引言

在印度出售一間商業是一件重要的金融事件,如果不小心管理相關稅務,收益可能大大減少。 稅務待遇取决于卖方的法律结构、所轉產的資產性质、持有期和交易结构。 印度居民和非居民卖方都必须經過资本收益稅、貨品和服务稅、印花稅和源稅扣除。 這篇文章提供了一份详尽的指南,以了解在印度出售一間商業的稅利,包括關鍵稅、計劃策略和遵章要求。

涉企稅類型

出售商業時可能會有數項稅。 最重要的就是資本收益稅,但GST、印花稅和TDS也依交易性质而扮演重要角色。 公司會在出售商業時,會有數項稅金。

基建增益稅

资本收益稅是從資本資本轉出而來的利润,其税率和适用性取决于资产的持有期以及收益是短期,还是长期。

短期對长期资本收益

持有期為24個月或更短的資產都視為短期的,而持有期超过24個月的資產是长期性的。然而,对于在公认的股票交易所上市的股票,门槛值是[12個月。短期的資產收益被加到卖方的总收入中,并按适用的板塊利率征税。 长期資產收益一般以20%的指数化收益[(未上市的股票和其他資產)或[10%的指数化,而不以(在一财政年度的股票超過Q1 lakh)的股票)。

索引福利

索引化讓賣家可以使用所得税部公布的成本膨胀指数(CII)來調整因通货膨胀而取得的成本。 這大大降低了长期持有的資本應稅所得。 例如,2010年以50 lakh 買入的企業資本,2025年以1.5 care 賣出, 索引化的取得成本可能接近 $ 90 lakh, 从而降低LTCG。 2018年, 2018年的成交成本可能會降低到1 3 lakh 。

所得税法规定的豁免

部分人免征或延期征股股:

  • 第54款:如果收益被用于购买或建造另一套住宅,LTCG可免售住宅。
  • 5 : 任何长期資本資本(包括企業資本)的出售豁免,
  • 第54EC条:如果收益在6個月內被投資到特定债券(例如NHAI、REC),则LTCG豁免,最高可达50 lakh。
  • 第54B款:如果收益被用于购买另一片农田,则免交用于耕作的农田。
  • 第54G款]: 免予把工業從城市轉移,但需重新投資土地、建築或机械。

每個豁免都有特定條件、時間和錢額。 妥善的計劃和专业建議是利用這些條件和建議的必要条件。

货物和服务稅(GST)

出售涉及根据《公平贸易法》作为货物或服務的提供而加以处理的商业资产转让的,可适用公平贸易法。公平贸易法理事会已就[]slump 出售[(企业作为经营中企业的转让)和[]分项资产出售[]的处理作出了明确规定。

贫民窟出售与分類出售

在slump 銷售中, 整項企業被轉售, 以一次總付的考慮,而不分配各個資產的價值。 在 GST 中, 以商業轉售不作商品或服務的提供[[FLT: 2] , 因此 GST 不适用。 但是, 如果是按 的分類銷售 , 每個資產分別出售(例如土地、建築、機器、 库存) , GST 可能要收取商品( 如库存、 厂房和機器) 和服务( 如商誉、 商标) 的提供。 费率取决于資產品類的標準價為5%至18%, 而服務的標價為18% 。

輸入稅抵免因素

GST 被收費於分類的銷售, 買主可能可以要求輸入稅抵免( ITC) 。 如果交易是應稅的, 卖方必須發出稅單。 如果售出不吸引 GST 的低息銷售, 不需要收費單, 但需要收入稅法下的适当文件。

印花稅和登花費

印花税的支付方式是不动产(土地和建筑物)的转让,并因州而异。 利率可以介于地產价值或市價的5%至8%之间,以高者为准。 在资产出售中,印花税适用于转让、转让或租赁的契约。 在包括不动产的股份出售中,如果交易涉及有效转让土地的股份转让(在某些州),印花税仍然可以适用。 售出人必须计入印花税成本,因为它们可以大幅降低净收益。

根據來源減稅( TDS)

买方在向卖方付款時常常被要求在來源(TDS)扣除稅金。

  • 3 : 3 :
  • 第195条:向非居民付款的TDS——适用于卖方是外国实体或NRI。
  • 技術服務費,可能适用于咨詢或咨詢部分。

卖方必須提供PAN和其他詳情以避免高TDS税率(第206AA款下20%)。

出售的结构:资产出售与股份出售

出售者往往更喜歡出售股份,因为它可以降低资本收益稅(尤其是股票持有期間),而买方可能更喜歡出售资产,以取得更高的折旧成本基數。

资产出售-所涉稅金

出售者在资产出售中逐一处置。 基建收益是按每件资产的持有期和成本分别计算的。 可折旧的資產(例如:工厂、机械、建筑物)可能產生[ 短期基建收益[ 或[ 商业收入,如果以高于书面价值的价值转让。 不可折旧的資產(例如:商誉、商标) 被視為資產。 2023年4月1日之前取得的善意被視為无形资产; 其出售吸引了LTCG。 在那天之后,某些规则被修改,如果不购买,就當作商誉;出售它可能會產生商業收入而不是资本收益。 出售者也必须考虑出售存货的利得作为营业收入征税。 此外, 出售(不包括出售) 资产(不包括低息) 可能增加整体成本。

