印度加密货币征税概览

密码货币已经从一个特殊的数字实验迅速转变为印度的主流资产类别。 数百万投资者、贸易商和矿工都参与生态系统,印度政府也介入了通过税收来澄清问题。 自2020年3月最高法院推翻印度储备银行银行禁令的里程碑式裁决,继而在2022年金融法案中引入了具体的税收条款以来,监管环境几乎完全通过税法来界定。 理解这些规则对于任何处理密码、非易碰标志(NFT)或其他虚拟数字资产(VDA)的人来说都是至关重要的。

印度税收框架将密码学视为资产,而不是货币。这意味着所有交易产生的收入——无论是交易、采矿、收购、空投或NFT——都须纳税。 主要税收主管包括资本收益、商业收入和对某些转移的VDA征收30%的特别税。 此外,商品和服务税(GST)可以适用于在密码学领域提供的服务。不遵守这一税则会导致严厉的惩罚,包括利息和起诉。 这一条提供了详尽的权威性指南,涵盖印度密码货币征税的各个方面,帮助投资者、贸易商和企业遵守并优化其纳税义务。

印度密码学的法律地位

在探讨税收之前,了解法律地位至关重要。 截至2025年,印度还没有禁止或规范加密的全面法律。 政府一再表示,它不认为加密是合法货币。 但是,交易和持有并不违法。 最高法院在2020年的[互联网和印度移动协会诉印度储备银行[ 中的裁决否决了阻止银行为加密交易所服务,有效使行业合法化的RBI通告。 自那以后,政府一直注重税收而不是禁止。 2021年官方数字货币法案的加密货币和监管尚未通过,使该部门处于监管灰色领域。 尽管如此,1961年《所得税法》和2022年《金融法》的税收条款已经完全可以执行,使税收合规成为隐蔽参与者的主要法律要求。

加密货币收入类型及其应纳税额

并非所有加密收入都得到同样的对待。 交易的性质决定了适用的税目、税率和报告要求。 下面是最常见的收入类型以及在印度如何征税的细分。

贸易和投资:资本收益或商业收入

对大多数个人投资者来说,出售作为投资持有的密码货币的收益被作为资本收益处理,税收待遇取决于持有期和资产的性质,然而,自2022年《金融法》第115BBH条出台以来,一项特别规定凌驾于许多VDA转账的一般资本收益规则之上,根据该节,任何转让虚拟数字资产的收入,无论持有期,一律以30%(加上适用的附加费以及保健和教育的成绩)计税,除购置成本外,不允许扣除,这适用于所有VDA,包括加密、NFT和类似代币,除非资产作为库存贸易(商业资产)持有。

如果纳税人是频繁的贸易者或以商业方式进行交易,收入可归类为商业收入而不是资本收益。 在这种情况下,第115BBH条规定的30%的定额税不适用;而净利润按正常的板块税率征税。 投资者和贸易者之间的区别基于资金的数量、频率、意图和使用等因素。 中央直接税委员会(CBDT)没有发布明确的准则,因此建议提供专业建议。 许多税务专家建议,30%的定额税适用于大多数临时投资者,而专业贸易者可以选择商业收入待遇,如果其实际税率较低,则有可能降低其有效税率。

采矿收入

密码货币开采的收入根据规模和规律作为商业收入或其他来源的收入处理。采矿涉及验证交易和创造新硬币,在硬币收到时,这被视为应纳税的事件。 开采硬币在收货日的公平市场价值包括在纳税人的收入中。如果开采是作为企业进行,电费、硬件折旧和互联网费用等费用可以扣除。对于偶发矿工,收入按正常的板块税率在“其他来源收入”下征税。 重要的是,第115BBH节规定的30%的定额税只适用于开采硬币转让(出售、交换或赠与)时,而不是在收到时。 初始收入按正常规定征税。

