印度稅制在促进金融普惠方面的作用

印度稅制在促进金融普惠方面的作用

金融包容是公平經濟增長的基石,它确保了个人和企業能够获得可承受的正规金融服務。 在印度,人口众多、多元化的印度,税收制度已成为把数百万未收成銀行和银行不足的公民帶入主流經濟的有力杠杆。 政府通过精心設計的激励、豁免和遵守框架,利用税收政策來鼓勵人們加入正规金融渠道,减少对现金交易的依赖,培育储蓄和投资文化。 印度的税收制度不只是一個收費机制,也是社会和经济转型的战略性工具,它符合了金融普惠的更廣泛目的。

印度金融普惠的旅程是令人瞩目的。 從1969年的銀行国有化到2014年的普蘭德曼特里·詹·約雅娜(Pradhan Mantri Jan Dhan Yojana)的推出,决策者一直努力拓展正规銀行的覆盖范围。 税收制度通过建立經濟刺激措施來配合這些努力,使个人和小商業能將金融活動合法化。 公民自愿進入稅網時,他們就得到了可核实的金融身份,从而解開了信贷、保險和投资产品的获取。 税收和普惠的共生關係正在重塑印度經濟面貌,推动更高的储蓄率、更大的投資和更具弹性的家庭金融。

分析印度稅務制度在推廣金融普惠性方面的多元作用, 提供税務结构的詳細概述, 分析旨在讓人們進入正规經濟的具体政策, 評估这些措施對普惠性衡量尺度的影響, 討論利用稅務政策來推动普惠性增长的持久挑戰與機會。 分析借鉴了政府官方資料、印度储备銀行的報告以及國際基准, 全面描述稅務如何推动全國金融增權。

印度稅務制度的架构

印度的稅務制度是兩重结构,由中央和州政府共同管理。 理解這個架构是了解稅務政策如何影響金融行為的关键。 直接稅務,包括对個人的所得税和企业的企業稅,都是收費和利潤。 间接稅,主要是貨品和服务稅,都用于貨品和服務的消费。 總之,這些稅務都為重要公共支出提供了资金,如基础设施的發展、保健、教育和社会福利方案,从而为金融包容性创造有利的环境。

印度的所得税是靠累進的板塊制度,其中高收入者支付收入的更大比例。 進步结构旨在减少不平等,同时為邦生收入。 公司税率已逐步降低,以吸引投資和促進經濟活動,其中特別侧重于生产聯合刺激(PLI)計劃下的制造业。 2017年推出的GST用统一的、以消费为基础的稅務取代了复杂的州和中央稅務網。 GST简化了稅務结构,降低了小企业的遵章成本,使其更方便于正式运作和進入銀行系統。

税收制度还包括各种資金、附加稅和特定稅金,例如,保健和教育資金為公共健康和教育計畫提供资金,這些計畫對减贫和金融學習至关重要。税收制度由直接稅務中央直接稅務委員會和间接稅務中央直接稅務和海關委員會管理。 技術在稅務管理中扮演了轉變角色,所得税部的电子檔案入口和GST網路讓數位化合规。 這些數位平台可以減少稅務的實質承擔,使更方便广大的民眾,也更能讓它被公開。

税收制度所產生的财政能力直接支持金融普惠性方案。 比如,政府承诺在PMJDY下提供普及的銀行通訊由税收收入提供。 类似地,Ujjwala和PM Awas Yojana等計劃下,LPG連結、電力和住房的补贴通过直接利益轉換(DBT)分配,要求受益人有銀行帳戶。 因此,税收制度不仅刺激普惠性,而且提供维持普惠性所需的財政資源。

推动金融普惠的關鍵稅法政策

印度政府已實施了一系列的稅法政策,其明确目的就是促进金融普惠。 这些政策為個人和企業提供了經濟刺激,以推行正规的金融服務、减少對現金的依赖、建立可查金融歷史。 下面,我們详细研究其中最重要的政策。

數位交易的刺激

金融普惠最有影響力的稅法之一是鼓励數位支付。 政府向那些采取數位交易方法的商人和消费者提供稅利,減少經濟對現金的依赖。 收入稅法第80G條下,通过數位模式向政党和慈善組織提供的某些捐款可以抵扣。 更直接的是,政府對接受借方或信用卡、UPI和其他數位工具支付款的小企业引入了降低的GST利率。 这使得小商家的營業成本降低,使正规金融渠道比現金更有吸引力。

