Inleiding: Waarom koninklike belastingsake vir verkondigers en Mediahuise

Koninklike inkomste is egter nie altyd ' n groot inkomstebron vir skrywers, die uitgewers van huise, musieketikette, rolprentvervaardigers en digitale inhoudsontwerpers in Indië nie. ' n Mens kan egter nie altyd maklik die belastingbehandeling van sulke inkomste aanvaar nie. ' n Missinstelling van die reëls, die nommer van belastingverdrag, verblyfstatus en dubbele belastingverdrag en die voorkoming van ooreenkoms (DTAAs) daartoe lei dat jy mislukkings nakom, uitgawes belemmer en duur straf. ' n omvattende gids voorsien aan hoe die Indiese Wet op belasting, 1961 - inkomste met die media se in verband hou, is om die bestuurs van die bestuursooreenkomste en die aantal buitelandse dienste te verkry.

Wat is koninklikes onder Indiese belastingwet?

Afdeling 9 XXIII1).) van die Inkoms - belastingwet definieer ${royaltyę in groot mate om bedagsaamheid in te sluit vir:

  • Die oordrag van alle of enige regte (insluitende die toestaan van ' n lisensie) ten opsigte van ' n kopiereg, literêre, kuns - of wetenskaplike werk, waaronder bioskopiese rolprente en opnames op enige medium.
  • Die gebruik van enige patente, uitvinding, model, ontwerp, geheime formule of proses.
  • Die gebruik van enige handelsmerk, diensmerk of handelsmerk.
  • Die gebruik van enige industriële, kommersiële of wetenskaplike toerusting.
  • Om enige inligting oor industriële, kommersiële of wetenskaplike ervaring (weet-hoe) oor te dra.

Vir die uitgewers - en mediamaatskappye is die mees relevante kategorie die eerste: oorweging vir kopiereg in literêre, kuns - of wetenskaplike werke. Dit dek boek koninklikes, musiek wat luiseningsgeld, filmverspreidingregte en betalings vir die gebruik van artikels, foto's of sagteware. ' n Belangrike beskrywing beperk nie die betaling aan kopiereg [[TTTH:0] sese [TBTB:1] nie] nie, maar ook die [FTRTB] tareb] tare [THTHOB] van die gebruiking van ' n somgelde [T] regte as ' n som wat ' n som kos.

Die Indiese definisie van koninklikes is verder uitgebrei deur die Finansit 2012 om betalings te sluit vir die gebruik van sagteware en wolkgebaseerde dienste, wat betekenisvolle implikasies het vir mediamaatskappye wat op SaaS platforms of digitale verspreiding staatmaak. Die Sentrale Raad van Direkte Belasting (CBDT) het verskeie rondee uitgereik wat RISroyaltynty gerigde sagtewarelisensies insluit, selfs as geen fisiese kopie afgelewer word nie. Sien [THTHOFT] vic CTBTTHTHOBTWONT: vir gesaghebbende interpretasieE.

Hoofstad wen: 'n Kritieke onderskeid

Een van die mees oorgeborgde nommers in die uitgewers en media is of ' n transaksie koninklike inkomste of ' n kapitaalwins tot gevolg het. As ' n skrywer al die toekomstige regte in ' n manuskrip aan ' n verkondiger toeken vir ' n opvoorfrumet som (met geen volgehoue koninklike waarde nie), kan die Income - belastingafdeling daardie knop as ' n koninklike waarde eerder as ' n kapitaalversterking behandel, veral as die skrywer gereeld op skrif besig is. Die toets hang af of die oordrag ' n diament van kopiereg Sara as ' n kapitaal - of ' n diafer van die natuurhof in ag slaan, maar dit word [K]. WELf].