占房和贷款收入

获取奖励、平台上加密贷款所得利息和其他被动收入应作为其他来源的收入征税。 加密所得金额按信用日市场价格计算。 这一收入计入纳税人总收入,并按适用的板块税率征税。 30%的定额税不适用于这种被动收入,因为它不是从VDA转移中获取的收入;而是从资产使用中获取的收入。 然而,当获取报酬最终出售或交换时,销售收益将根据第115BBH节缴纳30%的税,而收购成本是收到时已征税的价值。 这种双重税收优惠要求谨慎地保存记录。

空投和叉子

空投——免费向钱包持有人分发信物——应作为其他来源的收入征税。收货日的信物的公平市场价值也包含在收入中。同样,从硬叉(例如,从比特币现金从比特币中分出)收到的信物在收货时应纳税。如果空投取决于持有另一资产,则可以调整原始资产的成本基础。空投持有人必须在收货年报告空投收入。如果信物后来出售,则适用资本收益规则:对VDA的转让(出售)征收30%的定额税,而成本是已作为收入列报的价值。不报告空投收入,就会导致税务部门的通知,特别是当块链数据变得更加透明时。

国家金融电信公司和其他虚拟数字资产

《所得税法》第2(47A)节对虚拟数字资产的定义包括不可兑换的代币和政府规定的任何其他数字资产。出售NFT的收益根据第115BBH节按30%的固定税率征税,条件是它们被归类为VDA。《生物多样性公约》澄清说,代表有形资产所有权的NFT(例如绘画或房地产)可以被作为资本资产处理,而不是VDA,但这取决于事实。NFT的创造者可以被作为商业收入对销售收益征税,扣除创造成本。NFT的购买者应该保留购买成本的证据,以便在出售时提出扣除。GST对NFT的创建和销售的影响仍在演变,但一般来说,通过NFT提供数字艺术可能会在艺术家的“服务”下以18%吸引GST。

加密货币交易适用税率

自2022年《金融法》颁布以来,《自愿发展补贴法》的税收制度是特殊规定和一般所得税规则的混合,理解适用何种税率对避免低缴和惩罚至关重要。

自愿开发服务转让30%的定额税(第115BBH条)

第115BBH节自2022年4月1日起规定对任何虚拟数字资产转让所得收入征收30%的固定税。

  • 比例:30%加上适用的附加费(根据收入从10%到37%不等)和4%的保健和教育成功率,高收入者的有效比率可高达42.744 %。
  • 不允许扣除:,但购置成本除外。 交易费、经纪或互联网成本等费用不能从收益中扣除。
  • 不抵消损失: VDA交易损失不能从其他任何收入中抵减,包括来自其他VDA的收益。每项交易都是独立征税的。
  • 持有期无关: 与长期持有收益率较低的传统资本资产不同,无论持有资产的时间有多长,30%的税额都适用.
  • 范围: 包括VDA的转让,包括出售,交换,或赠与(但给亲属的礼物有某些例外).

这项规定超越了以前大多数隐密到隐密和隐密到虚构转换的资本收益规则,但是,如果VDA作为交易中库存持有(即由专业贸易商持有),收入可以作为商业收入对待,并按板块税率征税,但这是一个有争议的领域。 纳税人应该咨询特许会计师来确定其分类。

来源税减税,根据194S节,为1%

为了追踪加密交易,政府根据居民转让VDA的考虑,以1%的TDS标准实行。

  • 风险:如果某一具体个人(即无须接受审计的个人/胡须报告)在财政年度内考虑超过50000美元,则适用TDS。
  • 责任:买方/转让人必须在信贷或付款时扣除1%的TDS,以较早者为准。
  • 卖方没有TDS: 要求由买方承担;卖方收到净金额,必须支付收益的适用所得税。
  • 报告: 扣值人必须提供TDS的回报,扣除的金额可由卖方在其《国际TR》中作为信贷提出。
  • 免责:交易所本身代表买方扣除TDS的交易,另外,如果卖方提供不免缴税的证明(例如,较低扣除证书),TDS是可以撤销的。

