Table of Contents
وتؤدي الخزانة الأسترالية دوراً محورياً في تشكيل النظام الإيكولوجي للادخار في حالات التقاعد، ومن خلال الجمع بين القواعد الضريبية، والحدود المفروضة على الاشتراكات، وإدارة الاستثمارات، ولوائح الانسحاب، تؤثر سياسات الخزانة تأثيراً مباشراً على عدد الأستراليين الذين يتراكمون في مجال النفقة، ومدى ضمان دخلهم التقاعدي، وقد سعت التغييرات المتعاقبة في السياسات على مدى العقد الماضي إلى تحقيق التوازن بين الكفاية والإنصاف والاستدامة المالية، ومن الضروري فهم هذه السياسات بالنسبة للأفراد الذين يخططون للتقاعد ومديري الأموال الذين يهتدون الامتثال لها.
هيكل نظام التأهل الاسترالي
ويستخدم نظام النفقة الاسترالية كنظام إلزامي وممول ومحددة الاشتراكات، ويجب على أرباب العمل أن يساهموا بنسبة مئوية من دخل كل موظف في الوقت العادي في صندوق ممتثل للبدلات التكميلية، وتستثمر الأموال على مدى عقود، وتدر عائدات مركبة تشكل جوهر الدخل التقاعدي إلى جانب معاش الشيخوخة، وتنظم النظام هيئة تنظيم الحيطة الأسترالية، وصناديق الضرائب الأسترالية.
وتشمل السمات الرئيسية للنظام ضمان التأجير [(SG)] ] الذي يتطلب الحد الأدنى من مساهمات أرباب العمل، ومجموعة من الامتيازات الضريبية التي تستهدف تشجيع المدخرات الطوعية، وتضع سياسات الخزانة كل سمة - من كيفية فرض الضرائب على التبرعات إلى متى يمكن الوصول إلى الوفورات.
الضمانة المتعلقة بالمنحة العليا: المؤسسة
وقد ارتفع معدل الاستحقاق من 9.5 في المائة إلى 10 في المائة اعتبارا من تموز/يوليه 2021، مع زيادة عدد المرخص له إلى 12 في المائة بحلول تموز/يوليه 2025، وهذه الزيادة التدريجية هي سياسة الخزانة المباشرة التي تهدف إلى تعزيز أرصدة التقاعد، وتُعد مشاريع الخزانة الأسترالية أن الزيادة من 9.5 في المائة إلى 12 في المائة سترفع من الوفورات في التقاعد لحام متوسط الدخل بمقدار عشرات الآلاف من الدولارات على مدى عمر العمل.
أنواع صناديق التأجير
يمكن للأستراليين أن يختاروا من عدة أنواع من الصناديق: صناديق الصناعة (لا تستهدف الربح)، وصناديق التجزئة (للشركات الربحية)، وصناديق القطاع العام، والصناديق التي يديرها القطاع الخاص، وصناديق الإعالة الذاتية، وكل نوع يخضع لنفس القواعد العامة للخزانة ولكنه يختلف في الحوكمة، وهياكل الرسوم، وخيارات الاستثمار.
ضريبة المساهمة: كيف تتقاسم الخزانة النمو
وتمثل المعاملة الضريبية للمساهمات أحد أكثر الاستخدامات قوة في خزانة الخزينة للتأثير على سلوك الادخار في التقاعد، وتدرج المساهمات في فئتين رئيسيتين هما: و] غير التساهلية .
المساهمات التساهلية (الضرائب العليا)
وتشمل هذه المساهمات مساهمات رب العمل في القطاع الخاص ومبالغ التضحية بمرتبات محددة، وتفرض عليها ضريبة بنسبة 15 في المائة داخل الصندوق، مقارنة بمعدل ضريبة الدخل الهامشي للفرد، الذي يمكن أن يصل إلى 47 في المائة (بما في ذلك ضريبة الدخل المتوسطة) وتطبق الخزانة على أصحاب الدخل المرتفع ضريبة الشعبة 293، أي ما يمثل 15 في المائة إضافية على المساهمات التساهلية للأفراد الذين لديهم دخل مشترك ومساهمات تفوق 000 250 دولار، وتهدف هذه السياسة إلى تخفيف الميزة الضريبية بالنسبة للعاملين.
ومنذ 1 تموز/يوليه 2017، بلغ الحد الأقصى السنوي للمساهمات التساهلية 500 27 دولار (محدد بمتوسط فترات زمنية عادية أسبوعيا)، ويساعد قرار الخزانة بفهرس الحد الأقصى (التي حدثت في أول مرة منذ عام 2017 منذ 1 تموز/يوليه 2024، حيث ارتفع إلى 000 30 دولار) على مواكبة نمو الأجور، ولكنه يتطلب رصدا مستمرا لمنع الامتيازات الضريبية المفرطة من زعزعة الميزانية.
