稅務常常被視為一個負擔,但這卻是現代文明的金融支柱。 從我們開往教育孩子的路程,稅務收入直接资助了公務服務,使公務生活得以存在和公平。從公民角度理解稅務對這些服務的影響并不只是學術,而這只是知情公民的根基。 這次擴展的探索考察了稅務政策與公益物之間的复杂關係、這項關係的歷史演化以及現代經濟在維持公平有效的稅務系統方面面临的挑战。

理解稅:超越責任

税收是政府組織為資助各种公共支出而向纳税人(个人或法人)征收的强制性金融稅或某種其他類的稅。 但税收遠不止於簡單交易。 税收代表了社會契约:公民捐出部分收入或財富來換取任何个人都無法有效提供的集体利益。 税收是政府機構的財產。

美國國內稅務局(IRS)(FLT:1])2023年财政年度的毛收入超過4.9萬亿美元,

稅款的种类及其不同的目的

不同類型的稅務不單純,

  • 收入稅:[ 個人和公司收入稅。這通常都是累進的,意思是收入率随收入增加而增加,其目的是减少收入不平等,并为教育和社保等基础广泛的服務提供资金。
  • 出售稅: 出售商品和服務的消费稅。一般是累進的,因为低收入家庭收入的更大比例花在應稅商品上。 很多州免收食品和藥品等必需品,以减轻此影響。
  • 財產稅:[ 以財產所有制,主要是地產為主的稅。這是當地服務的主要資源, 如公學、警察、消防隊和圖書館。 因為財產價值反映了當地經濟狀況, 財產稅可以造成富裕與貧窮區的學校資金相差很大。
  • 對於汽油、酒精和煙草等特定商品, 都設計有定點稅。 通常稱為「辛稅」, 目的是在增加相关成本(例如汽油稅基金道路維修;煙草稅基金保健方案)的資金時, 阻止有害產品的消费。
  • 工資和雇主都交納了稅金,這些基金是為未來的受益人托管的。
  • 財產的轉移是一種由一代人轉而代代的稅法。 很少的產業因高额豁免而受此稅務的影響, 但這仍然是一個解決財產集中的工具。

支付能力原则

税收道德的核心概念是“付錢能力 ” , 也就是那些有更大財源的人應該為公共服務做出更大贡献。這項原理是累進性所得税制度的基础。 經濟學家亞當·斯密著名的概括了四大税收:公平、确定性、便利和经济。 公平要求稅量與纳税人承受負擔的能力成比例,确保制度不給那些最不有能力支付的人造成不适当的壓力。

美國聯邦稅務系統一般是進步的, 其中1%的家庭平均缴纳30%的所得税, 而20%的低等家庭則因收入稅抵免等可退稅的抵免而負擔。

税收在公共事业筹资中的作用

公共服務是集体投資的實際表现形式。 沒有稅收,政府就無法提供市場上沒能提供的基本商品,如清洁的空气、公共卫生基础设施和普及教育。 稅收和服务质量的關係是直接的:當稅收下降或管理不当時,公共服務就恶化,使最脆弱的公民受到不成比例的傷害。

教育:机遇基金

美國近90%的K-12公學資金來自州和地方, 主要是地產稅。 國家教育統計中心[ 報告說, 2020年, 公立學校每名学生花費約15,000美元, 各地的資金不一, 有些學生花費不到8,000美元, 而其他學生則超過30,000美元。 這種差距是依靠地方地產稅直接造成的, 造成不平等的循环:富裕的區區為優秀的學校提供资金,吸引了更多富人, 物產價值也进一步膨胀, 而貧窮的區則努力維持基本的教育設施。

學費不足會導致學院、經濟生产率下降、監禁和醫療依赖等长期社會成本升高。 學費充足的教育系統可以產生更精良的劳动力,减少貧窮,促进社會流动性。 反之,教育资金不足也会导致學院的低升、經濟生产率下降以及監禁和醫療依赖等更長期社會成本。

保健:生命和長寿

美國的醫療基金主要靠工資稅和一般收入來提供。 美國政府2023年在醫療上花了約1.8萬亿美元,约占聯邦支出的28%。 美國的醫療基金是單位付薪者或國家醫療服務模式,如加拿大和英國,幾乎完全通过一般稅務來提供醫療。