Die belasting van koninklikes vir inwoners

Vir inwonende individue en entiteite is koninklike inkomste oor die algemeen belasbaar as enication Income from Other Sources Sources Sources Sources Sources Sources onder Deel 56, tensy die ontvanger in die besigheid is om intellektuele eiendom te skep of te lisensiÃ"ring. In daardie geval kan dit as ScriptProfitte en die verkryging van sake of belasting wat onder dele 28 betaal word, behandel word omdat sakebedrywighede voorsiening maak vir groter aftrekkings (bv., koste van die skepping, bemarkings) en verliese van ander sakebedrywighede kan verminder.

Belangsame skrywers, komponiste en kunstenaars kan baat vind by ' n gedeeltelike vrystelling onder Seksie 80QB, wat ' n aftrekking van tot Jesaja3 lakh per jaar vir inkomste van die Sergiusale of uitbuiting van literêre, kuns - of wetenskaplike werke moontlik maak. ' n Werk word egter aan toestande onderhewig: die werk moet geregistreer word met die Reregistreerde van Copyrights, en die inkomste moet nie van ' n beroep wees wat die belastingbetaler as ' n besigheid (i. die aftrekking is eerder die teiken van die Kons van die Kons - ¢ - Australiese uitgewers nie.).

Vir maatskappysverkondigers en mediamaatskappye word koninklike inkomste belas teen die toepaslike korporatiewe inkomstebelastingkoers (wat tans 25% is vir die meeste huishoudelike maatskappye onder Seks 115BA, of 30% as die maatskappy verkies om die toegewingsreg te betaal). ' n Koninklike koste wat aan derde partye (bv. lisensiee vir beelde, lettertipes of aandele) betaal word, is onaantasbaar as sakeuitgawes, mits TDS korrek vrygestel word.

Verheffing van koninklikes kom vir nie-sidente

Nie-lede-skrywers, buitelandse musieketikette en buitelandse mediamaatskappye wat koninklikes uit Indiese bronne verdien, het te staan gekom voor 'n ander regering. Onder Seks 5}2) lees hulle met Deel 9}1), koninklike inkomste of ontstaan in Indië word beskou as 'n agrue of staan hulle in Indië op, ongeag waar die betaling gemaak is of waar die ontvanger woon. Dit beteken dat byna alle koninklikes wat deur 'n Indiese inwoner betaal word aan 'n nie-ledelid aan 'n Indiese in te betaal word, aan belasting onderwerp is.

Verhouding van belastingsyfers vir nie-Nate

Die verstek tempo vir TDS op koninklikes wat aan nie-lede betaal word, is 10% onder Seksie 194J (vir inwoners) of Afdeling 195 (vir nie-lede). As die betaalde 'n non-resident sonder 'n Permanente rekeningnommer (PAN) is, sal die tempo tot 20% onder Seks 206A. As die betaal is' n inwoner van 'n land met 'n DATA, kan die verdrag laer% dikwels onder tariese of as gevolg van die wetenskaplike werke (ACACACACA) wees. As die in die fondse.

Dit is noodsaaklik dat Indiese betaalers die toepaslike DTAA - artikel hersien en verligting eis deur middel van Prometium 10F en 'n belastingherdelingsertifikaat (TRC) van die nie-resent. Sonder behoorlike dokumentasie is die hoër huishoudelike tempo van toepassing en kan dit nie later weer teruggetap word nie.

Koninklikes vir sagteware en digitale Inhoud

Die behandeling van betalings vir sagteware en digitale inhoud (bv. stroomregte) is twiserig. Die CBDT het verduidelik dat betalings vir aflaai van sagteware of stroomende media [[FT:0] do nie[[[FTT:1] is koninklikes as die gebruik beperk is tot die eindgebruikerfisi's persoonlike genot en geen reg om te reproduseer of te verander word nie. Maar as 'n media 'n filmbiblioteek in 'n Indiese platform vir 'n tyds verhoging beperk is en die platform toegelaat word om persoonlike dienste te herproduseer, word om die substitualiteit te verkry in die Amasone-agentskap[Kn substituments.

