引言

以印度稅單上報外國資產和收入,對海外有金融利益的印度居民來說,已成為日益重要的責任。 特别是2015年黑錢(未披露的外國資產和資產)和稅務法出台后,印度稅務制度要求严格披露所有外國股產和收入。 不履行此法會受到嚴刑,包括起诉。這份全面指南解釋了要求、分步程序、共同陷阱以及與報稅外國資產和收入相關的懲罰,确保你們遵守印度稅法。

理解报告要求

1961年的《所得税法》规定,凡符合印度居民和常住居民身份的人,都必须在所得税返还中披露其外籍资产和收入。 不论资产或收入数额如何,都适用报告义务。甚至必须申报一个余额最低的休眠银行账户。 值得注意的是,如果你持有外国资产或從印度境外的來源取得收入,你必须提交ITR-2或ITR-3(视收入性质而定)并完成相关交易表。

誰需要報告?

  • 居民和普通居民:[ 必須報告全世界所有外國資產和收入。 居民但不普通居民(RNOR)不需要報告外國資產(印度的外國稅收除外),但每年要確認其身份。
  • 非公民: 通常不要求在印度收益中披露外国资产,除非在印度有某些所得税。

收入稅法第6條下的居民身份的确定至关重要。如果在一個财政年度中在印度停留182天或以上,或者在前四年中停留60天(有一些例外)和365天,那么,居住在印度的人是印度的居民。 其它條件适用于RNOR身份。

需要報告的外國資產類型

外國資產表要求提供每份外國資產的詳細資訊。

  • 銀行帳戶:[ 存款、活期存款、固定存款或其他在印度境外持有的帳戶,包括你共同持有或簽署的帳戶。
  • 金融帳戶 監管帳戶 经纪帳戶 分解帳戶 以及任何持有財產的帳戶
  • 股票、债券、共同基金、ETF 和外汇上市的其他证券。
  • 保險政策: 人寿保險、年金或外国保险公司签发的其他保單,包括与單位相關的保單。
  • 真正的地產:[ 位于印度境外的不动产,无论是住宅、商業或土地。
  • 信托和地產:[] 外国信托或地產的受益权益,包括可撤销或不可撤销的安排。
  • 企业利益:[ 外国实体的所有权,如合伙公司、有限责任公司或外国公司的董事。
  • 數位數據庫(FLT:0), 加密、NFT和其他數位數位數據庫(FLT:0),
  • 任何其他资产: 未列入上述任何其他金融或非金融资产,包括海外持有的金屬、首飾或收藏品。

外国收入

外国收入必须在ITR的相當附表中上報,主要是附表FSI(外源收入)和附表TR(减免稅)。

  • 外籍工薪(包括津贴、配额)
  • 在印度境外的生意或專業收入。
  • 外国物產的租金收入。
  • 外国证券或銀行賬戶的股息和利息。
  • 出售外國資產(房地產、股票等)的資本收益。
  • 使用權、佣金或印度境外的其他收入。

所有數據必須使用印度國家銀行截至前一年最后一日(3月31日)的電子轉帳買賣率(TT買賣率)和收割收入日通行率來轉換成印度盧比。 或者可以使用委員會规定的平均率或其他任何率。 必須保持一致性,并記錄使用的汇率。

雙收

國內的稅金和稅金都由國內的稅金支付。 國內的稅金由國內的稅金支付,您可以要求按照雙重避税協定(DTAA)或所得税法第91款(單方减免)得到减免。 申請的TR表提供了海外稅金、印度的應交稅金和計算的减免。 國內稅金申报表或扣稅證(例如美國的16表)等證據必須保存為證據。

外国資產和收入

提交 ITR-2 或 ITR-3 時, 您必須完成以下排程 :

  • 附表FA(外国資產): 披露每份外国資產的細節,包括帳號、國家代碼、期初和期终余额(或銀行帳戶的峰值余额)以及從此資產中取得的收入。
  • 以自然為分類(如薪水、生意、資本收益),
  • 附表TR(稅務减免):
  • 附表115G(供某些評估人使用):[] 特定案件需要黑錢法。

外國銀行帳戶要求報告峰值余额( 金融年中最高的余额) , 以及該帳戶是否由被评估者經營。 對於股票等財產, 取得成本和截至3月31日的價值, 必須報告。

逐步指南 :

