理解税收:政府供资基金会

税收是任何现代政府的财政生命线。 税收是对个人、企业和财产的强制性税收,以产生国家运作所需的收入。 税收常常是争论的源头,但对于提供公民日常依赖的公共商品和服务来说,是不可或缺的。 本条探讨了税收在政府资金中的多方面作用、各种税收类型、税收对社会的影响以及税收制度固有的挑战。 通过理解这些因素,学生和教育者可以更好地了解税收政策如何塑造经济机会、社会公平和公共服务的质量。

在2023财政年度,美国联邦政府征收了大约4.4万亿美元的税收,各州和地方政府又增加了2.3万亿美元(IRS收入统计];美国人口普查局 这些巨额资金分配给从国防到地方道路维修的一切,强调税收对治理的中心作用;然而,税收制度的设计——谁支付、多少,以及为了什么——继续根据经济状况、政治优先事项和社会需要而演变。

税种的主要类型

税收有多种形式,每一种形式都有不同的经济影响和行政特点。 理解这些类别对于了解政府如何筹集资金以及这些资金如何影响不同人口阶层至关重要。

所得税

所得税是对个人和企业收入的征收. 在美国,联邦所得税采用累进税率结构,这意味着更高的收入额以更高的税率征税. 2024年,税率从10%到37%(IRS发布505)不等),州所得税差别很大,有些州根本没有所得税. 所得税是联邦收入的最大单一来源,约占总收入的50%.

销售税

销售税对销售点的货物和服务购买征收,一般是交易价值的一定百分比,由企业代表政府征收,在美国,销售税主要在州和地方两级征收,税率从0%到10%以上不等,有些城市的销售税因低收入家庭将其收入的较大比例用于应税商品而递减,网上销售使征收工作复杂化,但2018年[南达科他诉Wayfair, Inc.最高法院裁决允许各州要求网上零售商征收销售税(Wayfair裁决)。

财产税

房地产税是按房地产、有时是个人财产来征收的,它是地方政府、学校、警察、消防部门和市政基础设施的主要收入来源。 房地产税一般是自价的,以财产的估价为基础。 稳定、可预测的财产税对房主来说可能给固定收入带来负担,导致诸如住宅豁免和财产税冻结等政策。

公司税

公司所得税对公司的利润征收。 根据2017年《削减税收和就业法》,联邦公司税率从以前的35%的最高税率降至21%。 公司税在联邦收入中所占份额低于个人所得税份额 — — 近些年约为7% — — 部分原因是扣除、信贷和国际利润转移。 有关最佳公司税率的辩论仍在继续,以平衡竞争力和收入需求。

资本收益税

资本收益税适用于出售股票、债券、房地产和可收收益等资产的利润。 短期收益(持有不到一年的资产)作为普通收入征税,而长期收益则受益于较低的税率(0%、15%或20% ) 。 长期收益的优惠待遇旨在鼓励投资和经济增长,但也可能助长财富不平等,因为资本收入集中在高收入家庭。

薪金税

工资税为社会保障和医疗保险基金。 雇员和雇主都为社会保障(2024年工资基数高达168 600美元)各缴纳6.2%,医疗保险为1.45%,高收入者还要缴纳0.9%的附加税。 尽管经济学家通常认为雇员和雇主部分由工人以低工资的形式承担。 工资税是递减性的,因为它们只适用于工资而不是投资收入,并且对社会保障缴款有上限。

关税税和其他税项

税税是对汽油、酒精、烟草和机票等商品的具体税,它们常常被用来增加收入和抑制有害产品的消费,或向用户收取相关的基础设施费用(例如汽油税基金高速公路 ) 。 进口商品的关税税是一个较小但政治上很重要的收入来源,通常只占联邦收入的2%以下。

税收在政府供资中的作用

税收收入被分配到一系列公共服务中。 没有这笔资金,政府将无法维持支撑经济生产力、公共卫生和社会稳定的重要计划。 以下各节详细介绍了税收如何支持关键部门。

教育经费

美国的公共教育主要通过州和地方税收,特别是财产税来资助. 2022年,公立中小学公共教育总开支达到7,950亿美元,其中公立大专院校增加3000亿美元(NCES Fast Facts[). 税收资金包括教师工资,教室材料,建筑维修,交通和技术. 地方财产税基础的差异导致学校经费的不平等,引发了对州平等公式的政策辩论,并为低收入地区提供了联邦第一编.

