri wa fedha wa serikali, inaendelea kurekebisha viwango hivi kupitia mikutano ya mara kwa mara.

Kwa maelezo ya kina ya viwango vya GST na sheria, rasmi ] Hindi GST portal[FLT: 1] bado rasilimali ya uhakika.

Jinsi GST ilivyobadilisha mazingira ya biashara ya India

Mabadiliko yaliyoletwa na GST sio tu kwa utaratibu-ni miundo. Chini ni njia muhimu ambazo mageuzi ya kodi yanaunda jinsi biashara inafanyika nchini India.

1.Uboreshaji wa Uendelezaji wa Ushuru wa Forodha usio wa moja kwa moja

Kabla ya GST, biashara kusonga bidhaa kutoka Maharashtra kwa Uttar Pradesh alikuwa na kushindana na excise kati, hali VAT, kodi ya kuingia, octroi, kodi ya anasa, na kodi ya kununua-kila mmoja na usajili wake mwenyewe, kurudi, na kufuata kalenda. majimbo kulazimisha kodi katika mipaka, kujenga vituo vya ukaguzi ambayo inaweza kuchelewesha malori kwa masaa. GST kufutwa yote hayo. Leo, usajili mmoja, umoja kurudi fomu (GSTR-1, GSTR-3B), na moja ya kawaida kushughulikia mlolongo wa kufuata. idadi ya kufungua akaunti moja kwa kila mwaka ilipungua kutoka kwa watu wa kodi ya 20 kwa kila mwaka kwa takribani milioni kwa kila mtu kwa mwaka.

2.Kuondoa Kodi za Mapato na Uvujaji wa Kodi ya Mapato

Moja ya mafanikio makubwa ya GST ni upatikanaji usio na mshono wa ] Kodi ya Mikopo (ITC)[FLT:]]. Chini ya utawala wa zamani, mtengenezaji ambaye alilipa ushuru juu ya malighafi hakuweza kuzima kwamba dhidi ya VAT wakati wa kuuza bidhaa iliyomalizika. Huduma zilikabiliwa na shida sawa. GST ilivunja mnyororo huu kwa kuruhusu mikopo kwa ushuru wote unaolipwa katika kila hatua - zinazotolewa kwa muuzaji amewasilisha kurudi na mpokeaji ana ankara. Hii sio tu ilipunguza mzigo wa kodi yenye ufanisi lakini pia ilitengeneza minyororo ya kodi yenye ufanisi zaidi, hata hivyo ilileta motisha ya kodi yenye nguvu kwa kila hatua ya kodi kwa kila hatua.

3. asubuhi mpya kwa ajili ya biashara ya nje na vifaa

Kuondolewa kwa vituo vya ukaguzi wa mpaka wa serikali ilikuwa labda mabadiliko yanayoonekana zaidi. Lori ambalo lilikabiliwa na vituo kadhaa kati ya Delhi na Mumbai sasa linasonga bila kuingiliwa-mdogo tu na kupumzika kwa dereva na kuongeza mafuta. Wakati uliookolewa ulipunguza gharama za vifaa kwa makadirio ya 5-88% katika miaka ya kwanza, kulingana na makadirio ya sekta. mfumo wa Sheria ya E-Way, ambayo inahitaji nyaraka za elektroniki kwa harakati ya bidhaa zenye thamani ya zaidi ya ₹ 50,000, zaidi iliongeza mchakato.

(c) Kuratibu shughuli za maendeleo zisizo za lazima

Uchumi wa India kwa muda mrefu umekuwa ukitawaliwa na makampuni madogo, yanayoendeshwa na fedha. GST, na kizingiti chake cha usajili wa lazima cha ₹ 20 lakh (₹ 10 lakh kwa majimbo maalum ya jamii) na kufungua dijiti, kusukuma biashara nyingi hizi kwenye wavu rasmi. Mahitaji ya kutoa ankara za kodi, kuzipakia kwenye bandari ya GST, na kuzipatanisha na mikopo ya mnunuzi ilifanya iwe vigumu kuficha shughuli. Wakati mshtuko rasmi wa kati ulisababisha wafanyabiashara wadogo kupinga, athari ya muda mrefu imekuwa ikiongezeka kwa walipa kodi - kutoka kwa usajili wa 65 hadi sasa.

