Giriş Giriş Giriş

Hindistan'daki miras ve hediye transferlerinden elde edilen gelir vergisi, ülkenin doğrudan vergi rejiminin önemli bir bileşeni oluşturur. 1998 yılında Hindistan, belirli bir vergilendirme ilkeleri, Gelir Vergisi Yasası, 1961'de geçerli yasal peyzaj bireyleri, aileler ve mülk planlayıcıları, muaf mirasları ve potansiyel olarak vergilenebilir hediyeler arasındaki karşılıklı oyunu ortadan kaldırırken, bu makale, temel kuralların ayrıntılı bir genişlemesini sağlar.

Yasal Çerçeve Hediye ve Inheritance Vergilendirme

İlk yasama çerçevesi Income Vergi Yasası, 1961, özellikle 56(2), 49, 47 ve ilgili hükümler. Hediye Vergi Yasası, 1958, malvarlığı 1 Ekim 1998'de geri alındı, yani transfer sonrası bu varlıklardan elde edilen herhangi bir gelir tamamen vergilendirilemez.

Tarihsel Context: Hediye Vergisinden Income Vergi Inclusion

1998'den önce, 120.000'den fazla hediye vergisine tabi tutuldu.Reeal, vergi sistemini basitleştirmek ve uygun yükü azaltmak amacıyla kuruldu. Ancak, para armağanları için yıllık vergi indirimi için vergiden kaçınmaya devam etti ve 2004'ten bu yana bölüm 56(2) ile büyük hediyelerle ilgili olarak, diğer varlıklarla ilgili olarak, eş ve kapsamın kapatılması amaçlandı: ⁇ 50,000'den bir finansal yıl içinde ⁇ 50,000'den fazla bir miktar para için yapılan vergi indirimi ve diğer hükümler.

Hindistan'daki Hediyelerin Vergisi - Detaylı Hükümler

Bölüm 56(2), uygun bir şekilde alınan para veya mülk miktarı veya alıcının ellerindeki gelir olarak yetersiz bir şekilde vergilenebilir. Aşağıdaki alt bölümler çeşitli senaryoları detaylandırır.

Para Armağanları - Bölüm 56(2)(x)

Nakit hediyeler (topraklar, taslaklar veya talep taslakları dahil) bir finansal yıl içinde toplam makFLT:0) ⁇ 50,000) aynı yıl bir meslektaşından tamamen vergilenebilir.Eğer toplam hediyeler ⁇ 55,000'den daha az masraflanırsa, tüm miktar indirimden muaftır.

Im taşınmazların Hediyeleri

Eğer bir taşınmaz mal (kara, bina veya her iki) dikkate alınmazsa ve damga görevi ⁇ 50.000'i aşsa, tüm damga vergisi değeri vergilenebilir.Eğer mülk nakit değeri için daha az satılan bir husus için alınırsa, ⁇ 50 lakhs farkı (stamp görevi değeri eksi) eşiği aşılırsa ve vergilenebilir.

Movable Property

Hisse senetleri, menkul kıymetler, mücevherler, boks, resimler ve araçlar da dikkate alınmadan alınan ve toplam adil piyasa değeri ⁇ 50,000'i aşıyorsa, tüm değerin vergilenebilir olmasıdır.Eğer yetersiz bir şekilde alınırsa, kısa tutar (FMV eksi dikkate alınırsa) vergilenebilir.

Relatives - Key Exemptions

Bölüm 56(2) altında “eltilmiş” terimi, aşağıdaki akrabaların Armağanları değerden bağımsız olarak tamamen muaftır:

  • [FONT:0]Spouse[[DÜT 1: 1)
  • [FONT:0] Kardeş veya kız kardeşi[DÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜŞÜN)[Üye Olmayanlar (GÜN)
  • [0] Eşin Kardeşi veya kız kardeşi ).
  • [0]Lineal Yükselenler veya torunları [Dönderler, büyükanneler, çocuklar, torunları)
  • [FONT:0]Lineal Yükselenler veya eşin torunları[DÜT:1) (e.g., baba-law, anne-in-law, kızı-in-law)
  • [FONT:0] Yukarıdaki akrabaların herhangi birini (Ce.) (e.g., erkek kardeşi/sister – kız kardeşi-law/brother-in-law)

Bireysel evlilik vesilesi ile ilgili hediyeler (a.s.a.v.) ayrıca, bağışçının ilişkisine bakılmaksızın, miras altında alınan hediyeler veya ölümün düşüncesinde veya Bölüm 12A'nın kayıtlı olduğu yerel bir otoriteden / karitable güvenden muaftır.

