减税是减少你总体税收支出最有力的工具之一。 减税通过降低你的应纳税所得额,直接减少应纳税所得额,每年可能节省数千美元。然而,浏览减税的地貌可能很复杂,有许多规则、限制和选择,而纳税人的情况各不相同。 该指南提供了一种全面、权威的视角,即如何进行减税,以及如何最大限度地提高你的税收储蓄。 无论你是一个有薪雇员、自由职业者还是小企业主,了解这些概念都将有助于你有信心地提交并保存更多的资金。

减税措施是什么?

减税是指在计算应纳税额之前可以从总收入中扣除的开支。 基本上, 减税额会减少你的[ [FLT: 0] 调整后的毛收入 [AGI][FLT: 1] 或你的[[FLT: 2] 应纳税收入 , 取决于扣除的种类。 减税额越低, 以边际税率缴纳的税额就越少。 例如, 如果您处于22%的税额, 并申请扣除1 000美元, 则省税220美元。

必须将扣除与税收抵免区分开来。 抵免直接减少你欠美元对美元税的金额,而抵免只减少所征税项的收入。 抵免一般价值更高,但抵免却更为常见,几乎每个纳税人都可以要求抵免。

扣减分为三大类:

  • 标准扣除: 大多数纳税人可以主张的固定数额,而不逐项计算.
  • 项目扣减: 附表A所列具体费用,如果总额超过标准扣减额。
  • 线上扣减: 也称收入调整,这些调整从总收入中减去以得出AGI, 你可以要求这些调整,而不论是否逐项列出。

标准扣减:更简单的选择

标准扣除是减少应纳税所得额的最简单方式。金额取决于您的申报状况,并每年根据通货膨胀进行调整。2024纳税年度,标准扣除额为:

  • 单项文件提交者: 14,600美元
  • 共同结婚备案:29,200美元
  • 户主: 21 900美元
  • 分别提交: 14 600美元

2025年的税期,由于通货膨胀调整,预计这些金额会略有上升。 标准扣除对没有多少可扣除费用的纳税人特别有利,比如没有抵押贷款利息的租户或医疗费用低的人。 采用标准扣除方式简化了您的纳税申报,因为你不需要跟踪所有潜在的可扣除费用。但是,如果您可以扣除的总额超过标准扣除额,则您应该逐项扣除。

请注意,某些纳税人没有资格获得全部标准扣减,例如那些可以作为受他人回报的受抚养人要求扣减,或者已婚个人在配偶一方逐项扣减时单独提交。 在这种情况下,适用降低标准扣减额。

逐项扣减:破解细节

逐项计算允许您要求赔偿具体费用,可加起来比标准金额大。要逐项计算,您将表A与表格1040一起填报。常见的逐项扣减类别包括:

医疗和牙科费用

医疗费用包括医生诊疗、处方、住院治疗、牙科治疗,甚至某些长期护理费用。 2024年,7.5%的门槛是永久性的(因为《减税和就业法》 ) 。 比如,如果您的AGI是80,000美元,那么只有超过6000美元的医疗费用可以扣除。

州和地方税(SALT)

州税和州销售税可以扣除,也可以扣除州税,加上地产税。 但是,州和地方税的减免总额上限为1万美元(分别是5 000美元 ) 。 这一上限适用于所有州和地方税,包括地产税和收入税或销售税。 加利福尼亚州、纽约州和新泽西州高税州的纳税人往往感到这一限制最为严重。 请注意,如果你选择扣除销售税,那么不能扣除州所得税,反之亦然。

住房抵押利息

购买,建设,或者改善您初等或二级住所的抵押贷款的利息可以扣除,但有限额. 2017年12月15日后提取的抵押贷款,可以扣除最多75万元的合格抵押贷款债务利息(单凭婚姻备案可扣除37万5千元),对于年长的抵押贷款(当日之前),限额为100万元,为取得抵押贷款支付的分数也可以在贷款存续期间扣除.

