Hiểu được việc nộp thuế từ hoạt động nghệ thuật và văn hóa ở Ấn Độ

Phong cảnh nghệ thuật và văn hóa của Ấn Độ bao gồm nhiều điệu nhảy cổ điển, âm nhạc, rạp hát, nghệ thuật thị giác, nghệ thuật và truyền thống dân gian.

Khung hành pháp về việc đóng thuế ngành nghệ thuật và thu nhập

Đạo luật chính chi phối thuế thu nhập ở Ấn Độ [FLT: 0] là [luật thuế thu nhập [FLT: 0], 1961 ) [Công việc đóng thuế cá nhân ). Theo Đạo luật này, lợi tức từ các hoạt động nghệ thuật và văn hóa thường được coi là thu nhập từ“ việc phát triển, hoặc “việc kinh doanh, tùy thuộc vào bản chất và tính thường xuyên của hoạt động.

Đạo luật định nghĩa một “giáo dục bao gồm việc làm, bao gồm việc theo đuổi nghệ thuật, phân loại những điều kiện có thể được cho phép, mức thuế và những điều kiện được áp dụng.

Những loại hình hoạt động nghệ thuật và văn hóa

Các nghệ sĩ có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, bảng dưới đây tóm tắt các loại thông thường và cách điều trị thuế điển hình.

Type of Income	Description	Tax Head
Performance fees	Fees received for concerts, plays, dance shows, recitals, etc.	PGBP
Royalties	Income from licensing copyright of music, lyrics, choreography, paintings, or literary works.	Royalty (Section 9(1)(vi))
Sale of artworks	Proceeds from selling paintings, sculptures, handicrafts, or other creative works.	PGBP (if regular) or Capital Gains (if held as investment)
Grants and fellowships	Funds received from government or private bodies for artistic projects.	Taxable unless specifically exempt (e.g., certain awards under Section 10(17A))
Sponsorship & endorsements	Payments from brands for promoting products or events.	PGBP
Income from organising festivals	Profits from cultural festivals, exhibitions, or fairs.	PGBP (income from business)

Điều quan trọng là các nghệ sĩ phân loại đúng từng dòng thu nhập để dùng những suy luận và miễn dịch thích hợp.

Những người tham gia ngành thuế và khuyến khích việc mua bán hàng hóa

Luật thuế Ấn Độ cung cấp một số miễn thuế và khấu trừ có thể giảm bớt gánh nặng thuế về thu nhập từ những hoạt động nghệ thuật và văn hóa.

Sự giải cứu dưới mục 10

Certain incomes are fully exempt from tax under Section 10 of the Income Tax Act. For instance:

Giải thưởng 10(17A): ) [Các giải thưởng, phần thưởng, hoặc giải thưởng bằng tiền mặt hoặc giải thưởng bằng cách tử tế do Chính phủ Chính phủ Trung ương hay Nhà nước tài trợ, hoặc bởi một tổ chức được miễn trách nhiệm. Điều này bao gồm các giải thưởng danh giá như Padma Shri, Sangeet Naak Akademim Prize, và Sahitya Akademment. Tuy nhiên, giải thưởng phải được thông báo dưới phần này.
Thuyết Thuyết 10(23C): ) Trích dẫn bất kỳ sự ủy thác hay thể chế nào được thiết lập cho mục đích từ thiện, kể cả việc thăng tiến văn hóa, có thể miễn được miễn trừ nếu nó thỏa mãn những điều kiện được ghi rõ bởi CBDT.
Thuyết phục 10(10A): ) Để lại sự nhượng bộ hoặc những người khác mà chủ cung cấp không trực tiếp áp dụng, nhưng những nghệ sĩ làm việc cho tổ chức văn hóa có thể được lợi ích.

Những cuộc truy hoan theo mục 80G và 80GGA

Các nghệ sĩ và tổ chức văn hóa có thể tuyên bố rằng những người từ thiện đã được chấp thuận, chẳng hạn như đóng góp cho một quỹ văn hóa được đăng ký dưới mức 80G (như Quỹ Văn hóa Quốc gia) cho phép người tặng giảm 50% hoặc 100% số tiền đóng góp, phải chịu những giới hạn.

