الاستحقاقات الضريبية لكبار السن والمتقاعدين الهنود

فهم الاستحقاقات الضريبية لكبار السن والمتقاعدين في الهند

ويتيح النظام الضريبي الهندي مجموعة من الامتيازات والإعفاءات التي تستهدف كبار السن والمتقاعدين على وجه التحديد، وتهدف هذه الأحكام إلى تخفيف العبء المالي على المسنين وتشجيع المدخرات الطويلة الأجل ودعم النفقات الطبية، مع ارتفاع تكاليف الرعاية الصحية والتضخم، مع معرفة كيفية الاستفادة من هذه الاستحقاقات يمكن أن يؤدي إلى تحسين كبير في تدفق النقد بعد التقاعد، وتوفر هذه المادة دليلا شاملا وموثوقا للاستحقاقات الضريبية المتاحة لكبار السن الهنود )البالغين من العمر ٦٠ سنة فما فوق(.

من يصف كمواطنة كبيرة من أجل أغراض الضرائب؟

ولأغراض ضريبة الدخل، يرتبط تعريف المواطن الأقدم بالعمر اعتبارا من اليوم الأخير من السنة المالية ذات الصلة، وبموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1961:

Senior citizen:] an individual who has reached the age of 60 years but not yet 80 years during the previous year.
Super senior citizen:] an individual who has reached the age of 80 years at any time during the previous year.

وتحدد هذه العتبات العمرية الحد الأدنى للإعفاءات الأساسية، ومعدلات الرسوب الضريبي، وأهلية إجراء بعض التخفيضات، وتتاح الاستحقاقات بموجب النظام الضريبي القديم والنظام الضريبي الجديد (كما أدخله قانون المالية 2020)، على الرغم من أن النظام القديم يقدم تخفيضات أكثر ملاءمة لمعظم المتقاعدين.

الحد الأدنى من الإعفاءات الأساسية

أما أكثر الاستحقاقات مباشرة لكبار السن فيمثل حداً أعلى للإعفاءات الأساسية، في إطار نظام الضرائب القديم لسنة التقييم 2024 - 25 (العام المالي 2023 - 24):

Senior citizens (60 to 80 years):] Basic exemption limit of ⁇ 3,00,000 (compared to ⁇ 2,50,000 for individuals below 60).
Super senior citizens (80 years and above):] Basic exemption limit of ⁇ 5,00,000.

وفيما يلي معدلات الاستنكاف الضريبي لكبار المواطنين في ظل النظام القديم:

ضريبة الدخل حتى 000 003 (000 005) للمواطنين الكبار جداً.
5 في المائة من الدخل بين 001 3 و000 005 (للمواطنين الكبار؛ 001 5 إلى 000 10 كبار السن).
20% على الدخل بين 001 005 و0000010 (للمواطنين الكبار)
30% على الدخل فوق 10,00,000

وبموجب النظام الضريبي الجديد (العجز عن الدفع من 2023 إلى 24 سنة)، يبلغ الحد الأساسي للإعفاءات لجميع الأفراد 000 003 دولار، وتخفض معدلات الضرائب في جميع أنحاء المجلس، غير أن النظام الجديد يلغي العديد من الخصمات، مما يجعلها أقل فائدة للمتقاعدين الذين يستخدمون القسم 80 جيم، 80 دال، 80 تيرابو، وما إلى ذلك.

الاقتطاعات الإلزامية من مرتبات الموظفين

ويسمح البند 80 جيم من قانون ضريبة الدخل بإسقاط مبلغ يصل إلى 000 50 1 دولار من أجل استثمارات ومصروفات محددة، وفي حين أن العديد من هذه الاستثمارات شائعة بالنسبة لجميع دافعي الضرائب، فإن بعض الخيارات لها أهمية خاصة بالنسبة لكبار المواطنين والمتقاعدين:

Senior Citizens Savings Scheme (SCSS): ] One of the most popular airspace postretirement instruments. Deposits up to ⁇ 15 lakh eligible for deduction under Section 80C. The current interest rate (Q1 FY2024 —25) is 8.2% p.a., payment quarterly.
Public Provident Fund (PPF): Contributions up to ⁇ 1,50,000 per year are deductible. Interest earned and maturity proceeds are tax — and PPF account can be extended beyond 15 years in blocks of 5 years.
National Savings Certificate (NSC): ] Interest accruing annually is also deductible under Section 80C, making it a compounding benefit. The current rate is 7.7% p.a.
Tax —Saving Fixed deposits (5year FD):] Banks and post offices offer 5 -year fixed deposits with a lock —in period. Interest is fully taxable, but the principal qualifies for deduction.
Equity Linked Savings Scheme (ELFS):] For retiredes comfortable with market risk, ELFS offers tax deduction as well as potential capital appreciation. Units have a 3‐year lockin.
Life Insurance Premiums:] Premiums paid for policies for self, husband, or children eligible, provided the sum assured is at least 10 times the annual instalment.

