支付当地税收时,您正在资助那些定义社区日常生活的服务 — — 道路、学校、公共安全、公园和公用事业。 然而,大多数公民对于这些税收的征收和分配只有模糊的观念。 理解你所付的和所收的之间的关系不仅仅是公民好奇心的问题;它对于让当选官员负责、倡导社区需求、在投票箱中做出知情的决定至关重要。 本条探讨了当地税收的主要类型、他们所资助的关键服务、城市面临的权衡和挑战以及管理公共资金的透明度的重要性。

税收在地方政府中的作用

地方政府依赖税收作为主要收入来源,因为它们拥有各州宪法和法规赋予的权力,可以在自己的管辖范围内征税。 与能够赤字的联邦政府不同,城市必须平衡每个财政年度的预算。 这一要求使税收成为市政运作的生命线。 没有足够稳定的税收基础,市政府就不能提供居民所期望的服务:安全街道、可靠的水、优质学校和功能良好的道路。

税收也成为影响社区发展的工具。 通过调整利率、减免和信贷,城市可以鼓励某些行为 — — 如房屋所有权、商业投资或能源效率 — — 而让其他行为失望。 然而,每个税收决定都涉及权衡。 更高的税收可以资助更好的服务,但可能会驱赶企业和居民;较低的税收可以吸引增长,但饥饿重要计划。 平衡这些相互竞争的利益是地方财政政策的核心挑战。

地方税类型

市政府通常可以使用若干税收工具,每个工具都有其自身的特征、长处和弱点。 理解这些工具有助于公民评估其地方税收制度的公正性和有效性。

财产税

房地产——土地和建筑物——根据财产的估计价值征收财产税,这是美国大多数城市地方税收的最大单一来源,占一般自有收入的30-50%左右,根据美国人口普查局的《国家和地方政府财政年度调查》。 与销售税或所得税相比,财产税相对稳定,因为财产价值变化缓慢,受经济周期的影响较小。 但是,它们可能具有递减性:低收入房主可能比收入承担更重的负担,特别是如果房产价值比收入上升更快的话。 许多城市为老年人、退伍军人或低收入房主提供免税或冻结税收,以缓解这一问题。

销售税

销售税对商品和某些服务的零售业征收,是许多城市的主要收入来源,特别是在没有地方所得税的州,由于销售税与消费挂钩,它们随经济在衰退期间下跌,在繁荣期间上升而波动,这种波动性可造成预算方面的挑战,而且销售税本身具有递减性:低收入家庭将其收入的较高百分比用于应税货物,因此税收消耗了他们资源的更大份额。有些城市免除了诸如杂货和处方药等必需品,以减轻负担。企业在征收和汇款销售税方面也面临复杂问题,特别是随着网上商业的兴起。

地方所得税

地方所得税虽然不像财产税或销售税,但被许多城市——特别是在中西部和中大西洋地区——用来使其收入基础多样化,这些税通常对城市内的工资和工资征收统一税率的税,而不论工人住在哪里,这种“commuter税”收录了使用城市服务但向其他地方支付财产税的郊区工人的收入,地方所得税一般比销售税或财产税更累进,因为它们是以支付能力为基础,但是,它们会给雇主造成行政负担,在政治上引起争议,往往受到国家规定的限制。

公用事业税

公用事业税是对电力、天然气、水、电话服务消费征收的,有时是拒绝征收的。 通常计算为每单位的账单或固定收费的百分比。 这些税是一种稳定的收入来源,因为公用事业使用往往可以预测和不具有弹性。 但是,它们往往具有累进性,不成比例地落在了那些将大部分收入用于公用事业的低收入家庭身上。 批评者还争论说公用事业税会阻碍能源效率和节能。 一些城市包括免除或减免低收入居民的负担。

其他地方税

除了主要类别外,城市可能征收各种较小的税费:旅馆占用税、营业执照税、酒类或烟草消费税、燃料税和入境税。 许多税费都专门指定用于相关服务,例如旅馆税往往资助旅游促进和会议中心,而燃料税则可能专门用于道路维修。 用户费(例如公园、垃圾收集或建筑许可证)也十分普遍,在概念上与税收不同,尽管它们的目的相似。

由地方税收资助的服务

市政府利用税收提供一系列直接影响到生活质量的服务。 这些服务不是可选的,而是居民期望的核心责任,确保安全、健康和充满活力的社区。

公共安全

公共安全通常是城市预算中最大的支出类别,通常消耗20-30%的普通基金支出。 公共安全包括警察、消防、紧急医疗服务,有时还包括执行法规。 公共安全通常包括公共医疗支出。