التبرعات غير التساهلية (النفقات الإضافية)
وتُدفع التبرعات غير التساهلية من الدخل الذي تم فرضه بالفعل ولا تخضع بالتالي للضريبة مرة أخرى في الصندوق، ويبلغ الحد الأقصى السنوي حاليا 000 110 دولار (يقدر بمبلغ 000 120 دولار اعتبارا من 1 تموز/يوليه 2024)، وتسمح قاعدة الإحضار للأفراد دون سن 75 بالمساهمة في فترة لا تتجاوز ثلاث سنوات في المساهمات غير المتوقعة في سنة واحدة، شريطة أن تتجاوز [الصفيحة الأولى] الحد الأقصى للامتيازات]:
قواعد الانسحاب والقيود المفروضة على الوصول
:: سياسات الخزانة التي تتحكم بدقة عندما يمكن الحصول على علاوة زائدة، وتعزز الغرض من النظام المتمثل في توفير الدخل التقاعدي بدلا من الاستهلاك المبكر، وبصفة عامة، فإن عمر الحفظ (حالياً ما بين 55 و60 عاماً، حسب سنة الميلاد) هو السن الأولى التي يمكن فيها سحب المدخرات المتراكمة، وتشمل الاستثناءات المشقة المالية الشديدة، وعدم القدرة الدائمة، والمرض النهائي، والدواعي الرأفة، و[الصندوق الوطني: صفر]]
أول خطة للقفزة السريعة في البيت
ويسمح هذا النظام، الذي بدأ في الفترة من ٢٠١٧ إلى ١٨، للمشتريين من الدرجة الأولى بالانسحاب إلى ٠٠٠ ١٥ دولار سنويا )مبلغ إجمالي( بمبلغ ٠٠٠ ٥٠ دولار( من التبرعات التساهلية وغير التساهلية لتمويل ودائع منزلية، وقد صممت هذه السياسة لتسخير الطابع الضريبي الفعال للادخار الفوقي مع إتاحة استخدام ملموس قبل التقاعد، وتستعرض الخزانة كمية السحب من المبلغ الذي يصل إلى ٠٠٠ ٥٠ دولار، وتزيد من قيمة السكن في الفترة الأخيرة)٢٤(.
مرحلة التقاعد - الحد الأدنى من التخفيضات والانتقال إلى التقاعد
وعند بلوغ سن الحفظ والتقاعد (أو سن 65، أيهما كان قبل ذلك)، يمكن للأعضاء الحصول على مستحقاتهم، وفي مرحلة التقاعد، يجب أن تستوفي الحسابات [(FLT:0]]) الحد الأدنى من التخفيض السنوي من الشروط التي تحددها الخزانة (50 في المائة للعمر 65-74، 75 في المائة للعمر، إلخ.) وخلال وباء التراكم في مركز فيينا الدولي - 19، خفضت الخزانة مؤقتاً هذه الحدود القصوى لتلافيضريبة.
لوائح الاستثمار وإدارة الأداء
ووضعت سياسات الخزانة الإطار اللازم للكيفية التي تستثمر بها الأموال العظمى وفورات الأعضاء، بهدف تحقيق التوازن بين النمو الطويل الأجل وإدارة المخاطر، وفي أعقاب الأزمة المالية العالمية واللجان الملكية اللاحقة، أدخلت الحكومة إصلاحات شاملة.
مكبر الصوت و اختبار الأداء
وشركة MySuper هي منتج متدني التكلفة غير مسدد مقدم من Stronger Super] ومن ثم فإن جميع أعضاء الصندوق الافتراضي يوضعون في خيار تابع لمؤسسة " ميسوبر " ما لم يختاروا بديلاً فعلياً.() وفي عام 2020، قامت الحكومة بسن مجموعة من خطط التقاعد المباشرة، التي تشمل إجراء اختبارات سنوية.
إدارة الاستثمارات - واجب العمل في مجال أفضل مصالح الأعضاء
وقد صنفت التحسينات الأخيرة على قانون Superannuation Industry (Supervision) لعام 1993 (SIS Act)) أن على أمناء الصندوق أن ينظروا فقط في المصالح المالية للأعضاء عند اتخاذ قرارات الاستثمار، وهذا واجب " المصالح المالية العليا " الذي أدخل في عام 2021 بموجب قانون قانون الخزانة (مستقبلكم المعدل، وما لم يُشرف عليه) على ذلك، وهو ما يحظر اتخاذ قرارات تستند إلى أهداف أوسع نطاقا (ه).