公共保健基础设施 — — 疾病监测、防疫、清洁用水标准和应急准备 — — 也得到了稅務支持。 COVID-19大流行凸显了這項資金的關鍵性:政府用稅務收入大量投入,疫苗的快速发展和分配才得以实现。 沒有稅務,社會將面临高得多的可预防疾病和早逝率,醫療成本將完全轉至個人身上,导致破產和不治之症。

基礎:商業和日常生活的動脈

公路、桥梁、機場、水系、公交和電网都由大量稅務資金提供。 美國聯邦汽油稅每加仑18.4美分(1993年以后沒有改變 ) , 供應為州際公路建設及維修供资的高速公路信托基金。 州和地方的天然气稅又增加了一层。 然而,随着車輛燃料效率提高和電力增加,這項收入流正在萎縮,造成基建資金危机。

美國土木工程學會(ASCE)給美國的基础设施分級為C, 并估計十年內將有2.6萬亿美元資源缺口。 以稅法投資基础设施,收益很高:每花在道路维修上一美元就省去了3美元,每花在公共交通上一美元就賺得了5美元的经济收益。 良好的基础设施也減少交通堵塞,降低排放,把人与工作和教育联系起来。

公共安全:秩序的冰石

警方、消防、緊急醫療及司法系統主要靠地方物產稅和州稅來資助。 這些服務是全天候的,目的是保護生命與財產。 據司法統計局的統計,州和地方政府在2020年共花了2,950億美元,用于警察、教改和法院。 沒有這些服務,犯罪就會不受控制,火災會蔓延而無果,而民間爭議會升级成私刑暴力。

反之,在沒有足夠的社會服務資金的情况下,警察的執政支出過大,如精神保健危機介入或成瘾治療,都可能導致大量监禁,而不會根據根本原因。 公民觀察,公共安全的稅務分配必須平衡执法与预防和康复。

税收的公民视角

根據公民觀點,稅不是懲罰或偷竊;是文明社會的代價。 托馬斯·霍布斯和約翰·羅爾斯的學者認為,在提供法律、秩序和公共商品的稳定政府下,个人同意被征税以换取生活利益。 这一社会契约要求公民支付公平的份额,而反过来要求政府就这些资金的使用方式提供透明度和问责制。

公民参与税收政策的益处

公民若能理解稅務如何資助公務,

  • 校方的公債、基建稅、稅率等。
  • 參與討論預算分配的公開聽證會。
  • 推動稅務改革,
  • 以補充資源不足的社群的公務。

公民可以推動政策,使稅務負擔符合社區需求。 例如,有些州的居民成功提倡增加煤氣稅以資助交通改善,或通過「百萬富翁稅」以資助公共教育。 公民退出後,稅務政策往往會符合资金充足的游说團的利益,而不是公益。

提高透明度和信任

如何使用税收的透明度是保持公众信任的关键。 明确交流稅金流向的政府 — — 在线儀表、年度报告和公布的預算 — — 建立與公民合作的感覺。 2021年皮尤研究中心的一项調查發現,只有大约一半的美國人相信聯邦政府會明智地花稅。 复杂的稅法和不透明的預算程序加剧了这种不信任。

人們更愿意支持增稅。 反之, 涉及被滥用稅金的丑聞(如某些州2023年發現數百萬的白白大流行救助基金)也損壞了信任和燃料的反稅情绪,

税收和公共服务的挑戰

即便在設計完善的系統中,也出現了削弱稅務資助服務效能的挑戰。 解決這些問題对于确保稅務公平服务於公共利益至关重要。

避税和避税

逃稅 — — 非法地不報酬收入或隱藏资产 — — 和避税 — — 都利用法律漏洞來減低責任 — — 都减少了公共服务的所得。 國稅局估计,光是美國,税收差距(欠稅和已付稅的差別)就每年就超过6,000亿美元。 海外帳戶、空殼公司和侵略性公司稅務計劃(例如,把利润轉往避税地)耗竭了支持學校、醫院和基础设施的资金。