以下列例子來了解這個过程:印度居民Sharma先生(ROR)在美國持有储蓄帳戶、迪拜的出租地產和英國上市公司的股份。 他從英國股和美國帳戶中賺取股利。

  1. 收集美國帳戶的銀行帳戶(包括期初和期终余额、峰值余额)、地產租赁協議、英國股息帳單以及股票投資帳單。
  2. 轉告INR: 使用 SBI TT 的收購率,截至相关的資值评估年的3月31日,以及收購日的收購率。
  3. 填表 FA: 美國銀行帳戶:輸入帳號,國家代號(USA),期初余额(轉成INR),期間余额,峰值余额。在資產收入下,填入所得利息。對英國股票:資產類型的「股權」,國家代號(UK),股份數,取得成本,INR,3月31日價值。對於迪拜地產:財產地址,國家(UAE),购置成本,現期市價,租金收入(如果有).
  4. 填表 FSI :[ 報告外國收入的每一個来源:利息(美國銀行)、租金收入(迪拜)、股息(英國股份)。
  5. 提供外币、汇率和INR等值的稅金,然后計算由此收入所應付的外國稅金和印度稅金的下限。
  6. 提供必要的文件: 在 ITR 门户网站中,您可能要上傳一些佐证文件,例如外国銀行對話、財產登記細節、DTAA表格(如要求協定的表格10F)。
  7. 驗證和檔案 檢查所有項目的精確性, 特别是汇率的一致性。 E- 使用 Aadhar OTP、 網頁或數位簽章來核對回報 。

常见的錯誤和如何避免

  • 零余额的账户: 即使全年的外國账户余额是零,它也必须在期初和期终余额為零的附表FA中上报。
  • 不報告合資帳號: 如果你是外国銀行帳戶或资产的合資持有人,你必須透露你在附表FA的权益,即使其他持有人是居民。
  • 不正確的國家代碼 : 使用資產所在國家或所得的國標的雙字母ISO國家代碼。 例如, 美國、 英國、 阿聯酋等 。
  • 混合個人和企業帳戶: 分立企業帳戶應分別上报,這些帳戶的收入应在附表FSI的企業收入下列出.
  • 忘了報送信托或利益:[ 如果你是外国信托或地產的受益人,你必須透露利息和收到的任何分配。
  • 使用错误的汇率: 總是使用资产负债表日期的 SBI TT 買入率。使用沒有适当理由的平均率可能會造成不符。
  • 假設要申請雙重稅務减免: 如果你在国外交稅, 請確保您在表TR中申請减免。 否則您可能會為同樣的所得付兩次稅。

不可披露的处罚

卻不報到外國資產或收入,

  • 依據「所得税法」, [ 若未報復外國收入且逃稅, 依第270A條, 罚單可高达漏稅的50%。 未在到期日提交報酬, 依第234F條( 個人/ 休薪基金最高5 000美元, 他人最高) ) 。
  • 2015年黑錢法[不披露外國資產(包括銀行帳戶、不动产和財產)可处以相当于未披露資產价值100%的處刑。如果故意隱匿,可处以300%的應稅。也可以提起公诉,可处以10年以下的监禁。
  • 根据所得税規定:故意隱瞞收入或資產,可引起重新评估程序及更严格的审查。

常被問到的問題

1. 如果我不賺到利息,我需要向外國銀行匯報嗎?

是的,即使該帳戶沒有收入,你仍必须在表FA中以零收入的"資產收入"下上市,要求披露資產本身,而不只是收入。

2. 如果我有外国資產,但非普通居民呢?

英國的國民收入是印度的財產收入, 而不是由國民收入所控制。 美國的國民收入是無關緊要的。 國民收入是無關緊要的,

3. 我如何報告外國加密貨幣?

外交所或錢包中持有的加密货币和其他虛擬數位資產必須在附表FA的“數位資產 ” 下披露。 3月31日的取得成本和價值应在INR中報告。 交易或取購收入必須在附表FSI下申报。

4. 如果我有外國資產,我能提出ITR-1嗎?

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5. 如果我在報告上犯錯會怎樣?

您可以在规定的時間( 通常在评估年的12月31日或评估完成前) 內提交修改后的回報 。 如果在後期發現錯誤, 您可以自愿披露錯誤, 并加收任何附加稅。 然而, 故意隱瞞可能會受到上述的懲罰 。

新增資源與外部連結

結 论

准确和及时地披露外国資產和收入并不只是一项法律义务,而這也是印度居民的金融透明度和税收合规性的重要组成部分。 随着全球數據分享机制(如共同報紙標準 ) 的 增強,印度稅務局比以往更有能力查清未報的外国控股。 通过了解報紙要求,勤勉完成表FA、FSI和TR,以及避免常见錯誤,你可以有信心地提交報酬,避免嚴刑。 如果外国控股很複雜,就必須向合格的稅務專家咨询,并跟印度稅法的最新修正案一起更新。