الطعن في النظام وحماية الأعضاء
ومن العناصر الرئيسية الأخرى لمستقبلكم، إصلاحاتكم الخارقة هي تركيب ]، وفي إطار هذه السياسة، عندما يغير الموظف وظائفه، يتبعها حسابه الأساسي الحالي (أي " ثابت " ) لتجنب إنشاء حسابات متعددة مخفضة الرسوم، وتقدر الخزانة أن هذا التدبير سيوفر للأعضاء 2.8 بليون دولار في الرسوم على مدى عشر سنوات.
الحوافز الضريبية لتحقيق وفورات طوعية
وبالإضافة إلى المساهمات الإلزامية، تنشر الخزانة حوافز ضريبية موجهة لتشجيع الأستراليين على توفير المزيد من الأموال طوعاً للتقاعد.
المشاركة الحكومية
ويطابق الاشتراك في الاشتراك في المعاش التقاعدي بعد دفع الاشتراكات في الضرائب من جانب أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط، وبالنسبة لسنة الدخل للفترة ٢٠٢٣-٢٤، يبلغ الحد الأقصى للاشتراك في الاشتراك المشترك ٥٠٠ دولار )٥ في المائة من الاشتراكات الشخصية حتى ٠٠٠ ١ دولار( بالنسبة للأفراد الذين يحصلون على أقل من ٤٤٥ ٤٣ دولارا؛ وينتهي هذا المبلغ بالكامل بمبلغ ٤٤٥ ٥٨ دولارا، وتعادل وزارة الخزانة معدل التراكم والعتبات المطابقة بصورة دورية بحيث يعكس أولويات التضخم والميزانية.
ضريبة الدخل المنخفض
وشركة LISTO هي عبارة عن تعويض ضريبي غير قابل للاسترداد يسدد فعليا ضريبة الاشتراكات بنسبة 15 في المائة على المساهمات التساهلية التي تصل إلى 500 دولار في السنة بالنسبة للأفراد الذين تقل دخلهم الخاضع للتعديل عن 000 37 دولار، وهذه السياسة تكفل عدم تدهور مستحقات الدخل المنخفض في إطار ضريبة الاشتراكات بنسبة 15 في المائة مقارنة بمعدلها الهامشي (التي يمكن أن تبلغ ٠ في المائة أو 19 في المائة) وقد كلفت المنظمة الميزانية حوالي ٧٨٠ مليون دولار في الفترة ٢٠٢٢-٢٣ ولكنها قيدت مع الحفاظ على التقدم.
التبرعات المقدمة
ومنذ 1 تموز/يوليه 2018، يمكن للأستراليين الذين تتراوح أعمارهم بين 55 و أكثر أن يساهموا بما يصل إلى 000 300 دولار (مفهرس) من عائدات بيع منازلهم إلى مبالغ كبيرة، بغض النظر عن الحد الأقصى للاشتراكات أو اختبارات العمل، وقد انخفض السن من 60 إلى 55 سنة في 1 تموز/يوليه 2022 لتشجيع تخفيض حجم المساكن وتحريرها، ويظهر تقييم الخزانة قدراً معتدلاً من الكفاءة، حيث إن معظم المساهمات المقدمة إلى الأفراد الذين تتجاوز قيمتها 1.9 مليون دولار من دولارات الولايات المتحدة (و).
Recent Treasury Policy Changes and Their Measured Impacts
وقد شهدت السنوات الثلاث الماضية عدة تغييرات ملحوظة في الخزانة تؤثر مباشرة على نتائج الوفورات في التقاعد.
زيادة ضمان التأهل اللاحق بنسبة 12 في المائة بحلول عام 2025
وتضيف الزيادة التدريجية من ٩,٥ في المائة )٢٠٢٠( إلى ١٢ في المائة )٢٠٢٥( ٢,٥ في المائة من الإيرادات إلى مبالغ كبيرة كل سنة، وتشير نماذج الخزانة ولجنة الإنتاجية إلى أن الزيادة ستزيد، بالنسبة للعامل البالغ ٣٠ سنة في متوسط الدخل، بنحو ٠٠٠ ٧٥ دولار )بدولارات اليوم( إلى ميزانه الأساسي النهائي، غير أن السياسة العامة قد واجهت انتقادات من مجموعات أرباب العمل لزيادة تكاليف العمل، وقد يحصل الموظفون على زيادة في الأجور )٢٠٣(.