警务处

警方部门对从巡逻官员和侦探到预防犯罪计划、社区外联、派遣系统和设备的一切使用税收。 近年来,城市面临越来越多的警察改革、问责和传统警察替代方案的需求,如危机干预小组和心理健康应对者。 该领域的资金决定存在很大争议,对警察预算规模、培训和技术分配以及执法在社会服务中的作用等展开辩论。

消防部门

现代消防部门的工作远不止于扑火,它们提供紧急医疗反应、危险材料遏制、技术救援和防火教育。 税收为消防站、机器、防护设备、培训和工资提供资金。 随着气候变化的频繁发生和极端天气,消防部门也正在扩大规模,发展到备灾和救灾。 许多城市都依赖志愿或组合部门,特别是在规模较小的城镇,这些部门的成本结构不同,但仍需要公共投资。

紧急医疗服务

应急系统常常与消防部门相结合,或者作为单独的市政服务运行。 快速反应时间和装备齐全的救护车拯救了生命,维持24/7服务的费用也很高。 税收资金确保所有居民都能获得应急系统,而不论保险状况或支付能力如何 — — 这一点至关重要。

学历

公共教育主要由州和地方政府资助,许多州的地方财产税是主要贡献者。 市政府往往在资助和监督校区、社区学院和幼儿教育方案方面直接发挥作用。

公立学校(K-12)

地方财产税可以占校区资金的30-50%,这取决于州级均衡公式。 这些资金用于支付教师工资、学校维护、教材、技术和课外课程。 依赖地方财产税在富裕和贫困的校区之间造成了巨大的差距,导致许多州的诉讼和州级资金改革。

社区学院和图书馆

许多城市通过征收专项财产税或普通基金拨款资助社区学院和公共图书馆。 图书馆提供免费书籍、互联网、职业培训和社区会议空间。 社区学院提供负担得起的高等教育、劳动力发展和继续教育。 两者都是社会流动性和经济机会的重要引擎。

课余和青年方案

税收支持课后计划、夏令营、娱乐中心和体育联赛。 这些方案在课外时间保证儿童安全,提供丰富和辅导,减少犯罪。 它们往往针对低收入社区,以促进平等。

基础设施和运输

维护和改善有形基础设施是市政府的一项基本责任,税收是修建和修复道路、桥梁、人行道、供水和下水道系统以及公共交通的主要来源。

公路、桥梁和街道

当地道路是全国公路网的绝大部分。 财产和燃料税基金维修(坑洞修理、除雪、街道扫荡 ) 、 重建和新建。 许多城市还投资于行人和骑自行车基础设施,以促进安全和减少车辆排放。 推迟维修是一个长期问题 — — 随着成本比收入上升更快,许多城市面临道路维修工作日益积压的问题。

公共过境

公共汽车、轻轨、地铁和通勤列车由票价和税收共同出资,通常由地方、州和联邦来源共同出资。 地产税、销售税和专项工资税是过境机构常见的地方收入来源。 良好的过境是主要的经济资产,它将工人与工作、学生与学校以及居民与医疗与购物联系起来。 然而,自大流行以来,过境系统与摆脱经济困境的斗争不断减少,许多人面临财政危机,需要增加补贴或削减服务。

水、污水和公用事业

安全饮水、废水处理、暴雨水管理和固体废物收集是公共卫生服务。 许多城市都以企业基金的形式运作这些服务,这意味着它们主要通过用户费而不是一般税费来提供。 但是,税收美元常常补贴资本改善(例如,处理厂升级),并可能被用来维持低收入居民的可负担的费率。 老龄化的基础设施是一个重大挑战,美国土木工程师学会给全国供水系统一个C级,并估计了多千美元的资金缺口。

公园、娱乐和文化

公园、游乐场、社区中心、游泳池、高尔夫球场和文化机构(博物馆、动物园、表演艺术中心)由税收、收费和私人捐赠混合供资。 这些设施改善了身心健康,提高了财产价值,吸引了旅游业。 许多城市都设有专门的公园区或开放空间销售税以确保稳定的供资。 然而,维修常常资金不足,导致设施恶化,并导致各街区的出入不公平。

经济发展和住房

市政府利用税收促进经济增长和解决住房负担能力问题。 工具包括税收增量融资、减税、企业改善区、直接向开发商提供赠款或贷款。 这些激励措施颇具争议性 — — 支持者认为它们创造就业和刺激私人投资,而批评者则声称它们补贴富裕开发商,挪用核心服务的资金。 负担得起的住房方案,如房租援助、首付援助和低收入住房缺口融资,也由地方税收、州和联邦赠款以及债券收益相结合供资。

