الائتمانات الضريبية للمساهمات المدنية: دعم مجتمعك المالي

وتمثل الائتمانات الضريبية المصممة لمكافأة المساهمات المدنية أحد أكثر أدوات السياسة فعالية التي يتعين على الحكومات أن تحفز الاستثمار الخاص في السلع العامة، وذلك عن طريق خفض المسؤولية الضريبية للفرد أو الأعمال التجارية مباشرة مقابل الحصول على التبرعات المؤهلة أو ساعات العمل أو التحسينات في الأحياء، مما يؤدي إلى تحويل الدفوع الخيرية إلى حوافز مالية ملموسة، مما يؤدي إلى إنشاء آلية قوية لا تعزز المجتمعات المحلية فحسب، بل تعزز أيضا ثقافة المواطنة النشطة.

ما هي الائتمانات الضريبية للمساهمات المدنية؟

وعلى عكس التخفيضات الضريبية التي تقلل من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة، توفر الائتمانات الضريبية تخفيضاً بدولار مقابل دولار في الضرائب الفعلية التي تدين بها، وعلى سبيل المثال، فإن اعتماد ضريبة الاشتراكات الخيرية بمبلغ 000 1 دولار يقلل من فاتورة الضرائب التي تدفعها، في حين أن خصماً قدره 000 1 دولار قد يوفر لك فقط 220 دولاراً إلى 370 دولاراً حسب قوسين الضرائب، وهذا التمييز يجعل الائتمانات أكثر قيمة لتشجيع سلوكيات المحددة، مثل دعم برامج التمويل المحلية غير الربحية.

وتقدم الحكومات على المستوى الاتحادي وعلى مستوى الولايات وحتى على مستوى البلديات هذه القروض لتلبية احتياجات مجتمعية معينة، وبينما تندر الائتمانات الاتحادية للحصول على مساهمات مدنية مباشرة (الخصم القياسي للمنح الخيرية أكثر شيوعا)، فإن لدى العديد من الولايات برامج قوية تسمح لدافعي الضرائب بإعادة توجيه جزء من ضريبة الدخل إلى الأسباب المعتمدة، وبعض الأرصدة الدائنة قابلة للاسترداد، بمعنى أنه إذا تجاوز الائتمان المسؤولية الضريبية، فإنكم تحصلون على الفرق كمبلغ مسترد.

How Civic Contribution Credits Differ from Standard Charitable Deductions

ويتاح الخصم الخيري لدافعي الضرائب الذين يصنفون في القائمة، ولكن فقط نحو 10-15 في المائة من الأمريكيين يصنفون بسبب الخصم المعياري العالي الذي سنه قانون القطع الضريبية والعمل، ومن ناحية أخرى، يمكن أن يطالب بدفع قروض ضريبية حتى من يأخذون الخصم المعياري، مما يجعلهم في متناول السكان الأوسع، علاوة على أن الائتمانات تكون عادة أكثر استهدافاً، وأنواع محددة من منح هذه القروض، بما يتفق مع الأولويات التشريعية.

الاستحقاقات الرئيسية للإئتمانات الضريبية للتبرعات المدنية

ويساعد فهم المجموعة الكاملة من الفوائد دافعي الضرائب على اتخاذ قرارات استراتيجية بشأن منحهم الخيري، فبعد تحقيق مكاسب مالية واضحة، تؤدي هذه الائتمانات إلى آثار متطورة تعزز مجتمعات بأكملها.

الحوافز المالية للأعمال الخيرية

وتتمثل أهم الفوائد المباشرة في تخفيض المسؤولية الضريبية، إذ يمكن لدافع الضرائب في دولة ذات ضريبة عالية تتبرع بمبلغ 000 5 دولار لمصرف غذائي محلي مؤهل أن يحصل على ائتمان ضريبي حكومي قيمته 50 في المائة من التبرعات، مما يقلل بفعالية التكلفة الصافية لمنح 500 2 دولار، وهذا الأثر المضاعف يشجع على تقديم تبرعات أكبر مما كان سيحدث في حالة أخرى، ويفيد العديد من المانحين بأن معرفة الائتمانات متاحة تحفزهم على تقديم قروض أعلى أو لدعم الأسباب التي قد تتخطى.