中國遭受的苦難更是成比例的:根據 世行,多国公司的避稅每年使发展中国家付出了2,000亿美元,比他們得到的外援总额多。 透過國際合作(如经合组织的基礎侵蚀和利得转移倡议)來堵塞這些漏洞,对于确保全球化不至於使公共财政陷入瘫痪,是至关重要的。

税收和服务分配不平等

并非所有稅制都一樣公平。 後退的稅務,如銷售稅和平價稅,都使低收入家庭负担更重,而低收入家庭的消费支出占其收入的较大份额。 与此同时,富人往往通过資本增益、股息和避税所而享受到低效税率。 這種交換的不平等導致了服務不平等。 富裕的族群可以買得起更好的學校、更安全的街道和更清潔的公園,因为他们的地產價值较高,可以增加本地的税收。 財產價值较低、经济活动较少的貧民社区被低劣的服務所拖下水,使貧困的循环永存。

累進的稅制(其中的税率随收入而上升)可以幫助平平這場競爭,但只有收入在各司法管辖区公平分配。 國家均等公式和聯邦援助金(如低收入學校的第一篇)都試圖解決,但他們常常資源不足或政治爭議。

數位經濟和稅務基礎侵蚀

電商、遠距工作和數位服務的兴起, 給傳統的稅收帶來了新的挑戰。 售稅規定是為磚和摩爾商店制定的; 執行這些規定是最高法院2018年在[ 南達科他州诉Wayfair[ 案 中做出的裁决, 該判決讓各州可以向遠距賣家征税。 相类似地, 公差經濟的增長(Uber驅動機、自由營運平台)使收入更難追蹤, 导致報錯。

歐洲共同體2021年的協定中, 公司最低公司税率是15%, 旨在遏制這項競爭, 但實施仍不均匀。 如果稅基的耗减快于政府能適應的速度, 公共服务將面临长期资金不足。

案例研究:世界各地税收资助的服务

透過稅務來資助和提供公共服務,

斯堪的納维亚模式:高稅、高服務

如此一來,政府就把政府政策放在了首位。 瑞典、丹麥和挪威等國家的稅金與GDP比率位居世界最高(超过40% ) 。 作為回報,他們提供了免费大學教育、全民保健、慷慨的育儿假和強大的失業福利。 这些国家一直居全球幸福和人文發展指数之首。 批判者認為高稅會阻礙企業,但支持者指出,強大的社會安全網能降低失敗的个人成本,从而讓冒險和创新。

美國: 下聯邦稅收,

美國的稅率约为GDP的28 % , 低于歐洲共同體的平均水平,而且严重依赖雇主私人保險和分散的學校資金。 結果是不平等性高:富裕地区服務出色,貧困地区赤字严重。 美國的救援计划和通胀減少法案向基础设施和气候注入了聯邦基金,但长期的结构性赤字威脅了社保和醫療保險偿付能力。

新加坡:低率、高效交付

新加坡的所得税低(最高税率22 % ) , 但对其中央公积金的强制性捐款高,它包括醫療、住房和退休。 政府也依靠土地出售和主权財產基金收益。 这一模式实现了高品质的公共服务,对个人的稅務负担相对较低,但批评者認為它壓低了工資,集中了財產。

結論: 公民的稅學素养

稅對公共服務的影響不只是一個預算問題,它反映了社會的價值。 國家如何選擇向公民征税,分配这些资金,決定了學校的質量、人民的健康、街道的安全以及基础设施的強弱。 從公民的角度看,理解這一點不是可選的;它是民主中每個公民的責任。

知情的公民可以提倡公平、高效和足以满足集体需求的稅務政策。 他們可以要求領袖為浪费性支出负责,推动公共资金使用的透明度。 他們可以認清纳税不是犧牲,而是對共同未來的投资 — — 未來每個孩子都能得到良好的教育,每個家庭都能支付醫療费用,每個社区都可以依靠安全的公路和緊急服務。

民主的健全性不是以稅金的低廉来衡量的,而是以那些稅金如何為公益物服務的好處来衡量的。 公民觀點提醒我们,我們都是這個企業的利益相关者,而制定稅務政策的力量最终掌握在有興趣、有知識的公民手中。 民主的民主是民主的,但民主的民主是民主的。