أثر جلسات الاستماع في الكونغرس على إصلاح السياسات الضريبية الاتحادية

وتمثل جلسات الاستماع التي تعقدها الكونغرس واحدة من أكثر الآليات شفافية وترتباً على ذلك، التي يتم من خلالها فحص السياسة الضريبية الاتحادية ومناقشتها وإعادة تشكيلها في نهاية المطاف، وهي تعمل بوصفها الساحة الرئيسية التي يقوم فيها المشرعون، والخبراء المتخصصون، وأصحاب المصلحة في الصناعة، والقسم العام لدراسة الأبعاد الاقتصادية والاجتماعية والقانونية للإصلاحات الضريبية المقترحة، وتوضح كيف تؤثر جلسات الاستماع على التشريعات الضريبية في عملية تحديد القيود الضريبية على نطاق أوسع.

دور وسير جلسات الاستماع في السياسة الضريبية

وتعقد جلسات الاستماع البرلمانية جلسات رسمية تعقدها لجان مجلس النواب أو مجلس الشيوخ، وهي تؤدي عدة مهام حاسمة في النظام الإيكولوجي للضرائب: جمع المعلومات والإشراف ووضع جدول الأعمال، وبموجب نظام اللجان، يكون الاختصاص القضائي على التشريعات الضريبية في المقام الأول هو لجنة طرق ومياني مجلس الشيوخ ولجنة المالية، وتعقد كلتا الهيئتين جلسات استماع للنظر في مشاريع القوانين المقترحة، والتحقيق في القوانين القائمة، واستكشاف أفكار جديدة بشأن السياسات قبل إجراء أي تصويت على أساس الافتراض أو الحد الأدنى.

ويمكن أن تسمح جلسات الاستماع لأعضاء اللجنة بدعوة الشهود الذين يقدمون شهادات خطية وشفوية، ويمكن أن يشمل هؤلاء الشهود مسؤولين من إدارة الخزانة، ودائرة الإيرادات الداخلية، ومكتب الميزانية في الكونغرس، واللجنة المشتركة المعنية بالضرائب، وعلماء الاقتصاد الأكاديميين، وقادة الشركات، وممثلي العمال، وناصحين من مراكز التفكير وغير الربحية، والتشكيك الذي يعقب الإدلاء بشهاداتهم، ويدافع عن مواقف عامة ومعارضين لها.

وبالإضافة إلى الدورة التشريعية الفورية، تؤدي جلسات الاستماع أيضا وظيفة إشرافية، وتبحث كيفية إدارة القوانين الضريبية القائمة، وما إذا كانت تحقق الأهداف المنشودة منها، وما هي النتائج غير المقصودة التي ظهرت، فعلى سبيل المثال، استمرت جلسات الرقابة على قانون التخفيضات الضريبية والعمل لعام 2017 بعد سنه، مما يعرض المشرعين والتقييمات الجارية العامة لآثاره على النمو الاقتصادي والاستثمار وتوزيع الدخل.

أنواع جلسات الاستماع ذات الصلة بالسياسة الضريبية

وتدرج الجلسات المتعلقة بالضرائب عموماً في ثلاث فئات. ] جلسات الاستماع القانونية هي الأكثر شيوعاً؛ وهي تنظر في مشروع قانون محدد أو مجموعة من المقترحات، مثل التغييرات في معدلات الضرائب على الشركات أو الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب. [الهيئات المعنية] [الهيئة المالية]]: جلسات استماع لاحقة ] التي تحدد تنفيذ وإدارة القوانين القائمة، مثل النفقات الضريبية.

آليات التأثير: كيف تُعقد جلسات الاستماع للتشريع الضريبي

ولا تدون جلسات الاستماع في الكونغرس في حد ذاتها قوانين، ولكنها تشكل التشريعات من خلال عدة آليات ملموسة تعمل في غرفة اللجان وفي المجال العام على السواء.

اختبار الخبراء والتحليل التقني

ويأتي التأثير المباشر الأعظم من المعلومات التقنية والتحليلية التي يقدمها الشهود الخبراء، وكثيرا ما يقدم الاقتصاديون وأخصائيو السياسات الضريبية نماذج دينامية للتصنيف، وتحليلات التوزيع، وتقديرات الإيرادات التي يمكن أن تغير هيكل الاقتراح، مثلا عندما تقدم اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب تقديرا للإيرادات يبين أن التخفيض الضريبي المقترح سيزيد من العجز بدرجة كبيرة، يجوز لصانعي القوانين تعديل الجداول الزمنية للتطور، أو تعديل قواعد الخصم المالي، أو إضافة أحكام للآجال.