بناء القدرات المجتمعية

وعندما توجه الائتمانات الضريبية الأموال الخاصة إلى المشاريع المجتمعية، فإن غير الربح يكسب تدفقات من الإيرادات يمكن التنبؤ بها، ويمكن للمنظمات أن تخطط مبادرات متعددة السنوات، وتستأجر الموظفين، وتقسيم خدماتهم، على سبيل المثال، فإن المؤسسات الخيرية التي تتلقى تبرعات ائتمانية تستحق كثيرا ما تبلغ عن زيادة القدرة على خدمة الفئات السكانية الضعيفة، من ملاجئ المشردين إلى برامج التعليم بعد المدرسي.

تعزيز المشاركة المدنية

فالإئتمانات الضريبية التي تكافئ ساعات العمل التطوعية تخلق صلة مباشرة بين الوقت المنفق والوفورات المالية، وتقدم دول مثل أوريغون وميتشغان ائتمانات للعمل التطوعي مع إدارات إطفاء المتطوعين أو الخدمات الطبية الطارئة، وهذا لا يلبي فقط الثغرات الحاسمة في السلامة العامة، بل يعمق أيضا اتصال السكان بمجتمعهم، وقد تبين من دراسة أجرتها المؤسسة العامة للخدمات الوطنية والمجتمعية في عام 2022 أن الولايات التي لديها برامج ائتمانية ضريبية المتطوعين شهدت معدلا أعلى بنسبة 12 في المائة من غيرهم.

النمو الاقتصادي المحلي

ويمكن أن يؤدي اعتماد لتحسين الجوار، مثل تلك المتعلقة بتجديد المآزق أو تنمية الأعمال التجارية الصغيرة، إلى حفز النشاط الاقتصادي، حيث يمكن أن يؤدي مبلغ 000 10 دولار للارتقاء بمخزن وسط المدينة إلى عملاء جدد، وإلى زيادة قيم الملكية، وإيجاد فرص العمل، وكثيراً ما يكون لهذه الأرصدة عائد كبير على الاستثمار للحكومات المحلية - كل دولار من القروض المطالب بها يمكن أن يولد ما يقدر بـ 35 دولاراً في النشاط الاقتصادي، وفقاً لتحليل من معهد (U).

أنواع الائتمانات الضريبية للتبرعات المدنية

وفي حين تختلف الأرصدة الدائنة المحددة حسب الولاية القضائية، فإن معظمها يندرج في فئات عريضة قليلة، ففهم هذه الفئات يساعد المانحين على تحديد الفرص التي تتوافق مع مصالحهم.

ائتمانات المساهمة الخيرية

وهذه الائتمانات هي الأكثر شيوعاً وهي متاحة في أكثر من 30 ولاية، وهي عادة ما تنطبق على التبرعات المقدمة إلى 501 (ج) (3) منظمات تخدم فئات محددة من السكان - مثل الفقراء أو المسنين أو المعوقين، وتملك بعض الدول صناديق " تنازل " عن المبالغ المستحقة على الأسر ذات الدخل المنخفض، وتطالب بأموال محددة، مثل صندوق المحافظة على الحياة البرية التابع للدولة أو برنامج محو الأمية، وتحتاج دول أخرى إلى مانحين للحصول على شهادة ائتمان قبل تقديم المنحة.

الأرصدة الضريبية للمتطوعين

ويقلّ عدد هذه القروض التي تُدفع للأفراد مقابل نفقات غير مستحقة لهم تتعلق بالتطوع، أو أنها تقدم ائتماناً مسطحاً في الساعة التي تُخدم، ويحمي القانون الاتحادي لحماية المتطوعين المتطوعين من المسؤولية، ولكن الائتمانات الضريبية على مستوى الولايات تضيف دافعاً مالياً، وفي لويزيانا، يمكن للمتطوعين الذين لديهم منظمات بحث وإنقاذ معتمدة أن يطالبوا بدفع 100 دولار في اليوم الواحد من الخدمة، مما يزيد على 000 1 دولار في السنة.

