印度的退休收入规划要求明确了解根据1961年《所得税法》如何征收养老金和年金。 随着新税收制度的转变和豁免限额的不断更新,退休人员和财务顾问必须跟上这些收入流的规则。 这一扩大的指南涵盖了政府和私营部门养老金的征税、不同类型的年金、可用的扣除和老年公民的特殊考虑。 必要时,还提供了具体章节和官方来源的参考。

印度养恤金征税

退休后领取的养恤金在工资[(如果养恤金领取者是雇员)或其他来源的收入(家庭养恤金)项下应征税,其税务待遇因养恤金是非按比例计算(定期每月付款)还是减记(一次总和提款)而有所不同,此外,政府和私营部门退休人员的规则也不同。

政府养恤金

支付给退休的中央或州政府雇员、国防人员和法定机构雇员的养老金完全应纳税,整个养老金金额被加到个人的总收入中,并按照适用的所得税标准纳税,养老金本身没有特定豁免,但养老金领取者可以根据第16(ia)节(旧税收制度)要求最多为500,000美元的标准扣减,或者在适用新制度的情况下要求利用违约扣减。

请注意,政府养恤金领取者也可在某些条件下享受交通津贴豁免(每月最多3 200美元)和残疾养恤金豁免,尽管这些豁免与养恤金的应纳税额是分开的。

私营部门养恤金

私人雇主的养老金也完全应纳税,但是,如果雇主拥有公认的节约基金或退休金基金,则养老金折算可以部分免除,根据第10(10A)条,私营部门的折算规则不如政府雇员的宽大,通常,对不领酬金的私营部门雇员,只有50%的折算价值可以免除,如果收到酬金,则减免金额减少到折算价值的三分之一。

养恤金的折合

如果养恤金领取者选择领取一笔总付的金额,以代替其月养恤金的一部分(建议),则税收待遇取决于雇主类型:

  • 政府雇员: 整个减除养恤金根据第10(10A)(i)节免除。
  • 私营部门雇员领取酬金: 豁免额限于减除额的三分之一。
  • 私营部门雇员不领酬金: 豁免限于减除额的一半。

超过免税额的超额折付应作为薪金征税,剩余的月养恤金(折付后)仍完全应纳税,必须指出,折付是终身一次的选择,即使养恤金领取人后来收到折付额,免税部分也不会纳税。

家庭养恤金

配偶、子女或指定受益人在养恤金领取者死亡后领取的养恤金,在 " 户主 " [其他来源收入项下应纳税,这与退休雇员领取的养恤金不同,对于家庭养恤金,可根据第57(二a)节规定标准扣减:低于15,000或家庭养恤金数额的三分之一,家庭养恤金不得扣减(如对领取工资的个人的550,000标准扣减)。

例如:寡妇每月领取9 000加元的家庭养恤金(每年1 08,000加元),扣减额为min(15,000加元,36 000加元)=15,000加元,因此,应纳税的家庭养恤金为93 000加元。

印度年金征税

年金是提供一系列定期付款的金融产品,通常从一次总付投资开始,通常从人寿保险公司或通过退休计划(如国家养老金制度)购买。 年金付款的纳税取决于投资来源和基本计划。

立即对递延年金

购买后不久(如在一个月内或一年内)即开始支付 立即支付年金。 推迟的年金在一段时间内积累资金,并在今后某个日期开始支付,通常在退休时开始支付。在这两种情况下,税收待遇都相似——收到的年金付款作为收款人手中的收入处理。但是,推迟支付年金计划的缴款如果符合养恤金计划的标准,则有资格根据第80C节扣减。

保险公司的年金

个人从人寿保险公司购买年金计划时,定期年金支付完全应作为收入纳税,如果计划符合养老金计划的条件,则根据80C节(最多为1.5 lakh)支付年金支付年金的金额可以扣除,但是,如果使用现有人寿保险单的一次性金额购买年金(如到期支付),则保险费扣减可能在前几年已经使用,年金支付将按照板块纳税。

需要指出的是,年金的发放没有资格享受任何单独的免税;它只是加入个人的总收入,但是,年金的税收待遇不同于某些政府计划。

国家养恤金制度(NPS)的年金

根据国家养老金制度,在退休(60岁)时,投保人可收回最高60%的养老金,作为一笔总付,根据第10(12B)条,这免税。 其余40%必须强制用于从一家人寿保险公司购买年金。从核动力源年金中领取的年金作为投保人手中的收入应纳税,这是一个重大的好处——60%的一次性付款可以免税,而只有年金部分可以纳税。

此外,如果用户在60岁之前退出核动力源,则只有20%的保险金可以免税(经修订的第10(12B)条),80%必须自用。

雇员养恤金计划(EPS-1995)的年金

雇员养恤金计划(EPS)是雇员公积金组织(EPFO)管理的一项社会保障计划,从雇员公积金(通常在58岁之后)领取的养恤金,在雇员的养老金中应征税,不得单独扣除,但养恤金领取人可以从养恤金收入(旧税收制度下)中(5万)的标准扣除,对于雇员公积金,则适用扣除1万5千或三分之一的家庭养老金。

