2016 Şoku: Demonetizasyon Hindistan'ın Fiscal Peyzajı Nasıl Yeniden şekillendirilir

8 Kasım 2016 tarihinde Hindistan Başbakanı Narendra Modi, Afrika'nın vergi sistemi üzerindeki hızlı etkileri göz önüne alındığında, kara para, sahtekarlık, yolsuzluk ve nakit para borcunu ortadan kaldırmak için gereken önlemleri açıkladı.

Demonetizasyon, bir tür nakit para zorladı - bu kadarını kabul etti - resmi bankacılık sistemi üzerinden. Önümüzdeki aylarda, bankalar vergi netine veya yeni açıklama programları altında cezaya girmek için daha önce saklı bir servet bildirdi.

Immediate Macroeconomic Dislok and Tax Base genişleme

Demonetizasyondan ilk birkaç hafta sonra ciddi sıvılık sıkıntısı gördü, paralı nakit yoğun sektörlerde tarım, perakende ve küçük ölçekli üretim gibi bir şekilde ortaya çıktı. Gross yerli ürün (GDP) büyüme dilendi, ancak politikanın vergi tabanı üzerinde etkisi hemen oldu: Sistemde asla bağlantılı olmayan milyonlarca banka hesabı.

Mart 2017'de Income Vergi Bölümü, ilk kez dosya verenlerin yaklaşık% 1.8 milyondan fazla bildirim gönderdi (İTR) 2016-17 ila 68.5 milyon değerlendirme yılı içinde değerlendirme yılı boyunca% 5 artış gösterdi.

Yeni bir Uygulama Aracı Olarak Tasarruf Veri

Demonetizasyon, önceden belirlenmiş bir fiyatla ilgili olarak verilen gelirle bir miktar bahis yapma fırsatı yarattı. Hükümet, vergi indirim stratejisinin algılanma riskini önemli ölçüde yükseltti, vergi mükelleflerinin ceza almadan büyük nakit depozitolarını gönüllü olarak açıklamalarına izin verdi.

İlk kez küçük perakendeciler, yerel tüccarlar ve hatta mali yıl içinde mal olan kişilerin raporlama uygulamalarını yeniden gözden geçirmeleri gerektiğini gösteriyor.Data from theuring.0)Income Tax Department), doğrudan vergi koleksiyonlarının finansal yıl içinde 18'e kadar büyüdüklerini gösteriyor.

Voluntary Tax Compliance ve Disclosure Schemes

Paraziğe karşı düzenli bir şekilde, hükümet açık olmayan varlıklara %45 oranında artış gösterdi:0)Income Declaration Scheme (IDS) 2016),)[Dörtün% 50 oranında bir vergi ve cezaya izin verdi. daha sonra, ⁇ 65,000 fareye değer verdi.

Daha da önemlisi, şemalar hükümetin hem havuç hem de sopa yaklaşımlarını kullanma istekliliğini işaret etti. Suçluluktan kaçınanlar, ancak aynı zamanda Black Money (Undisclosed Foreign Income ve Assets) altında da soruşturma başlattılar ve Vergi Yasasının ikisine değerlendirilmesi, bu ikili yaklaşım, kamu gözündeki vergi taleplerinin meşruiyetini etkili bir şekilde artırdı.

Küçük ve Orta İşletmelerde Etki (KOS)

Tarihsel olarak nakit olarak işletilen KOBİ sektörü sert bir şekilde vuruldu. Birçok küçük işletme sahibi, Temmuz 2017'de gerçek envanter ve satışlarını aniden şeffaf banka depozito verileriyle uzlaştırmaya zorlandı: Bu baskı, 2020'den önce, 8 milyondan fazla dolaylı vergi kayıtlarına kıyasla 12.4 milyondan fazla tasarruf sağladı.

Ulusal Kamu Maliye ve Politikası Enstitüsü tarafından yapılan bir çalışma, demonetizasyonun, özellikle kentsel alanlarda ve daha yüksek gelir paraları arasında gelir vergisi geri ödeme olasılığını artırdığını buldu.Bu artış, yakın posta sonrası dönemden daha da devam etti.

