印度加密货币征税概述

秘密貨幣已經迅速從一個特殊數位實驗轉而成為印度的主流資產類型。 數百萬投資者、商人和礦工都參與了生态系统,印度政府也介入了這項工作,以通过税收來澄清。 自2020年3月的里程碑性最高法院裁决推翻了印度储备銀行的銀行禁令,之后又在2022年金融法案中引入了具体的稅法条款,管理範圍几乎完全通过稅法來界定。 了解這些規則对于任何涉及秘密、非易碎的符號(NFT)或其他虛擬數位資產(VDA)的人來說都是必不可少的。

印度稅務框架把加密視為資產而不是貨幣。 這意味著所有交易所得收入,不管是交易、礦業、占領、空投或NFT,都要交稅。 主要稅務主管包括資本、商業收入,以及對某些轉款引入的VDA的30%特制稅。 此外,商品和服务稅(GST)可能應付在加密空間中提供的服务。不遵守這項可能會受到嚴刑,包括利息和訴求。這篇文章提供了一份详尽的、权威的指南,涵盖印度的加密稅的方方面,幫助投資者、商業家和企業遵守並优化其稅務。

印度加密的法律地位

在探究稅務之前,了解法律地位至关重要。 截至2025年,印度沒有禁止或管制加密的全面法律。政府一再表示,它不把加密视为法律文件。然而,交易和持有不是非法的。最高法院在2020年的[ 互联网和印度流动協會诉印度储备銀行[ 案中的裁决推翻了阻止銀行為加密交易服務的RBI通令,使業務有效合法化。 自此,政府一直注重税收而不是禁止。 2021年官方數位货币法案的加密货币和管制法案一直沒有被通過,使得该部门陷入了管理灰色的地區。 然而,1961年的所得税法和2022年的金融法的税收条款完全可以执行,使得守稅成为了加密參與者的首要法律要求。

加密货币收入的种类及其可征税性

并非所有加密收入都一樣。 交易的性质決定了可适用的稅目、税率和報稅要求。 以下是印度最常见的收入類型和如何征税的分類。

贸易和投资:资本收益或商业收入

對於大部分投資者來說, 出售加密貨幣的所得被當作資本。 稅務待遇取决于持有期和資本的性质。 然而, 自2022年金融法第115BBH款引入后, 一個特殊条款取代了許多 VDA 轉帳的一般資本收益規則。 在本條目下, 任何轉帳的數位資本收入, 都以30%的平價( 加上可适用的附加費和保健及教育的過關) 收稅, 無論持有期如何, 都不得扣除所有 VDA , 包括 加密、 NFTs 及類似的代碼, 除非此資本資本被扣作股票交易( 商業資本) 。

如果纳税人是常客或以商业方式交易,收入可被归类為商業收入而不是資本收益。在這種情況下,第115BBH 條下30%的定额稅不适用;而净利润按正常的板板税率征税。投資人和贸易商的區別基于诸如数量、频率、意向和资金使用等因素。 直接稅中央委(CBDT)尚未發表明明確的指引,因此建議提供专业建議。 许多稅務專家表示,30%的定额稅适用于大部分的暫時投資人,而专业交易商可以選擇商业收入待遇,如果他們在板板板上较低,可能降低其有效税率。

矿业收入

加密货币开采所得收入依規模大小與規矩不同, 視為其他經營收入或收入。 礦業涉及證實交易及製造新硬幣, 而在收受硬幣時, 已視為應稅事件。 收受金幣的公平市價在收受日包含在稅人收入中。 如果开采是業務, 電、 硬件折旧 、 網路成本等支出可以扣下。 對於偶爾礦工, 收入按正常的板板税率在「 其他来源收入 ” 下征税。 重要的是, 第115BH 款的30%平價稅只适用于收受金幣( 已售、 互換、 赠) 的轉換, 而不是收受時的。 初始收據按正常规定征税。

占房和借贷收入

取得獎勵、平台上加密贷款所得利息和其他被动收入,都應作为其他来源的收入征税。 加密所得在抵免日按其市價值计算。 所得收入被加到纳税人的总收入中,并按适用的板塊税率征税。 30%的平分稅不适用于這種被动收入,因为它不是VDA的轉移收入;而是资产使用所得。 然而,當取得獎金的最後出售或交换時,出售所得將要根据第115BBH款缴纳30%的稅,而取得所得成本是收成前已纳税的。 这种双重税收优惠需要小心的保存记录。

空投和叉子

空投 —— 免費向錢包持有人發售信物—— 應作为其他来源的收入而征税。 信物在收受之日的公平市價也包含在收入中。 类似地, 從硬叉( 如從比特币中分出比特币) 收到的信物在收受時即应纳税。 如果空投要以持有另一項資產為条件, 原始資產的成本基可能會被調整。 空投持有人必須在收受的年份上報空投收入。 如果信物售後, 资本收益規則會适用: VDA 的轉售( 出售) 30% 的平价, 其成本是已報的成收入的價值。 不報的空投收入會造成稅部的通報, 特别是當區的資料更加透明。