Verhouding van belasting (TDS) Nakoming: ' n Praktiese gids

Versuim om TDS op koninklike betalings af te trek en te sit, kan daartoe lei dat die koste onder Seksie 40elia) skape minder besnoei word vir betalings aan nie - lede, of Deel 40etha). Dit beteken dat die betaalder nie die koninklike koste van sy belasbare inkomste kan aftrek nie, wat sy belastingaanspreeklikheid doeltreffend verhoog. Daarbenewens, word daar onder 20 Deel1 php1A) en straf onder stuk 271C toegepas.

  • [[FTT: 0] Aanbetaalde betaalers:[[FTT:1] TDS onder Seksie 194J by 10% (2% vir betalings aan 'n persoon wat slegs in die bedryf van die oproep sentrum). Die drumpel is Sergius 30000 per jaar per betaal. TDS moet gederif word by die tyd van krediet of betaling, wat ook al vroeër is.
  • [[FTT:0] Geen-sident betaalers:[[[FT:1] TDS onder Seks 195 na syfers gespesifiseer in die relevante DTAA of 10% onder die Wet. Daar is geen drempelstrux moet genagram word op die hele bedrag. Die betaaler moet verkry 'n belasting Deduksie Rekening nommer (TAN) en lêer' n kwartaallik TDS terug (vir 27 Q' n nie- onder nie- onderste). As die ooreenkoms, kan die% van die% 1.

Uitgewers en mediamaatskappye kom dikwels voor gehoorsaamheidsvoorskrifte te staan wanneer hulle buitelandse skrywers, fotograwe of musiekskrywers betaal. 'n Indiese boekuitgewer wat 'n vooruitgang betaal aan 'n Amerikaanse skrywer vir wêreldwye regte moet byvoorbeeld 15% TDS (onder die India-US DTAA) aftrek en die skrywer van vorm 16A voorsien. Die verkondiger moet ook verseker dat die skrywer 'n TRC, 'n PAN (of lêer vorm 10F), en 'n verklaring van nuttige eienaarskap voorsien. Nie-lede moet 'n PAN% (of betaal om die straf te vermy.

Spesiale oorwegings vir die uitgewers - en mediasektes

Vooruitgang en ' n Minimum waarborge

Baie skrywers ontvang 'n voorskote teen toekomstige koninklikes. Van 'n belasting perspektief is die vooruitgang as koninklikes in die jaar van ontvangs, selfs al dek die werklike verkope nooit die voorskote (bv. die boek flops). Die verkondiger kan die vooruitgang as 'n onkoste verminder, maar as die outeur versuim om 'n manuskrip te lewer, kan die herstel van die voorskot as 'n slegte skuld behandel word of inkomste beskou word, afhangende van hoe die ooreenkoms gestruktureer is. Die Opperste in die Hof [T] [K]: IT. v. v. v.v.v.v.v.)

Kruis-Borde Licensing of Film and Music Rights

Mediamaatskappye lui rolprente of liedjies aan buitelandse uitsaaiers of OT - platforms moet bewus wees van die weerhou van belastingplige in die bronland (i.e. die land waar die uitsaaier geleë is). ' n Mens moet in Indië se belastingryke belastingoplae betaal, terwyl Indiese wetens wat koninklikes ontvang, moet vasstel of die buitelandse land belasting oplê. ' n Mens kan in Indië se neusse lisensor ' n buitelandse belasting in Indië onder die 90 - of die belastinggeld wat op belasting gehef word, eis.

Royalty on Digital Publishing and E-books

Die vinnige groei van e-boeke, oudioboeke en aanlyn kursusse het die lyn tussen verkoop van goedere en koninklike betaling laat vervaag. Die Inkoms belastingafdeling behandel gewoonlik die verkoop van 'n e-boek aan' n verbruiker as 'n verkoop van goedere (nie koninklikes) omdat die verbruiker nie 'n lisensie ontvang om te reproduseer of te versprei nie. Maar wanneer 'n inhoud' n agger (bv. Amasonetipe Direkte uitgewer) 'n persentasie van verkope betaal, wat die koninklikes betaal, omdat die vader van die biblioteek 'n substitusies is. Die lturiteits (bv. Die emiese inteken van die SV) kan egter direk inteken van die SV en stituments as die SV) as die stitumentale toegang verkry word.