وعلاوة على ذلك، كثيرا ما يقدم الشهود تصميمات بديلة تحقق الهدف نفسه من السياسات بأقل من التشوهات، وشملت جلسة استماع بشأن إصلاح الضرائب الدولية في عام 2019، على سبيل المثال، شهادة من الاقتصاديين الذين جادلوا بأن نظام الضرائب الإقليمية الذي له قواعد قوية لمكافحة الإهلاك سيزيد من فعالية نظام عالمي ذي معدلات مرتفعة، وقد ظهرت تلك الحججج فيما بعد في أحكام قانون القطع الضريبية والعمل الذي أنشأ النظام الضريبي العالمي الأدنى استخداما.

أجهزة التدقيق العامة ووسائط الإعلام

وتفتح جلسات الاستماع أمام الصحافة التي تبثها وتتناولها على نطاق واسع، وتجسد هذه الشفافية أثر الإدلاء بالشهادة والاستجواب، وعندما تُظهر جلسات الاستماع تبادلات مثيرة، مثل رئيس لجنة تضغط على مسؤول الخزانة بشأن آثار الزيادة الضريبية المقترحة على الأعمال التجارية الصغيرة، يمكن أن تشكل هذه اللحظة سرداً لوسائط الإعلام، وبالتالي الرأي العام، فإن المؤسسات التي تراقب جلسات الاستماع أو تقرأها قد تتصل بممثليها لطلب اتخاذ إجراءات أو تأثيرها.

وعلاوة على ذلك، فإن السجل الذي أُنشئ بشهادة مكتوبة ومحاضر وتقارير اللجان - يُعد مورداً دائماً للمناقشات التي ستجرى في المستقبل بشأن السياسات، وكثيراً ما يُعد الباحثون والصحفيون وجماعات الدعوة هذه السجلات لدعم الحجج المقدمة بشأن مقترحات الإصلاح الضريبي أو ضدها بعد سنوات، وهذه الوظيفة التي تُوسع نطاق تأثير جلسة استماع واحدة إلى ما بعد اليوم الذي تحدث فيه.

الديناميات السياسية والتفاوض الجزائي

كما أن جلسات الاستماع تشكل مرحلة للتمركز السياسي، إذ يستخدم أعضاء حزب الأغلبية عادة جلسات الاستماع لبناء القضية في جدول أعمالهم، بينما يسلط أفراد الأقليات الضوء على العيوب ويثيرون الاعتراضات، وقد أدى هذا النمط الخداعي، في حين أنه انتقد أحياناً على أنه مسرحي، إلى قيام الجانبين بتحديد أسباب منطقية واضحة لمواقفهما، وفي بعض الحالات، يمكن للخلف العام أن يخلق فتحات للحلول، مثلاً، أثناء جلسات الاستماع بشأن قانون إصلاح الضرائب لعام 1986.

غير أن العكس صحيح أيضا، ففي بيئة اليوم المستقطبة، يمكن أن تكرس الجلسات الانقسامات الحزبية، حيث يجتاز كل جانب الآخر الآخر، وحتى في ذلك، يوفر سجل الجلسات الرسمية خط أساس لتحديد المسائل التي لا تزال دون حل، وأن خط الأساس يُسترشد به في المفاوضات المغلقة التي كثيرا ما تلي ذلك.

دراسات الحالة التاريخية

ولفهم أثر جلسات الاستماع التي يعقدها الكونغرس على السياسة الضريبية في العالم الحقيقي، من المفيد النظر في حلقات محددة تغيرت فيها جلسات الاستماع بصورة جوهرية مسار التشريع.

قانون إصلاح الضرائب لعام 1986

ويعتبر قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 على نطاق واسع أكثر القوانين التي تُعدّها الولايات المتحدة في التاريخ الحديث، وقد خفضت معدلات هامشية عالية، وأزالت العديد من الخصمات والثغرات، وحوّلت القاعدة الضريبية من الدخل إلى الاستهلاك، وأدت جلسات الكونغرس دورا محوريا في هذا التحول، ومنذ البداية، عقدت لجنة طرق وطرق السكن، جلسات استماع واسعة على مدى عدة أشهر، وشهدت فيها مئات من المنظمات التي تمثل شركات حكومية.