NFT 和其他虛擬數位資產

收入稅法第2(47A)节下虛擬數位資產的定義包括不可交易的代碼和政府指定的任何其他數位資產。 出售NFT的所得根据第115BBH节按30%的固定税率征税,只要他們被归类為VDA。 CBDT澄清,代表物產所有權的NFT(如畫或不动产)可以被視為資產, 而不是VDA, 但這要受事實的制约。 NFT的創辦人可以被收納出售收益的稅, 扣除創辦成本。 NFT的買家應該保留買入成本的證據, 以便在出售時提出扣除。 GST對NFT 的創作和銷的影响仍在演化, 但一般来说, 通过NFT 提供數位數位藝術家的「服務」下, 可能以18%吸引GST。

加密货币交易适用税率

2022年金融法出台後, 維基百科的稅務制度由特殊規定和一般的所得税法則混合而成。 了解适用哪一個税率對避免低薪和罰金至关重要。

30%的維基共享資源转移稅(第115BBH款)

於2022年4月1日起引入,

  • 30% 加上可加收的附加費(根据收入介于10%至37%之间)和4%的保健和教育成功率。高收入者的有效率可以高达42.744 % 。
  • 交易費、经纪或網路費等支出不能從收益中扣除。
  • [ [FLT: 0]] 不抵擋損失 : [[FLT: 1] VDA 交易的損失不能抵擋其他任何收入, 包括其他 VDA 的利得。 每項交易都是獨立的 稅 。
  • 和傳統的資本資本不同, 长期持有率低, 30%的稅金不管持有多久。
  • 包括出售、互換或赠送(但給親戚的禮物有某些例外)。

此條款取代了之前的資本收益規定, 用于大部分加密到crypto和加密到假的轉換。 然而, 如果 VDA 被當作交易股票( 即由專業交易商) 持有, 收入可以被當做商業收入, 并按板塊税率征税, 但這是個有爭議的领域。 稅務員應該找一位包租的會計員來決定其分類 。

根據194S款,

透過網路, 透過網路, 透過網路, 透過網路, 透過網路,

  • 安全要求:如果特定的人(即不需要接受审计的个人/HUF)在财政年度的考量超过 5万美元,TDS即适用。
  • 责任: 买方/转让人在信贷或付款时必须扣除1%的TDS,以较早者为准。
  • 卖方不享受TDS: 要求由买方承担;卖方收到净金额,必须支付收益的适用所得税。
  • 報告: 扣值人必須提供TDS回報,扣除的金额可由卖方在他們的ITR中要求作为信用。
  • 免 :[ 交易所本身代表买方扣除TDS的交易。另外,如果卖方提供不免收稅的證件(例如,低额扣税證),TDS可以被撤销。

TDS的遵守是强制性的;不扣除就可能使买方的支付和利息/罚金的征收遭到拒绝。

以加密收入作商業收入的征税

以「業務或職業收益及收益」為名,

  • 扣除所有合法企業支出(硬件、網路、薪水等)后,
  • 損失可以由其他生意收入抵减,也可以按條件结转。
  • 稅率依适用的所得税(舊的或新制度)而定。
  • 根據第115BBH條, 30%的平價稅不适用于VDA。 然而, CBDT 尚未發布通告澄清此事, 導致訴爭風。 许多稅務專家建議, 只有在交易量大且有系統時, 才將加密當做生意收入。

密碼交易

現今政府尚未發佈確切通知,

  • 礦工必須在總交易量超过20 lakh時登記。
  • [ [FLT: 0] 交換服務 : [[FLT: 1]] 加密交换收費或差价, 它們是服務的考量。 這些收費按18%的GST 。
  • 由於NFT提供數位藝術品, 或提供商品( 若已指定代碼) 或服務。 許多情況下, 創作人會按售價支付GST 。
  • 彼爾對彼爾的轉換: P2P 人與人之間的加密轉換可能不受GST的管束, 因為服務不提供; 這是資本資產的轉換。 然而, 解釋並未解決 。

也應取得GST的登記, 并尋求專業建議,

报告和遵守要求

所得税部利用區塊鏈分析法和交流資料, 加大了對加密交易的審查力度。 合规性是不容商榷的。 以下是每個加密參與者必須遵循的关键步骤 。

保持細節記錄

准确的記錄保存是稅務遵守的根基。 每次交易都要保持以下的:

  • 交易日期和時間(最好在协调世界时).
  • 交易的种类(買賣、交換、轉換、收割、收割、取回獎金)。
  • 反方細節( 互換名稱或錢包地址 ) 。
  • 加密量和每單位价格。
  • 使用可靠來源( 如 CoinMarketCap 或汇率) 的轉換率 。
  • 每项资产的购置成本(包括已付的費用)。
  • 增益或增益