القدرات والأرقام القياسية - الاستجابة لنمو الأجور
ومن ١ تموز/يوليه ٢٠٢٤، تم تحديد كبسولات تساهلية وغير تساهلية للمرة الأولى منذ عام ٢٠١٧، مما رفع الحد الأقصى التساهلي من ٥٠٠ ٢٧ دولار إلى ٠٠٠ ٣٠ دولار، ومن غير تساهلي من ٠٠٠ ١٠١ دولار إلى ٠٠٠ ١٢٠ دولار، ويهدف هذا الرقم القياسي، المرتبط بمؤشر " أوت " ، إلى منع التسلل بين قوسين معقوفين في نظام يقترب فيه عدد أكبر من الحد الأقصى من الزيادة في الأجور، ويكفل الحد الأقصى للزيادات في الحد الأقصى.
الشعبة 293: تجميد وتفسير الحوادث
وقد جمدت عتبة إيرادات الشعبة 293 البالغة 000 250 دولار منذ بدء العمل بها في عام 2013، أي أن عدد أكبر من المكسبين من ذوي الدخل المتوسط يسجل كل سنة كزيادة في الدخل، وتقدر الخزانة أن نحو 2 في المائة من دافعي الضرائب قد تأثروا في عام 2013؛ وبحلول عام 2023، تبلغ هذه النسبة 4 في المائة تقريبا، ويُتوقع أن تزيد هذه السياسة من معدل الضرائب الفعلية على المساهمات التساهلية لمن يتجاوزون الحد الأدنى، وفي حين لم تعلن الخزانة عن زيادة فهرسة موظفي التخطيط للتقاعد.
الآثار المترتبة على مختلف المجموعات الديمغرافية
ولا يُطبَّق في جميع الأستراليين سياسات الخزانة بشكل موحد، إذ يُنتج تصميم النظام نتائج مختلفة تستند إلى الدخل والسن ونوع الجنس ونوع العمل.
منخفض الدخل
ويستفيد المستفيدون من الدخل المنخفض من نظام " LISTO " ومن المشاركة في المساهمة، ولكن مساهماتهم المنخفضة في القطاع العام (بسبب انخفاض الأجور) ونقص القدرة على تحقيق وفورات إضافية يعني أنهم لا يزالون يعتمدون اعتماداً شديداً على معاش الشيخوخة، وقد تبين من استعراض الدخل [العاملين في القطاع الخاص] [العاملون في القطاع الخاص] [العاملون في القطاع الخاص] [الموظفون:]
المرأة والقفزة العليا للجنسين
وتتقاعد النساء بنسبة تقل عن نسبة الرجال في المتوسط، بسبب انخفاض الأجور، والوقت الذي تفصل فيه القوى العاملة في مجال تقديم الرعاية، وارتفاع معدلات العمالة لبعض الوقت، وتدفع سياسات الخزانة التي توفر مدفوعات مباشرة (مثلا الاشتراك في الاشتراكات) وتعويضات الضرائب (LISTO) إلى النساء أكثر تناسبا، حيث أنهن أكثر من ذلك في فئات الدخل الأقل، غير أن الفجوة بين الجنسين لا تزال قائمة في كثير من الأحيان(50).
ارتفاع الدخل والأرصدة العالية
أما الأفراد الذين لديهم مصاريف من فئة TSB الذين تتجاوز قيمتها ١,٩ مليون دولار، فقد واجهوا قيودا على المساهمات غير التساهلية، أما الأشخاص الذين يحصلون على أكثر من ٠٠٠ ٢٥٠ دولار من ضريبة الدفع التي تدفعها الشعبة ٢٩٣، وبالنسبة للذين يتجاوزون ٣ ملايين دولار، فإن ارتفاع معدل الضرائب بنسبة ٣٠ في المائة سيطبق على الإيرادات المقبلة )وليس ١٥ في المائة حاليا(، وهذه السياسة التي أعلنت في الميزانية ٢٠٢٣-٢٤، تهدف إلى زيادة عدد الادعاءات المتعلقة بالاستدامة الضريبية الافتراضات، وهو ما يعادل ٢٧٥ في المائة.