Gelir Etkileri: Doğrudan Vergi Koleksiyonlarına Önemli Bir Güç

Vergi sistemi üzerindeki demonetizasyonun en somut etkisi, 2016-17'de doğrudan vergi gelirinin keskin bir artıştı, doğrudan vergi koleksiyonları ⁇ 8.46 lakabında durdu. 2017-18'de ⁇ 10.02 lakh crore'ye yükseldiler, bu dönemdeki nominal GSYİH büyümesi yüzde 11 arttı, daha yüksek uyum sağlamadı - sadece ekonomik genişleme - gelir kazançlarını arttırmak için.

Daha da çarpıcı, kendi değerlendirme vergisinde büyümeydi (iş gelirleri zamanında vergi ödemeleri tarafından gönüllü olarak ödenen ücret) ve vergi (iş ve yüksek gelirli bireyler tarafından çeyrekte yüzde 40'tan fazla artış gösterdi).

Ayrıca, dolaylı olarak vergi koleksiyonları da faydalandı, ancak daha az doğrudan. Nakitden dijital ödemelere geçiş, işletmeler için satışları bastırmak için daha zor hale getirdi.Bu dijital ayak izi 2016 ile 2018 arasında iki katına çıkararak vergi yetkilileri terk etti.

Vergi Sisteminde Uzun Süreli Yapısal Değişiklikler

Acil gelir kazançlarının ötesinde, demonetizasyon kedisi, vergi sistemini daha şeffaf ve verimli hale getirmek için birkaç uzun vadeli reform gerçekleştirdi.

Dijitalleşme ve Nakit Ekonomisinin Sonu

Hükümet, dijital ödeme altyapısını demonetizasyondan sonra agresif bir şekilde teşvik etti.TheETHFLT:0)Bharat Interface for Money (BHIM)) Uygulama başlatıldı, dijital ödemelerin payının azaltıldı ve 2015-16'te yüzde 78'lik (POS) terminalleri benimsemeleri için teşvik edildi. Bu önlemler, tarihsel olarak vergi kaçakçılığının avantajını kolaylaştırdı.

Bu değişim, işletmelere varış satışlarını giderek zor hale getirdi çünkü dijital ödemeler kalıcı, denetim edilebilir bir iz bıraktı. demonetizasyon deneyimi aynı zamanda satın alma işlemine de hız kazandırabilir:0) GST altında sistemi, belirli bir değerden daha fazla elektronik belge gerektirir.

Daha İyi Uyum Değerlendirme Değerlendirmesi için Veri Kaynağının Entegrasyonu

En güçlü uzun vadeli sonuçlardan biri, banka işlemleri, mülk kayıtları, stok piyasasının tutulması, kredi kartı harcamaları ve dış para birimlerinin geri dönüşleri için güçlendirildi.

Vergi uzmanları genellikle bu "21. yüzyılın en net" olarak adlandırıyor, çünkü gelirleri harcama modellerini eşleştirmeyen vergi ödemelerine yol açıyor. Bu yaklaşımın başarısı, veri kazı ve otomatik eşleştirme yoluyla tespit edilen vaka sayısı bakımından belirgindir. Örneğin, 2020 yılında, bölüm 50.000'den fazla bildirimde bulundu.

Kaynakta Vergi Dedüksiyonu (TDS)

Demonetizasyon ayrıca TDS hükümleri kapsamını genişletmek için de kapak sağlamıştır. 2017-18 bütçede hükümet, gönüllü uyum beklemeden TDS'nin eşini daha düşük ücretli bir şekilde kiraladı.Bu değişikliklerle ilgili olarak, özellikle teknik olarak, TDS'nin bir parçasıydı.

Meydanlar ve Unintended Consequences

Vergi sistemi kazanımlara rağmen, demonetizasyon maliyetsiz bir politikadan uzaktı. Uygulama kusurları ve ekonomik kesintiler yoğun tartışma konuları olarak kalmaktadır.

Informal Sektör için Kısa Süreli Ekonomik Engelliler

Hindistan'ın işgücünün yaklaşık% 85'ini kullanan resmi sektör, yakın zamanda etkilenen ekonomik çıktının ilk çeyrekte gerçekleşmesine engel oldu ve bazı analistlerin GSYH'ye neredeyse% 2'sinde tahmin edildi.

