以自雇公民的身份來看稅務,需要完全不同的思維。 做自己的老板的自由伴随着經濟責任的重大的轉移:在稅務方面,你現在既是雇主,也是雇员。 理解這些責任不僅是守法,而是优化你的經濟健康、依法減低稅務负担、避免高價的懲罰。 這個全面的指南把自雇稅的每個重要领域,從季度的支付到退休的計劃,都分開來,以便你有信心地提交和保留更多的收入。

界定自雇的税收目的

在進入數字之前,了解國稅局究竟把誰看成是自雇者至关重要。 國稅局認為,你如果以獨资人、獨立承包商、合伙公司或有限责任公司(未選擇被當作公司)的成員的身份从事貿易或生意,那么你就是自雇者。 這個广义的定義包括自由职业者、表演工人、顧問和小企業主。 關鍵的區別是,你不是員工;沒人扣稅,你還得負全數的社会保障和醫療稅。

自营职业者的核心稅務

和那些與雇主分開工資稅的員工不同,自雇者兩分之一都處於困境之中。 這造成了兩項主要稅務:自雇稅和所得税。 此外,由于稅務不扣,你們必須按季缴纳估計的稅。 我們來分解每分兩分。

自营职业(社会保障和医疗保险)

現時的自雇稅率是15.3%,

  • 社会保障 12.4%——這适用于截至年度社会保障工资基數(2023年,每年调整160,200美元)的年收入净额。
  • 医疗保险2.9%——所有净收入均适用,但无上限。

增加的0.9%的醫療保險附加稅适用于20萬美元以上的自動收入(25萬美元),一是共同結婚的保釋:你可以扣除你自動稅的一半(雇主等额部分),作為你1040表格上收入的調整,它降低了你所調整的毛收入,但并不減低自動稅本身。

所得净额由您從毛收入中减去一般和必要的營業支出來計算。 例如,如果你從自由收入中賺到80,000美元,但有20,000美元可以扣的費用, 您要缴纳自雇稅的所得净额是, 60,000美元乘以92.35%( 扣除雇主的一半), 然后适用15.3%的税率。

季度

國稅局要求您全年缴纳估計的稅務。

  • 1月1日至3月31日:4月15日到期
  • 收入 4月1日至5月31日:6月15日到期
  • 收入 6月1日至8月31日:9月15日到期
  • 收入 9月1日至12月31日:下一年1月15日到期

避免懲罰, 一般您需要至少支付本年度稅務的90%或上年度稅務的100%(如果您所調整的總收入超过150 000美元,則需支付110%)。 使用 表格 1040-ES 以計算和支付。 最簡單的方法是通过國稅局直接支付系統或聯邦稅務支付系統上線支付。

所得税

除了自雇稅外, 您還依其净利得欠下聯邦所得税。 您的稅級依您的全稅收入( 包括其它任何資源 ) 而定。 國家所得税也可以适用。 个体自雇者將收入與支出依據 [[FLT: 0] 附表 C (Flm 1040) [[FLT: 1] , 依附于個人稅利 。 附表 C 的所得净额依您的1040 表, 并按你微薄的税率纳税。

最大限度地降低营业成本

自我營業的最大優點之一是能減少普通和必要的營業支出。 如此減少了您的净收入, 从而降低了您的所得税和自雇稅。 這是最有影響力的類別。

內務辦公室

通常,您可以使用簡化方法(每平方英尺5美元,最多300平方英尺,最多1500美元)或普通方法(按按房產利率、房租、水电和保險等实际支出,按平方英尺的面积分配)。小心:空間必須是您的主要营业地,且完全用于工作,不作個人用途。

车辆和旅费

公交車費(空間、住宿、餐食等一般可扣除50%)也可以扣除。 使用里程紀錄來證明。

设备和用品

電腦、軟體、辦公室家具、打印机和用品完全可以扣除。 根據第179款, 您可以在使用年中扣除所有資格化設備的費用, 最高限值( 2023年为1 160 000美元) 。 或者您可以使用獎金折舊或定期折舊 。

健康保险

个体工資可以為自己、配偶和受抚养人扣除醫療保險(包括牙醫和长期护理),此扣除是收入的調整(附表1第17行),也就是在不逐项列出的情况下,降低你所調整的毛收入。但是,如果您有资格通过配偶享受雇主补贴的計劃,您就不能扣除保费。

退休缴款

共 6 萬元 的 公共公共基金 、 索洛 401( k) 或 SIMPLE 的 公共基金 、 共 6 萬元 的 公共基金 、 共 6 萬元 的 公共基金 、 共 6 萬元 的 公共基金 、 共 6萬元 的 公共基金 、 共 6萬元 的 公共基金 、 共 6萬元 的 公共基金 、 共 共 6萬元 的 公共基金 、 共 共 6萬元 的 公共基金 、 共 共 6萬元 的 共 共 共 、 共 共 22千 元 的 、 共 共 共 共 25千 的 、 共 共 共 共 25 元 。