وقد حدثت نقطة تحول رئيسية خلال جلسات الاستماع بشأن ما يسمى بأحكام " النفقات الضريبية " ، وقدم شهود من منظمات البحوث غير الحزبية أدلة على أن كثيرا من الخصمات - مثل تلك المتعلقة بفوائد الرهن العقاري والضرائب الحكومية والمحلية - قد استفادت من الأسر المعيشية ذات الدخل المرتفع بينما لم تفعل شيئا يذكر لتشجيع الملكية أو الاستثمار العام على مستوى الدولة، وقد وفرت هذه الشهادات غطاء فكريا لصانعي القوانين للحد من مخاطر الضرائب المغلقة أو القضاء عليها.

قانون القطع الضريبية والوظائف لعام 2017

وعلى عكس العملية التداولية المتعددة السنوات التي أسفرت عن إصلاح عام 1986، تم رعاية فريق الخبراء الاستشاري المعني بالجمارك لعام 2017 عن طريق الكونغرس بسرعة تحت رقابة الجمهوريين الموحدة، ومع ذلك، عقدت جلسات استماع - وها هي مهمة، وعقدت لجنة مجلس الشيوخ المالية سلسلة من جلسات الاستماع في خريف عام 2017 التي درست آثار التخفيضات المقترحة في أسعار الشركات على الأجور والاستثمار والعجز.

وفي حين أن الهيكل الأساسي للجنة التنسيق الدولية ظل سليما إلى حد كبير، فإن عملية الاستماع قد أسفرت عن تعديلات محددة، كما أن الشواغل التي أثيرت أثناء جلسات الاستماع بشأن معاملة الأعمال التجارية العابرة، مثلا، أدت إلى إجراء خصم جديد بموجب المادة 199 ألف، التي تهدف إلى تحقيق التكافؤ بين الكيانات الاعتبارية والكيانات التي تمر عبرها، وبالمثل، فإن جلسات الاستماع بشأن إمكانية تآكل القاعدة قد أدت إلى إدراج حكم الشركة المتطرفة وإلى تقييدات أشد صرامة في سجل الخزانات الضريبية.

جلسات الاستماع الأخيرة بشأن الضرائب المؤسسية والإصلاح الضريبي الدولي (2021-2024)

In recent examples demonstrate the ongoing relevance of hearings. In 2021, President Biden proposed sweeping changes to corporate tax rates, minimum taxes, and international tax rules as part of the Build Back better framework. The House Ways and Means Committee and the Senate Finance Committee held dozens of hearings over the course of the year. One notable design focused on the [FLAT:0] Global Minimum Tax [FLT:] agreement reached by

وفي عام 2023 و2024 مرة أخرى، نظرت الجلسات في الموعد المقرر لانتهاء العديد من الأحكام الفردية الصادرة عن لجنة التجارة الدولية بعد عام 2025، وأظهرت شهادة الخبراء إمكانية حدوث زيادة ضريبية ضخمة إذا لم يتصرف الكونغرس، كما أن المناقشات بشأن تمديد بعض الأحكام مع السماح للآخرين بأن تنتهي بشكل مباشر تعكس عملية الاستماع الجارية، وقد شكلت هذه الجلسات بالفعل مواضع المناقشة الرئيسية المقبلة بشأن إصلاح الضرائب، التي من المرجح أن تهيمن على اهتمام الكونغرس في السنوات الأخيرة من العقد.

التحليل الحرج: أوجه القوة والحدود في جلسات الاستماع للكونغرس

فجلسات الاستماع التي تعقد في الكونغرس بعيدة عن الكمال، إذ إن فهم مواطن قوتها ومواطن ضعفها يوفران رؤية أكثر دقة لدورها في إصلاحات السياسة الضريبية.

الشفافية والمساءلة

ومن أكثر جوانب قوة الجلسات مدعاة للشفافية، إذ أن جلسات الاستماع، بوضعها في محفل عام، تضمن أن يدافع المشرعون عن مواقفهم في السجل، وأن هذه المساءلة العامة يمكن أن تثني عن المقترحات البالغة الشدة التي لا تنجو من التدقيق، وبالإضافة إلى ذلك، فإن عملية اختيار الشهود، وإن كانت كثيرا ما تُخنق من جدول أعمال الحزب الغالبية، لا تزال تسمح بطائفة من المنظورات التي قد لا تبرز في مفاوضات مغلقة.

