印度税收政策概述 8217;s

印度 QQ8217; 旅游和招待部门在多層的稅制框架內運作,其中兼有中央、州和地方的稅。 該系統直接影響了印度旅游服務的定价策略、投資決定和整体竞争力。 了解這個框架對包括小屋主和跨国旅館連鎖商在内的利益方至关重要。

印度的核心是8217; 旅游商業的稅務结构包括貨品及服務稅(GST ) 、 公司所得税、进口設備及用品的关税、以及奢侈品稅和娛樂稅等各種州級稅。 每層都包含有影響營運成本和利潤的特許遵守要求。

GST 預時期與轉換到統一稅制

2017年7月前,旅游部门通通了中央消费稅、服務稅、州增值稅和多項地方稅的繁體網。 例如,馬哈拉施特拉的一家酒店經營商面临中央服務稅和州增值稅的分立合规申报,常常造成累積的稅務負擔。 無法要求跨越不同稅制的輸入稅務抵免,从而人为地夸大了旅游經營商和旅行社的費用。

實施GST將這些交換的稅收整合成一個单一的、以目的地為基礎的消费稅。 改革消除了連鎖效应,讓企業可以申請對運作中所使用的貨品及服務的輸入稅抵免。 然而,轉變也帶來了新的遵守障礙,尤其是對不熟悉數位檔案系統的小企业而言。

目前的旅游商稅制框架

印度的旅游企業目前主要處理三大類稅:

  • 间接稅(GST) 适用于住宿、旅行服務和餐廳銷售
  • 直接稅包括国内公司22%至30%的企業所得税,加上适用的附加稅和收益
  • 进口的資本商品、汽車和特用食品和饮料的关税

企業每年為印度提供2.7%的資金; GST總集資金, 以強調經濟重力及稅務合规性。

商品及服務稅和旅游

科技部是印度自8217年開放後, 唯一一個影響印度旅游的税收改革。 科技部會以关税阈值和服务类别為基礎, 建立分级税率结构, 以平衡可承受性与创收。

GST 旅游公司利率结构

目前的GST费率适用于旅游和招待服務,目的是按物價點和服务型態分開市場:

  • 0%(無標準值):
  • 5%: 預算的酒店,每晚有1000到2500卢比的客房費,以及非AC餐廳服務
  • 12%: 酒店,每晚2 501至7 500卢比的客房費,以及国内和国际套餐的旅游經營商服務
  • 18%: 酒店,每晚7 501至10,000卢比的客房費用,以及有空调的獨立餐廳服務
  • 28%: 豪華酒店,每晚的客房費超過10,000卢比,以及特定娱乐场所提供的服务

批評者認為,28%的豪華住宿板使得印度五星級酒店比起迪拜、泰國和新加坡等相爭的目的地处于競爭劣势,而類似房間的類別吸引增值稅或銷售稅率介于5%至12%之間。 印度旅館與餐廳協會等工業機構一再向GST委員會请愿,要求將最高税率降低到18%。

投入稅抵免机制

實際上, ICT可以申請買麻布、家具、清洁用品、廚房設備、甚至電費, 只要這些投入是用于營運目的。

旅遊經營商和旅行社在要求某些服務的信用方面面临限制, 此外, 要求供應商和買主通过GST入口取得相對的條例可能延遲退款, 造成小机构周转金瓶颈。

GST 中小企业的合规性

中小企業在印度的旅游業務中占主导地位。 旅遊公司、小旅遊經營商和地區交通提供商通常缺乏專業的会计人员。 轉而采用每月一次的GST回报,以及随后引入每月一次的回报制度,造成了重大的遵從疲勞。 GST Council QQ8217; 引入了簡化的季度回报檔,以收費率低于5克郎的小型纳税人。

國際應用經濟研究委員會(NCAER)2023年的一项研究顯示, 小型招待商平均花掉0.5%的錢來遵守GST,

旅游發展的稅務刺激和豁免

印度政府承認,有针对性的稅務激励是刺激私人在旅游基础设施上投資所必要的,尤其是在旅游潜力大的未得到充分服務的地區。 這些激励被编入1961年的《所得税法》和财政部发布的各種政策通知。