慈善捐款

捐赠给合格的慈善组织是可以扣除的。你可以扣除现金捐赠、财产甚至里程的慈善工作。 2024年,公共慈善机构的现金捐赠一般限于你AGI的60%,而财产捐赠的限额较低。 要确保获得慈善机构的书面确认,任何250美元或以上的捐赠。请注意,允许慈善扣除的临时规定在2022年后到期(单人最多300美元,联合600美元),因此,必须逐项申请2023年开始的慈善礼物。

其他项目扣减

  • 现金和盗窃损失:[ 只有在联邦宣布的灾区发生时才可扣除,金额只超过你AGI的10%。
  • 赌博损失: 扣除额可达报为收入的赌博赢家.
  • 未偿还的员工费用: 对于大多数W-2雇员来说,在《减税和就业法》(2018-2025)之后,这些不再可以扣除,但是,某些类别,如武装部队预备役人员的旅行、表演艺术、收费基数州或地方政府官员仍然有资格。

上下扣除额(收入调整)

上线扣除特别有价值,因为即使你接受了标准扣除,也可以要求扣除。它们直接减少你的AGI, 从而可以使你有资格享受其他在较高收入水平上逐步取消的税收优惠。通常的上线扣除包括:

教育人员费用

K-12教师、教员、辅导员和助手可以扣除未偿还的教室用品,最多300美元(通货膨胀指数;2024年为300美元,2025年可能略有增加)。 如果配偶双方都是合格的教育工作者,则限额为600美元。

学生贷款利息

学生贷款利息可扣除2,500美元。当您在2024年的AGI超过80,000美元(联合申报人165,000美元)时,扣除额开始逐步取消,而完全取消为95,000美元(195,000美元)。

爱尔兰共和军捐款

向传统的爱尔兰共和军缴费的,您可以根据收入以及您或您的配偶是否在工作时有退休计划来扣除缴费。2024年,缴费限额为7 000美元(如果年龄在50岁或50岁以上的话,为8 000美元)。缴费限额从77 000美元到87 000美元不等,缴费配偶有计划的联合缴费者为123 000美元到143 000美元不等。

保健储蓄账户缴款

健康补贴的金额可扣除,2024年,只有个人保险的金额为4,150美元,家庭保险的金额为8,300美元,55岁及以上者可额外缴纳1,000加元的补缴费用,如果符合条件的医疗费用被收回,则免缴税款。

自营职业的健康保险和退休

自营职业者可以为自己、配偶和受抚养人扣除医疗保险费,也可以向公共保险保险协会或单独401(k)人缴款并扣除这些保险费,这些扣除额在项目上方。

自营职业者的商业扣减

以独资人,独立承包商,或单人有限责任公司身份经营企业的,可以扣除在经营过程中发生的普通和必要的费用. 主要扣除包括:

  • 家用办公介绍: 如果经常和专门将部分住宅用于商业,您可以扣除一部分租金或抵押利息、水电费、保险费和保养费。使用简化方法(最多300平方英尺,每平方英尺5美元)或根据实际开支的常规方法。
  • 车辆费用: 您可以使用标准里程率(2024年每英里65.5%)或天然气、修理和折旧等实际支出扣除与业务有关的车辆费用。
  • 设备和用品: 计算机、软件、办公家具和用品如果用于商业,则完全可以扣除。对于昂贵的物品,可能需要随着时间的推移而贬值。
  • 旅行,餐饮,娱乐:[ 商务旅行(机票,住宿)完全可以扣除,与客户或商务伙伴的餐饮可以扣除50%,娱乐自2018年起不再可以扣除.
  • 商业保险和退休缴款:责任保险、健康保险(如上所述)的保险费,以及向公共保险保险机构或单独401(k)s的缴款。

自营职业者应保持详细记录,并考虑与税务专业人员合作,以确保他们掌握所有符合条件的扣减额,并遵守国税局的规则。

最大限度地减少风险的战略

提前规划可以大大增加你声称的扣减额。

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由于TCJA之后的标准扣除率很高,许多纳税人发现很难超过逐项扣除的门槛。 一种策略是将两年的慈善捐款汇成一年,并在另一年采用标准扣除。 比如,您可以在奇数年做出更大的捐款,而在偶数年则一无所获。 这可以让你在逐项扣除,在另一年仍然保持简单。