股票出售- 稅金

出售股權的出售者會轉售公司股票。 股權的基礎资产仍由該公司持有, 所以不為卖方產生資本級稅。 股權的基建收益是股價和股權的買賣成本的差值。 对于持有超过24個月的未上市股票, LTCG 的稅率是20%, 其指数化( 或10%, 不以指数化為更低者为准 ) 。 对于上市股票, LTCG 的稅率是10%, 不以指数化( 如果支付STT ) 。 股份的出售也避免了GST和不动产印花税( 少数州除外, 地產的股份轉售可能吸引印花税)。 然而, 买方继承了公司资产的现有稅基, 其價基可能低于其公平市價。

選擇最佳结构

決定的決定取决于卖方的居住地位、持有期、希望未來的資本收益豁免以及买方愿意支付加价的溢价。 通常,资产和股權的出售或低迷的出售可以商議。 售出者在交易結束前應該以不同结构的税后收益為模型。 租借会计师和稅務律師的專業建議是不可或缺的。

售賣者的稅務規劃策略

預防預算可以減少稅務負擔,

出售的时机

如果资产的持有期接近24个月,延遲出售可以把短期收益转化为长期收益,大大降低税率。 对于股票,等待12個月以上也達到相同。 此外,在出售者其他收入较低時的金融年出售可以降低STCG的板板板税率。 指数化福利也随着持股期的延长而提高。

豁免和翻滾救济

賣家可以在第54、54F、54EC等款下要求豁免的许可期限内將出售所得投資到特定资产中。 例如,如果出售了一棟商業建築,LTCG可以重新投資到住宅(第54款)或债券(第54EC款)以延稅。 豁免的金额可以降低新资产的成本, 保留税收延後到此资产在后期出售。 賣家必須小心遵守鎖定期限(例如第54EC款债券的3年)和再投資期限(例如,在出售房屋后一年或两年內購買)。

文件与遵守

取得成本(包括改善、经纪、法律費用)的正确記錄是计算准确的資本收益所必不可少的。 2001年4月1日持有的資本,可以使用2001年4月1日的公平市价來做買賣成本。 售出者應保持发票、估价報告和協定。 填入所得税申报表必須包括基建收益表,如果售出超过某些阈值,卖方必須按照附表BS和其他相关表上報交易。 及时缴纳預收稅(如果收益在四分之一內超过$X10 000)可以避免所得税法第234B和234C节下的利息。

遵守法律和法规

也必須小心處理, 避免判斷銷售的違法行為。

公司法要求

公司交易需要由股東通過特殊决议并取得董事批准。 此外, 出售可能需要以e Form MGT 14 和其他形式向公司注册局(RoC)提出。 如果交易涉及分公司倒賣, 公司必須遵循安排方案的规定, 如果它相当于重整。 股票的出售, 股票的转让必須在公司成員的注册簿上記錄, 并取得許可給買主的股票證書。

管制当局的核准

某些商業銷售需要特定部门的管理者批准:

  • 交易若超出2002年《竞争法》规定的資產或交易限额, 买方可能需要向CCI提交通知, 等待批准才能完成交易。
  • 印度储备银行:如果卖方或买方是非居民,交易必须符合外汇管理法。 例如,NRI出售股票需要向授权的經銷商银行报告,在某些情况下,需要RBI事先批准。
  • 收入稅務局[:对于高价值的交易,评估官可能要求核查和评估程序提供详细资料。

無法取得必要的批准,

無核研究所和外国实体的特殊考量

美國的國際金融公司(NRI)和印度的外國公司(NRI)都面临额外的稅務和管制層。 資本收益的計算方式相同,但成本和售出因素的汇率波动需要加以核算。 國際金融公司可能要以更高的税率(一般是LTCG20%,STCG30%)受TDS的管制,除非雙方避税协议(DTAA ) 提供较低的税率 。 國際金融公司可以通过提供稅務居留證(TRC)和10F表格(F)來取回的售收益來享受低的DTAA利率。 此外,即使全部收益都免費,國際金融公司也可能需要在印度提交稅利報,以确保遵守。 外国实体在印度經營的商也需遵守轉價規定,如果交易是和关联方的。

收入稅報的銷售

出售後, 卖方必須在相關评估年的所得税返还中報告交易。 资本收益必須在 [[FLT: 0]] 附表 CG [[FLT: 1] 中顯示。 取得日期、 转让日期、 出售考慮、 取得成本、 改善成本、 索引成本( 如适用) 、 要求的豁免等細節中提供。 如果要求豁免, 卖方必須提供新買入的資產和投资的金额的細節。 如果豁免被取消( 因為新資產在洛克 ⁇ 期內出售或未及时存出) , 资本收益在充公年中就應被征税。 出售者还必须把扣除的TDS 和表格26AS 的余额相對對應, 才能要求信贷 。

結 论

在印度出售一間商業需要通航一套复杂的稅法網格 — — 资本收益稅、GST、印花稅和TDS,每家都有一套规则、豁免和遵守要求。 出售的结构(资产對股權對低息出售)對税后收益有深远的影响。 通过谨慎的時間、利用免税和文献等計算法可以大大减轻稅務负担。 出售者也必须遵守公司法、管理审批和外汇管理。 聘请合格的專家 — — 包租会计师、稅務律師和公司秘書 — — 不只是明智的,而且常常是确保交易順畅通和符合法律的。 通过了解稅務的影響和相应的规划,出售者可以最大限度地提高收益,避免意外的负债。