Table of Contents
وتؤثر قرارات السياسة العامة للخزينة الأسترالية بشكل مباشر على البيئة المالية والتنظيمية التي تعمل فيها المؤسسات الصغيرة والمتوسطة، ومن الضرائب والحصول على التمويل على الاستقرار الاقتصادي وتكاليف الامتثال، تؤثر هذه السياسات على كل شيء من التدفقات النقدية اليومية إلى استراتيجية النمو الطويلة الأجل، ومن الضروري فهم مدى سياسة الخزانة ومواهبها بالنسبة لمالكي المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، والمستشارين، وواضعي السياسات على السواء، حيث تتيح إجراء إصلاحات شاملة، وإدارة المخاطر، والدعوة في الآونة الأخيرة.
دور الخزانة الأسترالية في سياسة المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم
والخزانة الأسترالية هي الهيئة الاستشارية الاقتصادية الرئيسية للحكومة، المسؤولة عن وضع وتنفيذ السياسة المالية وإدارة الميزانية والإصلاح الاقتصادي، وتؤثر قراراتها على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم من خلال القانون الضريبي، وخطط القروض التساهلية، ومبادرات التبسيط التنظيمي، والاستقرار الاقتصادي الكلي الأوسع الذي يقوم على ثقة الأعمال التجارية، وتعمل الخزانة بشكل وثيق مع مكتب الضرائب الأسترالي، واللجنة الأسترالية للأوراق المالية والاستثمارات، ووكالات أخرى لترجمة السياسات إلى قواعد تنفيذية للأعمال التجارية.
الإطار الاقتصادي والاستقرار
إن التضخم المستقر في بيئة الاقتصاد الكلي، وانخفاض البطالة، وأسعار الفائدة التي يمكن إدارتها، أمر أساسي لنجاح المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، ودور الخزانة في إدارة السياسة المالية )الإنفاق والضرائب الحكومية( والتنسيق مع مصرف استراليا الاحتياطي بشأن السياسة النقدية، يخلقان بصورة مباشرة الظروف التي تستأجر فيها المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم وتستثمر وتبتكر، وعندما تؤدي قرارات الخزانة إلى عجز أكبر أو تغييرات ضريبية غير متوقعة، فإن عدم اليقين الناجم عن ذلك يمكن أن يؤخر الاستثمار ويزيد من تكلفة رأس المال للمشاريع الصغيرة.
Fiscal Policy Levers
وتستخدم الخزانة ثلاثة جرافات رئيسية تؤثر على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم: الضرائب، والإنفاق الحكومي (بما في ذلك المنح المباشرة وضمانات القروض)، والتنظيم، ويمكن نشر كل سعر إما لتحفيز النشاط التجاري أو تقييده، فعلى سبيل المثال، يمكن للخزينة أن تستحدث، أثناء فترات الانكماش الاقتصادي، إعانات ضريبية مؤقتة أو دفعات للتدفق النقدي لإبقاء المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم سائلة، وقد يؤدي التوحيد المالي إلى تشديد في الظروف.
السياسات الضريبية الرئيسية التي تؤثر على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم
والضرائب هي الطريقة الأكثر إلحاحاً ووضوحاً التي تؤثر بها سياسة الخزانة على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، وفي السنوات الأخيرة، أدت سلسلة من الإصلاحات إلى خفض العبء الضريبي على الأعمال التجارية الصغيرة، مع زيادة التعقيد في بعض المجالات.
تخفيضات ضريبية الأعمال التجارية الصغيرة والرسوم
وقد خفضت الحكومة تدريجياً معدل ضريبة الشركات على المشاريع التجارية الصغيرة (المرافقات التي يبلغ إجمالي دورانها 50 مليون دينار جزائري) من 27.5 في المائة إلى 25 في المائة اعتباراً من سنة الدخل 2021-22، مما يضع إيرادات أكثر احتفاظاً في أيدي أصحاب الأعمال التجارية، ويدعم إعادة الاستثمار والتوسع، وبالإضافة إلى ذلك، يوفر معدل الإعفاء الضريبي الأدنى للشركات بالنسبة للكيانات التي تبلغ فيها معدلات الاستهلاك الأساسية (25 في المائة) ميزة تنافسية كبيرة مقارنة بالشركات الأكبر التي تدفع 30 في المائة.