5.Kuongeza kwa Sekta ya Biashara ya E-Commerce

Kabla ya GST, makampuni ya e-biashara yalichangia viwango mbalimbali vya VAT, ushuru wa kuingia, na utata wa kuongezeka kwa mamlaka nyingi. GST ilizingatia haya yote. Utaratibu wa Kodi uliokusanywa katika Chanzo (TCS), ambapo jukwaa la e-biashara linapunguza kodi ya 1% kwa kila uuzaji na kuiingiza kwa serikali, ilileta uwazi kwenye shughuli za mkondoni. Pia ilihakikisha kwamba mzigo wa kufuata kwa sehemu kwenye majukwaa makubwa, ikiondoa wauzaji wadogo wanaofanya kazi kwenye soko. Matokeo yalikuwa upanuzi wa haraka wa biashara ya e-commerce na kupunguza kwa kiwango cha 3 kwa mara moja kwa moja kwa moja kwa miji ya 3 ya vifaa vya G-2, ilianguka.

6.Kuinua kwa Biashara Ndogo na za Kati (SMEs)

Mpango wa utungaji chini ya GST, ambayo inaruhusu walipa kodi wadogo na mauzo hadi ₹1.5 crore kulipa asilimia ya kudumu ya mauzo (1% kwa wazalishaji, 6% kwa migahawa, nk) bila kukusanya kodi au kudai ITC, kufuata rahisi kwa makampuni madogo. Zaidi ya hayo, kizingiti cha usajili wa lazima (₹ 20 lakh) ni mara mbili kizingiti cha VAT cha awali katika majimbo mengi, kutoa biashara ndogo kutoka kwa kufungua kodi kabisa. Kwa SME ambazo zilihitaji kusajili, uwezo wa kudai ITC kwenye bidhaa za mtaji - mashine, gharama za kisasa, magari ya uwekezaji, magari ya kisasa, gharama za biashara katika uwekezaji.

Athari za Ripple: Watumiaji, Mapato ya Serikali, na Uchumi wa Broader

Athari ya GST inaenea zaidi ya biashara tu; imebadilisha uzoefu wa watumiaji na kubadilisha mazingira ya fedha ya nchi.

Bei ya bidhaa na Inflation

Katika matokeo ya haraka ya uzinduzi wake, GST ilisababisha tete ya bei kama biashara zilivyorekebishwa kwa slabs mpya za kiwango. Hata hivyo, kwa muda wa kati, kuondoa ushuru wa cascading na ufanisi wa ugavi ulioboreshwa ulisababisha bei za chini kwa bidhaa nyingi za kudumu, ikiwa ni pamoja na umeme, magari (hasa mseto na GST ya chini), na vyakula vilivyosindika. Orodha ya bei ya watumiaji (CPI) kwa bidhaa na kikapu cha huduma kimeonyesha kiwango katika sehemu ya kodi ya moja kwa moja tangu 2017. vitu vilivyowekwa katika slabary (kama magari ya kifahari, hali ya hewa, na tumbaku - hali ya tumbaku - lakini hali ya tumbaku - hali ya jumla ya tumbaku -ona viwango vya jumla ya jumla ya bidhaa za tumbaku - hali ya bidhaa za bidhaa za tumbaku - lakini bidhaa za bidhaa za tumbaku - hazifurahishi.

Mapato ya Serikali na Afya ya Fedha

Baada ya mwaka wa kwanza wa mwamba na upungufu wa mapato, makusanyo ya GST yameimarika na kukua kwa nguvu. Mapato ya Pato la Kila mwezi ya GST mara kwa mara yalivuka ₹1.5 lakh katika FY2023-24, kuonyesha ukuaji wa uchumi na uboreshaji wa kufuata. GST ya fidia, ambayo iliundwa ili kufidia hasara za mapato ya majimbo kwa miaka mitano, ilipanuliwa hadi Machi 2026 ili kupunguza mabadiliko. Kiwango cha GST cha wastani cha GST (revenues zilizogawanyika na matumizi) kimepungua kutoka 14.4% kabla ya GST hadi 116% ya ahadi ya kodi, kuonyesha kwamba kutoa ushuru wa chini ni ahadi ya kodi wakati wa kodi ya kodi ya chini ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya chini.