印度本土卡支付網路RuPay卡的推介與稅務刺激紧密相關。 Jan Dhan帳戶持有者收到RuPay借方卡,使用這些卡的交易可能符合免收服務費或減少GST。 印度政府也通过印度新創新計畫的稅務節日, 激励支付集團和金融科技公司, 推动數位支付解决方案的革新。 數位支付量激增, 2024年, 统一支付界面(UPI) 每月處理100多億項交易。 這次轉換直接與使數位交易在金融上對發信人和接收人有利於利的稅務政策有關。

更何况,政府也要求所有交易额超过指定门槛的企業向客戶提供數位支付選擇。 不遵守會造成懲罰,但税收制度也通过GST下的投入稅抵免優惠而奖励遵守。 这一管理推進加上稅利刺激,大大拓展了甚至偏远的农村數位支付基礎,使數百萬個以前只收現金的交易進入了正式的金融系統。

所得税减免

所得税减免是鼓励低收入者加入正式銀行制度的有力工具。 最显著的就是第87A款的退稅,它向收入最高達一定限额的纳税人提供了全额退稅(目前為新稅制下的7拉克 ) 。 這實際上意味著大部分人口不缴纳所得税,但他們仍需要提交退稅回報。 提交退稅的行為尽管被简化,但创造了正式的金融記錄,可以用于取得信贷、住房贷款和其他金融服務。

此外,《所得税法》第80C款還允许在公共公积金(PPF ) 、 雇员公积金(EPF ) 、 國家储蓄證(NSC) 、 人寿保險等特定工具中扣除投資。 通常這些工具可以通过銀行和郵局提供,鼓励个人開立和维持储蓄帳戶。 稅金扣除是储蓄的直接金融刺激,而储蓄是金融包容性的重要组成部分。 對於低收入储蓄者而言,即使是小额的稅金,也可以是將储蓄正式化而不是把現金留在家中的有力動因。

對於那些常常會受到金融排斥的老年公民, 税收福利特別重要, 提供一個穩定安全的退休基金。 對於那些將錢存到銀行而非現金的老人,

GST 小企业构成方案

GST 构成方案是简化小商業稅收的里程碑性政策。 年营业额低于 QQ1.5 crore( 特殊類別州为 lakh ) 的商業可以選擇 构成方案, 其交易额按固定的低税率缴纳,并按季度提交简化的回报。 這大大降低了遵守負擔,使得小路邊商店、工匠和家用商業可以正式運作。 這些商業在GST下注册,便可以進入正式的銀行系統,包括開立活期帳戶、申請商務贷款和使用數位支付系統。

在GST之前,很多小企业仍留在稅務網外,因為前幾家稅務和增值稅制度的遵守成本太高。 組成方案是一項改變遊戲的計劃,使數以百萬計的小企业進入正规經濟。正式的GST注册是政府招标和供應合同的前提,进一步刺激了包容。GSTN的數據顯示,超过1.4億的企業已經在GST下注册,其中很大一部分是微型和小型企业。 正式化是金融包容性的直接通道,因为它创造了有文件可證的收入来源,銀行可以用來估量信用度。

教育和健康保险扣减

金融包容性不只是建立銀行帳戶,还包括取得建立长期金融复原力的产品。 税收制度鼓励通过第80C款(学费)和第80D款(醫保保)的扣减,在教育和醫保方面进行投资。 這種扣减激励了個人使用正式的渠道支付學費和购买医保,而不是依靠非正规的储蓄或借款。 特别是,医疗保险,它保护家庭免受常常將他們推向貧窮的灾难性醫療开支。 政策通过税收扣减,使医保更能负担得起低收入家庭的金融稳定。

也將房屋貸款利息的扣除和80C款的本金還本付息, 以正式的銀行貸款來刺激房屋所有制。 這一直是半城市和农村按揭普及率的主要推動因素, 銀行在半城市和农村的房款贷款也日益增加。 稅金优惠降低了借款的有效成本, 讓更多人能使用。 這些政策顯示稅制如何把金融行為引向建立長期資產和保險的產品。

直接利益轉移( DBT) 與稅務檔案整合

直接利益轉移與稅務制度整合雖非稅務政策,但這是個強大的通融机制。 政府使用所得税返还數據來辨別各种补贴和福利計劃的受益者。 例如,所得税數據被用于指向肥料、糧食和液化石油气汽缸的补贴,确保福利能惠及最需要者。 整合要求受益人建立銀行帳戶,然后用于DBT。 因此,税收制度在福利州扮演了守門角色,从而給個人正式确立金融身份提供了有力的刺激。

所得税部引入的「無面目」估計制度也減少了小纳税人的行政負擔。 使用數據分析法和預填收益,這個制度使首次填表者更容易遵守。這對常以非正式方式運作的演出經濟工人、小商業者和農民尤为重要。 简化的填表程序降低了入場的阻礙,鼓励自愿遵守,以及延伸的金融普惠性。

