為什麼要提交稅務修正

申請稅改是很多纳税人推卸的責任之一,但這會直接影響您的經濟健康。 無論你發現一個簡單的數學錯誤, 都意識到自己錯過一個有价值的扣减, 或是在重大人生事件發生後需要改變你的申請狀態, 及时改正你的報稅率會讓你遵守國稅局, 並且可以把錢放回口袋中。 程序本身是簡單的,只要你知道要期待什麼, 早采取正確的步骤就能防止利息、 罰金和不必要的壓力。

修正回報不是承認錯誤,而是稅務管理中的标准部分。國稅局期望纳税人在找到錯誤時能改正, 並且提供明确的處理机制。 了解修正的規則和期限可以確保您不失職退款或無意地邀請人來做稽核。 依據以下,我們分解了這項工作的方方面面,以便您可以有信心地提交。

稅法修正案是什麼?

稅務修正是正式更改先前已填表的聯邦所得税稅單。 它不是新的退稅表, 而是更新您最初的表格1040、 1040- SR 或 1040- NR 上的具体行數。 修改后的退稅表使用 [[FLT: 0] IRS 表格1040- X [[[FLT: 1] 填表, 要求您顯示原始數據、 更正數據以及您為什麼做此修改的解釋 。

通常的調整包括: 修正收入數量、增加或移除受抚养人、更新檔案狀態、申請忽略的信用(如收入稅抵免或兒童稅抵免), 或是設置扣除如學生贷款利息或醫療費用等。 在某些情况下, 也有必要修改以應付國稅局的通知, 以回報和雇主或金融機構所報信息之間的差異。

需要指出的是,國稅局會自动修正某些數學錯誤,如誤算或漏算表,而不需要修改。 但是,如果你需要改變你返回時報告的事實(收入、扣除、信用或檔案狀態),你必須提交表格1040-X。

檔案修正的最主要理由

需要重新填表。 每個都包含合法改變, 影響您的稅務或退稅。

修正收入報告錯誤

如果你或你的雇主發現W-2或1099的報告不正確, 您需要修改你的回報, 以反映出准确的數量。 例如, 如果您忘了包括自由职业的1099NEC, $5000, 國稅局會最终匹配此收入并發送通知。 主动提交修正案可以避免未報的數量的罰金和利息。 同样, 如果您不小心報了兩次收入, 修正可以幫助您要求退款 。

拖欠或抵免

纳税人常常忽略了自己應得的扣除,例如: 學生贷款利息扣除[,IRA 捐款[,或慈善捐款(即使是某些年的非資助人). 。 如果你未能要求降低你一美元兑一美元的抵免,例如: 儿童和受抚养人照料信贷[或 美國機會稅抵免—— —— —— 支付是收回那筆錢的唯一方法。要铭记大多数抵免额都有特定的资格标准,在修正前要仔细审查你的原始收益。

變更您的檔案狀態

您的檔案身份可能會因婚姻、離婚、配偶死亡或成為一家之主而改變。 如果您最初是共同提出, 但後來又意識到您會因婚姻提出而欠下少稅, 並且可以單獨提出( 反之亦然 ) , 但只能在原到期日的三年內提出。 改變身份也影響某些信用和扣除資金的资格, 所以考慮一下总体效果。 注意您不能在原到期日後從婚姻提出檔案單獨提出到共同提出, 但在某些情况下可以在修改窗口內從共同提出到分立。

答复IRS通知

任何國稅局通知都不可忽略, 以備有備而修改的修改比等待正式審查更能快速解決問題。

調整依附者

也許你要求的受抚养人其實沒有資格, 或者你忘了要求一個與你共度半年以上的受抚养人。 修正可以讓你固定你的受抚养人豁免和任何相關的信用( 如兒童稅務抵免或其他受抚养人的抵免 ) 。 請確保有學校記錄或醫務費等文件來支援此項要求。

如何提出修正案:一步一步

提交修正案是方法性的程序。 要遵循這些步骤, 以确保准确性并避免拖延 。

第1步:获得1040-X表格

下載 [[FLT: 0]] 格式 1040- X [[FLT: 1]] 從 IRS 網站 上 。 您可以要求 1- 800-829-3676 的紙面副本, 但目前很多纳税人都可以使用電子檔案。 截至 2020 年, IRS 已允許使用稅務軟體對已修改的報數进行电子檔案化, 以加速處理和減少錯誤 。

步骤2: 收集原始回覆及支持文件

您需要一份您正在修改的原始回報的副本, 以及任何需要更新的行程表或表格。 另外, 也收集任何支持您變更的新文件, 如修正的 W-2 、 1099 、 扣款收据或付款證明 。 您的文件越完整, 國稅局就越不可能問問題 。

第3步:完整表格1040-X

表格有三列: A列( 原始數量)、 B列( 净變更) 和 C列( 修正數量)。 填入每行變更, 即使某些行的變更是零。 請在第三部分中寫下一個清晰的解釋, 說明您修改的原因 。 例如 : "我從 XYZ 銀行省略了 1099-INT 的 。 修正后的利息收入是 1 200美元 。" 具体點, 并參考您原始回復中的行號 。

如果你的修改結果是额外的欠稅, 您應該用1040- X 表格來完成付款。 如果您需要退稅, 您可以等待國稅局處理 。

第4步: 附加必要的排程和表格

附上任何因修改而變更的表格或排程。 例如, 如果您正在校正分項扣减, 請附上一個已修改的附表 A。 如果您要新增一個依附者, 請附上一個已修改的表格 1040- 附表 EIC( 如果要求收入抵免 ) 。 國稅局會將所附文件與您最初提交的文件作比較 。