Phần hút thuốc dưới mục 80RB

Mục này cung cấp một suy luận tận tâm cho thu nhập của người có được nhờ một tác giả hoặc họa sĩ từ việc khai thác bản quyền trong văn học, nghệ thuật hay khoa học. Sự suy luận này có thể lên đến phẳng 3.000.000 (hoặc thu nhập thật sự của hoàng gia, bất kể là thấp hơn) từ thu nhập tổng thể. Điều này đặc biệt có ích cho các nhà văn, nhà soạn thảo và họa sĩ thị giác, những người cấp giấy phép cho công việc của họ. [FL:0] Sự suy diễn:[FL: 1]: 1] Các hoàng gia phải được nhận trong việc được tôn trọng dưới sự ghi nhận của Đạo luật này, và đánh giá Ấn Độ phải là một người sống.

Ghi đè

Đối với các nghệ sĩ, xem thu nhập như là công việc hay nghề nghiệp, một loạt chi phí có thể được khấu trừ từ hóa đơn tổng quát.

Chi phí của vật liệu (cava, sơn, đất sét, nhạc cụ, v.v...)
Phòng thu hoặc phòng tập thuê không gian
Du lịch và chuyển tải cho các màn trình diễn
Trang phục, đồ trang sức và thiết bị sân khấu
Thị trường và chi phí quảng cáo (những quảng cáo trên mạng xã hội)
Phí chuyên nghiệp (người quản lý, kế toán, pháp luật)
Sự đánh giá tài sản vốn (caras, nhạc cụ, v.v...)
Bảo hiểm bảo hiểm cho thiết bị hoặc trách nhiệm hiệu quả

Các nghệ sĩ phải duy trì các hóa đơn và hóa đơn thích hợp để chứng minh những suy luận này. giảm thiểu nhu cầu chi phí theo dõi chi phí.

Đóng thuế cho các vương quyền và thu nhập của người dân

Thu nhập hoàng gia là một nguồn đáng kể cho nhiều nghệ sĩ. Hoàng gia được định nghĩa trong mục 9(1) của Đạo luật và bao gồm việc xem xét việc chuyển nhượng mọi quyền (kể cả việc cấp giấy phép) về bản quyền trong một công việc văn chương, nghệ thuật, âm nhạc hay kịch tính.

Hoàng gia trả cho một nghệ sĩ Ấn Độ sống dưới mức giá 194J với lãi suất 10% (nếu tổng hợp số tiền trên 350.000 trong năm tài chính).
Nếu người nghệ sĩ không phải là người bình thường và không có một cơ sở lâu dài ở Ấn Độ, thu nhập của hoàng gia có thể được đánh thuế 20% (hơn tiền và tiền hối lộ) theo luật nội địa, nhưng lợi ích của hiệp ước có thể giảm đi.
Theo mục 80RB, như đã ghi nhận, các nghệ sĩ có thể tuyên bố rằng có thể giảm xuống còn 3.000.000 người về thu nhập của hoàng gia, và phải đăng ký công việc dưới Luật Bản quyền.

Các nghệ sĩ nên đảm bảo rằng việc đăng ký bản quyền của họ là cập nhật để tận dụng suy luận này. thêm vào đó, cho các nhà soạn nhạc và nhà ngôn ngữ học, người Ấn Độ thực hiện Hội Quyền (IPRS) và các xã hội bản quyền khác thường thu thập hoàng gia vì lợi ích của họ; những thứ này có thể được đánh thuế hoàn toàn trong tay của nghệ sĩ.

Những phép nhân mang tính nghệ thuật

Hàng hóa và thuế dịch vụ cũng áp dụng cho các dịch vụ nghệ thuật và văn hóa.

Các buổi biểu diễn trực tiếp (nhà hát, khiêu vũ) – thường là 18% GST nếu giá vé vượt quá 500 Mỹ kim mỗi người.
Thu nhập hoàng gia — được xem là một dịch vụ, có thể chiếm 18% GST nếu người nhận ở Ấn Độ, nhưng nếu trả tiền cho một nghệ sĩ ngoại quốc, thì có thể xem đó là một dịch vụ nhập khẩu và đối tượng bị buộc tội đảo ngược.
Việc bán các bức tranh hoặc điêu khắc ban đầu — nếu giá trị vượt quá 2.000.000 mỗi giao dịch, GST ở mức 12% có thể áp dụng (tiểu thức nghệ thuật là 12% nếu tác phẩm không phải là thủ công của một thợ thủ công) được đăng ký.