Dubbele belastingversorgingooreenkomste (TTAas) en koninklikes

Indië het DTA soos met meer as 90 lande. Die meeste van hierdie verdrae volg die OECD - Model - belastingkonvensie (maar met variasies). Die sleutelartikel vir koninklikes is gewoonlik Artikel 12, wat gewoonlik die belastingregte tussen die bronland (Indië) en die woongeboue van die ontvanger toewys. In die meeste verdrae, Indië behou die reg om koninklike belasting te betaal op 'n laer tempo (dikwels 10% of 15%) en die woongebou voorsien 'n buitelandse belasting. Sommige verdrae, soos die [Muritikus, sal die koninklike media wat die amptelike diamente in Indië uitgegee word, die diaments van die Suid-wets van die Suid-wets, wat die Suid-wet en die Suid-wet in die Suid-wets van die Suid-wets uitgereik is. Die Suid-wet, moet die Suid-wet wat die Suid-wet in die Suid-wet in die Suid-wet in die Suid-wet in die Suid-wet in die Suid-wet, die Suid-wet, die Suid-wet in die Suid-wet in Indië uitgegee word. Die SV, maar die Suid-wets uitgegee word. Die SV, maar wat die Suid-wet

Om te eis dat die verdrag bevoordeel word, moet die nie-onderstenaar voorsien:

  • ' n Belastingheriditeitsertifikaat (TRC) van sy vaderland.
  • For example: 10F (Self- deprisasie) bevestig nuttige eienaarskap.
  • 'n sertifikaat van geen-parentnerskap of ander relevante besonderhede indien die verdrag vereis.

Indiese uitgewers en mediamaatskappye wat betalings aan buitelandse entiteite maak, moet nie outomaties die verdragkoers aanvaar nie; hulle moet hierdie dokumente verkry voordat hulle die betaling en lêer ' n kwartlikse verklaring van TDS met korrekte verdragsyfers maak. ' n Gebrek daaraan kan daartoe lei dat die betaling as lik beskou word as Scriptunexde belegging Radius onder Deel 68, wat tot belasting van die hele bedrag kan lei.

Onlangse regterlike voorsorgmaatreëls en verenigende geskille

Die Indiese regbank is aktief in die opheldering van koninklike belasting vir die digitale eeu. In [[FTT:0] het die Opperhof die Sentiniseringsentrum van Eksellensie (P) Ltd. v. CIT[FT:1] (2021) die betalings van (i) in die Omvou sagteware (ii) af te sit, en (iii) sagteware (iii) waar geen kode oorgedra word nie, is ook nie koninklikes onder Indië en DKKKKK' n spesifieke media, is vir die volgende inligting wat in die volgende nommer van die AKK' n AKK's [TVK] van die VN] van die VN's [TVV - program [TVV - program vir die VN] besit] nie.).

Publisering en mediamaatskappye moet ook vir die regering bestuursmitte kyk wat die aandag vestig op πe-kommercee McSul20 het 'n 2% gelykmaking lef op nie-resident e-commerce-operateurs (soos Amasone, Google, Netflix) vir dienste wat aan Indiane inwoners verskaf word voorgestel. Hoewel die Levy nie 'n inkomste belasting is nie, kan dit die net 'n inkomste vir nie-ret-onderwinn verskaffer beïnvloed. Afsonder, het die regering die omvang van die mbodiamentêre diamentêre Australiese media uitgebrei (Porges) wat gerements (dien Suid-akteerde Australiese Australiese SV). As hulle die Australiese fondse (In staat is, maar dit kan dit 'n staatsbelowediseerde calments (F) in staat is om die Australiese polisie-aks (F) in staat is om die calments (dien staat is om die Australiese calmentale Australiese Australiese Australiese calments (dien internasionale calments (dien calments) te doen om

