印度税收制度在促进金融普惠方面的作用

金融包容是公平经济增长的基石,确保个人和企业能够获得负担得起的正规金融服务。 在印度,人口众多、多样化的国家,税收制度已成为将数百万无银行和银行不足的公民纳入主流经济的强大杠杆。 通过精心设计的激励、豁免和合规框架,政府利用税收政策鼓励参与正规金融渠道,减少对现金交易的依赖,并培养储蓄和投资文化。 印度税收制度不仅仅是一个税收机制,也是社会和经济转型的战略工具,它使财政目标与普惠金融这一更广泛的目标相一致。

印度金融普惠的历程是辉煌的。 从1969年银行国有化到2014年普拉德汉·曼特里·扬·约翰·约贾纳(Pradhan Mantri Jan Dhan Yojana ) ( PMJDY)的推出,决策者们一直寻求扩大正规银行业务的覆盖面。 税收制度通过创造经济激励机制来补充这些努力,从而有利于个人和小企业实现金融活动正规化。 当公民自愿进入税收网时,他们获得了可核查的金融身份,从而释放了获得信贷、保险和投资产品的渠道。 税收和普惠之间的共生关系正在重新塑造印度的经济面貌,推动更高的储蓄率、更大的投资以及更具弹性的家庭金融。

本文探讨了印度税收制度在促进金融包容性方面的多方面作用,详细概述了税收结构,分析了旨在将人们纳入正规经济的具体政策,评估了这些措施对包容性衡量标准的影响,并讨论了利用税收政策作为包容性增长工具的长期挑战和未来机遇,分析借鉴了政府官方数据、印度储备银行的报告以及国际基准,以全面了解税收如何成为增强全国金融权能的催化剂。

印度税收制度的结构

印度税收体系是一个由中央和州政府管理的直接和间接税收组成的双重结构。 理解这一结构对于理解税收政策如何影响金融行为至关重要。 直接税,包括对个人的所得税和企业的企业税,是对收入和利润征收的。 间接税,主要是商品和服务税,适用于商品和服务消费。 这些税收共同资助了基础设施建设、医疗、教育和社会福利等重要公共支出,为金融包容性创造了有利环境。

印度的所得税实行累进板制,收入较高的收入支付其收入的较大百分比。 这一累进结构旨在减少不平等,同时为国家创造收入。 公司税率逐渐降低,以吸引投资和刺激经济活动,尤其注重生产连锁刺激计划下的制造业。 2017年推出的GST以统一的消费税取代了复杂的州税和中央税网。 通过简化税收结构,GST降低了小企业的合规成本,使其更容易正式运作和进入银行系统。

税收制度还包括各种税收、附加税和特定税,为特定方案提供资金。 比如,卫生和教育税收为公共卫生和学校教育计划提供资金,这些计划对于减贫和金融知识普及至关重要。 税收制度由直接税中央直接税委员会和间接税中央间接税和海关委员会管理。 技术在税收管理中发挥了变革作用,所得税部门的电子申报门户和GST网络(GSTN)使数字化合规性得以实现。 这些数字平台减少了税收申报的实际负担,使更多的人能够进入,并鼓励正规化。

税收体系产生的财政能力直接支持金融普惠计划。 比如,政府承诺在PMJDY下提供普及银行服务,由税收资助。 同样,Ujjwala和PM Awas Yojana等计划下的液化石油气连接、电力和住房补贴通过直接利益转移(DBT)与Aadhar挂钩,要求受益人拥有银行账户。 因此,税收体系不仅激励普惠,而且还提供维持普惠所必需的财政资源。

推动金融普惠的关键税收政策

印度政府实施了一系列旨在明确促进金融包容性的税收政策。 这些政策为个人和企业提供了经济激励,以采用正规金融服务、减少对现金的依赖和建立可核实的金融历史。 下面我们详细研究其中最重要的政策。

数字交易奖励

金融普惠最有影响的税收措施之一是鼓励数字支付,政府向采用数字交易方法的商人和消费者提供税收优惠,减少经济对现金的依赖,根据《所得税法》第80G条,通过数字模式向政党和慈善组织提供的某些捐款有资格扣除,更直接的是,政府针对通过借记卡或信用卡、UPI和其他数字工具接受支付款的小企业采用了降低GST费率,降低了小商家的运营成本,使正规金融渠道比现金更具吸引力。

印度本土卡支付网络RuPay卡的推广与税收优惠密切相关。 Jan Dhan账户持有人获得RuPay借记卡,使用这些卡进行的交易可能有资格享受免收服务费或减少GST。 政府还通过印度启动计划下的免税期激励支付集合商和金融技术公司,刺激数字支付解决方案的创新。 数据显示数字支付量激增,截至2024年,统一支付界面(UPI)每月处理100多亿笔交易。 这一转变与税收政策直接相关,使数字交易对发送者和接收者都产生财政好处。