Ushirikiano wa kiuchumi wa kiuchumi

Kwa kuunda soko la kawaida, GST iliharakisha mchakato wa ujumuishaji wa kiuchumi kati ya majimbo ya India. Uwiano wa biashara ya serikali ya kati na Pato la Taifa iliongezeka kutoka karibu 22% katika FY2016-17 hadi karibu 28% na FY2022-23. Biashara hazifikiri tena "masoko ya serikali" lakini ya "Soko la India." Hii imehimiza uwekaji wa kitaifa, ufungaji wa kawaida, na kuifanya iwe rahisi kwa wazalishaji wadogo kufikia wateja kote nchini.FLT: Nyaraka za Bajeti ya Fedha ya Uchumi [Zaidi ...]

Changamoto zilizojitokeza katika safari ya GST

Hakuna mageuzi ya ukubwa huu huja bila maumivu ya meno. changamoto kadhaa zinaendelea, baadhi ya miundo, wengine wanafanya kazi.

Kiufundi na tabia ya mchezo Fatigue

GST portal, kujengwa na Goods na Huduma Kodi Network (GSTN), ilikuwa inakabiliwa na mara kwa mara downtime, upakiaji polepole, na mismatched ankara katika miaka yake ya kwanza miwili. Hii alifanya wakati kufungua jinamizi, hasa kwa biashara ndogo kwamba ukosefu wa kujitolea uhasibu wafanyakazi. Ingawa utendaji umeongezeka kwa kiasi kikubwa tangu 2020-na auto-polated kurudi na kupitiwa nje ya mtandao matumizi-kupungua kwa mara bado kusababisha kuchanganyikiwa. mahitaji ya faili kurudi (GSTR-1, GS-3B, na kila mwaka) inabakia mzigo kwa GS-9.

Ukamilifu wa muundo wa kiwango na uharibifu wa biashara

Muundo wa tano wa maabara umekosolewa kama "viti vingi" kwa VAT ya kisasa. mabadiliko ya mara kwa mara ya arifa za kiwango huunda mkanganyiko. Kwa mfano, uainishaji wa bidhaa kama paneli za jua, vitabu vilivyochapishwa, na vifaa vya mchanganyiko vimekuwa chanzo cha madai. [FLT:] Mfumo wa Ruling wa Usimamizi[FLT: 1] ulianzishwa ili kutoa uwazi, lakini kiasi kikubwa cha maombi kinazidi mfumo. Wataalamu kwa muda mrefu wameita kuunganishwa kwa 8% na 12% (na labda 18%) na kurahisisha vitu vya kisiasa, lakini 28% ya makubaliano ya jumla ya vitu vya kisiasa.

Gharama za juu za uendeshaji kwa biashara ndogo ndogo

Hata na mpango wa utungaji, wafanyabiashara wengi wadogo bado wanapambana na kufuata kwa dijiti. Gharama ya kukodisha mhasibu au kununua programu ya GST inaweza kuwa muhimu kwa duka la kirana au muuzaji wa barabara. Wakati serikali imeanzisha programu za kuuza bure (kama [FLT:] GST Sahay[FLT: jukwaa la 1:] na kufungua robo rahisi kwa walipa kodi wadogo (QRMP mpango), kupitishwa imekuwa polepole. Katika 2022, kamati ya bunge ilibainisha kuwa zaidi ya 40% ya biashara zilizosajiliwa hazijawasilisha mapato yao ya kila mwaka, ikionyesha kwamba kufuata ni kweli uchovu.

Kupambana na ushindani na kiwango cha Rationalization vita

Ili kuhakikisha kuwa faida za kupunguzwa kwa GST zilipitishwa kwa watumiaji, serikali ilianzisha Mamlaka ya Taifa ya Kupambana na Kutabiri (NAA). Uamuzi wa NAA juu ya mamia ya kesi - kutoka kwa makampuni ya FMCG kwa watengenezaji wa mali isiyohamishika - uliunda mzigo wa kufuata na wakati mwingine ulisababisha migogoro ya kisheria ya muda mrefu. Wakati NAA iliondolewa katika 2022, urithi wake wa ufuatiliaji wa bei unaendelea kupitia Tume ya Ushindani. wakati huo, mabadiliko ya mara kwa mara ya Baraza la GST (kwa mfano, kupunguza GST ya GST ya G5 kwenye migahawa kutoka kwa 18% kwa magari ya umeme kutoka kwa magari ya umeme hadi 12%) hadi kwa magari ya umeme kutoka kwa magari ya umeme hadi asilimia 12 katika 2018.