新旅游项目的避税假日

收入稅法第80-ID 條目為喜马拉雅、印度東北部和拉克沙威普島等特定地區建造的酒店规定了 7年的稅假。 符合条件的酒店必須經旅游部批准,必须在指定截止日期前啟動。 這項刺激刺激了在锡金、梅加拉亞和安達曼群島等地的投资,在這些地區,项目可行性微乎其微,而沒有稅務支持。

稅假包括前五年旅館業的百分之百的利潤, 之後兩年中可以減低50%。 這個分期结构有助于經營者管理新招待營業的典型的慢步坡期。

基建投資的扣减

旅館經營中所使用的機器與廠房的折旧率比一般商業資產要高。

包括會議中心、高爾夫球場、繩索等已核准的旅游基礎工程支出,

经济特区和旅游

印度的QQQ8217; 特殊經濟區法允许建立與旅游相關的SEZ, 提供特定期間的海關稅、消费稅和所得税豁免。 概念雖有希望, 但招待開發者的实际吸收量有限。 只有少数旅游SEZ已經達到營運狀態, 部分原因是土地取得和复杂的批准框架。

招待商所得税和公司稅

印度的公司所得税税率已逐步降低,以提高國家的-8217;投資吸引力。 如果国内公司放弃某些豁免,可以选择22%的优惠税率(加附加和附加),使有效税率达到25.17%左右。 对于2019年以后成立的新的制造业和酒店公司,在有條件的情况下,第115BAB款下可以提供15%的税率。

高收入的接待團體仍面临近30%的稅率。 高收入的接待團體在於,

推定征税方案

小型旅游經營商和旅遊社的营业额低于2克郎,可選擇第44ADA款的推定稅務方案。這項规定認為,毛收入的50%是生意收入,简化了簿記和降低审核要求。對Houstay經營商和自由旅行指南,此方案提供了一個符合的捷徑。

國際鏈路的轉換定价問題

印度的國際旅店連結通过管理合同經營,要面對轉移定价的審查。 印度稅務局定期檢查是否向外國母公司支付管理費、使用费和品牌牌照費,以及長價。 關於利得归属的爭議導致了多起高知名度的诉讼案件。 最近法庭的裁决提供了更清晰的指導,但不确定性仍然是外国經營商遵守的風險。

國際旅游

印度的8217; 商業廚房設備、HVAC系統、游泳池过滤器等招待用品的海關稅率在10%至25%之间, 加上額外的洗涤和社会福利附加費。

旅游用品免关税进口

旅遊業者可以进口一些專業的設備, 如游艇駕駛帶、河艇裝備、以及游艇等, 以及优惠稅制下的登山設備。 旅游部必須證實进口商的資格。 這種程序雖然有利,但對小業者來說卻可能很累。

影響入境旅游經營商

對於帶領外國游客到印度的入境旅游經營商,奢侈品教練和小客車的关税是一大成本因素。 许多經營商更喜歡在国内租車而不是进口,限制了他們向國際旅游團體提供溢价車隊服務的能力。 降低只供旅游使用的商用客車的关税的改革可以提高服务质量。

州稅和稅金

該州政府仍保留征收直接影響旅游企業的某些稅權。

奢侈稅和娱乐稅

某些州對旅館住宿征收奢侈品稅,而超過2500卢比。 例如,馬哈拉施特拉州對旅館的客房稅征收高达12%的奢侈品稅,卡納塔克州也有相似的稅。 這種稅不能抵免GST的產品責任,這可以有效增加客戶的費用。 某些州加起來的GST加奢侈品稅率可以超过35 % 。

娱乐稅是又一項适用于水上公園、游樂園和傳統節目的州級稅。 税率相差很大:果阿公司在主要娛樂場的入場券上收20%的稅,而拉賈斯坦公司的文化表演的入場券上收10%的稅。

本地身體稅及其影響

市內公司與地方機構征收自己的稅, 包括[ [FLT: 0] 酒店客房稅[[FLT: 1] 或 [[FLT: 2]] 旅游住宿稅 。 通常每晚收取固定的租金, 且常不公示, 引起客人的不滿。 目的地市場委員會提倡把所有的本地稅收整合成单一的旅游稅, 以提高透明度。