此外,政府规定所有营业额超过规定门槛的企业都必须向客户提供数字支付选择。 不遵守规定会导致处罚,但税收制度也通过GST下的投入税抵免优惠来奖励遵守。 这一监管推动加上税收优惠政策,极大地扩大了即使是偏远农村地区的数字支付基础设施,使数百万以前只用现金的交易进入了正规金融系统。

所得税免税和退税

所得税减免是鼓励低收入个人参与正规银行系统的有力工具。 最显著的是第87A条规定的税收减免,它为收入最高达到规定限额的个人纳税人提供了全额税收减免(目前为新税收制度下的7万拉赫 ) 。 这实际上意味着很大一部分人口不缴纳所得税,但他们仍需要申报退税。 申报退税虽然简化了,但创造了一种正式的财务记录,可用于获得信贷、住房贷款和其他金融服务。

此外,《所得税法》第80C条允许对特定工具的投资进行扣减,如公积金、雇员公积金、国家储蓄证书和人寿保险费。 这些工具通常通过银行和邮局提供,鼓励个人开立和维持储蓄账户。 减税是储蓄的直接财政激励,是金融包容的关键组成部分。 对低收入储蓄者来说,即使是小额税收福利也可以成为使其储蓄正规化而不是将现金留在国内的强大动力。

政府也针对储蓄账户和固定存款所得利息实行免税,但最高不得超过第80TTA和80TTB(对老年公民)规定的一定限额,这些规定使得个人能够将钱存到银行而不是现金中,从而助长了正式储蓄的习惯,对于经常易受金融排斥的老年公民来说,这些税收优惠特别重要,为他们的退休基金提供了稳定而安全的渠道。

GST 小企业组成计划

GST组成计划是一项具有里程碑意义的政策,简化了小企业的税收合规性。 年营业额低于 QQ1.5 crore(特殊类别州为 QQ75 lakh)的企业可以选择组成计划,根据这个计划,它们对其营业额支付固定的低税率,并提交简化的季度回报。 这大大降低了合规负担,使得小路边商店、手工业家和家居企业能够正式经营。 通过GST的注册,这些企业可以进入正规银行系统,包括开设经常账户、申请商业贷款和使用数字支付系统。

在GST之前,许多小企业由于前消费和增值税制度的合规成本过高而仍然处于税收网之外,组成方案一直是一种改变游戏的渠道,使数百万小企业进入正规经济。 正式的GST注册是许多政府招标和供应合同的前提,进一步激励了包容。 GSTN的数据显示,超过1.4亿个企业在GST下注册,其中很大一部分是微型和小型企业。 正规化是金融包容性的直接途径,因为它创造了一种有文件记载的收入来源,银行可以用来评估信用。

教育和健康保险税减免

金融包容性不仅仅是一个银行账户,而是获取建立长期金融复原力的产品。 税收制度鼓励通过第80C条(学费)和第80D条(医疗保险)的扣减来投资教育和医疗保险。 这些扣减激励个人使用正规渠道支付学费和购买医疗政策,而不是依赖非正规储蓄或借贷。 医疗保险尤其保护家庭免受往往导致他们陷入贫困的灾难性医疗费用。 税收减免通过降低税收让医疗保险更负担得起,有助于低收入家庭的财政稳定。

同样,第24节下对住房贷款利息的扣除和第80C节下对本金的偿还,通过正规银行贷款鼓励住房所有权,这是半城市和农村地区抵押贷款渗透的一个主要动力,银行越来越多地向经济适用住房贷款,税收优惠降低了借贷的有效成本,使更多的人能够利用,这些政策表明税收制度如何引导金融行为转向建立长期资产和保障的产品。

直接利益转移与税收的整合

尽管不是税收政策,但将直接利益转移与税收制度相结合是一个强大的包容机制。 政府利用所得税返还数据来确认各种补贴和福利计划的受益者。 比如,所得税数据被用来针对化肥、粮食以及液化石油气瓶的补贴,确保福利惠及最需要者。 这一整合要求受益人拥有一个银行账户,与Aadhar挂钩,然后用于DBT。 因此,税收制度在福利国家发挥着守门作用,为个人正式确立其金融身份提供了强有力的激励。

所得税部门推行的"无脸"评估制度也减轻了小纳税人的行政负担,通过使用数据分析和预填回报,系统让首次申报者更容易遵守,这对经常非正式经营的演出经济工人,小商人和农民尤为重要. 简化备案程序降低了进入壁垒,鼓励自愿遵守,并由此推广金融普惠.