Beste gebruike vir Nakoming en belastingbeplanning

Om die ingewikkelde landskap van koninklike belasting te vind, moet uitgewers - en mediamaatskappye die volgende gebruike aanneem:

  • [[FTT: 0] Konsulasie-opstel korrek: [[FTT:1] bepaal of 'n betaling koninklikes, verkoop van goedere, of kapitaal gewin is. Deel belasting raad vroeg wanneer inkontrakte met skrywers, inhoudsmede of buitelandse lisensiehouers opgestel word.
  • [[FTT: 0] Sit behoorlike dokumentasie op: [[FTT:1] Wanneer jy nie-lede betaal, versamel TRC, Form 10F en PAN (of aansoek doen vir 'n PAN op hulle behoewe). Handhaaf verslae van DTAA artikels en ondersteun wetlike menings.
  • [[FTT: 0]] Implement robuleerde TDS prosesse: [[[TT:1] Outomate TDS Aftrekking en terugkeer aanhanger na vermy gemis tydsperke. Gebruik die Inkom taxal DepartmentNames online portal for real-time betaal en bevestig.
  • [[FTT: 0] Bemonitor veranderinge in die wet: [[[TOL:1] Die Finanswet sit dikwels Deel 9 en DTAA-inligtings voor. Teken in by bywerkings van die CBDT en betroubare belastinginligtingsbronne.
  • [[FTT: 0] Beroepaftrekkings: [[[FTT:1] Individuele skeppers moet beweer dat die Seksie 80QB - aftrekking waar toepaslik is. Korporate verkondigers moet alle koninklike betalings wat aan die TDS-toegesende toets voldoen, betaal.
  • [[FTT: 0] O beskou vooraf beslissings: [[FTT:1] Vir hoë-waarde of nuwe transaksies, aansoek doen op die Owerheid vir Devertiewe Rus (AAR) vir 'n bindende verduideliking op die belasting behandeling. Dit kan toekomstige geskille voorkom.

Laastens, soek professionele raad van 'n gehuurde rekenmeester of belasting prokureur wat in internasionale belasting spesialiseer, veral wanneer jy met veelvuldige DTA As, sagtewareluisenings, of digitale verspreidingsmodelle te doen kry. Die koste van nie-nagediende wants, insluitend ontwapende uitgawes, rente teen 1% per maand en straf van tot 100% van die belasting onder-bevinddeliksomde gerigdlikusfar oortref die belegging in behoorlike belasting Interfunksering. [[FTHT] se hulpbronne soos hierdie gids [FTLTRT]: [FNT]: [KLOB] kan nie] die konteks vervang nie.

Ten slotte: 'n Voorwaartse benadering

Die belasting van inkomste uit koninklikes in Indië se uitgewers - en media is 'n dinamiese veld wat deur die huisswet, internasionale verdrae en regterlike interpretasies gevorm word. Namate digitale verbruik toeneem en kruisorde inhoud toeneem, moet die inwoners sowel as die nie-lede - eienaars waaksaam bly. Die sleutel om slaggate te vermy, is 'n kombinasie van noukeurige kontraktuele optrekking, noukeurige TDS - gehoorsaamheid en proaktiewe verlowing met DTA en Indiese belastingowerhede. Deur middel van hierdie reëls kan verkondigers en mediahuise fokus op wat hulle die beste heffing van die heffing van die heffing van belastings en die beste waarde van die eiendom lewer.

Vir voortgesette bywerkings, verwys na die [[FT: 0]offisiele CBDT-webwerf[[FT:1] en hersien die [[FTT:2]]] DTAA-lys wat deur die Income tax Department[[FT:3] uitgegee word.