Valuation Rules – When Property Is Alıcı at Undervalue

Emlak dışı mülk için, kayıt otoritesinin başına gelen damga görevi kriterdir. listelenen menkul kıymetler için, değer aksi takdirde belirlenen değere göre en yüksek ve en düşük fiyatlara göre belirlenir (veya en yakın ticaret günü). Listesiz hisse senetlerinden değer talep edilir.For jewellery and blion, değer başka türlü tespit edilemezse kayıtlı bir değer tarafından belirlenir.If the value is accepted.If the reliable zero.If the taxpayer can call a value from the Valuation from Department 50C or 55A.

Inheritance Vergisi - Exemptions and Next Income

Inheritance (bir kişinin ölümü üzerine malvarlığı notu) ise, Hindistan'da vergilenebilir[DÜT:1) Bu, yasal mirasçılar, yasal varlıklar tarafından alınan varlıklar ve benlik başarıları ile elde edilen mallar içerir.

Inherited Assets'tan Income

Bir kez miras alındığında, bu varlıklardan üretilen herhangi bir gelir normal kafaların altındaki varlığa vergilenir:

  • [FONT:0]Rental gelir[Dönetici mülklerinden gelir;% 30 ve belediye vergilerinin standart kesintisi sonrasında “Evden Çıkarılabilirlik” altında vergilenebilir.
  • [FONT:0)Dividends[[[Döneticileri) devralan paylardan (Diğer Kaynaklardan Income) (veya “Profits and Gains of Business or Profession” for tüccarlar için vergilenebilir.
  • [FONT=0) Önemli sabit yataklardan, tahvillerden veya tasarruflardan en yüksek olan (Döneticilerden) “Income'un altında vergilenebilir.
  • [0]Köyül elde edilen malların satışı üzerine yapılan (Düzen) kazanımlar[Döneticiler) aşağıda tartışılmaktadır.

Sermaye Gelirleri Inherited Assets

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

1 Nisan 2001 tarihinden önce edinen bir kişiden miras için, malın 2001'den önce takdir edilen adil piyasa değeri olarak alınabilir.

[FONT:0)Example:[DÜDÜDÜDÜDÜDÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜN: 0,8|DÜye Olmayanlar: [DÜye Olmayanlar İçindeki Satın Alılanlar 1 / 13 Ekim 2011 tarihinde ⁇ 10 lakhs (veya FMV) ve holding dönemi 1995'te (24 aydan fazla) bu kadar uzun vadeli sermaye kazançları için geçerlidir.

Inherited Assets Hediyeleri Üzerine Vergi

Bir varlığa daha sonra miras sahibi varlık bir akrabaya hediye ederse, Bölüm 56(2) hükümleri, hediyenin eşini aştığında ve muaf değilse (örneğin, aksi takdirde) muaftır.

Özel Durumlar ve Dışlar

Bir Küçük Çocuk Hediyesi

Küçük bir çocuğa hediyeler genellikle ebeveynin gelir olarak kabul edilir (Bölüm 64 altında kulüpleştirme hükümlerine göre). Ancak, akrabaların hediyeleri için muafiyet küçük olsa bile geçerlidir. Örneğin, büyük bir ebeveynin çoğunluğuna kadar küçük bir çocuk için ⁇ 10 lakhs.

Hindu Undivided Family (HUF) için hediyeler

Bir HUF, vergi sonuçları olmadan üyelerinden (koparceners) hediyeler alabilir, hediyenin üyenin ayrı mülklerinden olup olmadığını ve HUF'nin kendi varlıklarından değil. HUF'nin eşiği aşması halindeki hediyelerden muaftır.

Güvenlere ve Charitable Kurumlara Hediyeler

Madde 12AA/12AB'nin karditable amaçları için kayıtlı olduğuna güvenen hediyeler genellikle Bölüm 11 altında muaftır, ancak, güven, amacı ile ilgili olmayan bir hediye alırsa veya güven belirtilen sınırların ötesinde gelir elde ederse, vergi ortaya çıkabilir.

Önbellek Donors ve Recipients – International Aspects

Eğer bağışçı, Hindistan'da ikametsizse, hediye sadece alıcının ikamet ettiği ve hediyenin Hindistan'da veya Hindistan'da bulunan varlıklardan aldığı mallardan ötürü, maddi tedavi için ikamet eden bir hediye veya diğer belirtilmiş amaçlar, belirli koşullardan muaf tutulabilir (örneğin, 56(2), Yabancı Exchange Yönetimi Yasası'nın altında, normal bankacılık kanalları aracılığıyla 11UC'ye tabidir.