衡量金融普惠性的影响

金融包容性政策對金融包容性的影響可以從多个方面來衡量。 印度在拓展正规金融服務方面取得了显著进展,税收制度也一直是一個重要因素。 根据世界银行发布的全球Findex數據庫2021,78%的印度成年人在金融机构或通过一個流动的錢提供商拥有了一個帳戶,2011年只有35%。 账户所有权的跳跃部分归功于PMJDY,但持续包容需要积极的帳戶使用,而税收制度也鼓励了這個帳戶的使用。

2022-23年的稅務報告數已持續增加, 超过7.5億。 增加的不僅是高收入者, 大部分新填表者來自低收入的層次, 由於要求退稅和扣稅。 例如, 第87A條的退稅款鼓勵了數以百萬计的有薪個人和小商業主提交報稅, 即使他們的稅務責任是零。 每一份報稅都建立了銀行可以使用來作信用评估的金融記錄, 增加了取得正式贷款的渠道。

數位支付資料提供了又一個強烈的指數。 UPI的交易量從2017-18财政年度的92億美元增加到2023-24财政年度的10000億美元。交易值也相當高涨,反映出城市和农村都广泛采用。對商家和客戶的稅務刺激以及鼓励數位記錄的GST遵守框架一直是主要推動者。 RBI的數位支付指数(衡量數位支付率)年均持續增長,2023年3月的基數是100,而2018年3月的基數是100,而2023年3月的基數是377.47。

Jan Dhan 帳戶數據顯示, 已開立過50億的帳戶, 其中超过67%的帳戶在城乡半區。 平均的帳戶余额增加, 顯示使用率。 稅務系統支持這些帳戶的用途, 包括: 所得利息免稅到一定的限额, 和帳戶相連的RuPay卡方便了可能得到稅利的數位交易。 此外, DBT 的补贴基礎也依靠這些帳戶, 以确保福利基金直接和迅速傳達到受益人手中。

官方信贷也有所擴張。根據RBI的報告, 取得正式信贷的微型、小型和中型企業(MSME)的數量已大幅增长, 部分原因在于銀行正在使用GST的登記數據來打分。 公共信用登記和帳戶資訊總合(AA)框架將稅務資料與信用評估相整合, 讓先前服務不足的區段更精確、更能承受的贷款。 因此,稅制度在非正规經濟活動和正规金融服務之間起桥梁作用, 證實了可用于贷款評估的收入流。

包容景觀中的持续挑戰

美國的經濟與金融相關的問題也非常突出。 印度的稅務制度在金融普惠方面仍處於著重於一些持久挑戰的境地。 解決這些挑戰對保持和深化普惠收益至关重要。

逃稅和非正规經濟

印度經濟有很大一部分仍然不正规,在房地产、农业(超越某些收入限制)、小貿易和服务业等行业有重大的逃稅。 非正规經濟估计占GDP的40-50 % 。 逃稅直接破壞金融包容性,因为逃稅者故意避免正规的銀行渠道以保持透明。 如果税收制度要成為包容工具,它首先必须成功地把更多的经济活动纳入其职权范围。 這需要多管齐下的方法,结合更严格的执法、數據分析以偵測逃,以及简化守法程序以降低保持非正规的動因。

金融素养和知識

許多低收入者不知道自己能享受到的稅金福利。 稅法的複雜性,尽管有简化的努力,但可能令人害怕。對小農民或每日工資收入者來說,提交所得税報數的前景可能很渺茫,即使是簡單的,也令人望而生畏。 缺乏知識意味著大部分符合条件的纳税人不提交報數,漏掉了可以改善他們財政地位的回扣。 金融扫盲方案,與稅金宣傳運動相结合,是弥合這差距的關鍵。 政府的举措如纳税人宪章和所得税部的拓展方案是朝正确方向迈出的一步,但需要更大规模和更注重农村。

农村基础设施差距

數位基礎設施仍然不均匀。 印度城市的網路和智能手機接觸率接近普及,但許多农村仍然缺乏連通性,數位數位素不足。數位支付和線上稅務申报需要一定的科技和技能。 銀行和商業記者(BC)已經擴大了他們的覆盖范围,但最後一英里仍是個挑戰。 政府的Bharat Net計畫旨在將所有gram泛美網與高速網路連接,使用Aadhar啟動的支付系統(Aeps)也有所助益,但基础设施缺口依然存在。 沒有可靠的數位存取,稅務系統的數位激励可能會遠離最易受伤害的人群。