وبالنسبة للتجار الوحيدين والشراكات، فإن التعويضات الضريبية، مثل ضريبة الدخل التجاري الصغيرة (التي أصبحت الآن تخفض تدريجيا إلى 8 في المائة في الفترة 2023-24) تساعد على خفض معدلات الضرائب الفعالة، وإن كان التخفيض التدريجي لها يعكس التوحيد المالي المستمر، وتستعرض الخزانة بانتظام هذه العتبات والمعدلات كجزء من دورة الميزانية.
GST and Compliance Burdens
وتفرض ضريبة السلع والخدمات عبئا كبيرا على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، لا سيما تلك التي تحتاج إلى تقديم بيانات عن النشاط كل ثلاثة أشهر، وقد نفذت الخزانة مجموعة من الامتيازات - بما في ذلك خيار الإبلاغ عن نظام الأفضليات المعمم على أساس نقدي، والعائد السنوي لأفضليات الخدمات التجارية المؤهلة، وبساطة أساليب المحاسبة لتجارة الأغذية والضيافة - لتخفيف هذا العبء، غير أن البيانات الحديثة الصادرة عن منظمة التجارة العالمية تبين أن تكاليف الامتثال للنظام العالمي للتجارة والتنمية يمكن أن تستهلك ما يصل إلى ٢ في المائة من تكاليف
الأصول الثابتة: طقوس الأصول والبدلات الرأسمالية
ومن بين أكثر تدابير الخزانة شعبية شطب الأصول فورا (المؤقتة ولكن كثيرا ما تم تمديدها) وبموجب القواعد الحالية (2023-24)، يمكن للأعمال التجارية الصغيرة التي يبلغ إجمالي دورانها في إطار برنامج الموارد الإنمائية 10 ملايين دولار أن تخصم فورا الأصول المؤهلة التي تقل تكلفتها عن 000 20 دينار أردني (تزيد العتبة مؤقتا إلى 000 150 دولار خلال فترة انعقاد مؤتمر وزراء الخارجية في فيينا الدولي - 19) وتساعد هذه السياسة المشاريع على الاستثمار في المعدات والتكنولوجيا والمركبات دون انتظار فترات عدم التي تستغرقها فترات طويلة من عدم اليقين.
الحصول على التمويل والائتمان
وتؤثر الخزانة على تمويل المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم من خلال مخططات الضمان المباشر، والرقابة التنظيمية على ممارسات الإقراض، والسياسات التي تعزز أسواق التمويل البديلة.
مخططات القروض الحكومية
وخلال وباء COVID-19، أدخلت الخزانة نظام ضمان المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، ثم خطة القروض الخاصة باسترداد المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، التي تدعم الحكومة بموجبها ما يصل إلى 80 في المائة من القروض التي يقدمها المقرضون المشاركون، وأفرجت هذه المخططات عن بلايين الدولارات في رأس المال المتداول للمشاريع التجارية التي كانت تكافح للحصول على الائتمان، وتواصل الخزانة تنفيذ برامج محددة لضمان القروض لقطاعات محددة (مثلا، خطة التحول الذاتي، وإن كانت هذه المشاريع قد انتهت) وبالنسبة للأعمال التجارية.
النظام المالي البديل ونظام تمويل الحشد
وقد قامت الخزانة بإصلاح الإطار التنظيمي للتمويل من مصادر جماعية وإقراض الأقران، مما يسهل على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم رفع رأس المال والديون خارج المصارف التقليدية، وبموجب قانون الشركات (التمويل من مصادر اكتظاظ) لعام 2017، يمكن للشركات الخاصة المؤهلة أن ترتفع إلى 5 ملايين دينار أسترالي سنوياً عن طريق وسطاء في الصندوق المركزي للضمان الاجتماعي، كما قللت من شروط الامتثال للعرضات الصغيرة، وموازنة الوصول إلى حماية المستثمر.
التزامات المصارف والإقراض المسؤول
وقد قامت الخزانة، بالتنسيق مع اللجنة الأسترالية للتصنيف الصناعي الدولي الموحد وهيئة تنظيم الحيطة الأسترالية، بإعادة تكييف أنظمة الإقراض المسؤولة في السنوات الأخيرة من أجل تخفيف عبء الامتثال على المقرضين مع الحفاظ على حماية المستهلك، وبعد استعراض القانون الوطني لحماية ائتمان المستهلك للفترة 2020-21، أصبح لدى المقرضين الآن مرونة أكبر في تقييم القروض التجارية الصغيرة، مما أدى إلى تحسين توافر الائتمان للعديد من المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، غير أن المناقشات الجارية بشأن تعرض صغار القروض التجارية للإقراض والصحة المالية للمصارف الإقليمية لا تزال مستمرة.