Raporlama ve Uyum - Fiing Income Tax Returns

Vergi mükellefleri, vergi iadelerinin (ITR-1, ITR-2, ITR-3, vb.) gelir vergisi karşılığında "Income" altında toplam 50.000'i aşan finansal yıl boyunca alınan tüm hediyeler rapor etmelidirler.

Rekabetsiz Cezalar

Vergi mükellefi geri dönüşlerinde vergilenebilir bir hediyeyi içermese, Income Vergi Bölümü, malvarlığı için% 30'a kadar tekrarlanabilir ve vergi tahsil edebilir.Ek olarak, Bölüm 270A'nın altında ceza alabilir, verginin %50 ila 200'e kadar mal olabilir.

Dokümantasyon Gereksinimleri

Muafiyet iddialarına göre, vergi mükellefleri korumalıdır:

  • [FONT:0)Gift, [Dönemli olmayan damga kağıdı üzerinde idam edilen [sağlıklı mülk için kayıt zorunludur).
  • [FONT:0]Bank'ın açıklaması[Dönemli: 1) Para hediyeleri için transferin kanıtı veya kanıtı.
  • [FONT:0) İlişkinin ([Dönetici: 1)[Dönergeler)[[Dönler: 1))))[[[değiştir | kaynağı değiştir]
  • [FONT:0]Value Sertifikaları (e.g., pul görev değerleme raporu, mücevherler için kayıtlı değer raporu).
  • [FONT:0) · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·

Son Değişiklikler ve Bilinmeyen Yargısal Önlemler

Maliye Yasası, 2022, “ilişlevler”den alınan hediyelerin adım-ilişkiler (örneğin, adım-başka, adım-sayılar) bu muafiyetin amacı için “elbetçi” olarak kabul edilmesi gerektiği konusunda büyük bir yorum yapılması gerektiği konusunda güvence altına alındı.

Hediyeler ve Inheritance ile Stratejik Finansal Planlama

Hediyelik vergi planlaması için etkili bir araç olabilir, özellikle de bir kişinin kendi gelirini azaltmak ve alt vergi paraları arasındaki aile üyeleri arasında servet yaymak için. Ancak, kulüp hükümleri (Section 64) gelirleri hediye edilen varlıklardan geri vergilendirmek için para birimine geri vergilendirmek için geri alabilir (ya da yeterli bir şekilde dikkate alınmaz).

Sermaye kazançları planlama için, varlıklar varlığa sahip olmak, malvarlığının malvarlığının maliyetine (veya FMV 2001) geri yüklemesini sağlar ve bu da varlık yakında satılsa da kazançları azaltabilir. Alternatif olarak, varlık uzun bir süre için yapılırsa, orijinal sahibinin satın alma tarihinden gelen endeksleme faydaları büyük ölçüde azaltılabilir.

Karitable güvenlere hediyeler, bağışçıya güven onaylandıysa Bölüm 80G'nin altına girebilmeleri için, hediye edilen malları bağışlayıcının mülklerinden miras vergi amaçlı çıkarmaları için de kaldırılabilir (Hindistan'ın miras vergisine sahip olmasına rağmen, mülk planlamasına ve anlaşmazlıklarından kaçınmaya yardımcı olur).

Yerli olmayan Kızılderililer için (NRIs), hediyelerin ve mirasın yeniden yapılandırılması, çifte vergilendirme ve FEMA ihlallerinden kaçınmak için önemlidir. NRIs, Hindistan'dan yılda ⁇ 1 lakh'nin bankacılık kanallarıyla rotalandığını ve vergi iadelerini ikamet eden ülkede raporlanmasını sağlamalıdır.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Hindistan'ın miras ve hediye transferlerinden gelen gelir vergisi, muafiyet eşlerinin, ilişki tanımlarının ve değerleme kurallarının daha geniş gelir vergisi ilkelerine tabi tutulmasının bir göstergesidir.Diğer durumlarda, kiralanan veya sonraki transferler aracılığıyla elde ettikleri gelir, istenmeyen vergi yükümlülüklerinden kaçınmaları için dikkat gerektirir.

[FONT:0]Disclaimer:[Dönetici:[Dönetici:0) Bu makale yalnızca bilgi amaçlıdır ve yasal veya vergi tavsiyelerini oluşturmamalıdır. Okuyucular, özel olarak kendi koşullarına tavsiye için nitelikli bir vergi profesyoneline danışmalıdır.

[FONT:0]Dönemli referanslar:[Dönemli:[Dönemli:)

  • [FONT:0)Income Vergi Yasası, 1961 - Resmi Mevzuat).
  • [FONT=0) Orta Doğrudan Vergiler Kurulu - Bildirimler ve Geometriler[Dönler: 1 )
  • [0]Section 56(2) – ClearTax Açıklama[Dönemli: 1)