稅務是什麼?

税收是政府從個人、企業和其他实体收取收入以资助公共支出的机制。 这些资金被分配到教育、保健、基礎、國防和社会福利等基本服务。 稅務是义务性的,而不是自愿捐款,是法律所强制的。 税收權是主权的核心功能,使政府能提供那些單靠市場不能有效供應的貨品和服务。

理解稅法對學生、老師和公民至关重要,因为它直接影響了可支配收入、經濟行為和公共服务质量。 精心設計的稅法平衡了收入的产生和經濟的增長及公平。 相反,设计不良的稅法可能扭曲决策,阻礙投資,加剧不平等。 文章探讨了政府的不同層次 — — 联邦、州和地方 — — 通过各种稅法集资,以及這項知識對知情公民的重要性。

税收的歷史背景

古埃及人征收谷物稅、羅馬人征收財產和繼承稅、中世纪君主通过征收土地和貿易稅來資助戰爭。現代稅制隨民族國家的崛起而大為發展。在美國,1913年第16修正案永久批准联邦所得税。在此之前,关税和消费税是主要的聯邦收入来源。理解這段歷史有助于解釋今天存在某些稅的原因,以及這些稅是怎麼由經濟危機、戰爭和社会需求所形成的。例如,在大萧條時引入了工資稅,以資助社保,而二戰時的累進收入稅率則增加,以資助軍事支出。

稅類型

稅金可以按其基礎(被稅)和政府關門來分類。

  • 收入稅 收入稅 — — 工资、薪水、利息、股息和其他收入的稅。 所得税可以對個人(個人所得税)和企業(公司所得税)征收。 所得税一般是累進的,指随着收入增加而增加的税率。
  • 工資稅通常會有所回落,因为它只适用一定的工資上限,而不适用于投資收入。 工資稅通常會有一定的回落。
  • 出售稅 —— 一种适用于出售货物和服务的消费稅。 通常它會因低收入者在應稅品上花掉更大份额的收入而倒退。 出售稅率因州和地區而大不相同。 出售稅率的低廉率是高低的。
  • 財產稅(FLT:0) – 地產或個人財產價值稅。 它是地方政府的主要收入来源,也是以估定的財產價值为基础的。 財產稅基金是學校、消防隊、道路和其他地方服務。 財產稅稅的價值是國內所有財產的價值。
  • 稅務常被用来阻止有害產品的消耗, 也為相關的政府計畫(例如由燃油稅提供的高速公路信托基金)提供资金。
  • 股本收益稅 – 股本、债券或不动产等资产出售所得的利得稅。 资本收益可能依持有期(短期對长期)的不同税率而不同。
  • 美國的國稅局(Entertainment and Inheritance Extraction)是美國的一個州,其產業是美國的產業。 德國的國稅局(Entertainment and Inherition Tax)是美國的一個州,其產業是美國的產業。 德國的國稅局(Entertainment ) 。 美國的國稅局(Entertainment and Inheritiontaination Tax)是美國的一個州,它只對美國的國稅局(Entertainment)和德國的產業稅(Entertaination ) 。 美國的國稅局(Entertainment ) 。
  • 关税是用于保護國內產業和增加收入的,尽管今天的聯邦收入比19世紀要少。
  • 美國的財產稅是美國的產品稅,但也有少數歐洲國家使用。 它們因估值困難和潜在的資本外逃而引起爭議。 美國的財產稅是美國的產品稅,而美國的財產稅是美國的產品稅。

聯邦稅務

聯邦政府主要依靠所得税(個人和公司)和工資稅。 在2023年财政年度,个人所得税约占聯邦收入的50%,薪金税约占36%,公司所得税约占9%。 其余的則来自消费税、地產稅、关税和其他來源。

個人所得税

聯邦個人所得税是累進的,截至2024年,共有7個税率級,介於10%至37%之間。 該制度使用邊际税率,也就是只按此税率征收各階段的收入。 扣稅、抵免和免征都降低了应纳税所得。 标准的扣稅和分類扣除(如抵押利息和慈善捐款)使纳税人可以降低纳税义务。 所得税抵免(EITC)和儿童稅抵免(Child Tax Credit)是支持中低收入家庭的重要可退稅抵免。

聯邦所得税的征收方式是扣發自雇者的工資和估計稅款。纳税人在4月15日前提交年度報數(1040表格 ) 。 國內稅務局(IRS)管理并實施聯邦稅法。 了解所得税的中間和抵免值是個人金融計劃的关键。 例如,向退休帳戶提供401(k)或IRA等战略捐款可以降低目前的应纳税收入,同时建立未來的储蓄。