遵守TDS是强制性的;不扣除会导致买方的费用被拒付和收取利息/罚金。

以加密收入作为商业收入的征税

对于作为企业从事秘密交易或采矿的纳税人,收入在“商业或职业利润和收益”标题下作为商业收入征税。

  • 净利润在扣除所有合法商业支出(硬件、互联网、工资等)后计算。
  • 损失可以按照条件,从其他业务收入中抵减或者结转.
  • 税率按照适用的所得税板(旧的或新的制度)适用。
  • 如果《自愿债务法》被作为贸易中股票持有,则第115BBH条规定的30%的定额税不适用,但是,《生物多样性公约》没有发布一项通知来澄清这一点,从而导致诉讼风险。 许多税务专业人员建议,只有在交易量大且活动系统化的情况下,才将加密作为商业收入申报。

加密货币活动货物和服务税

货币交易的GST适用性仍在演变之中。 到目前为止,政府尚未发布明确通知,但基于一般原则:

  • 采矿服务供应: 采矿作为一种服务,在“服务供应”下可吸引18%的GST。 如果总营业额超过QQ20 lakh,矿工必须登记。
  • 交换服务: 加密交换收费或差价,这是考虑服务,这些收费按18%的GST计算.
  • NFT销售: GST理事会讨论了对NFT交易征税的问题,目前,通过NFT提供数字艺术可以被视为商品(如果指定了代码)或服务的供应,在许多情况下,创造者按销售价值支付GST.
  • 彼尔对彼尔的转移: P2P个人之间的加密转移可能不受GST的限制,因为没有服务供应;这是资本资产的转移,但是解释没有解决.

鉴于这种模糊不清的情况,从事商业秘密活动的纳税人应获得全球采购服务登记,并寻求专业咨询,以避免今后的需求。

报告和遵约要求

所得税部利用区块链分析法和交易所的数据,加紧了对加密交易的检查。 合规是不容商榷的。 以下是每个加密参与者必须遵循的关键步骤。

保持详细记录

准确记录是纳税的基础。每次交易都要保持以下记录:

  • 交易日期和时间(最好在协调世界时)。
  • 交易类型(买卖、交换、转让、采矿收据、抢夺奖励)。
  • 对应方细节(交换名称或钱包地址).
  • 密码数量和每单位价格.
  • 以印度卢比计价( 用于购买/ 销售 ) 。 在交易时使用可靠来源的换算率( 如 CoinMarketCap 或汇率 ) 。
  • 每项资产的购置费用(包括已支付的手续费)。
  • 以卢比计的损益。

使用税收软件或电子表格来汇总数据。 对于复杂的交易,如加密到crypto交易,将每个交易视为应纳税事件:将一个加密换成另一个是30 % 的税,而新的加密成本是放弃的加密的市场价值。

申报所得税申报

从2023-24评估年(2022-23财政年度)开始,综合登记表包括一个单独的表(附表VDA),用于报告虚拟数字资产的收入。

  • 报告适当标题下的VDA收入:资本收益、商业收入或其他来源的收入。
  • 披露每项资产的细节,或提供表格中的汇总数字。
  • TDS索赔(TDS在194S节下扣除),与26AS表格相符。
  • 如果收入超过基本免税限额,即使不交税,也要填报ITR.

隐蔽收入不报告被认为是逃税。 该部门已经开始向通过交换数据或块链分析可以观察到大量隐蔽交易但并未报告这些交易的纳税人发出通知。

对不遵守行为的处罚

印度对逃税行为实行严格的处罚制度。

  • 未能支付税款: 第234A/B/C节规定的利息,逾期付款每月为1%。
  • 未提交回文: 迟交的上报费最高为第234F节下的10000美元。 此外,第271F节下的罚款最高为5000美元。
  • 少报或误报收入: 第270A节规定的处罚:漏报收入的50%的税(误报为100%).
  • 未能根据第201(1A)节每月1%扣除TDS:利息,加上相当于TDS数额的罚款(第271C节)。
  • 起诉: 故意逃避罪,根据第276C条判处7年以下监禁。