衡量金融普惠的影响

金融普惠政策的影响在几个方面是可衡量的。 印度在扩大正规金融服务获取方面已经取得了显著进展,税收体系也是一个重要因素。 根据世界银行发布的2021年全球指数数据库,78%的印度成年人在金融机构或通过移动货币提供者拥有账户,2011年这一比例仅为35%。 这一账户所有权的飞跃部分归功于PMJDY,但持续普惠需要积极的账户使用,税收体系鼓励了这一点。

申报的所得税申报数量稳步上升,在2022-23评估年度超过7.5亿,增长不单来自高收入者;很大一部分新申报者来自低收入阶层,其原因是要求退税和扣除,例如第87A节的退税鼓励数百万领薪个人和小企业主申报申报,尽管他们的纳税责任为零。 申报的每项申报都创造了银行可用于信用评估的财务记录,增加了获得正式贷款的机会。

数字支付数据提供了另一个强有力的指标. UPI的交易量从2017-18财政年度的92亿亿吨增长到2023-24财政年度的10 000亿吨以上. 交易价值也出现了类似的猛增,反映了城市和农村地区的广泛采用,对商人和消费者的税收激励,加上鼓励数字记录的GST合规框架,一直是关键驱动力. RBI的"数字支付指数"(Digital Paying Index)衡量数字支付吸收率,显示逐年持续增长,2023年3月达到377.47,而2018年3月的基数为100.

Jan Dhan账户数据显示,已经开立了50多亿个账户,其中67%以上位于农村和半城市地区。 这些账户的平均余额有所增加,表明它们正在使用。 税收系统支持这些账户的使用,有几种方式:所赚取的利息免税,但限额以下,与账户挂钩的RuPay卡为可能获得税收优惠的数字交易提供便利。 此外,用于补贴的DBT基础设施依赖于这些账户,确保福利基金能够直接和迅速地到达受益者手中。

获得正规信贷的机会也有所增加,据巴西国际银行的一份报告,获得正规信贷的微型、小型和中型企业的数量大幅增加,部分原因是银行正在使用全球统计服务登记数据进行信贷评分,公共信贷登记处和账户汇总器框架进一步将税收数据与信用评估相结合,从而能够更准确和能够支付贷款给以前服务不足的部门,从而在非正规经济活动和正规金融服务之间起桥梁作用,验证可用于贷款评估的收入流。

包容性景观中的持续挑战

尽管取得了相当大的成就,印度税收体系在促进金融包容性方面的作用仍然面临若干长期挑战。 应对这些挑战对于保持和深化包容性收益至关重要。

逃税和非正规经济

印度经济的大部分仍然是非正规的,房地产、农业(超过某些收入限额 ) 、 小型贸易和服务业等部门都存在严重的逃税问题。 据估计,非正规经济占GDP的40-50 % 。 逃税直接破坏了金融包容性,因为逃避税的个人故意避免正规银行渠道保持透明。 如果税收制度要成为包容工具,就必须首先成功地将更多的经济活动纳入其权限内。 这需要多管齐下的方法,结合更严格的执法、数据分析以发现逃税行为,并简化守税程序以降低保持非正规的动机。

金融扫盲和认识

许多低收入个人并不知道他们可以获得的税收优惠,尽管做了简化努力,但税法的复杂性可能令人害怕。 对于一个小农民或每日挣工资的人来说,申报所得税申报,即使是简单的申报,前景可能令人生畏。 缺乏认识意味着相当一部分符合条件的纳税人不申报回报,没有扣除可以改善他们财政状况的减税和扣除。 金融扫盲计划与税收意识运动相结合,是弥补这一差距的关键。 政府的“纳税人宪章”和所得税司的外联计划是朝着正确方向迈出的一步,但需要更大规模和对农村地区的关注。

农村地区基础设施的差距

数字基础设施在印度各地仍然不平衡。 虽然印度城市拥有几乎普及的互联网和智能手机,但许多农村地区仍然缺乏连接和数字知识。 数字支付和在线税务申报需要一定的技术和技术。 银行和企业通讯员(BC)已经扩大了他们的覆盖范围,但最后的一英里仍然是个挑战。 政府“Bharat Net”项目旨在将所有gram泛典与高速互联网连接起来,使用Aadhar(Aephaar)的支付系统(Aepas)帮助了人们,但基础设施差距依然存在。 没有可靠的数字接入,税收系统的数字激励可能绕过最弱势的人口。

获得资金方面的性别差异

印度妇女在金融普惠方面继续面临重大障碍,全球指数报告显示,账户所有权方面的性别差距虽然缩小,但仍然保持在5-6个百分点左右,妇女拥有移动电话的可能性较小,数字文化水平较低,而且往往缺乏独立于男性家庭成员的正式财务身份,如果鼓励妇女单独开户和提交自己的申报,税收制度通常会无意中强化这些差距,例如对妇女拥有的账户进行高额减税或简化联合申报选择等有针对性的政策,有助于缩小性别差距。

