减税是减少年度税费的最为有力的工具之一。 通过了解减税如何运作以及哪些减税适用于你的情况,你就可以降低应纳税所得额,并保留更多的收入。 这一扩大的指南将所有的主要减税类型都打破,解释了成功的纳税人使用的战略,并突出了常见的隐患以避免。 无论你是一个有薪员工、自由职业者还是小业主,这里的信息都将有助于你全年做出更明智的决定。

减税措施是什么?

减税可以减少必须纳税的收入。例如,如果您挣到6万美元并索要1万美元扣税,则您只缴纳5万美元的税金。减税额与减税额不同,因此,减税金额会降低您的应纳税收入,所以补贴取决于您的边际税率。如果您处于22%的税率,则1 000美元的扣税金额可节省220美元,但如果您处于10%的税率,则仅减少100美元。

扣减分为两大类: 上线扣减,从总收入中减去,得出调整后的总收入,下线扣减,在AGI计算后再进行,下线扣减进一步分为标准扣减和逐项扣减,每类都有自己的规则,限制和战略机会.

国内税收局在出版物17中就扣减提供了详尽的指导,但首先了解大局,使细节更容易适用。

标准扣减与项目扣减

标准扣减基本数

标准扣除额是国税局设定的固定金额,您可以不用跟踪具体开支即可从收入中扣除,每年根据通货膨胀进行调整。2024纳税年度,标准扣除额为:

  • 单 :[ 14 600美元
  • 联合结婚的档案:29 200美元
  • 户主: 21 900美元
  • 单独结婚:14 600美元

大多数纳税人使用标准扣税是因为它很简单,在2018年的"减税和就业法"(TCJA)几乎翻了一番之后,许多人发现其可计项目总开支低于标准扣税门槛. 标准扣税还包括65岁或65岁以上或盲人的纳税人的额外金额.

何时逐项

只有当您有资格的开支总额超过申请状况的标准扣除时,项目划分才有意义。最常见的项目扣除包括:

  • 医疗费用、牙科费用: 您可以扣除超过你AGI7.5%的费用,其中包括医疗保险费(如果没有用税前美元支付)、医生探视、处方和长期护理服务。
  • 国家和地方税: 您可以扣除国家所得税或州销售税,加上财产税,但总限额为10 000美元(如果单独提交婚姻文件,则5 000美元)。
  • 抵押利息: 最高为75万美元购入房屋债务的利息可扣除,抵押款上支付的分数也可扣除。
  • 慈善捐款: 对合格组织的现金捐款可扣除最高达你公司投资指数的60%,对非现金项目和增值资产有特别规定。
  • 损失的金额和盗窃损失: 目前只有联邦宣布的灾害造成的损失可以扣除。

其他可计提的开支包括赌博损失(最高为赢家),未偿还的雇员开支(对大多数雇员来说在2025年暂停),以及某些投资利息开支.

做出选择

在同一纳税年度,您不能同时接受标准扣除和逐项扣除。但是,您可以在一年中逐项扣除,也可以在另一年中选择标准扣除。这种灵活性为一种叫做的策略打开了大门,这个策略将在以后讨论。如果您是单独结婚的,配偶双方必须使用同样的方法(无论是标准还是分项)。

线上降级:降级的AGI的优点

上线扣除特别有价值,因为它们直接减少了你的AGI。下线扣除可以提高你享受其他税收优惠的资格,如儿童税收抵免、收入所得税抵免和IRA缴款的扣减。即使你没有逐项扣除,也可以获得许多上线扣除。

常见的上线扣减包括:

  • 教育工作者费用:教师和其他学校专业人员可扣除300美元以下的未偿还教室用品(如果配偶双方都是教育工作者的话,可扣除600美元),这一数额根据通货膨胀进行调整。
  • 学生贷款利息: 合格学生贷款所付利息最多2500美元可以扣除,但须视收入的淘汰而定.
  • 爱尔兰共和军的传统缴款: 如果工作场所退休计划没有涵盖你,或者如果你的收入低于一定限额,2024年可以扣除对爱尔兰共和军的传统缴款,最高可达7 000美元(如果年龄在50岁或以上,可达8 000美元)。
  • 健康储蓄账户缴款:健康储蓄账户缴款可扣除最高为4,150美元的个人保险和8,300美元的家庭保险,另外,55+的缴款可补足1,000美元。
  • 自营职业税: 你所付自营职业税的一半可以扣除,高于此限额.
  • 自营职业健康保险: 为自己、你的配偶和受抚养人提供的保险费可以扣除,而不逐项列出。
  • 迁移费用: 只有现役军人可以扣除迁移费用;对其他人来说,这种扣除暂停。
  • 支付赔偿金: 对于2019年之前完成的离婚,支付人仍可扣除赡养费。

通过最大限度的超线性扣除,您可以减少您的AGI,并可能有资格获得本来在较高收入水平上逐步取消的信用和扣除.