Eleştirmenler vergi üssü genişletildiği zaman, insan maliyeti - maddi geçim kaynakları, azaltılmış tüketim ve ev borcu - çok yüksekti. AAHFLT:0) Politika Araştırması için Centre) raporu, politikanın vergiye uygun olmasının, uzun vadede büyük bir vergi geliri kaynağı olan sözleşme tarafından kısmen dengelendiğini belirtti.

Persistent Nakit Bağımlılığı

Dijital itme rağmen, nakit Hindistan ekonomisinde derinden şaşkın kalır. 2021 itibariyle, dolaşımdaki para birimi, özellikle de satış öncesi, mücevher ve lüks mallarına karşı bir kez krize geri döndü.

Siyah para nesli üzerindeki demonetizasyon etkisi o kadar kısmiydı. Para biriktirilmiş olan servetin büyük bir kısmı, bir bildirim penceresinden sonra yasal olarak yeni notlar olarak sahiplerine geri döndü. Politika kara para harcamalarını istemedi; çoğunlukla banka yatakları ve daha sonraki vergi ödemeleri yoluyla beyaz hale gelmeye zorladı.

Demonetizasyon Vergi Etkisini Tamamlayan Reformlar

Demonetizasyon yalnızca yapısal reformları desteklemeden sınırlı uzun vadeli bir etki olurdu. Hükümet aynı anda vergi sistemini güçlendiren birkaç temel politika geliştirdi.

İyilerin ve Hizmetler Vergisinin Uygulama (GST)

GST, Temmuz 2017'de başlatılan, devlet ve merkez vergilerinin bir patchwork yerine bir birleşik dolaylı vergi rejimini yarattı. zorunlu dijital filing, fatura eşleştirmesi ve e-way faturaları kombinasyonu - bu tür bir dijitalleşmeye hızlandı - işletmeler için dolaylı vergiler daha da arttı. GST kayıtları arttı ve vergilendirme oranı, vergilendirme yıllarından sonra dolaylı vergi dengelemek için vergi azaltıldı.

Benami İşlemlerinin Güçlendirilmesi Yasası

2016 yılında, Benami İşlemler (Prohibition) Değişiklikler Yasası[Dönder) yürürlüğe girdi, hükümete mülkiyet kanıtı olmadan önce yapılan mülkleri teslim etmesine izin verdi. Demonetizasyon verileri, büyük miktardaki malların iyileştirici özelliklerini belirlemesine yardımcı oldu.

Kurumsal Vergi Oranı Azaltımı

Eylül 2019'da hükümet, mevcut şirketler için %22'ye (artık ek ücret) kurumsal vergi oranını azalttı ve yeni üretim şirketleri için% 15'i finanse etti. Bu azaltım, kısmen gelişmiş uyum sonrası tarafından finanse edildi ve Hindistan'ı daha rekabetçi hale getirmek ve resmileştirmeyi teşvik etmek amacıyla.

Sonuç: Bir Adım İlerisini Güçleyen Bir Yanlış

Demonetizasyon Hindistan'ın vergi sistemi üzerindeki etkisi, istenmeyen sonuçlardan bir hikayedir - hem olumlu hem de olumsuz. Politika milyonlarca hayatı bozar, aynı zamanda onlarca aşamalı reformun elde etmediği bir finansal şeffaflığa yol açtı.

Ancak, kazanımlar dik bir fiyatla geldi: kısa vadeli ekonomik acı, kalıcı bir nakit ekonomisi ve tek başına demonetizasyonun siyasi fonlarda kapsamlı reformlar olmadan derin ölçüde kök buharlaştırması, emlak kaydı ve yasal verimlilik. vergi sistemi bugün 2016 yılında daha duyarlı ve veri odaklı, ancak siyah para, resmi ekonomi dışında niş bulmaya devam ediyor.

Politika yapıcılar için ders açıktır: Demonetizasyon gibi şok tedavileri büyük ölçüde olumlu olabilir, ancak şeffaf, uyumlu bir sistemle eşleştirilirler - daha iyi uygulama teknolojisi ve tutarlı bir şekilde başarısız olur.