Các nghệ sĩ với sự thay đổi vượt bậc 20 lakhs (10 lakhs cho các quốc gia đặc biệt) phải đăng ký để lấy lại dữ liệu GST và các tài liệu.

Phương pháp trị liệu thuế cho nghệ sĩ nước ngoài thực hiện ở Ấn Độ

Những nghệ sĩ ngoại quốc đến thăm Ấn Độ hoặc biểu diễn tại các sự kiện Ấn Độ phải tuân theo luật thuế của Ấn Độ, và thu nhập của họ được xem là “được cho là có lợi hoặc nổi lên ở Ấn Độ dưới mục 9(1) và là điều kiện chính yếu:

Nếu nghệ sĩ biểu diễn ở Ấn Độ, toàn bộ phí biểu diễn ở Ấn Độ có thể được tính thuế trừ khi một DTAA cung cấp sự cứu trợ.
Nếu họa sĩ là nhân viên của một công ty nước ngoài và công ty đó biểu diễn, công ty có thể vẫn được xem là “một cơ sở quản lý tốt ở Ấn Độ qua màn trình diễn, dẫn đến việc đánh thuế lợi nhuận.
TDS dưới mục 194J (cho các hoàng gia) hoặc mục 194C (để thanh toán hợp đồng) có thể áp dụng, tùy thuộc vào tính chất của việc thanh toán. Đối với hiệu suất, thường thì mục 194C được dùng (TDS tại 2% cho mỗi cá nhân/HF, 1% cho những người khác) nếu tiền công là để ký hiệu làm việc. Tuy nhiên, nếu tiền công là để phục vụ chuyên nghiệp (như một hiệu suất), tỷ lệ dưới phần 194J (10) có thể áp dụng. Sự phân biệt thường được giảm bớt ở mức an toàn hơn để tránh bị sa thải.

Các nghệ sĩ nước ngoài nên có được số tài khoản không ngừng (PAN) ở Ấn Độ để tránh tỷ lệ TDS cao hơn.

Cần phải chấp nhận và làm những điều không cần thiết

Tất cả các nghệ sĩ và tổ chức văn hóa thu nhập có thể bị thuế phải nộp thuế hàng năm.

ITR-1 (Sajaj): ) cho những người có thu nhập từ lương, một tài sản nhà và những nguồn khác (như quan tâm).
: ) Đối với những người có thu nhập từ kinh doanh hoặc nghề nghiệp.
ITR-4 (Sulam): ) cho những cá nhân chọn cách nộp thuế trước khi được trả trước theo mục 44ADA (gặt hóa đơn cho BAR 50 lakhs).
: ) Cho các công ty, LLP, và AOP (sự phân phối của người) – thường được sử dụng bởi các xã hội văn hóa hoặc các tập đoàn.
: ) Để đảm bảo và các tổ chức tuyên bố được miễn dịch theo mục 11, 12, hoặc 12A.

Các nghệ sĩ cũng phải tuân theo những khoản thuế được cấp trước nếu khoản thuế của họ vượt quá 160.000 trong một năm tài chính, và không nộp thuế trước có thể thu hút sự chú ý của các bộ phận 234B và 234C.

Thực hành tốt nhất ghi âm

Giữ sổ sách chính xác là điều quan trọng để khẳng định suy luận và tránh xem xét kỹ càng.

Hóa đơn cho mọi màn trình diễn, bán hàng và hóa đơn phí tổn.
Báo cáo ngân hàng và bằng chứng thanh toán.
Những thỏa thuận với các nhà tổ chức sự kiện, phòng trưng bày hoặc nhà tài trợ.
Tiền đặt cọc để chi tiêu (đi du lịch, vật liệu, thuê nhà, v.v...).
Chứng nhận đăng ký bản quyền.
Chứng nhận đăng ký PN và GST (nếu ứng dụng).

Đối với những người hoạt động như là chủ sở hữu duy nhất, tốt hơn nên duy trì tài khoản ngân hàng riêng biệt cho thu nhập nghệ thuật và chi phí cá nhân.