تحسين وتنشيط القروض

وتستهدف هذه القروض إدخال تحسينات مادية على المجتمعات المحلية، وتشمل الأمثلة المشتركة على ذلك الائتمانات الضريبية للحفظ التاريخي، التي تعوض تكلفة إعادة تأهيل المباني القديمة، وأرصدة تنظيف الحقول البنوية لإصلاح المواقع الملوثة، وتقدم بعض المدن قروضاً ضريبية لإعادة تنشيط المساكن، تتيح للسكان الاستثمار في مشاريع محلية مثل الحدائق، والحدائق المجتمعية، أو الفن العام، وتتلقى ائتماناً بقيمة 50 في المائة من مشاريع التدريب على الإسكان.

ائتمانات مساهمة الأعمال

ويمكن للمؤسسات التجارية أن تطالب بأرصدة من التبرعات المقدمة لبرامج محددة، مثل دفعات الإمداد المدرسية، ومبادرات تطوير القوة العاملة، أو منح التكنولوجيا للمكتبات العامة، وكثيرا ما تُخصم هذه القروض بنسبة مئوية من المسؤولية الضريبية للشركات وتحتاج إلى موافقة مسبقة من إدارة الإيرادات الحكومية، وعلى سبيل المثال، يقدم برنامج شراكة جماعة ألاباما للأعمال التجارية قروضا تعادل 50 في المائة من المساهمات في تصنيف المؤسسات التعليمية المحلية.

الائتمانات التعليمية والمنح الدراسية

وتقدم ولايات كثيرة قروضاً للمساهمات المقدمة إلى منظمات المنح الدراسية التي تمول التعليم المدرسي الخاص للطلاب ذوي الدخل المنخفض، وأبرز مثال على ذلك الائتمان الضريبي الاتحادي لتغطية النفقات التعليمية، ولكن برامج المستوى الحكومي مثل تلك الموجودة في فلوريدا وبنسلفانيا تسمح لدافعي الضرائب بإعادة توجيه جزء من ضريبة الدخل الحكومية إلى منظمات منح دراسية، وتقتضي هذه القروض عادة من المانحين تقديم طلب إلى منظمة " المنح الدراسية " التي وافقت عليها الدولة.

ائتمانات الخدمات الصحية والبشرية

وتقدم بعض الولايات ائتمانات للتبرعات لأسباب صحية، مثل خدمات الصحة العقلية، ومراكز معالجة إساءة استعمال المواد المخدرة، أو الرعاية الصحية المثلجة، ويتيح الائتمان الضريبي في مجال الصحة العقلية في ويسكنسن للمانحين الحصول على ائتمان بنسبة 50 في المائة للمساهمات المقدمة إلى مراكز الصحة العقلية المعتمدة، وتساعد هذه الائتمانات على استمرار الخدمات الأساسية التي كثيرا ما تواجه نقصا في التمويل.

كيفية تصنيف وتعويض الائتمانات الضريبية المساهمة المدنية

وتتطلب المطالبة بهذه الأرصدة التخطيط والتوثيق الدقيقين، ويمكن أن تتغير العملية اختلافا كبيرا حسب الدولة، ولذلك من الضروري فهم المتطلبات في نطاق اختصاصكم.

تحديد الأهلية

ولا يحق لجميع المنظمات الخيرية الحصول على قروض ضريبية، فأغلبية الولايات تحتفظ بقائمة بالمنظمات المعتمدة، التي غالبا ما تقتصر على المنظمات التي تخدم الفئات ذات الأولوية المحددة من الدولة (مثل الأسر المنخفضة الدخل، والمشردة، وضحايا العنف المنزلي)، وقبل التبرع، التحقق من أن المتلقي مدرج في القائمة المعتمدة من الدولة، ويمكن أن يساعد IRS Tax Exempt Organization search) على تأكيد شرط ائتماني مستقل.

