理解稅金:政府基金

稅是任何現代政府的财政命脉。 稅是個人、企業和财产的必收稅,以產生國家運作所需的收入。 稅務常常是爭論的源頭,但稅務是提供公民日常所依赖的公共物品和服务所不可或缺的。 這篇文章探索了稅務在政府資金中的多元作用、各种稅務、其对社会的影響以及税收制度固有的挑戰。 學者和教育者了解這些因素,就能更好理解稅務政策如何塑造經濟機會、社會公平和公共服务的質量。

2023年,美國聯邦政府征收了大约4.4萬亿美元的稅收,各州和地方政府又增加了2.3萬亿美元( 收入統計];美国人口普查局[]。 這些巨款都分拨给了從國防到地方道路维修的一切,强调了税收在治理中的核心地位。 然而,税收制度的设计 — — 支付、支付、多少以及为应对經濟条件、政治优先事项和社会需求而不断演化。

稅金的主要類型

稅款有多种形式,每種形式都有不同的經濟效果和行政特色。 理解這些類別對了解政府如何集资以及这些资金如何影響不同人群至关重要。 人們在政府中扮演了重要角色,但政府卻不斷地在政府中扮演重要角色。

所得税

所得税是对个人和企業收入的征收。在美國,聯邦所得税采用累進税率结构,意思是高收入的中間部分以高税率征税。2024年,税率介于10%到37%(IRS 公示505 )之间。 州所得税相差很大,有些州根本不有所得税。 所得税是聯邦收入的最大單列,约占總收的50%。 州所得税是全州收入的一個單列。 州所得税的税率是全州收入的1倍。

銷售稅

出售稅是對售貨和服務的買賣征收的,一般是交易价值的一定百分比,由企業代表政府征收。在美國,出售稅主要在州和地两级征收,有些城市的税率在0%至10%以上。出售稅是递減性的,因为低收入家庭收入的较大比例花在了应稅商品上。网上销售使收割工作複雜,但2018年South Dakota v. Wayfair, Inc. 最高法院的裁判允许各州要求線上零售商收銷稅(Wayfair 裁決)。

物產稅

物產稅是按地產、有時是個人財產估計的。 它是地方政府、學校、警察、消防部门和市政基础设施的主要收入来源。 物產稅一般都是按物產估計值而自價的。 物產稅雖然穩定且可預測,但物產稅卻會使房主的固定收入负担沉重,导致诸如房屋免征和物產稅冻结等政策。

公司稅

公司所得税是针对公司的利润征收的。 2017年的《削减稅務和就业法》將联邦公司税率降至21%,比之前的35%最高税率低。 公司稅比个人所得税的比重要小 — — 近些年只有7% — — 部分原因是扣除、抵免和国际利润转移。 爭論仍在於最佳公司税率,以平衡竞争力和收入需求。

基建增益稅

资本收益稅适用于股票、债券、不动产和可收收益等资产的出售。 短期收益(持有不到一年的资产)被作为普通收入征税,而长期收益则受益于低利率(0%、15%或20% ) 。 长期收益的优惠待遇旨在鼓励投資和經濟增長,但也可能助长财富不平等,因为资本收入集中在高收入家庭。

薪金稅

工薪稅基金是社会保障和醫療保險基金。 工薪和雇主都各交6.2%的工薪(2024年最高168,600美元)和1.45%的工薪(Medicare),高收入者另外加收0.9 % 的補稅。 尽管經濟學家通常認為這部分工薪和雇主部分由工人以低工资的形式承担。 工薪稅是递减的,因为它们只适用于工资,而不是投資收入,而且有社会保障缴款上限。

关税和其他

石油、酒精、煙草和航空票等商品的稅務是特有稅務。 它們常被用于增加收入、阻止有害产品的消费或向使用者收取相關基建成本(例如汽油稅基金高速公路 ) 。 进口货物的稅務是少數但在政治上很重要的收入来源,通常只占聯邦收入的2%以下。