البيئة التنظيمية والامتثال
وفيما عدا الضرائب والتمويل، فإن سياسات الخزانة تخلق الإطار التنظيمي الذي يجب على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم أن تبحر يومياً، وقد ظلت عملية تبسيط وتقليص الشريط الأحمر قائمة الأولويات، ولكن التقدم المحرز غير متساو.
تبسيط تسجيل الأعمال التجارية والإبلاغ عنها
وقد أطلقت الخزانة مبادرات مثل برنامج تحديث سجلات الأعمال التجارية، الذي يهدف إلى توحيد التسجيلات المتعددة (النظام الآلي للمعلومات الاقتصادية، والضريبة) في نظام موحد، كما يسعى برنامج تبسيط الأعمال التجارية والتبسيط إلى تقليص عدد المرات التي يتعين فيها على المؤسسات التجارية الصغيرة أن تقدم نفس المعلومات إلى مختلف الوكالات، وفي حين أن هذه الجهود قد تباطأت بفعل التحديات التكنولوجية، فإن الاتجاه واضح:
أثر العلاقات الصناعية والتلقيح
وفي حين أن الخزانة لا تضع قانون العلاقات الصناعية (الذي يندرج في قانون العمل المنصف)، فإنها تحدد معدلات الضمان بالبدلات وما يتصل بها من نظم للامتثال، ويبلغ معدل الأجور في القطاع الخاص حاليا 11.5 في المائة (في عام 2024)، ويُشرع في زيادة هذه النسبة إلى 12 في المائة بحلول تموز/يوليه 2025، وتزيد نسبة كل نقطة مئوية تقريباً إلى مجموع تكاليف العمالة.
التحديات والنزعات العنصرية
ولا يوجد مجال سياساتي غير سليم، وقد حددت المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم وناصحوها عدة تحديات مستمرة ناشئة عن سياسات الخزانة.
التعقيد والدفن الإداري
ورغم جهود التبسيط، لا تزال النظم الضريبية والتنظيمية معقدة، فقد أفادت تقارير الحكومة الأسترالية نفسها عن " إطار أداء منظم " بأن العديد من المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم لا تزال تنفق أكثر من 40 ساعة سنوياً على مهام الامتثال، وأن تقرير لجان الأعمال التجارية الصغيرة () قد أقر بأن الأثر التراكمي لإصلاحات الوكالات المختلفة يمكن أن يفرض تكاليف كبيرة على الشركات الصغرى، وإن كانت سياسات وزارة الخزانة الاتحادية هي في المقام الأول.
الآثار المُزَوَّلة والأخشاب الاقتصادية
ونظراً لأن السياسة المالية للخزانة كثيراً ما تكون متعارضة مع التقلبات والتعاقد أثناء عمليات الاسترداد - تواجه المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم عدم يقين بشأن متى سيتم سحب الدعم، وقد تركت مشاريع الضمان المتعلقة بالعمل والقروض في الفترة 2021-22 بعض الأعمال التجارية دون وجود شبكة أمان مع ارتفاع معدلات التضخم والفوائد، وقد وضعت الخزانة منذ ذلك الحين " إطار عمل لتيسير المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم " يهدف إلى توفير محفزات أكثر قابلية للتنبؤ بالدعم، ولكن الناقلات من التمويل(0).
عدم كفاية المشاورات
وكثيرا ما تزعم منظمات المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم أن مشاورات الخزانة تهيمن عليها المصارف الكبيرة، ورجال الضغط والشركات المهنية، مما يترك صوت المؤسسات التجارية الصغيرة التي تملكها الأسرة ممثلة تمثيلا ناقصا، وتقوم الخزانة حاليا بإجراء " مجموعات استشارية للأعمال التجارية الصغيرة " ومائدات مستديرة منتظمة، ولكن العديد من أصحاب الأعمال يقولون إن أثر هذه المنتديات في العالم الحقيقي محدود.
فرص المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم في سياسات الخزانة البحرية
وبدلاً من مجرد الاستجابة لتغيرات السياسة العامة، يمكن للمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم أن تكون قادرة على الاستباقية على الاستفادة من حوافز الخزانة وتفادي حدوث ثغرات مشتركة.