شهادات ما قبل الموافقة أو الائتمانات

وهناك برامج حكومية عديدة تعمل على أساس الأولوية بالأسبقية بتمويل سنوي محدود، ويجب على المانحين تقديم طلب للحصول على شهادة ائتمان قبل تقديم المساهمة، ويشمل الطلب عادة وصفا للتبرع المقصود، والمنظمة المستفيدة، والمبلغ، وبعد الموافقة، تصدر الدولة شهادة يجب إدراجها في رد الضرائب، وعلى سبيل المثال، يتطلب ائتمان مؤسسة كولورادو للتبرع من المانحين الحصول على شهادة من مدير منطقة المؤسسة المحلية.

حافظ على سجلات ثورو

الوثائق ذات أهمية حاسمة، الاحتفاظ بنسخ من جميع إيصالات التبرع، وشهادات الائتمان، وتلقيات من المؤسسة الخيرية (بما في ذلك رقم التعريف الضريبي الخاص بها)، وأي مراسلات مع إدارة الإيرادات الحكومية، وفيما يتعلق بالأرصدة المالية للمتطوعين، يحتفظ بسجل لساعات الخدمة، ووصف للأنشطة، ورسالة من المنظمة تؤكد خدمتكم، ويوصي مرفق المراجعة الداخلية للحسابات بالاحتفاظ بهذه السجلات لمدة ثلاث سنوات على الأقل بعد إيداعكم، ولكن ينبغي الاحتفاظ بالوثائق القائمة على الائتمان من أجل مراجعة الحسابات بكاملها (السنوات الست).

File the Appropriate Forms

ومعظم الولايات لديها جدول زمني محدد أو شكل محدد للمطالبة بالأرصدة الدائنة، فعلى سبيل المثال، تستخدم استمارة كاليفورنيا 3855 في " الائتمان الضريبي للإسكان " ، بينما تقدم التقارير في نيويورك IT-214 عن " الائتمان الضريبي للمساهمات النقدية " ، وتشمل برامجيات ضريبة الأطراف الثالثة هذه الجداول، ولكن الائتمانات المعقدة قد تتطلب إعدادا مهنيا.

أن تكونوا على علم بالكابس والتخلّص التدريجي

ومعظم الائتمانات لها كبسولات سنوية بالدولار (مثل 500 دولار للفرد، و000 5 دولار لكل عمل) أو يتم التخلص منها تدريجياً لدافعي الضرائب من الدخل الأعلى، وعلى سبيل المثال، فإن الائتمان الاتحادي للشركة يُلغى بمراحل التقاعد بمبلغ 000 41 دولار للأزواج، وبالمثل، فإن كثيراً من ائتمانات الولايات لديها حدود للدخل، وإذا كان لديك دخل مرتفع، فقد تحتاج إلى توزيع مساهمات على مدى سنوات متعددة للاستفادة الكاملة من الائتمان.

الحد الأقصى لأثرك: النهج الاستراتيجية

وينبغي أن يعتمد دافعو الضرائب، بمحدودية الأموال وتنافس الطلبات، نهجا استراتيجيا إزاء الائتمانات المقدمة للتبرعات المدنية لتحقيق أقصى قدر من الوفورات المالية والمنافع المجتمعية.

التنسيق مع مستشار الضرائب الخاص بك

العمل مع موظف ضريبي محترف في أوائل الربع الأول من السنة لتحديد الائتمانات المتاحة والتبرعات بالخطة بناء على ذلك، ويحتاج الكثير من الائتمانات إلى موافقة تشريعية كل سنة، ويمكن استنفاد التمويل في غضون أسابيع من بداية موسم تقديم الضرائب، ويمكن لمستشاركم أن يساعدكم على تحديد أولويات الائتمانات ذات أعلى العائدات وأن يكفل لكم الوفاء بجميع المواعيد النهائية قبل الموافقة.