税收在政府供资中的作用

稅務收入分佈在許多公共服務中。 沒有這項資金, 政府將無法維持支持經濟生产力、公共健康和社會穩定的基本方案。 以下各節详细描述稅務美元如何支持關鍵部門。

教育筹资

美國的公共教育主要靠州和地方稅,尤其是地產稅來提供。 2022年,公立大专院校的公共教育總开支達7 950億美元,其中公立大专院校的公費增加3000億美元(NCES Fast Facts[ )。 稅金包括教學員薪水、教室材料、建築設維修、交通和科技。 地方地產稅基的不平等造成校務的不均等,引起政策爭議,促使低收入區的州平價公式和联邦第1條。

高等教育

美國的稅務抵免和终身學習抵免等聯邦稅務抵免抵免了中等收入家庭的一些支出。 美國的稅務抵免和學習抵免等聯邦稅務抵免了部分中產家庭的費用。

保健

健康保健是政府支出中最大的一類。 聯邦稅務基金為老年和某些殘障人士提供醫療保障(Medicare), Medicare(低收入个人和家庭)以及儿童健康保險方案。 2023年,聯邦醫療支出超過1.6萬亿美元,约占聯邦預算(CBO預算前景[ ) 的27%。 州和地方稅務也支持公立醫院、社区保健中心和精神保健服务。 《可负担的醫療法》通过补贴的保險市場和由稅和懲罰相结合的醫療援助在参合邦的擴大了覆盖面。

基础设施开发

聯邦公路信托基金由汽油和柴油稅資助, 向各州的交通計畫分配資金。 然而,自1993年以来,燃料稅沒有增加, 导致許多州通过增加州內氣稅、通行费和债券措施解决短缺。 2021年的基建投資與工作法案在五年中拨款1.2萬亿美元,部分由改用COVID-19的救援基金和增加的公司稅法提供。

公共安全

美國聯邦政府以資助的方式提供追加資金, 支持國土安全、邊界保護、聯邦聯邦法警等聯邦聯邦法警。 2022年,州與地方在公共安全方面的支出超過2800億美元( 城市研究所[ ) 。 充足的資金對预防犯罪、災難應應應及社區信任至关重要。

社会安全网方案

税收收入為支持弱势人群的方案提供了資助,其中包括SNAP(食品印花 ) 、 住房援助、失業保險和對貧困家庭的臨時援助。 这些方案在經濟下滑期提供了一個至关重要的安全網。 社保和醫療保險主要靠工資稅來提供,是最大的社會保險方案,向老年人提供退休收入和醫療。

和自然资源

稅金基金包括環境規劃、國家公園、污染清理、氣候研究、可再生能源等。 環保局由聯邦拨款(2023年为95億美元)出资,實施清潔空气和水法。 有些稅金也是為了環境目的,例如碳稅(在許多其他國家采用)和耗氧化學稅。

稅收对社会的影響

税收除了创收之外,也深深地影響著經濟行為、社會公平和政治稳定。 精心設計的稅務制度可以促进公平與增长;設計不善的税收制度可以加剧不平等,阻遏生产活動。

减少收入不平等

累進式所得税和定向轉換方案可以減少税后收入的不平等。 根据國會預算局,在稅前和轉換前,前1%的家庭在2019年的稅前收入中收入約18%;在聯邦稅前和轉換後,其份额下降到了约13%。 与此同时,最底层的20%的家庭在稅后收入中的份额從5%左右上升到了大约9%(]CBO 收入分配 。 所得所得税抵免(EITC)等稅後抵免在使工作家庭脫贫方面尤其有效。 然而,不平等的总体影响取决于每項稅的進步率和所资助的公共服务的範圍。

刺激经济增长

税收政策可以刺激投資、创新和勞動參與。 降低公司税率可以刺激企業投資和创造就业,而研发的稅務抵免可以刺激创新。 但是,增加赤字的稅務减免可以將私人投資挤出,如果它导致利率提高的話。 稅務基金估計2017年稅務改革會增加GDP的長期約0.7%( 塔克斯基金TCJA分析 ) , 其效果在不同的行业中不一樣。 另一方面,高邊緣税率可能阻礙工作和企業,尤其是如果稅務制度复杂且结构不合理。