使用稅務軟體或電子表來汇总資料。 對於複雜的交易, 如加密到crypto 交易, 將每項交易當作應稅事件: 賣一個加密到另一個是受30%稅限的處理, 而新的加密成本是被放棄的加密的市場價值 。

填入所得税

由於2023-24评估年(2022-23FY), ITR表格中包含一個單列的表(Schedule VDA), 以報告虛擬數位資產的收入。 稅務人必須:

  • 資本收益、商業收入或其他來源收入。
  • 顯示每個資產的細節, 或是提供表格中的總和數據 。
  • 3 。
  • 如果收入超过基本豁免限制, 則要填入 ITR 檔, 即使沒有稅收 。

該部已開始通知那些有大量加密交易的纳税人,

不遵守情事的处罚

印度對失稅有嚴格的懲罰制度,

  • 欠稅:[ 第234A/B/C款的利息,逾期付款的每月1%。
  • 逾期的提交費最高為10000美元。 此外,
  • 收入: 收入少或錯報: 第270A款下的惩罚:漏报收入的50%的稅(漏报收入的100%)。
  • 201(1A)项下的利息,每月1%,加罚款等于TDS(271C)的金额。
  • 起诉: 故意逃避罪,根据第276C条,可判处7年以下监禁。

該部已表示愿意追蹤高價值的违约者。 以更新的回報(第139(8A)款)自愿披露,

加密稅比對:印度与其他司法管辖区

了解印度的稅制如何在全球加以比對,有助于投資者了解印度的稅制獨特性。 許多國家都实施了秘密稅法,但印度的30%的平價不抵擋損失,是最嚴格的。

  • 美國: 加密被當做財產。資本收益税率介于0%至20%(长期)或普通收入税率(短期)之间。 損失可以抵充收益,而最高3000美元的净損失可以抵充普通收入。沒有单独的TDS。
  • 英國:[ 加密資產要被征收資本收益稅,每年免征6,000英鎊(截至2024/25年)。利率:基本税率纳税人10%,提高20%。損失可以繼續。沒有 TDS 。
  • 新加坡:[不征收基建收益稅。 加密货币交易收益不对个人征税(除非是商業)。 企業支付公司所得税。 加密交易(被視為貨幣)上沒有增值稅/GST 。
  • 短期收益按累進所得税率( 最高為45% ) 征税。 一年後賣掉的資本收益稅不收。
  • 印度:[ 平面30%的轉移, 不減減損失, 1% TDS, 不提供持有期福利。 這將印度置于高稅、 低灵活性的類別中 。

對於印度居民, 移到低稅的管轄區并不自动免征印度稅; 居住規則适用。 非居民一般不需對隱密所得征收印度稅, 除非交易在印度有來源(例如使用印度交易所或在印度內的采矿).

未來的展望和加密参与者的建議

印度政府繼續評估其對加密的態度。 數位盧比的引入降低了禁止私人加密的迫切性, 但稅務制度可能會保持或變得更嚴格。 可能的变化包括:

  • 工業機構已要求把TDS從1%降低到0.1%, 以減低摩擦。 財政部已提示要進行審查。
  • 市場成熟時, 政府可能允許限量抵銷VDA損失的VDA收益,
  • 法案可能規定合法地位、建立管制局、可能禁止私人加密,
  • 由於GST委員會決定將加密服務 放在一個明確的稅目之下。

必須專注於遵守,

  1. 使用自動減少TDS 并提供交易摘要的可靠交换 [[FLT: 1]。 避免從不可核查的來源來做 P2P 交易 。
  2. 在电子表格或专用軟體(例如CoinTracking, Koinly)中保存加密稅分數 ,以追蹤成本基數和收益。
  3. 檔案 IRR 的時間 [[FLT: 1] 即使零稅負擔。 精确使用 VDA 排程 。
  4. 提供經驗, 包括礦業、NFT創建、或大宗交易等複雜情況。
  5. 保留更新 [[FLT: 1]] , 并附上 CBDT 通告和預算通知。 地貌會快速變化 。
  6. 給近親(配偶、子女、父母)的禮物, 若每年的禮物低于5萬元, 卻不向收受者征税, 但捐獻者可能會遵守禮物稅法。 轉換加密為免稅的禮物, 必須遵守反滥用條款。

最后想法

印度的加密货币稅是複雜的,但只要有正确的理解和計劃,就可以管理。 30%的稅、不抵擋損失,1%的TDS 產生了高度遵守的環境。 然而,對不遵守的懲罰可能很嚴重。 關鍵是要先動: 保持記錄、報告所有交易、支付到期的稅、以及寻求專業的指導。 印度政府繼續完善其方法、保持知情會有把握地幫助纳税人通過不断变化的地貌。 对于目前的信息, 參考收入稅部的官方網站[ , 并參考 的清稅指南, 虛擬數數位資產稅 。 此外, 金融控制稅部 定期更新了加密稅新聞。 政策觀察, CBDT官方门户网站[ 是一個可靠的來源。 。 在加密世界, 你所報告的資產能比稅本身多得多。