值得注意的是,雇主对雇员的缴款不能在雇员手中扣除(这是雇主对PF缴款的一部分),雇员自己的缴款(如果有的话)可能根据第80C节扣除。

阿塔尔养恤金的年金

284. 养老金Yojana是政府支持的针对无组织部门工人的计划,在订户年满60岁后,每月支付固定养老金,作为收入应纳税,不为APY养老金规定任何具体免税,但是,在积累阶段(每月起步为42个月),根据第80CCD(1B)节,在80C节1.5万拉赫限额之外,可扣除不超过5万拉赫的缴款。

免税和扣税

《所得税法》中的若干规定允许退休人员减少对养恤金和年金收入的纳税责任,这些必须结合新旧税收制度来理解。

养恤金领取者的标准扣减

根据旧的税收制度,养恤金领取者(以前是领薪雇员)可以从第16(a)款的养恤金收入中要求标准扣减5万美元,家庭养恤金不能享受这一扣减,家庭养恤金适用第57(iia)款的上述具体扣减,根据新的税收制度(第115BAC条),领取养恤金者的标准扣减额也为5万美元,但只有在领取养恤金者是前雇员的情况下,才有资格领取,家庭养恤金领取者不能要求任何制度下的5万美元的标准扣减额。

第80C节:养恤金计划保险费

养老金计划或养老金计划(递延年金)的支付额符合第80C节规定的年薪1.5万拉赫的总限额,其中包括向雇员公积金、公积金和某些与单位挂钩的有养老金选择的保险计划缴款,还包括雇员向雇主公认的节约储金和退休金基金缴款。

请注意,人寿保险到期后购买的年金,没有根据第80C节重新扣减。 保险费扣减在支付原始保险单时已经使用。

第80节 CCD:核动力源贡献

雇员(包括自营职业者)向国家养恤金制度缴款,有资格根据第80CCD(1)节扣除工资的10%(雇员)或总收入的20%(自营职业者),但根据第80CCCE节的总上限为1.5万拉赫,此外,根据第80CCD(1B)节,在超过X1.5万拉赫限额的情况下,对核动力源缴款可单独扣除50 000美元,雇主对核动力源缴款(中央政府雇员工资的14%,其他人10%)也根据第80CCD(2)节免除。

享受零用养恤金的豁免(第10(10A)条)

如前所述,减除养恤金根据雇主类型获得部分或全部豁免,只有在养恤金根据公认的退休金基金或根据《雇员公积金和杂项规定法》制定的计划得到减除的情况下,才可获得豁免,对于私营部门雇员,信托机构或雇主的文件对申请豁免至关重要。

免缴已确认的节约储金(第10(12)节)

如果养恤金领取人连续服务5年后从公认的节约储金中提取全部余额,则整个金额(包括雇主的缴款和利息)免征税款,但如果退出时间在5年之前,则该金额成为应纳税额,并可能吸引TDS。

新税收制度下的特别考虑

新的税收制度(从2020-21财政年度起生效,从2023-24财政年度起违约)规定了较低的税率,但不允许大多数免税和扣减。

  • 50000美元的标准扣减额是[]在新制度下(根据2023-24年预算)可以得到的。
  • 第80C、80CCD(1B)、80D(健康保险)等规定的扣减额是不允许的。
  • 根据第10(10A)节对减除养恤金和第10(12B)节对一次总付的收回核动力源给予的豁免,仍然可以使用,因为这些豁免是豁免,而不是扣减。
  • 新制度还允许根据第57(iia)条扣减家庭养恤金,作为“其他来源收入”的扣减。

退休者应该计算他们在两种制度下的纳税责任,以确定哪些更有利。 由于许多扣减(如第80C节)在新制度下被丢失,那些养老金和其他投资高的人可能更喜欢旧制度。 退休者应该从新制度下扣除,但退休者必须从新制度下扣除。

养恤金和年金来源减税

养老金的支付和年金支付须遵守《所得税法》规定的TDS. 关于养老金,如果养老金总额超过基本免税限额,则支付者(雇主、银行或养老金支付当局)根据适用的板块费率扣除TDS. 养老金领取者可以提交15G/15H表格,如果其总收入低于应纳税限额,则避免TDS. 同样,保险公司的年金支付根据第194DA节吸引TDS. :如果保证金额低于QQ2 lakh,则按适用的板块费率扣除5%的年金,否则按适用的板块费率扣除。对于NBS年金,则按板块费率扣除TDS.

老年公民(60岁及以上)的基本免征额较高(旧政权下为3拉赫,新政权下为3拉赫或以上,视年龄而定),由于净纳税额较低,一般会减少TDS.

退休人员和财务规划员的主要外卖

  • 理解未计算养恤金(应纳税)、减除养恤金(部分免税)和家庭养恤金(扣减15 000或三分之一)之间的区别。
  • 保险、核动力源和其他计划的年金付款完全应纳税——但核动力源的一次总付部分(最高60%)不征税。
  • 在积累阶段尽量减少第80C节和第80CCD(1B)节下的扣除,以减少总的税收负担。
  • 每年在新旧税收制度之间作出选择,因为旧制度允许许多扣减,而新制度对于有有限扣减权的国家来说可能比较简单。
  • 保存适当的折合金、免责证书和表格16的证明文件,以便准确进行国际登记和登记。

有关最新规则,始终参照税务部的官方门户[或征求合格的税务专业人员的意见。关于核动力源税收福利的详细资料可在NPS Trust[ 查询。关于养恤金领取人标准扣减的解释可在ClearTax上查阅。