التبرعات الأساسية لأقصى أثر

وإذا قدمتم عادة تبرعات صغيرة متعددة طوال العام، فإنكم تنظرون في دمجها في تبرع واحد أكبر لمنظمة مؤهلة تقدم ائتمانا، مثلا، بدلا من إعطاء 100 دولار شهريا لمصرف غذائي محلي، تعطي 200 1 دولار في كانون الأول/ديسمبر إذا سمحت الدولة بمنح ائتمان لذلك النوع من غير الربح، وهذه الاستراتيجية أيضا تبسط حفظ السجلات وتخفض عدد أشكال الضرائب.

أموال مجهزة بمرتبات أصحاب العمل والمانحين

ويطابق العديد من أرباب العمل التبرعات الخيرية حتى مبلغ معين، وإذا عرض رب العمل المطابقة، يرجى طلب ما إذا كان يمكن استخدام صندوق مرشد من المانحين للحصول على هبات ائتمانية، وتسمح بعض الدول للمصرفين الديمقراطيين بتوزيع المنح على المنظمات المؤهلة بينما يطالب المانحون بالإقراض، ولكن توخي الحذر: يجب أن تفي الوكالة بمتطلبات محددة، وتستبعد بعض الولايات التبرعات المقدمة من برنامج الائتمان الخاص بك.

النظر في توقيت الاشتراكات

فالإئتمانات الضريبية غالباً ما تكون غير قابلة للاسترداد، لذا لا تستفيد إلا من مبلغ الضرائب التي تدين بها، وإذا كنت تتوقع أن تكون المسؤولية الضريبية أقل في سنة معينة (بسبب التقاعد أو فقدان الوظيفة أو الخسائر التجارية)، قد ترغب في تأخير التبرعات إلى سنة عندما تدين أكثر، وعلى العكس من ذلك، إذا كان لديك ربح كبير لمرة واحدة (مثل المكاسب الرأسمالية من بيع الأعمال التجارية)، فإن التعجيل بالتبرعات إلى تلك السنة يمكن أن يعوض عن الزيادة في الضرائب.

أمثلة عالمية ودراسات حالة

ويوفِّر بحث كيفية استفادة مختلف المجتمعات المحلية من الائتمانات الضريبية معلومات ملموسة عن فعاليتها.

مؤسسة آريزونا للإقراض الضريبي

ومنذ إنشاء صندوق أريزونا في عام ١٩٩٣، وجه ائتمان أريزونا أكثر من ٥٠٠ مليون دولار إلى المنظمات التي تخدم أفرادا ذوي دخل منخفض، وأحد المستفيدين الجديرين بالذكر هو مصرف الأغذية التابع لشركة سانت ماري، الذي أبلغ عن زيادة قدرها ٤٠ في المائة في التبرعات خلال سنتين من توسيع البرنامج في عام ٢٠١٥، وقد تبين من تقييم مستقل أجرته رابطة أريزونا للبحوث الضريبية أن الائتمان يولد ما يقدر ب ١,٨ دولار في شكل استحقاقات اجتماعية لكل دولار من القروض المطالب بها، وذلك بفضل تحسين النتائج الصحية.

ائتمانات الحفظ التاريخي للويزيانا

وتقدم لويزيانا ائتماناً للحفاظ على تاريخ الدولة يكمل 20 في المائة من الائتمانات الاتحادية، وفي نيو أورليانز، أعيد تطوير مبنى مدرسة مدونوغ 19، الذي كان شاغراً منذ عقود، إلى مساكن ميسورة التكلفة باستخدام هذه الائتمانات، وأنشأ المشروع 120 وظيفة تشييد وحافظ على علامة تاريخية، وأظهر تقرير من جامعة نيو أورلينز أن كل مليون دولار من القروض المستخدمة قد ولد 4.2 مليون دولار من دولارات الولايات و 000 750 دولار من دولارات الولايات المتحدة من دولارات الولايات المتحدة من دولارات الولايات المتحدة من دولارات الولايات المتحدة.