وعلاوة على ذلك، يمكن أن ترفع جلسات الاستماع قضايا لا تحظى باهتمام يذكر، فعلى سبيل المثال، أبرزت جلسات المراقبة بشأن قدرات إنفاذ مصلحة الضرائب مراراً نقص التمويل المزمن للوكالة، مما أدى إلى زيادات متواضعة في الميزانية في السنوات الأخيرة، ومن المرجح أن يكون الجمهور، بدون هذه الجلسات، أقل وعياً بكيفية قيام الإدارة الضريبية بالتقيد الطوعي والفجوة الضريبية.

إمكانية الجد والظلم

ومن الناحية المقابلة، أصبحت الجلسات مكاناً أكثر فأكثر للمسار السياسي وليس لتطوير السياسات الموضوعية، وفي بيئة تتسم بارتفاع الضغط، يجوز لأعضاء اللجان استخدام وقتهم في عدم طرح أسئلة تسترشد بها التشريعات، بل في تقديم نقاط حوار مجهزة مسبقاً للكاميرات التلفزيونية، كما يمكن اختيار الشهود لمواءمة أيديولوجية بدلاً من خبراتهم التقنية، مما يمكن أن يقلل من قيمة جلسات الاستماع كمنتدى لإجراء مناقشات حقيقية واتخاذ قرارات قائمة على الأدلة.

وعلاوة على ذلك، يمكن أن تبطئ الجلسات العملية التشريعية دون إدخال تحسينات ذات مغزى، وكثيرا ما يكون الإصلاح الضريبي أكثر فعالية عندما يتم بسرعة لتجنب الضغط على النظام وقماره، ولم يكن بالإمكان توسيع نطاق عملية الاستماع لإصلاح عام 1986 إلا بسبب توافق آراء ثنائي الأطراف فريد في عدم وجوده، واليوم، فإن جلسات الاستماع الطويلة بشأن مشروع قانون الضرائب قد تتيح للمعارضين وقتا أطول لحشد المعارضة، مما أدى إلى قتل مشروع القانون قبل أن يصل إلى الحد الأدنى من القيود المفروضة على السلع الرقمية.

التمثيل

وثمة قيد آخر يتمثل في أن جلسات الاستماع لا تكفل التمثيل المتوازن، إذ كثيرا ما يكون دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض، وأصحاب الأعمال التجارية الصغيرة، ومجتمعات الأقليات ممثلة تمثيلا ناقصا بين الشهود، في حين أن الشركات الكبيرة ورابطات التجارة الممولة تمويلا جيدا تحظى بدعوات متكررة، وفي حين تسمح قواعد اللجان أحيانا بقائمة شهود الأقليات، فإن التوزيع العام للشهادة يمكن أن يسخر المصالح المرهقة والمنظمة، وهذا الاختلال الهيكلي يعني أن الأصوات التي تسمع في جلسات الاستماع قد لا تعكس تماما مصالح جميع الأمريكيين المتضررين من السياسات الضريبية.

الاستنتاج: الآثار المترتبة على الطلاب والإصلاح الضريبي في المستقبل

ولا تزال جلسات الاستماع التي يعقدها الكونغرس جزءا لا غنى عنه من عملية السياسة الضريبية، فهي توفر الأساس لاتخاذ قرارات مستنيرة، وتنشئ سجلا عاما للنوايا التشريعية، وتوفر آلية للمساءلة، وبالنسبة للطلاب الذين يتعلمون كيفية تطبيق القوانين الضريبية، فإن جلسات الاستماع تتيح مقعدا أماميا في التفاعل بين الاقتصاد والسياسة والقانون الذي يحدد الحكم الأمريكي.

ونظراً لأن الأمة تواجه مناقشات حاسمة بشأن مستقبل قاعدة الضرائب المؤسسية، ومعاملة الخدمات الرقمية، وانتهاء التخفيضات الضريبية الفردية، واستدامة الديون الاتحادية، فإن جلسات الاستماع ستسير مرة أخرى في مرحلة الوسط، ففهم مواطن القوة والضعف يسمح للمواطنين بالمشاركة في العملية بشكل أكثر انتقاداً، والاعتراف بأن ما يحدث في غرفة استماع للجنة يمكن أن يغير قانون الأرض في كثير من الأحيان.

To further explore the machines and history of congressional hearings on tax policy, students can consult the official committee records on Congress.gov and the Joint Committee on Taxation’ publications for detailed revenue estimates and analysis.