自营职业者和小企业主的减除额

个体经营或经营小企业的,可扣除费用的范围很广,企业扣除额按附表C(独资人)或适当的企业税表计算,这些扣除减少了你的净商业收入,从而减少了你的自营职业税和所得税。

主要业务扣减包括:

  • 家用办公费扣减: 如果将一部分住宅专门和定期用于商业,可以扣除一部分租金、水电费、保险费和保养费。简化方法允许每平方英尺5美元,最高300平方英尺。
  • 车辆费用: 您可以在标准里程率(2024年每里程67美分)或实际开支(天然气、修理、保险、折旧)之间作出选择。请保持里程记录。
  • 供应和设备:[ 普通和必要的用品可扣除,设备采购可根据第179节全额支出,或随着时间的推移折旧。
  • 商业旅行和餐饮: 离家出差是完全可以扣除的,与客户的膳食一般是50%可以扣除的.
  • 广告和营销: 网上广告,印刷材料,网站托管,促销活动的费用可以扣除.
  • 专业服务: 律师、会计师、顾问和其他专业人员的费用可以扣除。
  • 保险:[]雇员的商业责任、财产和健康保险的保险费可扣除。
  • 合格企业收入(QBI)扣除: 这是一个线下扣除,允许符合条件的过路企业所有者扣除其QBI的20%以下,它有复杂的分阶段进入规则和服务业务限制.

准确的记录保存对于所有业务扣减都至关重要。 国税局要求证实超过75美元的费用以及所有的旅行和礼品。快速书或简单的电子表格等数字工具可以帮助您跟踪全年的开支。

慈善捐款:规则和文件

向慈善机构捐款不仅会令你关心,而且会给您带来税额减免。要获得资格,接受者必须是合格的501(c)(3)组织[。 对个人、政治运动或外国慈善机构的捐款一般不合格。

慈善扣除的主要规则:

  • 现金捐赠: 您必须拥有银行记录或慈善机构的书面确认,以支付250美元或更多。 对于金额较小的,只需注销支票、信用卡报表或付款支点即可。
  • 非现金捐赠: 服装、家具和车辆等物品必须处于良好使用状态,对于价值超过500美元的捐赠,必须填写表格8283。对于超过5000美元的物品,必须进行合格的评估。
  • 捐赠限额: 公共慈善机构的现金捐赠额限于你AGI的60%,超过部分可结转5年。 捐赠的珍贵资产如持有超过一年的股票,则限于AGI的30%,但避免资本收益税。
  • 自愿支出:志愿工作(英里,供给)期间发生的自付费用可以扣除,但时间价值不计.

从2023年开始,对非诱饵者进行300美元现金捐赠扣减的临时补贴到期。 现在,只有逐项捐款者才能扣除慈善捐款。 但是,一些捐赠者使用组合策略来获取最大利益。

更详细的指导见IRS慈善捐款页。

最大限度地减少税收的战略

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如果您可计提的支出一直低于标准扣除额, 请考虑 [ [FLT: 0] 将2年或2年以上的可扣除费用集中到一年中。 例如, 您可以提前缴纳财产税, 做出大量慈善捐赠, 或者在同年安排选择的医疗程序。 在整年中, 您逐年进行分类; 在下一年中您将标准扣除。 在两年周期内, 您可以比每年接受标准扣除的要多扣除更多 。

时间选择战略

加速或推迟可扣税费用取决于收入前景。 如果你预期明年收入会更高,那么考虑将可扣税费用推到下一年来抵消更高的税率。 相反,如果你今年的收入异常高,那么加速扣减以减少今年的税收负担。 这与商业购买、慈善捐赠和医疗程序是完全可行的。

退休缴款

向传统的爱尔兰共和军、爱尔兰共和军、独立401(k)或其他退休计划缴款,可减少你的应纳税收入,2024年,雇员的缴款上限为23 000(k)美元(如果年龄在50岁以上,则为30 500美元),自营职业者最多可向爱尔兰共和军缴纳净收入的25%,上限为69 000美元,这些缴款可扣除并增加减税额。

保健储蓄账户

健康保障金提供三重税收优势:缴费可扣除,增长可免税,合格医疗费用的提取也可免税。 在2024年,您可以缴纳最多4,150美元的个人保险金或8,300美元的家庭保险金。如果您的雇主提供高减税计划(HDHP),将您的健康保障金最大化是目前最有效的扣减策略之一。

雇用家庭成员

拥有企业的,可以聘请配偶或子女。支付给他们的工资是可扣除的企业开支。如果企业是独资企业或父母双方是唯一伴侣的伴侣,则18岁以下的子女不缴纳社会保障和医疗保险税。这样,收入从高档转到低档,孩子可以向爱尔兰皇家养老院缴费。

避免常见错误

即使有型纳税人也可能犯错误,减少其扣减额或触发审计。

更新:最近税法的修改

税法不是静止的。《TCJA》(2017年)做了许多修改,除非国会延长这些修改,否则将在2025年后到期。

  • 标准扣除:如果不再延期,将在2026年恢复为较低的通货膨胀调整数额。
  • SALT上限: 州和地方减税的1万美元限额预定在2025年后到期.
  • 个人豁免:暂停至2025年;它们可能在2026年返回.
  • 限定企业收入扣除: 设定在2025年后淘汰.
  • 非标注者的慈善扣除:[不延长至2022年以后,但可以返回.

保持了解情况,审查IRS税务改革页或咨询税务专业人员。 通货膨胀调整每年也会改变扣减额,因此在提交之前请检查当年的数字。

结论

税收减免不仅仅是年终的乱算;而是全年的规划机会。 通过了解标准扣除和逐项扣除之间的差异,利用线上扣除,准确跟踪业务支出,以及战略性地安排可扣税支出,你就可以大幅降低你的纳税责任。同样重要的是避免常见的错误,并保持税法变化的时序。 无论你准备自己的回报,还是与专业人士合作,你从本指南获得的知识将让你更有能力最大限度地实现你应得的所有扣减。