印度城市出租物业收入的征税

印度租金收入征税

地產收入在印度城市中是地產、投資者和退休人员的重要收入。 1961年的所得税法把此收入放在了「房屋地產收入 ” 项下, 其自己的計算机制不同于商業或薪水收入。理解這些規定不仅能确保法律的遵守,而且可以讓地產所有者要求合法扣稅、降低稅金、避免不披露或不正確的報酬的懲罰。

每個物業所有者,不管是在孟買租出住宅公寓,在德里租出商業商店,还是在孟加拉魯租出别墅,都必须知道租金收入的稅法、扣除率以及最近的修正适用性。這篇文章為印度城市租金收入的稅法提供了详尽、分步的指南,包括自住、放出、被視為放出地產,以及實際例子和遵守要求。

租金收入征税框架概述

依印度稅法, 物產的年值視為視為收入, 無論租金是否實收, 但须作某些調整。年值以物產可合理取的租金或所得的租金為基數, 以出缺者为准。市稅被扣以得出年值净额( NAV)。通常扣除30%的物產, 以支付修理、维修和其他意外开支。最后, 借入利息[[[FLT: ] Ed : 借入的[[FLT: 1] 資本的利息, 用于取得、建造、修理或翻新物產的, 也根据第24(b) 款扣除。

房屋財產收入加在個人的总收入中,并按照居民的可适用板板税率征税;非居民的租金因地位和适用的双重避税协议而异;重要的是,用于商业或专业的房产(例如,租借給纳税人所有公司的工厂或办公用地)的租金收入仍按房屋財產而不是商业收入征税。

自收自支的財產:稅務待遇和扣除

如果房产是自有的——即所有者或其家人全年居住在其中——年值是 ,不作。不假定租金收入,因此,本目下不增加正收入。但這不意味所有者不享受稅益。第24(b)款允许扣除自有房产的购置或建造所得住房贷款的利息,但有一定限度:

房屋利息的扣减上限是每年2 000美元[,条件是贷款是在1999年4月1日之后取得,而且自取得贷款的财政年度起五年內完成建造或购置。
工程前期利息可分五批提出,
1999年以前购置的物业,每年的扣减限额是30 000美元。

不包括30%的标准扣除, 因為沒有年產值。這種情況下, 房屋財產的净結果通常是損失( 由利息扣除) , 依目前規定, 其年收入( 薪金、商業、資本收益) 最高可抵扣至 $2, 000,000 。任何剩余的損失都可以结转至8 個估計年。

住房贷款

私人住宅贷款的偿还款,可根据第80C款扣除,但以1 5万美元为限。

出發財產:應稅租金收入的计算

房屋所有者必須依此規定,

第1步:确定年度总值(GAV)

年总值高于:

年收或应收租金。
公平租金(租得相似的地產會在同一地方),
市政估价(如果有).

租房管制法可能也在某些州适用, 限制最高租金。校對:Soup

措施2: 扣市稅

由所有者在一年中缴纳的市政稅(財務稅、水稅等)從GAV中扣除,以得出年净值。重要的是, 稅務實際上要支付; 單是責任是不能扣的。如果租戶直接缴纳市政稅, 所有者不能要求扣除。

第3步: 允許標準減少

NAV 中, 第24(a)款下允许平价30%的标准扣除[。此扣除包括所有修理、维修、保險和其他杂費。

第4步: 借款资本的扣减利息

房地的買賣、建築、修理或翻新所得的贷款利息, 由第24(b)款扣除。与自動占用的房地不同, [[FLT: 0]] , 外出房地的利息扣除没有上限 [[FLT: 1] 。已付利息( 包括五年內分得的施工前利息) 可以扣除, 可能會造成本项下的負收入。

第5步:收入总额包括净成果

所得的數量( 於第 1 至 4 步後) 加入到個人的總收入中。如果結果是負( 利息超过租金的通常 ) , 就可以抵扣其它的收入 , 免費的財產也不限。未吸收的損失、可以结转八年。

出發屬性示例計算

假設浦那的住宅公寓租出於每月30,000美元。市稅: 每年12,000美元。一年中支付的房屋貸款利息: 3,50,000美元( 包括建築前的分摊) 。計算:

收租金: 30 000 × 12 = 3,60 000
公平租金和市政估价不高。
城市稅金: - =========================================================================================================================================================================================================================================================
减去30%的未用收入: - = 1,04,400 = ====
住房贷款利息减少: -3,500,000 / 房屋物產损失= - 1,06,400

以減少稅務的總責任。

視為放出屬性

如果一個人擁有不止一間房子的財產, 只有一间房產可以被當做自動使用( 房主選定的) 。其他所有財產即使空置, 也都歸為「被釋放」。對於這些財產, 年總價值被當做是实际租金( 如果有) 或公平租金( 不管实际占用 ) 的高。這可以防止房主持有多間空置的財產, 而不必交納任何稅金。所允許的扣除與被釋放的財產相同。

該地產被當作企業資產,

租金來源( TDS) 減稅

收入稅法第194-I条规定,凡向居民支付年租金超过2,400,000元的人(个人或不需稅務稽核的福林),都必须按以下费率扣除TDS:

设备和机械租金:2%
土地、建築或家具租金:10%
其他资产的租金:10%

租户若是個人或住房基金, 免收房租。然而, 商业租金, 每個租户( 包括不需付稅的人) 若年租金超过 Q2, 40,000 , 必須扣除 TDS 。 TDS 必須使用 26QC 表格向政府存檔, 租户必須提供 TDS 憑證( 16C 表格 )。

房東應該確保TDS在26AS表格中反映,

共同所有屬性

共有租房的人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共人、共共人、共共共共、人共共、共共共共、共共共共、共人、共共、共共共、共共共共共、共共共共共共共共共共共

紀錄保存和遵守

保持准确的記錄,对于正确計算租金收入和在所得税部发出通知的情况下支持扣除至关重要。

租房收据或租房協議由雙方簽署
證明已缴纳市政稅(收據或網路支付認證),
表明本年度已付利息的贷款表。
反映已收租金的银行报表。
租户的TDS憑證( 表格 16C) 。

物產所有者必須使用适当的表格填入所得税申报表,通常只收一間房子的物產而沒有其他生意收入的人的所得税申报表(Sahaj),或者收有一間以上物產或資本收益的人的所得税申报表(ITR-2),在到期日(通常不需审核的人的七月三十一日)前填入,以避免第234A款的逾期提交費和利息。

最近的修正案和重要要点

2023年預算將自動使用物產利息的最高扣除额從
聯合國2024年預算法對個人引入了新的稅務制度,
租房收入可視為商業收入,
外國人從印度境外的財產收入在印度可以征税, 但DTAA条款可以提供减免。

地主的實際提示

少報租金以省稅, 可能會引起公示, 但應記錄空置及租金的損失。
要求住房贷款利息正确: 即使房产是自有的,你也可以要求扣除利息,最高可达2,000,000美元。
以 TDS 的收入抵扣 : [[FLT: 0] 。
以至於「未提交或逾期提交」的懲罰最高為 5 000(如果逾期提交但12月31日之前提交)或 10 000(如果12月31日之后提交)。

結论

印度城市房产租金收入的征税由房屋財產收入的規定來管理。了解自動、放出和視為放出財產的區別、要求30%的标准扣除以及最大限度的利息扣除,物產所有者可以大大減少他們的稅務负担。妥善的紀錄和遵守TDS的规定可以确保與稅務局的平稳交換。

需要了解資本資本部的官方網站[和房屋財產的清稅資源[。有关TDS 规定的更多細節,可在 TDSCPC 门户网站上找到。