挑战“Dormant”账户

大部分Jan Dhan账户仍然处于休眠状态,这意味着它们一段时间内没有交易。 Dormancy表示,账户开张的同时,它并没有被积极用于储蓄、支付或信用。 这限制了账户作为金融普惠工具的价值。 税收制度可以通过持续激励账户活动来帮助,比如对定期交易账户提高免税利息限额,或者将小额退税与账户使用挂钩。 通过移动银行业务将税收优惠与软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软软

税收金融普惠的未来方向

为了在已取得的进展的基础上再接再厉,应对长期存在的挑战,未来的税收政策应有意深化金融包容性,以下方向提供了有希望的途径。

利用数据分析和有针对性地包容AI

所得税部门和GSTN可以获取大量经济交易数据。 利用人工智能和机器学习,可以分析这些数据,以确定未银行化的人口,了解他们的金融行为,并设计量身定制的包容产品。 比如,特定地区的GST注册数据可以表明经济活力,但也揭示银行渗透的缺口。 银行和金融技术公司可以利用这些数据瞄准其分支扩张和产品提供。 此外,预测模型可以确定可能受益于特定税收激励的个人,从而能够主动开展外联。 这种数据驱动的方法可以使税收政策更加有效和更具包容性。

简化低收入纳税人税法.

虽然新的税收制度简化了税率,减少了对一些人的减免,但对于可能没有专业税务顾问的低收入个人,总体税法仍然很复杂。 实行只领取工资或养老金收入的申报人“简单返还”和一些扣减,很有帮助,但进一步简化是可能的。 例如,可以向所有拥有公共收入和银行账户的个人提供自动适用所有合格扣减和回扣的预填简化返还,这将减轻合规负担,鼓励更多的人申请,将他们纳入正式系统。

扩大数字金融税收奖励范围.

数字支付激励机制虽然存在,但可以扩大并更加有针对性。 比如,对从Jan Dhan账户中进行最少数字交易的个人每年提供1 000美元小额税收减免,可以大大促进积极使用。 同样,只接受一定时期数字支付的商业商也可以获得优惠GST利率。 这些有针对性的激励机制将奖励所期望的金融行为,并持续推动无现金经济。

将税收申报与金融扫盲方案相结合

税收申报平台可以作为金融教育的切入点。 当公民申报回报时,可以以明确的税收福利计算方式,向个人展示储蓄产品、医疗保险或退休规划建议。 所得税门户可以与RBI和SEBI合作提供认证的金融知识内容。 这将把年度税收申报转化为一个整体金融赋权的机会,而不仅仅是合规。 这将特别有利于首次申请正式金融的人。

加强税务身份和信贷获取之间的联系

账户汇总框架允许与放款人安全分享金融数据(包括税收数据),因此应该扩大这一框架。 通过允许基于同意分享所得税申报、GST回报和银行对账单,AA网络可以帮助放款人评估缺乏传统抵押或信用历史的个人的信用。 这对小企业主、巡回演出工人和收入流不规则但可通过税收数据可核实的农民来说尤其有价值。 强化这一联系将使信用更容易为银行不足者所利用,从而实现金融包容性的关键层面。

通过税务政策设计解决性别差距

税收政策可以明确用来缩小性别差距,例如,妇女储蓄账户的扣减限额提高,或向提交本人回报的妇女发放奖金,可以刺激正式的经济参与,政府还可以规定,在人民民主运动覆盖的每个家庭中,至少有一名成年妇女必须单独申报税收申报,以要求获得具体的妇女退税,这些政策将直接解决阻碍妇女充分参与正规经济的结构障碍。

结论

印度税收体系已经超越了其传统的税收机制,成为金融普惠的战略驱动力。 通过有针对性的数字交易激励、所得税减免、小企业简化GST合规性以及直接利益转移整合,税收体系帮助了数百万公民进入正规金融体系。 账户所有权、数字支付和信用获取方面的进展证明了这些政策的有效性。 然而,持续的挑战,如逃税、非正规经济、金融知识缺口、基础设施赤字和性别差距,需要持续关注和创新。

税收引导金融普惠的未来在于利用技术、简化合规程序以及设计满足银行不足人口具体需求的政策。 通过将税收数据与信用评估相结合、提供有针对性的账户使用激励以及将金融教育纳入税务申报程序,政府可以深化普惠努力的影响。 税收制度不是解决所有普惠挑战的灵丹妙药,而是全面战略中不可或缺的工具。 随着印度迈向普惠金融的目标,周密实施税收政策仍将是这条旅程的核心,确保经济增长惠及所有公民,无论收入或地点如何。 印度税收制度持续向着更高的效率、公平和包容性发展,最终将成为拥有财政能力的国家的最强大基础之一。