薪金稅

工薪收入(2024年为168 600美元),工薪收入(2024年为168 600美元),工薪收入(1940年为16.00美元),工薪收入(19.00美元),工薪收入(2024年为16.00美元),工薪收入(2024年),工薪收入(16.00美元),工薪收入(14.00美元),工薪收入(20.00美元以上),工薪收入(20.00美元以上),自雇人员支付工和工薪收入(15.3%),但可在其所得税返还中扣除此数额的一半。

工資稅是累退的,因為它只應付到社保上限的所得收入,而投資收入是免費的。 然而,它直接和未來的福利有關:社保退休、残疾和生還者福利以及醫療保險。 这些方案的长期偿付能力是政策上的一大关切问题,因为信托基金在未来几十年中面临枯竭,收入或福利沒有改變。

公司所得税

公司要為自己的利润缴纳聯邦所得税。 2017年的"稅收和工作法案"將公司最高税率從35%降低到平價的21 % 。 公司稅有爭議:有些人認為是重要的收入来源,而另一些人则認為他們阻止投資,并最终由工人和消费者承担。 很多公司使用合法的扣除、信用和海外利润轉換來降低其有效的税率。 美國也向國內公司的外商稅收,但有防止双重稅收的规定。

州級稅務

州稅制度相差很大,有些州主要依靠所得税,其他州則依靠銷售稅,少数州(如阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、德克薩斯、華盛頓和懷俄明)沒有個人所得税。 州稅也收納公司所得税、消费税和财产稅(尽管地產稅在地方上更为重要 ) 。 州稅收入基金包括教育、交通、保健(醫療 ) 、 公共安全和其他州政府管理的方案。

州所得税

大部分州都规定了個人所得税。 税率可以平整(比如科羅拉多州4.4%)或加多括号的累進(比如加州高达13.3%)。 有些州,比如新罕布什爾州,只收利息和股息。 州所得税通常以聯邦的應稅收入定義为基础,但扣除和抵免不同。 很多州允许聯邦分類扣除,而其他州則提供自己的标准扣除。 州也征收公司收入,尽管税率一般低于聯邦的税率。

國家的所得税收入對經濟周期很敏感,在經濟繁荣期會上升,衰退期會下降。 國家必須平衡預算,因為不能无限期地承受赤字。 這種限制可以导致支出的削减或在衰退期增加稅金。

銷售與使用稅

銷售稅是大部分州的主要收入来源。 截至2024年,有5个州沒有州級的銷售稅:阿拉斯加、特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。 在州內,税率介于2.9%(科羅拉多)至7.25%(加州 ) 。 地方政府常常會加征自己的銷售稅,使得一些城市的合并税率更高。 銷售稅适用于大部分有形商品,但服務也常常免征。 家庭消费食品和處方藥通常可以免征,以减少低收入家庭的累進影響。

電子商業的兴起使銷售稅收工作變得複雜。 在2018年最高法院對南達科他州诉Wayfair案的裁決後, 州內的賣家即使沒有在州內實現, 也可以要求州外的賣家收銷稅并匯交銷售稅。 這大大增加了州內的稅收, 也平平平了本地零售商的競爭場。

其他州稅

美國的石油(用于高速公路資金 ) 、 酒、煙草和大麻(在合法的地方 ) 征收消费税。 有些州有地產或繼承稅,但联邦豁免的税率高得不能讓地產支付聯邦稅。 少数州(馬里蘭、新澤西等)對私人財產(如汽車或商業設備)征收稅。 此外,州會對營業征收毛收入稅或特许稅。

地方稅務

地方政府、州、市、市、校區和特別區的基金服務主要靠地產稅、地方銷售稅和使用費。 所得税在地產上不太常见,但在某些城市(如紐約市、費城和俄亥俄州的一些市)存在。 地方稅往往比聯邦或州稅更累加,因为地產稅和銷售稅消耗了低收入家庭收入的更大份额。

物產稅

物業稅是地方政府财政的支柱。它是根据地產(土地和建筑物)的估定值來估定的。 估定比率、免稅率和稅率因辖区而异。物業稅收入基金K-12教育(很多州地方學校預算的約一半)、警察和消防、道路维修、公園、圖書館和其他市政服務。物產稅一般可以從聯邦所得税報數中扣除,但2017年的稅務改革將扣除上限為1万美元。