金融渠道的性别差异

印度女性在金融普惠方面仍面临重大阻礙。全球Findex報告指出,在账户所有制方面的两性差距虽然在缩小,但仍在5-6个百分点左右。女性不太可能擁有手機、數位識別低、且常常缺乏独立于男性家庭成员的正式金融身份。 通常需要個人檔案的稅務制度,如果不鼓励女性持有单独的账户和提交自己的收益,會无意中强化這些差距。有针对性的政策,如女性所有账户的高稅额或简化共同填表選擇,可以幫助消除两性差距。

德曼帳戶的挑戰

Jan Dhan 的帳戶有很大一部分仍然休眠,这意味着在一段时期内沒有交易。 Dormancy 表示, 開立帳戶時, 它並非被积极用于储蓄、支付或信用。 這限制了該帳戶的金融包容性工具。 稅務制度可以幫助帳戶活動,比如提高定期交易的帳戶免稅利息限制,或者把小稅回扣和帳戶使用挂钩。 将稅利和通过移动銀行銀行的推算相结合,可以减少帳戶的停息,并确保帳戶符合其预期目的。

稅務金融普惠的未來方向

未來的稅務政策應該有针对性地深化金融包容性,

利用資料分析及有针对性地包容的AI

收入稅部和GSTN可以取得大量經濟交易資料。利用人工智能和機器學,可以分析這些資料,以找出未銀行的人群,了解他們的金融行為,并設計量身定制的融入產品。例如,特定地区的GST登記數據可以表明經濟活力,但也揭示了銀行普及率的缺口。銀行和金融科技可以使用此數據來對付其分支擴張和產品供應。此外,預測模型可以找出可能受益于特定税收激励的人,从而可以积极主动地拓展。這種由資料驱动的方法可以使稅務政策更有效率和更具包容性。

简化低收入纳税人稅法

新的稅制简化了税率, 也減少了部分稅務的豁免, 但對於可能沒有職業稅務顧問的低收入人士, 总体稅法依然很複雜。 引入只收薪或退休金的檔案者「簡便回報」, 很有幫助, 但更簡單化是可能的。 例如, 一個預填的簡便回報可以自動地應付所有符合条件的回報, 以提供所有符合條件及銀行帳戶。 這會減低遵守規定的負擔, 也會鼓勵更多人上報, 將他們帶入正式的系統。

拓宽數位金融稅務刺激範圍

數位支付有著刺激措施,但可以擴大並更具针对性。 例如,每年有1000美元小稅抵免,以對從Jan Dhan帳戶中做數位交易的人們。 相對地,只接受數位支付一定時間的商人可以獲得GST优惠利率。 這些有针对性的激励措施會奖励所期望的金融行為,并催生持续推進無收經濟。

税收和金融扫盲方案相结合

稅務申請平台可以作為金融教育的接觸點。 公民在填表回報時,可以以清楚的稅務福利計算法,來展示储蓄產品、醫療保險或退休計劃的個人化建議。 所得税申請門可以與RBI和SEBI合作,提供經證的金融識別內容。 这将使年度稅務申請轉成為全面金融權的機會,而不只是遵守。 這尤其會使初次投訴者受益,他們是新到正式金融的。

建立稅金身份和信用存取之间的联系

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制定税收政策,消除两性差距

女性的储蓄帳戶的扣值限制或女性自報收入的獎金回扣等, 都能刺激女性正式的經濟參與。 政府也可以要求PMJDY所包括的每一户家庭中至少有一位成年女性提交单独的稅利回扣, 以要求女性的回扣。

結 论

印度的稅務制度已超越了它作為收稅机制的傳統作用,成為金融普惠的战略性推动者。 通过有针对性地刺激數位交易、所得税减免、小企業簡化GST的遵守以及直接利益转移的整合,稅務制度已幫助了成百上千的公民進入正式的金融結構。 帳戶所有制、數位支付和信用存取等進步證明了这些政策的有效性。 然而,如逃稅、非正规經濟、金融素养差距、基础设施赤字和两性差距等持久的挑战需要持续的关注和创新。

税收領導金融包容的未來在于利用科技、简化守法程序以及制定政策,以解决銀行不足人口的具体需要。 通过整合稅務資料和信用评估、提供有针对性地激励使用账户以及金融教育纳入稅務申請程序,政府可以深化包容努力的影響力。 税收制度不是包圍所有包容挑戰的萬能藥,而是全面策略中不可或缺的工具。 随着印度走向普惠金融的目的,周密的税收政策应用仍将是旅程的核心,确保经济增长惠及所有公民,而不管收入或位置如何。 印度税收制度向著更高效、公平和包容性的進化,最终將是金融能力強的國家的根基之一。