ائتمانات ضريبية لمتطوعي أوريغون

ويسمح أوريغون للمتطوعين من رجال إطفاء الحرائق والفنيين الطبيين في حالات الطوارئ بأن يطالبوا باعتماد قدره 500 دولار سنويا إذا خدموا ما لا يقل عن 100 ساعة، وقد تم ائتمان البرنامج بتخفيض معدل الدوران في إدارات الحرائق الريفية بنسبة 25 في المائة (من خط أساس يتراوح بين 67 و 42 في المائة) على مدى ثلاث سنوات، وفقا لمسح أجرته رابطة رؤساء إطفاء أوريغون عام 2021، وكان هذا الائتمان هاما بشكل خاص بالنسبة للإدارات التي تشهد انخفاضا متزايد في عدد السكان حيث يتزايد تجندهم.

قانون مساعدة جيران ميريلاند

وفي بالتيمور، استخدمت شركة تنمية مجتمعية الائتمان البالغ 50 في المائة لجمع مليوني دولار لبرامج التدريب على العمل والشباب في الأحياء المنخفضة الدخل، وقد حفزت هذه المنح الائتمانية من أرباب العمل المحليين الرئيسيين، بما في ذلك شركة فورتون 500 التي ساهمت بمبلغ 000 100 دولار، وأتاحت البرامج الناتجة 150 من العاطلين عن العمل في وظائف الأجور المعيشية، ووفرت 500 طفل تعليما بعد المدرسة، وقدرت المذكرة المالية للدولة أن كل دولار من القروض قد أدى إلى تخفيض قدره 1.10 دولار.

التحديات والقيود المفروضة على الائتمانات الضريبية للتبرعات المدنية

وعلى الرغم من فوائد هذه القروض، فإن هذه القروض لا تُنتقص من العوائد، إذ يجب على واضعي السياسات ودافعي الضرائب أن يلغيوا القواعد المعقدة، والتمويل المحدود، وإمكانية إساءة المعاملة.

شروط الأهلية المعقدة

ومن الصعب على الجهات المانحة أن تجد فرصاً مؤهلة، إذ أن مؤسسة خيرية تخولها الحصول على ائتمان في دولة ما قد لا تكون مؤهلة في دولة أخرى، حتى إذا قدمت نفس الخدمات، وهذا التعقيد يثبط تقديم المنح، ولا سيما في صفوف الأفراد الذين يفتقرون إلى المشورة الضريبية المهنية.() وقد تبين من دراسة استقصائية أجراها المعهد الأمريكي لوكالات تشجيع الاستثمار في عام 2020 أن 54 في المائة من دافعي الضرائب لا يدركون الائتمانات الضريبية على مستوى الدولة للحصول على التبرعات، مما يبرز الحاجة إلى زيادة التوعية.

التمويل المحدود والأحكام المتعلقة بالغروب

وهناك برامج ائتمانية كثيرة لها حدود تمويل سنوية (مثل 10 ملايين دولار للدولة بأكملها)، ولا توجد أي قروض أخرى حتى السنة المالية القادمة، مما يخلق " سباقاً إلى القاعدة " حيث لا يمكن إلا للمانحين الذين يتصرفون في وقت مبكر المشاركة فيها، وعلاوة على ذلك، توجد لدى العديد من البرامج مواعيد غروب الشمس وتتطلب إعادة تفويض دورية من جانب الهيئات التشريعية في الولايات، مما يخلق عدم يقين لدى المانحين والمنظمات المتلقية على السواء.

إمكانية الإساءة والاحتيال

وقد تضخمت بعض المنظمات غير المحترمة قيم التبرعات أو أنشأت كيانات للقصف للمطالبة بأرصدة من التبرعات غير الموجودة، وفي عام 2022، كشف تحقيق متعدد الدول عن مخطط ادعى فيه المانحون ائتمانات للتبرع بمنظمة " مؤسسة دراسية " كانت بالفعل تنفق الأموال على أطفال المانحين، وردا على ذلك، شددت الدول شروط التحقق، بما في ذلك اشتراط تصديق أطراف ثالثة على قيم التبرعات واستحقاقات الأسر في المقام الأول.