الأثر الاقتصادي والضريبي لسياسات التأجير
ولا تقتصر سياسات الخزانة المتعلقة بالبدلات الزائدة على النتائج الفردية للتقاعد - بل لها آثار عميقة على الاقتصاد الكلي، إذ يدير القطاع الأكبر الآن أكثر من 3.5 تريليون دولار في الأصول، مما يجعلها واحدة من أكبر مجموعة من الوفورات في التقاعد في العالم، وتُسدَّد الامتيازات الضريبية على التكاليف الباهظة للحكومة نحو 45 بليون دولار سنويا في شكل إيرادات (تقديرات للفترة من 23 إلى 24 سنة)، مما يجعلها واحدة من أكثر النفقات الضريبية تكلفة.
وتهدف الإصلاحات الأخيرة، مثل اختبار الأداء، والاختبار، ومقدار 3 ملايين دولار، إلى الحد من النفايات وتحسين كفاءة النظام، كما أن الخزانة ]، التي تكفل أيضاً وجود مجموعة من عناصر الدخل الاحتياطي، التي دخلت حيز النفاذ في 1 تموز/يوليه 2022، تتطلب من أمناء الصندوق الرئيسيين وضع استراتيجية لمساعدة الأعضاء على تحقيق أهداف الدخل التقاعدي، بما في ذلك إدارة مخاطر التراكم الطويل الأجل.
المقارنات الدولية والدروس
وكثيرا ما يقارن نظام النفقة الاسترالية بنظام النفقة في كندا وشيلي والدانمرك وهولندا، وقد استعارت سياسات الخزانة عناصر من كل منها، فعلى سبيل المثال، فإن نظام صندوق النقد الاحتياطي في استراليا يشبه التعددية في شيلي، ولكن مع تنظيم أقوى، كما أن الأخذ بالمرحلة الدنيا من التخفيض )مثل التوزيعات الدنيا المطلوبة في الولايات المتحدة( يكفل استخدام النموذج الفوقي للدخل بدلا من أن يتم تحديده.
ومن المجالات التي لا تزال وزارة الخزانة تتلقى مدخلاتها التوازن بين الحرية والإكراه، ونظام استراليا أكثر إلزامية من كثيرين، مما يعزز التغطية ولكنه يحد من المرونة الفردية، ويعكس قرار الخزانة للحفاظ على قواعد الحفظ الصارمة )باستثناء نظام خدمات الدعم والخدمات الصحية( اعتقادا بأن الإكراه ضروري من أجل كفاية الخدمات.
النظر إلى المستقبل: توجيهات سياسة الخزانة المستقبلية
وهناك عدة مسائل مدرجة في جدول أعمال الخزانة للسنوات الخمس القادمة، وستتم تدريجياً زيادة عدد موظفي الحكومة إلى 12 في المائة بحلول تموز/يوليه 2025، وسترصد الخزانة أثرها على ديناميات الأجور والميزانية، وسيستمر فهرسة الحد الأقصى للتبرعات والعتبات، مما يتطلب إجراء تعديلات تلقائية، كما أن معالجة الإلغاء في الطلاق ودور التفوق في السكن المتاح (مثلاً، السماح بسحب مبالغ محدودة من الأموال لأغراض الودائع المنزلية).
وثمة حدود أخرى هي [(FLT:0)] المشورة المالية ومشاركة الأعضاء، وتنظر الخزانة في كيفية تخفيض تكلفة المشورة الشخصية بحيث يتسنى لعدد أكبر من الأستراليين الاستفادة القصوى من استراتيجياتهم الخارقة في إطار السياسة العامة، وقد أوصى استعراض نوعية المشورة (2022) بتخفيف خطوات المرفأ الآمن للحصول على مشورة خارقة؛ وتتشاور الخزانة بشأن التنفيذ.
وأخيرا، أبرز التقرير المشترك بين الأجيال (2023) أن النظام الخارق سيحتاج إلى الإبقاء على نسبة متزايدة من المتقاعدين بالنسبة للعمال، ومن المرجح أن يتعين على الخزانة أن تواصل تعديل قواعد اختبار معاش الشيخوخة بالترادف مع السياسات الخارقة للحفاظ على الاستدامة المالية.
خاتمة
إن سياسات الخزانة الأسترالية ليست خلفية ثابتة - فهي مجموعة دينامية من الخيوط التي تعيد باستمرار تشكيل كيفية تفاعل الأفراد والأموال والاقتصاد مع المدخرات التقاعدية، ومن معدل السحب والاشتراكات في اختبارات الأداء وعقود التقاعد، فإن كل سياسة مصممة بدقة لتحقيق التوازن بين الأهداف المتنافسة المتمثلة في الكفاية والإنصاف والاستدامة والكفاءة الاقتصادية، وبالنسبة للأستراليين، فإن البقاء على علم بهذه السياسات أمر أساسي لتحقيق نتائج استراتيجية في مجال توفير الخدمات.