教育

支付給会计师、律師、簿記家和顧問的費用可以扣除。 您也可以扣除繼續教育、線上課程、書本以及訂閱的費用,

紀錄保存和遵守

國稅局不需要一個具体的紀錄制度, 但你必須有足夠的紀錄來證明你的收入和扣除。 在審查中, 證據的責任在於你。 以下是一些最佳的行為 :

  • 保持分立的銀行帳戶和信用卡供你做生意
  • 收下所有生意費用,即使是小的
  • 使用核算軟體( 快書、 新書、 Xero) 或工作表來追蹤月收入與支出 。
  • 使用紀錄或里程追蹤程式的文件里程 。
  • 存存所有收据、发票和合同的數位副本。
  • 每季度在交稅前整理你的書

選擇一個商業結構

許多自由职业者從獨家公司開始, 形成像S公司、 LLC 或 C 公司一樣的法律实体, 可能會有重大的稅務影響。 A[[FLT: 0]] 有限責任公司[[FLT: 1] 提供個人責任保護, 但除非您選擇 S- 公司地位, 不會改變您的自動稅結構。 A[[FLT: 2] S 公司 允許您自己支付合理的薪水( 以工資稅為条件) , 并將剩下的利得當作分配, 以逃避自動稅。 這個策略可以省下千萬萬萬萬, 但涉及额外的遵守成本。 協議會以決定储蓄是否合理。

您需要知道的稅單

自行開業者必須提交特定表格。 以下是稅季的檢查清單 :

  • 附表C(表1040):生意的利得或損失——報告收入和支出。
  • 自行稅 —— 計算應交稅。
  • 1040-ES: 個人稅估定——用于季度付款。
  • 1099-NEC[:如果你收到客戶的600美元+的付款,他們應該寄出此表格。即使他們不送,你必須報到收入。
  • 折旧和摊销——如果你贬值了資產。
  • 8829表格:你家的商务使用支出——如果使用正常方法供家用。

常见的陷阱和如何避免它們

包括有經驗的自由职业者都犯錯,

未缴纳估定的稅金

這是首選的懲罰原因。 設定每個季度到期日的行事曆提醒, 并依據預期收入支付。 如果您的收入波动, 您可以逐年分期付款 。

混合個人和企業財務

共同混合資金讓記錄保持混亂, 也讓审计中紅旗高舉。 開立專門的帳戶和信用卡。 從這些帳戶支付所有的业务支出 。

忽略了合格商業收入的扣减(第199A款)

許多自雇人士都有资格得到最多20%的合格經營收入。這是以 表格8995 (或8995-A 的更複雜情況) 计算的。 這是線下扣除, 可以大大降低你有效的稅率 。

不估計州和地稅

州所得税要求各有不同。 有些州(如德克薩斯州和佛羅里達州)沒有所得税,但其他州(如加州和紐約州)的税率很高。 你可能需要估計州稅的支付。

州和地稅考量

除了聯邦稅,你可能要缴纳州所得税、州自雇稅(在少數州)、市稅或縣稅,以及各种經營權費。 如果你和客戶合作,你可能會在別州有關係,會觸發報稅义务。 研究你的州稅務局網站或請求稅務專家,以保持所有關鍵的守法。

檢查您的返回證明

自行開銷的纳税人比W2的員工更可能被審查。

  • 填表所有收入, 甚至小數次的副工。 國稅局符合1099份表格 。
  • 也不要拿不明顯與商業相關的扣除(例如假假假假假),
  • 保持至少三年的完整記錄( 若少報收入超过25%, 則6年) 。
  • 雇個合格的聯邦調查局或注册代理人來檢查你的回歸 如果你的生意很複雜的話

自营职业者退休规划

自行開業的公民常常忽略因收入不固定而退休的储蓄,但是,稅金是很大的。如前所述,向Solo 401(k)或SEP IRA交款可以扣,并可以增收稅。ARoth Solo 401(k)可以免稅退税的税后缴款。即使提供少量、持續的缴款,也可以降低你的目前稅單,建立長期的財產。

和稅務專家一起工作

雖然您肯定可以使用如TurboTax自動或H&R Block等軟體來準備自己的稅務,但很多自動自動的个体在雇用一位專門小生意和自動稅務的協助官方面找到巨大的價值。 專業者可以幫助您辨別您可能錯過的扣稅, 組織您的企業以達到稅務效率, 并在接受審查時代表您。 稅務自動預算員的費用本身是可以減減的 。

結 论

掌握自雇稅不是可選擇的,而是核心的經營技能。 了解自雇稅的責任、及时支付季度稅金、追蹤所有可扣費的費用、利用退休帳戶, 你就可以把稅季從壓力源變成优化財務的機會。 保持組織、學習、毫不猶豫地尋找專家的指導。 更詳細的說法是, 參考 IRS自雇稅務中心[ 、 、 附表C指令 、 自我雇工退休計劃。