该部门已表示愿意追查高值违约者,通过更新的回报(第139(8A)节)自愿披露,如果在规定时间内提交,可以减轻处罚。

加密征税比较:印度与其他管辖区

了解印度的税收制度如何在全球进行比较,有助于投资者了解印度制度的独特性。 尽管许多国家已经实施了隐蔽税法,但印度的30%的固定税率没有损失抵消是最严格的。

  • 美国: Crypto 被作为财产处理. 资本收益税率从0%到20%(长期)或普通收入税率(短期)不等. 损失可以抵消收益,最高3000美元的净损失可以抵消普通收入. 没有单独的TDS.
  • 英国: Crypto资产须缴纳资本收益税,年免税额为6,000英镑(截至2024/25年). 税率:基本税率纳税人10%,税率提高20%. 损失可以结转. No TDS.
  • 新加坡:不征收资本收益税. 加密货币交易收益不对个人(除非是企业)征税. 企业支付公司所得税. 加密交易(作为货币处理)没有增值税/GST.
  • 德国: 持有超过一年的加密可以享受免税收益。 短期收益按累进所得税税率征税(最高为45% ) 。 如果在一年后出售,则不征收资本收益税。
  • 印度: 平面30%的转让,不抵消损失,1%的TDS,没有持有期福利。这把印度置于高税,低灵活性类别。

对于印度居民来说,迁入低税管辖地并不自动免除他们印度的税收;居住规则适用. 非居民一般不向印度的隐秘收益征税,除非交易来源于印度(例如使用印度的交易所或在印度的采矿).

未来展望和为加密参与者提出的建议

印度政府继续评估其对密码的立场。 数字卢比的引入降低了禁止私人密码的迫切性,但税收制度可能保持不变或变得更加严格。 可能的变化包括:

  • TDS率的降低: 工业机构已经请求将TDS从1%降至0.1%以减少摩擦. 财政部已经暗示要进行一次审查.
  • ALLOWING 亏损抵消:[ 随着市场成熟,政府可能允许对VDA损失进行有限抵销,以VDA收益抵减,但不能对其他收入抵减.
  • 全面加密法案的提出:[该法案可以界定法律地位,设立监管机构,并可能禁止除受管制的交易所以外的私人加密。
  • GST清晰度:通过GST理事会的一项决定,将加密相关服务置于明确的税收标题之下,预计会如此.

在明确之前,与会者必须注重遵守问题。

  1. 使用信誉交换,自动扣除TDS并提供交易摘要. 避免从无法验证的来源进行P2P交易.
  2. 在电子表格或专用软件(如CoinTracking,Koinly)中保存加密税分类账,以跟踪成本基础和收益.
  3. 按时提交 ITR 即使零纳税责任。精确使用 VDA 时间表。
  4. 咨询一名具有加密经验的合格特许会计师,以从事采矿业务、NFT的创建或大型交易等复杂情况。
  5. 保留更新 ,并发布CBDT通告和预算通知。 环境可以迅速变化。
  6. 考虑赠与策略:[ 赠与直系亲属(配偶、子女、父母)的赠与,如果每年赠与的赠与低于5万 ⁇ ,则不向受赠人征税,但捐赠人可能须遵守赠与税规则,将代为代为代税的赠与,须遵守反滥用规定。

最后想法

印度的加密货币税是复杂的,但可以通过正确理解和规划来管理。 30%的税收,没有损失抵消,1%的TDS创造了一个高度合规的环境。但是,对不遵守行为的处罚可能很严厉。关键是积极主动:保持记录、报告所有交易、支付到期的税收并寻求专业指导。随着印度政府继续完善其方法,保持知情将有助于纳税人自信地浏览不断变化的地貌。对于最新信息,请参考收入税部的官方网站[,并查阅虚拟数字资产税的清税指南。 此外, 货币控制税一节定期更新关于加密税收的新闻。对于政策见解来说,CBDT官方门户是一个可靠的来源。 记住,在加密世界,你所报的费用远高于税收本身。