税收政策对部门增長的影響

印度的累计效果是8217;對旅游業的稅務政策是多方面的。 改革改善稅務環境,但這個業務仍對税率的變化和遵守的複雜性保持敏感。

印度旅游的竞争力

价格竞争力是國際游客來臨的一個关键决定因素。 印度 QQ8217; 高端酒店住宿的有效税率,在计入GST、奢侈品税和地方税時,可能超过35%。 這比泰國(7 % 增值税 ) 、 印尼(10 % 增值税 ) 、 越南(8 % 增值税 ) 等相爭目的地要高得多。 对于高净值的旅遊者,這些差异會影響目的地的選擇和停留時間。

由世界經濟論壇發表的"旅行與旅游竞争力報告"(The )將印度排在第38位,

外商直接投資和稅務穩定

税收政策穩定性是外商投資者在印度考慮酒店發展計畫的关键因素。 GST利率的常數變化和保有激励措施的不确定性阻遏了长期資本承諾。 引入直接稅法已經討論了多年,如果能制定,那就非常需要明確。

過去三個財經年中, 印度吸引了約12億美元投資於旅游及招待業的資本, 表示投資者信心仍能堅定。 稅假及加速折旧的規定被引為計畫評估報告中的积极因素。

工作与小企业的影响

印度80%以上(% 8217 ) ; 旅游工作大军受雇于小型和非正规企業。 這些企業的稅務遵守成本和對懲罰的恐懼阻礙了形式化。 GST 系統(% 8217 ) ; 數位腳印, 提高了透明度,但无意中把一些經營商推進了非正规經濟。

引入便利做生意改革,包括简化GST的注册和提供发票管理系统,旨在將更多的小角色引入稅務網。 然而,要取得全面效果,拓展和教育仍然至关重要。

最近的改革和未来方向

也開始進行多项改革, 以減少稅務負擔,

GST 改革

2023年,GST委員會建议将某些室外餐廳服務的GST由18%降低到5%,而不需要稅務抵免,有利于會議旅游和MICE(會議、刺激、會議和展覽 ) 部分。 委員會也考慮了将酒店住宿高峰率從28%降低到18%的建议,但目前尚未做出最后決定。

企業在成立前因較簡單的分類問題而面临多年的訴訴。

數位兼容和電子發送系統

印度的8217; 稅務管理已經向數位化進一步。 电子发票系統最初是大企業的必用程式, 正在分期延伸至小企業。 對遊行經營商和招待商而言, 這意味著對企業交易的实时報告, 減少了GST逃稅的範圍, 同时也精简了輸入稅抵免申請。

旅遊部已發動宣傳活動, 幫助小招待商適應這些數位工具。

税率合理化

工業機構繼續推動簡化的GST利率结构,而板塊更少。 一個共同的建議是完全取消28%的酒店住宿板,認為奢侈品不是懲罰性稅率的理由。 經濟論辯表明,降低税率所增加的收入可以被增加的量和更高的遵守率所抵消。

直接稅法方面,政府表示打算在未来兩年內實施修订后的直接稅法。 如果新法整合了现有的豁免、减少了诉讼、給旅游基建工程提供了稅務的確性,它就可以解開對這個部门的大额投資。

結 论

印度的8217; 旅游和招待品的稅務政策自GST引入後已有很大進展。 統一的稅務制度取消了串連,并允許投入稅務抵免,使供應鏈受益。 稅期和投資相關的扣除推动了偏远地區的基建發展。

高税率、州級奢侈品稅的持續以及小企業的遵章負擔, 仍然制约著這個區域的發展; 其潛力也很大。 GST委員會(GST)(Great Council)(Great of splabs)和預期的直接稅法(Direct Extainition Code)正在進行的審判,

該地的旅遊業的企業利益方—旅遊業者協會、國家旅游局—必須保持與决策者的建设性合作。 有针对性地减少豪華酒店GST、简化當地稅務、以及增强數位合规工具等,可以共同增强印度的8217;以及作為全球有竞争力的旅游目的地的地位。 收入收入和業務增长的平衡將決定這地區的走向。 今后十年的走進將是8217。