高等教育

国家拨款和地方税收支持公立大学和社区学院,减少了州内学生的学费。 但是,过去几十年中,国家每名学生的拨款不断下降,通过提高学费将成本转移给家庭。 美国机会税收抵免和终身学习抵免等联邦税收抵免抵消了中等收入家庭的一些开支。

保健服务

医疗是政府支出的最大类别之一。联邦税收基金为(老年人和某些残疾人的)医疗保障、医疗救助(低收入个人和家庭的)医疗救助(Medicaid)和儿童医疗保险方案。2023年,联邦医疗支出超过1.6万亿美元,约占联邦预算(CBO预算展望 )的27%。 国家和地方税收也支持公立医院、社区保健中心和精神保健服务。 《可负担医疗救助法》通过补贴保险市场和在参与州的医疗救助扩大,通过税收和惩罚相结合的资金来扩大覆盖面。

基础设施发展

税收为道路、桥梁、过境系统、机场、水下水道系统和宽带网络的建设和维护提供资金。 联邦高速公路信托基金由汽油和柴油税提供资金,向各州发放用于运输项目的资金。 但是,自1993年以来,燃料税没有增加,导致许多州通过额外的州天然气税、通行费和债券措施解决短缺。 2021年基础设施投资和就业法在五年内拨款1.2万亿美元,部分资金来自改用COVID-19减免资金和增加企业税收执法。

公共安全

当地财产税和州基金支持警察部门、消防部门、紧急医疗服务和惩教设施。 联邦政府通过赠款提供额外资金,并支持国土安全、边境保护以及联邦执法机构,如联邦调查局。 2022年,州和地方在公共安全方面的支出超过2 800亿美元( 城市研究所[ )。 充足的资金对预防犯罪、救灾和社区信任至关重要。

社会安全网方案

税收资助了支持弱势人群的方案,包括国家救济基金(SNAP),住房援助,失业保险,以及贫困家庭临时援助。 这些方案在经济衰退期间提供了至关重要的安全网。 社会保障和医疗保障主要由工资税供资,是最大的社会保险方案,为老年人提供退休收入和医疗保健。

环境保护和自然资源

税收基金用于环境监管、国家公园、污染清理、气候研究和可再生能源激励。 环境保护局由联邦拨款(2023年为95亿美元)资助,执行清洁空气和水法。 一些税收也用于环境目的,如碳税(许多其他国家采用)和消耗臭氧化学品税。

税收对社会的影响

税收不仅能创造收入,还深刻地影响经济行为、社会公平和政治稳定。 一个设计良好的税收制度能够促进公平和增长;设计不良的税收制度可以加剧不平等,抑制生产活动。

减少收入不平等

渐进所得税和定向转移支付方案可以减少税后收入不平等。 根据国会预算办公室的数据,在税收和转移之前,前1%的家庭在2019年的税收和转移之前的收入约为税前收入的18%;在联邦税收和转移之后,其份额下降到了约13%。 与此同时,最底层的20%的家庭在税后收入中的份额从5%左右上升到了约9%(]CBO收入分配 。 税收抵免(EITC ) 等税收抵免在使工作家庭摆脱贫困方面特别有效。 然而,对不平等的总体影响取决于每笔税收的累进和所资助的公共服务的范围。

刺激经济增长

税收政策可以刺激投资、创新和劳动参与。 降低企业税率可以鼓励企业投资和创造就业,而研发税收抵免则可以刺激创新。 但是,增加赤字的减税如果导致利率提高,则会挤出私人投资。 税收基金会估计,2017年税收改革将长期GDP增加约0.7%(),尽管效果在行业之间有所不同。 另一方面,高边际税率可能会阻碍工作和创业,特别是如果税收体系复杂且结构差的话。