第5步:提交修正案

如果 e- file : 使用 IRS 授權的軟體支持修正的回復( 大多主要提供者是 ) 。 您將單獨提交 1040- X 表格 。 單獨提交 1040- X 表格 , 而不是 1040- X 和當年的回復 。 如果 寄件: 傳送表格到 1040- X 表格 指令中列出的適當地址。 寄件地址因州和修改原因而异, 所以要檢查 IRS 網站上的目前地址 。

第六步: 追蹤您的修正案

提交後, 您可以使用 IRS. gov [[ FLT: 0]] 工具追蹤您修正的返回狀態 。 通常需要16周才能處理, 但需要更多審查, 有些需要更長時間 。 如果16周沒有更新, 您可以在 1- 866-464- 2050 上呼叫 IRS 。

重要期限和限時

國稅局规定了提交修改的嚴格期限。 通常, 您必须在自您提交原始回報之日起三年內[ [FLT: 0] 或自您交稅之日起二年内[ [FLT: 2] 提交表格 。 以晚于的日期为准。 如果您提前提交( 如在三月提交 4月到期日) , 三年從实际提交之日起, 而不是到期日。 有特殊規則 :

  • 網絡運作損失: 您可能要7年才能修正一次網絡運作損失的回傳。
  • 不良債務和無價证券:[ 期限是從最初到期日算起的7年。
  • 外國稅務抵免: 你一般有十年時間提出外國稅務抵免结转的修改。

任何你可能要求的退稅, 都將被國稅局拒絕。 對於额外的欠稅, 摊款的时效期限也是自提交之日起三年或自支付之日起兩年, 但是, 國稅局可以隨時估計稅金, 如果你提出舞弊的退稅或完全不提交。

你提出修正案後發生了什麼?

國稅局會處理您的修正的退款, 并發出調整通知( CP 22A 或 CP 22B )。 如果您還欠额外稅, 您應該迅速支付, 以阻止利息的累积。 如果您要退款, 國稅局會將它作为紙面支票或直接存款寄出, 儘管您可能要等幾星期才收到。 如果修改後的退款會减少( 即您原先多收了利息), 您可能會需要還清差额加利息 。

修改會在變更重大或看起來不一致時引起稽核。 然而, 例行的校正, 如更新 W-2 數量, 不太可能會升起紅旗。 總要保留每一份修正的回覆和佐证文件的拷贝至少7年 。

修正時避免的常见錯誤

也有人會在網路上發表「「不」的訊息,

  • 以簡單數學錯誤的樣本拼寫修正 : [[FLT: 1]] 國稅局自動校正這些。 除非錯誤改變了事實項目, 請不要提交修正 。
  • 忘了包含簽名: 未簽名的表格 1040-X 未被處理。 如果e-file 檔案, 您必須用上一年的 PIN 或 ID. me 檢查方式簽名 。
  • 使用过时的表格: 總要檢查IRS網站的目前版本的表格 1040-X。 使用前一年的表格會造成處理的延遲 。
  • 不提出州修正案: 如果你的聯邦修正案改變了你的调整毛收入,你幾乎肯定需要修改你的州收益。每個州都有自己的形式和期限——檢查你的州稅務局。
  • 假定您可以年复一年地修正 : 如果年限被时效限制關閉,您不能使用表格1040-X來改變上一年的回報 。

你該什麼時候不提出修正案?

修改有時是不必要的,甚至适得其反:

  • IRS已經改正錯誤 : 如果你收到通知, 表示 IRS 做了更改, 除非不同意此更改, 不要提出修改 。
  • 錯誤是有利于你的, 也符合免税的门槛 : [ 如果錯誤造成小數退款, 也就是10美元以下的退款, 國稅局可能會因微小規則而不處理修改。 您仍可以提交, 但可能不值得付出努力 。
  • [ [FLT: 0] 您尚未提交本年度的檔案 : [ 不要在原始回覆被處理之前提交修正, 試著「 修訂」 上一年的 。 等待原始回覆被接受 。

特殊情况:商业实体和复杂回返

修改合夥人(表格1065)、S公司(表格1120-S)或信托(表格1041)的回报率遵循不同的規定。這些实体使用表格1065-X、表格1120-X或其他專業形式。如果你正在修改企业回报率,請向稅務專家咨询,因為變更可能流到合伙人或股东手中,需要多項修改。國際稅務者也面临其他的考量,如外國資產報告(FBAR)和外國稅抵免。

檔案修正的底線

提出修正案是一件直接但有時分的任務,它能保護你不受懲罰,并确保你只支付你欠你的錢——或者收回國稅局欠你的錢。只要了解修改的理由,遵循正确的步骤,避免共同的陷阱,你就能自信地处理改正。如果你的處境很複雜,比如多年、生意收入或國際資產,那么,與一位稅務專家合作是明智的,他可以审查你的原始報酬,并準備准确的修正。然而,對大多人來說,这一过程是簡單的,可以有幾個小時的焦點工作完成。

記住:國稅局提供清晰的資源和工具幫助您。 請使用「 [FLT: 0] 」 工具來更新我的經修正的歸還(Where's My sendered Return) ? [[FLT: 1] 工具可以保持所有文件的安全。 积极主动的修改方法代表了纳税人的卫生, 它可以讓你的記錄和心智保持正常。