رفع الحوافز الضريبية
وينبغي أن تستعرض الأعمال التجارية الصغيرة بانتظام أهلية الشطب الفوري للأصول، والأحكام المؤقتة الكاملة للاستعمال (إذا كان لا يزال منطبقاً)، والامتيازات التجارية الصغيرة التي يمنحها الفريق الاستشاري المعني بالضرائب التجارية، والعمل مع مستشار ضريبي مؤهل يمكث حالياً في تعديلات الخزانة، مثل التغييرات التي أدخلت على الحافز الضريبي على البحث والتطوير (RD) والتي يمكن أن تحقق وفورات كبيرة.
الحصول على المنح الحكومية والدعم
وبالإضافة إلى سياسة الخزانة العامة، تدير الحكومة عشرات من برامج المنح التي تديرها مختلف الإدارات، ولكن الكثير منها يرتبط بأولويات ميزانية الخزانة، كما أن برنامج أصحاب المشاريع (البرنامج الحالي لنمو الأعمال التجارية والقدرة على التكيف)، ومنح تنمية أسواق التصدير، والحلول الرقمية في إطار برنامج الإنذار بقدرة الأعمال التجارية، يمكن أن تكون أمثلة على ذلك، وينبغي للمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم أن ترصد المنح الفرعية والمساعدة [FT]
المشاركة في الدعوة في مجال السياسات
وتقبل الخزانة العروض العامة بشأن أهم الإصلاحات السياساتية من خلال مركزها الاستشاري، ويمكن للمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم ورابطاتها أن تؤثر تأثيرا مباشرا على تصميم السياسات بتقديم أدلة على أعباء الامتثال، أو اقتراح بدائل أبسط، أو إبراز النتائج غير المقصودة، وتوفر هذه المؤسسات نماذج وتوجيهات لتقديم عروض فعالة، كما أن الشروع في عملية التشاور في وقت مبكر قبل إدخال التشريعات في كثير من الشهور يمكن أن يساعد على تشكيل نتائج أفضل للشركات الصغيرة.
التوقعات المستقبلية والتوجيهات السياساتية
وتدرس الخزانة الأسترالية حالياً عدة إصلاحات ستعيد تشكيل المشهد الخاص بالمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم على مدى السنوات الخمس القادمة، ومن المرجح أن يؤدي استعراض الامتيازات الضريبية (المرحلة 2) إلى زيادة الأهلية للحصول على بعض الإعفاءات الضريبية مع توسيع نطاق الإصلاحات الأخرى، مثل نظام صندوق براءات اختراع المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم في مجال التكنولوجيا الحيوية، وقد يؤدي إدخال نظام وطني واحد للترخيص في مجال التجارة (الذي يجري حالياً تجريبه) إلى خفض تكاليف الامتثال عبر الحدود.
ولا يزال التحول الرقمي يمثل أولوية، وتعمل الخزانة مع المنظمة على " إطار ضريبي للاقتصاد الرقمي " يمكن أن يبسط مجموعة نظم الأفضليات المعمم من أجل الأعمال التجارية في مجال البرامج الرقمية ويقلل عبء الامتثال على المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تبيع عبر الحدود، وبالإضافة إلى ذلك، أشارت الحكومة إلى نية استعراض نظام إعسار الأعمال التجارية الصغيرة، وقد تُدخل عملية إعادة هيكلة أبسط تتفادى تكلفة ووصم أعمال الإفلاس(24).
خاتمة
وتؤثر سياسات الخزانة الأسترالية تأثيراً قوياً على صحة وسير المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم، ومن خط الكسب بعد الضرائب إلى القدرة على الحصول على قرض، ومن الساعات التي تنفق على الأوراق إلى إمكانية التنبؤ بالدورات الاقتصادية - ترتبط المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم ارتباطاً وثيقاً بالقرارات المتخذة في الخزانة، ومن ثم فإن الفهم الاستباقي لكيفية عمل هذه السياسات، حيث تتجه، وكيفية التعامل معها ليس اختيارياً، بل هو من المنافسات الأساسية لأي عمل.
ويتمثل دور الخزانة في وضع سياسات توازن النمو والاستقرار والإنصاف، إذ أن المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم هي مفتاح البقاء على علم والمشاركة في الحوار بشأن السياسات، وتكييف استراتيجيات الأعمال التجارية بما يتفق مع الحقائق المالية، ومع المعرفة والدعم المناسبين، يمكن للمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم الأسترالية أن تبحر هذا النظام المعقد وأن تظل محرك الابتكار والعمالة الذي يُعترف بها.