行為反應和稅務发生率

高煙草稅可以降低吸烟率; 堵塞稅可以降低交通量; 地產稅可以影響家庭企業的结构。 了解稅務率(誰真正承担經濟負擔)是关键。 比如,公司所得税部分通过低薪轉至工人,通过高价转至消费者,或通过降低收益转至股东。 类似地產稅也可以降低住房投資或增加租金。 决策者在设计税收制度时必须考虑这些二級效应。

公共物品和解决外部因素

税收可以提供公共物品 — — 比如國防、清洁空气和基础研究 — — 市场提供不足。 税收也可以通过提高有害活動成本的皮古維恩稅來纠正负面外在因素,比如污染或碳排放。 美國沒有聯邦碳稅,但很多州和國家都有碳稅(比如加拿大有國內碳價 ) 。 此类稅可以產生收入,同时鼓励環境友好行為。

税收的挑戰

税收制度雖然有必要,但仍面临长期的挑战,這會破壞其效能和公平性。 解決這些問題对于保持公眾信任和确保未來需求有充足的收入至关重要。

避税和避税

逃稅-非法藏匿收入或高估扣除每年使政府成本达到数十亿美元。國稅局估计,每年的净稅差(欠稅和已付稅的差別)约为6,880亿美元()。 逃稅在金融安排和海外帳戶繁多的高收入人中更为普遍。政府通过加强报告要求、資料匹配、稽核和共同報關标准等國際協議,打击逃稅。避稅-通过递延收入或利用信贷等策略,依法降低稅務的責任,也减少了收入。逃稅和避税的分別有时會模糊,引起爭議(例如,巴拿馬文件)。

稅法的複雜性

美國的稅法有上千頁,而光是國稅法就有400萬字以上。 复杂性會造成遵守負擔 — — 个人和企業每年花上数十億小時和美元來準備稅利。 也使制度更容易被玩弄,更難實施。 简化提案包括取消大部分扣稅、平息税率、使用填充信息(如很多经合组织國家 ) 的稅金表。 簡單的系統可以增加自愿遵守和降低行政成本。

公眾對公平的看法

美國人常提到富人和公司不付其“公平份额”的担忧。 民意表達了對富人高稅的大多支持(Pew 研究中心[ ) 。 水平股本-同等地对待相似的纳税人也非常重要;收入相同的兩人應交相似的稅金,但按揭利息、慈善捐赠和醫療保險的扣除可以造成差异。 决策者必須平衡效率、公平性和簡便性,以保持公众信任。

國際稅收競爭會

全球化加大了對稅基的競爭。 跨国公司可以把利得轉移到低稅的法域,侵蚀了高稅國家的稅基。 歐洲经合组织的"基建侵蚀和利得转移(BEPS)"計畫旨在通过协调規矩,包括140个国家商定的15%的全球最低公司税率()來解決這點。 然而,實施的挑戰依然存在,一些国家(如美國及其全球无形低稅收入制度)采取了单边措施。 國際合作对于防止各国陷入不能為公共服务供资的低稅率競爭,至关重要。

人口和经济壓力

開發國家的老化人口正在困難社會安全及醫療等稅金資助的計畫。 随着退休者与工人的比例的上升,要么必须增加税收,要么必须减少福利,要么两者兼而有之。 經濟轉移 — — 如潮汐經濟、數位服務和遠端工作等的崛起 — — 也挑战了傳統的收稅模式。 很多司法管辖区都在努力向Uber或自由工等平台的稅收,而線上銷量的增長也使銷售稅管理變得複雜。

結 论

Taxes are far more than a burden; they are the mechanism by which societies pool resources to provide education, healthcare, infrastructure, and security. The design of tax systems—the mix of income, consumption, and property taxes, the progressivity of rates, and the rules governing deductions and credits—profoundly affects economic growth, income distribution, and the quality of public services. While challenges like evasion, complexity, and international competition persist, ongoing policy reforms and technological advances offer opportunities to improve tax administration and fairness. For citizens and educators alike, a nuanced understanding of taxation is essential for participating in democratic debates about the size and role of government. By examining the impact of taxes through multiple lenses, we can better appreciate their central role in shaping the society we live in.