物業稅的計算涉及磨坊税率(每1000美元估定值的稅), 並且可以包括像人行道或下水道等特定改善措施的特殊評估。 房主可能符合豁免條件, 如房屋免征(降低原始住宅的應稅價值)或老年公民冻结。 上诉程序允許物業主质疑他們認為不准确的评估。

本地銷售稅

許多地方政府在州銷售稅之外加征銷售稅。 在芝加哥、新奧爾良和西雅圖等高稅市,合併的銷售稅率可以超過10%。 本地的銷售稅收入一般都投向普通基金或交通、公共安全或經濟發展等指定用途。 一些市政府也對旅館住宿(使用稅 ) 、 租車或餐廳餐食等征收特定的地方消费稅。

其他本地收入来源

地方政府收取水、下水道、垃圾收集、建築許可和商業執照等服務的費用。 雖然這些通常叫做費用而不是稅費,但這仍构成一個社区的生活成本。 一些地方政府征收燃油稅、電費或電訊稅。 在少數州,地方所得税(通常稱工資稅)從在城市界限內工作的員工的薪水中扣除,而不管他們住在哪里。 這些稅通常都是平的,而且免税也很有限。

稅務與經濟行為

高邊际收入稅率可以阻止更多工作、储蓄或投資, 也就是拉弗曲線效应。 然而,實驗證據顯示,對稅的行為反應取决于很多因素,包括扣除的可得性、稅金的种类以及經濟環境。 銷售稅可以把消费從稅收商品轉至免稅商品,也可以轉至免稅商品或線上購物(在收稅要求改變之前 ) 。 物產稅可以影響房屋選擇和商业位置的決定。

税收刺激措施,如研发信贷、可再生能源或低收入住房等,都旨在鼓励特定活动。 虽然这些活动可以有效,但也使税法复杂化,减少收入。 税收支出 — — 税收扣除、信贷和豁免的回报损失 — — 仅在联邦一级每年就高达数千亿美元。 理解這些取舍是估量稅政策提案的关键。

稅務周期與檔案

大部分人每年都有稅期。雇主扣稅和工資,按員工的W-4表计算。自雇者必須按季度估計稅金。稅年到12月31日截止,而退稅(包括延期)的到期日是次年4月15日。稅人可以使用稅務預算軟體或雇雇專家電子來填表。國稅局在幾周內办理退稅手续。欠稅或會造成罰金和利息。

稅務規劃需要有策略地計時收入和扣除以減低責任。 例如, 將收入延遲到低收入年或加速扣除到高收入年可以減低整体稅務。 捐資於税收優惠的帳戶如401(k)s、IRAs、健康储蓄帳戶(HSAs)可以提供即時稅務福利和长期储蓄。 學生和教師們應該了解稅務申报的基本原理,尤其是如果他們有兼职工作、實習或獨立承包商的工作。

稅法政策辯論

稅務政策是政治爭議的常見議題,

  • 是否應用於分配財產, 還是應用於简化規定及鼓勵增長?
  • 減稅是靠經濟活動增長來支付自己, 還是要增長赤字, 需要減費?
  • 支持者認為這能減少不平等; 反對者提出價值和資本外逃的問題。
  • 關閉的扣值和信用(擴大基數)可以讓利率降低,但可以提高相同的收入。 然而,每個漏洞都有一個支持者爭取保留它。 一個資源是: 一個資源,而這個資源是: 資源的源是: 資源的源, 資源的源, 資源的源, 資源的源, 資源的源, 資源的源, 以及資源的源。
  • 歐洲國家組織全球最低稅收協議是近期為解決此事而作的努力。
  • 碳稅或上限交易制度旨在减少温室气体排放。 這些稅可以提高收入,而同时治療氣候變遷。 碳稅可以降低碳稅,而碳稅可以降低碳稅。

結 论

税收是治理的一個复杂但必不可少的方面。 聯邦、州和地方政府都使用不同的稅務工具來為公民所依赖的服務提供资金。 了解這些稅務是如何工作的 — — 其税率、基礎、經濟效果和政策取舍 — 使個人有能力做出知情的财务决策,并有意义地参与民主的討論。 掌握税收基本面的學生和老師更有能力評估政治提案、规划其个人财务,并理解政府在社會中的作用。 更深入地看來, 托克斯政策中心[提供了详细的分析和數據,而 IRS 了解稅務[ 方案提供了教育資源。 哥倫斯大预算局(Cogentals) 定期出版關於聯邦收入和稅務支出的報告。 最后,Tax基金[F:7]是州和聯邦稅務比對付的資資源。我們研究了稅的,就能更清晰地了解社會的财政基礎和決定我們共同未來