行为反应和税收发生率

高烟草税降低了吸烟率,交通拥挤税减少了交通量,庄园税可以影响家庭企业的结构。 了解税收负担(谁实际承担经济负担)至关重要。 例如,公司所得税部分通过降低工资、提高价格向消费者转移,或通过降低收益向股东转移。 同样,房产税可以减少住房投资或增加租金。 决策者在设计税收制度时必须考虑到这些二阶效应。

资助公益事业和解决外部问题

税收可以提供市场提供的公共服务 — — 比如国防、清洁空气和基础研究。 税收还可以通过提高有害活动成本的皮古维恩税来纠正负面的外在因素,比如污染或碳排放。 美国没有联邦碳税,但许多州和国家(比如加拿大有国家碳价格 ) 。 这种税收可以创造收入,同时鼓励环保行为。

税务方面的挑战

税收制度尽管有必要,但依然面临长期的挑战,这些挑战削弱了其效力和公平性。 解决这些问题对于维持公众信任和确保为未来的需要提供足够收入至关重要。

逃税和避税

逃税——非法隐藏收入或过高的扣减每年使政府损失数十亿美元。国税局估计,净税收差距(所欠和支付的税费差额)每年约为6,880亿美元(),在财务安排和境外账户复杂的高收入个人中,逃税更为常见。政府通过强化报告要求、数据匹配、审计和诸如共同报告标准等国际协定来打击逃税。避税——通过推迟收入或使用信贷等战略在法律上减少税收责任——也减少了收入。逃税和避税之间的区别有时模糊不清,导致争议(例如巴拿马文件)。

税法的复杂性

美国的税法长达数千页,仅国内税收法就有400多万字。 复杂性就造成了合规负担 — — 个人和企业每年花费数十亿小时和美元准备纳税申报,也使这一系统更容易游戏,更难执行。 简化建议包括取消大部分扣减、平息税率以及使用预填信息(如许多经合组织国家 ) 的税务表格。 简单化制度可以增加自愿合规和降低行政费用。

公众公平观念

认为不公平会侵蚀税收士气 — — 纳税意愿。 美国人经常提到富人和公司不支付“公平份额”的问题。 民意调查显示,多数人支持对富人征收更高的税(Pew 研究中心[ ) 。 水平股权 — — 对类似纳税人同等待遇 — — 也非常重要;两个收入相同的个人应缴纳类似的税,但抵押贷款利息、慈善捐赠和医疗保险的扣除可以造成差异。 决策者必须平衡效率、公平性和简单性,以维持公众信任。

国际税务竞争

全球化加剧了对税基的竞争。 跨国公司可以将利润转移到低税管辖区,侵蚀了高税国家的税基。 经合组织的减税和利润转移(BEPS)项目旨在通过协调规则解决这一问题,包括140个国家商定的15%的全球最低公司税率()。 然而,执行方面的挑战依然存在,一些国家(如美国的全球无形低税收入制度)采取了单边措施。 国际合作对于防止各国陷入无法为公共服务提供资金的底层竞争至关重要。

人口和经济压力

发达国家的老龄化人口正在紧张着社会保障和医疗保障等税收资助方案。 随着退休人员与工人的比例的上升,要么必须增加税收,要么必须减少福利,要么两者兼而有之。 经济转变 — — 如潮汐经济、数字服务和远程工作的增长 — — 也对传统的税收模式提出了挑战。 许多管辖区都挣扎着从Uber或自由职业工作等平台对收入征税,在线销售的增长也使销售税管理复杂化。

结论

Taxes are far more than a burden; they are the mechanism by which societies pool resources to provide education, healthcare, infrastructure, and security. The design of tax systems—the mix of income, consumption, and property taxes, the progressivity of rates, and the rules governing deductions and credits—profoundly affects economic growth, income distribution, and the quality of public services. While challenges like evasion, complexity, and international competition persist, ongoing policy reforms and technological advances offer opportunities to improve tax administration and fairness. For citizens and educators alike, a nuanced understanding of taxation is essential for participating in democratic debates about the size and role of government. By examining the impact of taxes through multiple lenses, we can better appreciate their central role in shaping the society we live in.