Njia ya mbele: Mwelekeo wa baadaye na Mageuzi

GST sio mfumo wa tuli; inabadilika kupitia kila mkutano wa Baraza. maendeleo kadhaa muhimu ni kwenye upeo ambao unaweza kubadilisha zaidi biashara ya India.

1.Uboreshaji wa Sib Rationalization

Kwa muda mrefu kujadiliwa lakini bado kutekelezwa, hoja ya muundo rahisi wa tatu wa maabara (5%, kiwango cha 12% au 18%, na 28% kwa bidhaa za dhambi) ingeweza kupunguza migogoro ya uainishaji. Kundi la Mawaziri juu ya kiwango cha ufikivu, kilichowekwa katika 2021, linatarajiwa kuwasilisha ripoti yake ya mwisho, ambayo inaweza kupendekeza kuunganisha 8% na 12% slabs kwa kiwango kimoja.

(i) Kuimarisha mfumo wa kidijitali

GSTN inafanya kazi kwenye mfumo wa uchunguzi wa kurudi wa AI-msingi wa AI ili bendera mismatches moja kwa moja, kupunguza tathmini ya mwongozo. kuanzishwa kwa e-invoicing (kuingizwa kwa biashara zilizo na mauzo juu ya ₹5 crore kutoka 2021, sasa kushushwa hadi ₹10 lakh na 2025) tayari imebadilisha shughuli za B2B kwa kurudi kwa auto-polating. Kwenda mbele, ankara ya wakati halisi inaweza kupunguza kurudi kwa mwisho kwa idhini moja ya kubofya.

3.Kuingizwa kwa Petrol, Diesel, na Real Estate

Sekta mbili zinabaki nje ya wavu wa GST: bidhaa za mafuta (petrol, dizeli, mafuta ya turbine ya ndege, na gesi ya asili) na mali isiyohamishika chini ya hali fulani.Kuleta mafuta chini ya GST imekuwa viazi moto wa kisiasa kwa sababu majimbo hutegemea sana VAT kwenye mafuta kwa mapato yao - karibu 25-30% ya mapato ya serikali ya kodi. Baraza la GST limeahirisha kuingizwa mara nyingi, lakini mchango wa mafuta ya kuacha kama magari ya umeme kupata sehemu inaweza kubadilisha calculus. mali isiyohamishika, pia, inaweza kuletwa kwa kiwango cha jumla cha GST na moja ya mkopo (kwa sasa ina nyumba za bei ya bei nafuu).

4.Utaratibu wa Malipo ya Cess

Na fidia ya kukomesha kumalizika katika 2026, majimbo itahitaji chanzo kipya cha mapato kujaza pengo. Chaguzi ni pamoja na kupanua cess katika fomu iliyorekebishwa au kurekebisha fomu za kugawana mapato. suala ni nyeti kisiasa, lakini azimio la uwazi ni muhimu kwa utulivu wa muda mrefu wa mfumo wa GST.

Mwisho wa Mwisho

Kodi ya Bidhaa na Huduma haikuwa tu kodi—ilikuwa mabadiliko ya kikatiba na kiuchumi ambayo yalifafanua upya uhusiano kati ya raia, serikali, na soko. Mafanikio yake yanaonekana katika kufuata kwa kuongezeka, gharama za chini za vifaa, na uchumi rasmi zaidi. Kushindwa kwake ni masomo katika ugumu wa demokrasia ya shirikisho, ambapo muundo wa sera lazima usawashwe na usawa.Kwa India inaendelea kusafisha GST-kwa njia ya teknolojia bora, viwango rahisi, na upana zaidi- ahadi ya soko la India lililounganishwa karibu na ukweli. Kwa biashara, ujumbe huu ni wa kodi ya ajabu, kwa sababu ya kodi ya GST, ni ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya muda mrefu, ambayo bado ni ya kodi ya kodi ya kodi ya muda mrefu, kwa sababu ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi, ambayo ni ya kodi ya kodi ya kodi ya majengo ya majengo, ambayo ni ya majengo ya majengo, ambayo ni ya kodi ya majengo ya majengo ya majengo, ambayo ni ya majengo ya majengo, ambayo ni ya majengo, ambayo ni ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo, ambayo ni ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo ya majengo, ambayo bado ni ya majengo ya