Những phát triển gần đây và những lời tuyên bố về tư pháp

Việc đánh thuế thu nhập nghệ thuật đã chứng kiến một số diễn biến quan trọng trong những năm gần đây:

Tòa Án Tối Cao phán quyết về các nghệ sĩ điện ảnh: ) Trong trường hợp [FLT: 1] ) ) người điều hành người nộp thuế thu nhập chống lại M.S. R. & Co , [20], Tòa án làm sáng tỏ thu nhập của các nghệ sĩ điện ảnh được lợi dụng từ diễn xuất, ca hát hoặc nhảy múa] “tistal thu nhập, không phải là phương tiện, trừ khi người nghệ sĩ là một dịch vụ.

Liên kết Aadhaar-PAN: ) Chính phủ bắt buộc phải liên kết PN với Aadhaar để hoàn tất việc thu hồi tài sản.

Bộ đồ đánh giá không khuôn mặt:) Những đánh giá thuế thu nhập hiện nay hầu hết không có dấu hiệu, giảm phạm vi cho thành kiến cá nhân.

Vòng tròn của vòng tròn tiền thuế cho các chuyên gia: C. 9/20 làm sáng tỏ rằng những người đủ điều kiện cho mục 44ADA có thể tuyên bố lợi nhuận 50% số hóa đơn thô mà không cần bảo trì sách tài khoản.

Ngoài ra, chính phủ thúc đẩy số hóa có nghĩa là các nghệ sĩ bán hàng trực tuyến phải tuân theo các quy định điện tử của công ty điện tử dưới mục 194-O (1% TDS về doanh thu kinh doanh).

Kế hoạch thuế cho các nghệ sĩ và các công việc văn hóa

Kế hoạch thuế chiến lược có thể giúp các nghệ sĩ giữ được nhiều tiền lương hơn.

Nếu có thể, hoãn lại việc thu phí vào năm tới nếu mức thu nhập hiện tại cao, và chi phí tăng vọt (v.g., mua vật liệu) để giảm thu nhập có thể nộp thuế.

Giải thích mục 80RB suy luận: Ghi chép tác phẩm bản quyền của bạn và yêu cầu sự suy luận lên đến 3 lakhs để có thu nhập hoàng gia. Điều này là trên cả các suy luận khác.

Hãy chọn cách khôn ngoan cách đóng thuế trước: ) Nếu chi phí thực sự của bạn vượt quá 50% số hóa đơn tổng hợp, hãy chọn tính toán thường xuyên thay vì mục 44ADA để tuyên bố các suy luận đầy đủ.

Đóng góp từ thiện: ) đóng góp cho các tín nhiệm văn hóa được chấp nhận theo mục 80G có thể giảm thuế trong khi hỗ trợ nghệ thuật.

Thành lập quỹ hưu trí: đóng góp cho hệ thống ghi chép quốc gia (NPS) theo mục 80CCD(1B) cho phép một sự suy giảm thêm đến 60.000.

Để ý đến GST: Nếu bạn chuyển qua gần ngưỡng, hãy xem xét việc đăng ký tự nguyện để đòi lại thẻ tín dụng thuế khi chi phí.

Kết thúc

Việc đóng thuế thu nhập từ những hoạt động nghệ thuật và văn hóa ở Ấn Độ được sắc thái hóa nhưng có thể kiểm soát được với sự hiểu biết và kế hoạch đúng đắn. các nghệ sĩ phải hiểu sự phân loại thu nhập của họ, tận dụng những khoản miễn thuế và suy luận sẵn có dưới Luật thuế thu nhập và tuân theo các yêu cầu về việc điền và TDS. GST thêm vào một lớp khác có thể đòi hỏi sự chú ý, đặc biệt đối với những người có khả năng tăng trưởng hơn.

Để có thêm sự hướng dẫn, hãy nhắc đến trang web của Ban thuế thu nhập ) và [FLT:]] cổng chính thức [FLT . Ngoài ra, , Hội [FLT:] thực hiện quyền quản lý nhà nước [FLT:] cung cấp tài nguyên cho quyền sở hữu và hoàng gia.

Hiểu được việc nộp thuế từ hoạt động nghệ thuật và văn hóa ở Ấn Độ

Table of Contents