الشواغل المتعلقة بالمساواة

ويدفع النقاد بأن الائتمانات الضريبية تعود في المقام الأول على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين يصنفون أو يتحملون مسؤولية ضريبية كافية لاستخدام الائتمانات غير القابلة للاسترداد، ونادرا ما يكون للأفراد ذوي الدخل المنخفض الذين قد يستفيدون أكثر من التحسينات المجتمعية ما يتحملون المسؤولية الضريبية الكافية عن المطالبة بالأرصدة، وهذا يعني المكافآت المالية التي تُمنح للثروة، في حين أن المجتمعات التي تتلقى التبرعات تكون في كثير من الأحيان منخفضة الدخل، وقد عالجت بعض الولايات ذلك بجعل التكاليف الائتمانية، ولكن هذه البرامج النادرة.

مستقبل الائتمانات الضريبية للتبرعات المدنية

وتشير الاتجاهات السياساتية إلى أن الائتمانات المقدمة للتبرعات المدنية ستستمر في التطور، مع الابتكارات الرامية إلى زيادة المشاركة والإنصاف.

توسيع نطاق الائتمانات القابلة للاسترداد

وقد قامت عدة ولايات، بما فيها مينيسوتا وفيرمونت، بتجربة جعل الائتمانات القابلة للاسترداد جزئياً لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، مما يسمح بأن يصبح الائتمان الضريبي ضريبة دخل سلبية إذا كان دافع الضرائب مديناً بأقل من المبلغ الائتماني، ويدفع المؤيدون بأن الائتمانات القابلة للاسترداد هي أكثر السبل فعالية لتحفيز الأفراد ذوي الدخل المنخفض على التبرع، وإن كانت هذه القروض تأتي بتكاليف مالية أعلى.

دمج البلوكشاين والتحقق الرقمي

ولمكافحة الاحتيال والحد من الأعباء الإدارية، تقوم بعض الإدارات الحكومية للإيرادات بتجريب نظم قائمة على سلسلة من السلاسل لتتبع شهادات التبرع، وسيتيح دفتر الأستاذ المشترك للمانحين والمؤسسات الخيرية والسلطات الضريبية التحقق من صحة الائتمانات في الوقت الحقيقي، مما يقلل من خطر تكرار المطالبات، وقد أطلق كولورادو برنامجا تجريبيا في عام 2023 من أجل " ائتمان منطقة المؤسسات " وأبلغ عن تخفيض بنسبة 30 في المائة في وقت مراجعة الحسابات.

الائتمانات الخضراء والمركَّزة بالمناخ

ومع أن تغير المناخ يصبح أولوية، فإن الائتمانات الجديدة بدأت تظهر في شكل مساهمات مدنية " خضراء " ، ومن الأمثلة على ذلك الائتمانات المقدمة للتبرع لمنظمات زراعة الأشجار، وتمويل تعاونيات الطاقة المتجددة، أو دعم مشاريع القدرة على التكيف مع المجتمعات المحلية (مثل استعادة فيضان قنابل الفيضانات).

الائتمانات الحكومية الاتحادية

ويستكشف بعض واضعي السياسات سبل السماح لدافعي الضرائب بالمطالبة بإئتمان الدولة والخصم الاتحادي لنفس الهبة (التي لا تُذكر حاليا بموجب قانون القطع الضريبية والعمل بالنسبة لمعظم الأرصدة الدائنة)، وإذا ما تم إقرارها، فإن هذا التغيير يمكن أن يزيد بشكل كبير من قيمة العطاء، وإن كان سيخفض أيضا الإيرادات الاتحادية، وما زالت المسألة موضع خلاف سياسي.

خاتمة

فالائتمانات الضريبية للمساهمات المدنية تمثل أداة متطورة لتوجيه الموارد الخاصة نحو المنافع العامة، وعندما تستخدم بفعالية، فإنها تقلل التكلفة الصافية لتقديم الخدمات المجتمعية الحيوية، وتعزز الشعور الأقوى بالواجب المدني، غير أن تعقيد قواعد الأهلية، والتمويل المحدود، وخطر انعدام المساواة، يعني أن المانحين يجب أن يقتربوا من هذه الائتمانات بتخطيط دقيق وتوجيه مهني، ويحافظون على السجلات الكاملة، ويحققون في تحقيق أقصى قدر من الوفورات.