地方税收政策的挑战

设计一个公平有效的税收体系是困难的。 城市面临结构限制、政治压力以及人口和经济变化,使创收复杂化。

税基侵蚀

几十年来,一些趋势侵蚀了房产和销售税基础。 网上购物的兴起转移了销售税收入,使其远离了地方管辖,尽管许多州颁布了“阿马宗法 ” , 要求偏远的卖方征收地方税。 房产税限制,如加利福尼亚州第13号提案,上限评估增加并阻碍了收入增长。 对非营利者、政府财产和宗教机构的豁免进一步缩小了这一基础。 与此同时,传统零售和办公房地产的减少 — — 受大流行的威胁 — — 在许多市中心,房地产价值和税收基础都有所降低。

纳税人法蒂格和政治制约因素

公民们往往抵制税收增长,即使他们支持扩大的服务。 许多州规定了税收和支出限制(TEL),要求选民批准税率增长或年增长率上限。 这些限制可能迫使城市在经济下滑期间削减服务,或者依赖一次性措施,如储备削减或借贷。 围绕税收的政治两极分化使得改革难以达成共识。

公平问题

大部分地方税都是累进税 — — 穷人的收入比富人收入占比更大。 出售税、公用事业税和房屋财产税(特别是在富裕的街区)对低收入居民的影响最大。 相比之下,地方所得税和累进财产税率并不常见。 城市正在尝试以公平为重点的政策,如低收入地产税抵免、减税的“雨天”基金和累进税结构,但这些干预往往受到国家法律或政治意愿的限制。

透明度和问责制的重要性

要想让公民和市政府之间的社会契约发挥作用,居民就必须了解他们的税收如何使用,并在预算优先事项中拥有发言权。 透明度和问责制不是事后考虑的,而是信任和有效治理的关键。

公共预算会议

大多数市议会和学校董事会在通过预算之前都会举行公开听证会,让居民能够提问、表达关注和提出修改建议。 虽然出席率往往很低,但这一程序在法律上是必需的,并且为公众投入提供了正式的途径。 一些城市还使用在线工具,如参与式预算门户,让居民直接投票决定如何分配部分预算。

年度财务报告和网上挂牌

综合年度财务报告是根据会计准则和收入来源、支出、债务和基金余额的详细信息编写的。 这些报告应该很容易在城市网站上查阅。 许多城市还建立了在线透明度仪表板,显示实时或近实时预算数据,让居民能够按部门、方案或供应商查询支出情况。 例子包括[公民预算[和全国城市联盟预算指南。

业绩计量和审计

问责要求的不仅仅是报告花费了多少 — — 需要衡量结果。 城市应该公布关键服务的业绩数据:警察反应时间、灭火成功率、道路状况评级、学校测试分数和园区质量等级。 国家或私人公司的独立审计提供了额外的监督,有助于发现效率低下、欺诈或管理不善。

地方税收的未来

市政府正在探索新的收入来源,以满足日益增长的需求,适应不断变化的经济。 一些有希望(和有争议的)选择包括:

  • 土地价值税(LVT): 对土地未经改良的价值而不是建筑物的价值征税,这鼓励了发展,减少了投机. 匹兹堡使用LVT多年.
  • 进步财产税: 对昂贵的地产适用更高的税率或有多个等级来将负担转移给富人.
  • 增值税: 惩罚住房或商业房产空置业主,以解决住房短缺和破旧问题。
  • 坎纳比斯,酒精,和糖税:[ 罪恶税可以在促进公共卫生的同时产生收入,但它们往往会倒退,可能在政治上是不稳定的.
  • 管理定价和停车费: 定价道路的使用和停车可以减少交通,为过境提供资金,增加收入——伦敦、斯德哥尔摩和纽约市的情况就是如此。
  • 政府效率和共享服务:整合部门,共享IT服务,或与邻近城镇结成伙伴关系,可以降低成本而无需削减服务.

结论

税收并不是抽象的负担;税收是社区集中资源资助个人无法单独负担的公益物的机制。 从警察保护到铺设街道到学校和公园,城市提供的每一项服务都取决于反映社区价值观和重点的税收制度。 随着经济的发展和财政压力的上升,公民和决策者必须共同努力设计出充分、公平、透明和能应对不断变化的需求的税收制度。 下次你看到市政厅预算通知或透明仪表板时,应趁机了解你的税收流向 — — 并倡导你想要生活的社区。

进一步阅读,见人口普查局的州和地方财政数据和全国城市联盟城市财政状况报告。