医疗开支的时间安排

如果您预计医疗费用会很高,请尝试在一年内安排选择程序或主要牙科工作,以超过7.5%的AGI阈值。 同样,您也可以大量购买处方或隐形眼镜以增加金额。

尽量增加退休缴款

向传统的爱尔兰共和军(IRA),SEP IRA(SEP IRA)或 401(k) 缴纳会费,可以降低你的应纳税收入。即使您在工作场所计划范围内,如果您的收入低于淘汰限额,您仍有资格获得爱尔兰共和军的减免缴款。

使用健康储蓄账户

健康保障金提供三重税收优惠:缴费可扣除,收入可免税,医疗费用提取可免税。 每年最大限度地增加健康保障金,以减少健康保障金,并建立一个税收优惠医疗基金。

考虑设立捐助者咨询基金

对于有魅力的倾向个人来说,建立一个由捐助者推荐的基金可以让你在一年内提供一笔大额捐款,立即获得扣除,然后随着时间的推移将资金分配给慈善机构。 这是一个典型的集合策略。

常见的扣减错误和陷阱

即便有经验的纳税人也可能犯错误,减少其扣减额或触发审计。

  • 当你应该逐项列出时要求标准扣减: 每年运行数字,因为你的情况可能会改变。例如,如果你支付了大笔抵押贷款或医疗费用,逐项列出可能更有利可图。
  • ” 忘记了线上扣除: 许多纳税人忽略了教育者开支、学生贷款利息或HSA缴款,因为他们没有意识到它们是收入调整。
  • 少报慈善捐款: 您需要书面确认任何一笔250美元或以上的捐款,对于超过500美元的非现金项目,需要填写表格8283。请保存银行记录和收据。
  • 错过了SALT上限: 不要试图扣除州和地方税额超过10,000美元。 国税局将否决超额税额。
  • 将个人和企业开支相混合: 只有企业使用开支可以扣除。如果将你的汽车或电话用于两者,请分配用于企业的百分比。
  • 最终准时存档: 您可以提交扩展,但扣减额一般必须在及时提交的返回(包括扩展)上提出。

扣减与信用:关键差异

扣除可以减少应纳税所得额,但抵免额直接减少你应纳税额。 比如,儿童税抵免额高达每个合格孩子2000美元,并降低你的税收账单美元换美元。扣除额的价值较低,但可以更广泛地获得。在某些情况下,你可能同时获得这两项。例如,如果向退休账户缴款,则获得缴款的抵减,如果收入低,你也可以获得储蓄者抵免额(一种不可偿还的抵免额)。了解互动有助于你做出最佳计划。

最近税法的修改对扣减的影响

2017年《减税和就业法》作出了广泛修改,这些修改大多在2025年生效。

  • 标准扣减额增加(约等于TCJA前的双倍水平).
  • 最高额为10 000美元。
  • 抵押贷款利息扣除限额减少到75万美元,用于新贷款。
  • 2025年全部取消未偿还的雇员费用(W-2工人)。
  • 个人和受扶养人豁免暂停(在《过渡司法协议》之前,每人4 050美元)。
  • 扩大儿童税收抵免(现在每个儿童2,000美元,淘汰门槛较高)。
  • 非标注剂的慈善扣除在2022年之后到期.

这些规定中有许多将在2025年之后到期,除非国会采取行动予以延长。 纳税人应该随时了解可能影响规划决定的潜在变化。

结论

减税是健全的税收战略的一个基本部分。通过了解标准、逐项和线上扣除之间的差异,并通过运用诸如集中和最大限度增加退休金等智能规划技术,可以降低每年的纳税责任。保持准确的记录,每年审查你的申报状况和扣除情况,并考虑咨询税务专业人员提供个性化建议。为了获得更详细的信息,请查阅IRS标准扣除页[,关于个人所得税的IRS出版物17,关于逐项扣除的公示529。如果了解情况,可以减少税收季节的压力,增加报酬。