التأمين الصحي والتخفيضات الطبية: القسم 80 دال و80 دال

وتميل النفقات الطبية إلى الارتفاع مع العمر، ويمكن للمواطنين المسنين المطالبة بخصم كبير بموجب المادة 80 دال من أجل أقساط التأمين الصحي المدفوعة لقاء الأشخاص الذين يعولون أنفسهم، وهذه الحدود أعلى من تلك التي تُفرض على الأفراد الأصغر سنا:

Senior citizens:] Deduction up to ⁇ 50,000 for instalment paid for self, husband, or dependent children. An additional ⁇ 50,000 is available for instalment paid for dependent parents (if parents are senior citizens). Thus, a total of up to ⁇ 1,00,000 can be deducted.
Super senior citizens:] The same limits apply, but if the individual does not have a health insurance policy, they can claim a deduction for actual medical expenditure up to ⁇ 50,000 (or the instalment limit).
Preventive health check —] An additional deduction of up to ⁇ 5,000 is allowed within the overall Section 80D limit.

وبالإضافة إلى ذلك، تنص المادة 80 من قانون مكافحة التصحر والجفاف على خصم أمراض محددة (مثل السرطان، والظروف العصبية) لكبار السن، ويبلغ الحد الأقصى للإسقاط 000 00 1 (000 40 للغير)، ويلزم الحصول على شهادة طبية من أخصائي.

الاستحقاقات الضريبية على إيرادات الفوائد: الباب 80 من بروتوكول كيوتو

ويتمتع كبار السن بخصم خاص بموجب المادة 80 من قانون التجارة في السلع الأساسية عن إيرادات الفوائد المتأتية من الودائع المودعة لدى المصارف أو مكاتب البريد أو الجمعيات التعاونية، ولا تتاح هذه الخصمات لدافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 60 سنة.

الحد الأقصى: ] يصل إلى 000 50 دولار من إيرادات الفوائد (بما في ذلك الفوائد من حساب الوفورات، وفوائد الودائع الثابتة، وفوائد الودائع المتكررة.
وينطبق هذا الخصم بالإضافة إلى الحد الأقصى للقسم 80 جيم، ويشمل أيضا الفوائد المكتسبة من نظام تحقيق وفورات كبار السن والودائع الزمنية.

وعلاوة على ذلك، وبموجب المادة 194 ألف، يُطلب من المصارف خصم قيمة خدمات النقل العابر من الفوائد التي تتجاوز 000 50 دولار لكبار المواطنين (مقارنة بمبلغ 000 40 شخص مقابل غيرهم)، ولكن إذا كان مجموع الإيرادات الخاضعة للضريبة أقل من الحد الأقصى للإعفاء، يمكن تقديم الاستمارة 15 حاء لتجنب خدمات النقل والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات والخدمات.

المعاشات التقاعدية والاستحقاقات المحددة للمتقاعدين

ويخضع دخل المعاش التقاعدي عموما للضريبة تحت بند " المرتبات " )إذا ورد من رب عمل سابق( أو " الإيرادات من مصادر أخرى " وتشمل الأحكام الرئيسية للمتقاعدين ما يلي:

Standard Deduction for Pensioners:] From FY 2018 —19, a standard deduction of ⁇ 50,000 is available to all salaried individuals and pensioners. For those receiving pension, this deduction is available on the pension amount (no additional deduction for salaried income if already claimed).
Family Pension:] If a person receives pension after the death of a family member, it is taxable under “Income from Other Sources”. A standard deduction of the lower of 1/3rd of the pension or ⁇ 15,000 is allowed.
Employees’ Pension Scheme (EPS):] Contribution by employer up to 8.33% of the salary is tax —free under Section 80C (subject to a ⁇ 1,25,000 per year). However, the pension amount received later is fully taxable.
National Pension System (NPS):] Contributions made by the employee or a senior citizen under the All Citizen Model eligible for deduction under Section 80CCD(1) up to 10% of salary (for employees) or 20% of gross income (for selfemployed). An additional deduction of up to ⁇ 50,000 under Section 80CCD(1B) is available over NPS contributions,

الإعفاءات من المكاسب الرأسمالية وخيارات الاستثمار

وقد يرغب كبار السن أيضا في بيع الأصول (مثل البيت أو الأسهم) لتمويل تقاعدهم، ويوفر قانون ضريبة الدخل إعفاءات لخفض ضريبة المكاسب الرأسمالية:

Section 54:] Exemption on long-term capital gains from sale of a residential house if the proceeds are invested in another residential house within 2 years (or built within 3 years). Senior citizens can also invest in tax-free bonds notified by the government as an alternative.
Section 54EC:] Gains can be invested in designated bonds (e.g., REC, PFC) within 6 months to claim exemption up to ⁇ 50 lakh.
Section 54F:] Exemption on capital gains from sale of any long-term asset (other than a residential house) if the entire net consideration is used to purchase a new house.
Reverse Mortgage:] Under a reverse mortgage scheme, senior citizens can receive periodic payments against the value of their house. Such payments are not treated as income, and no capital gains tax arises at the time of transfer.

الاعتبارات الخاصة لكبار السن (80 سنة وفوق)

ويتمتع الأفراد الذين يبلغون من العمر 80 عاماً فما فوق بحد أقصى أعلى من الإعفاء الأساسي البالغ 000 005 شخص بموجب النظام القديم، بالإضافة إلى ذلك:

ولا يُشترط عليهم دفع ضريبة مسبقة إذا لم يكن لديهم دخل من قطاع الأعمال أو المهنة، بل يمكنهم دفع الضرائب المستحقة وقت تقديم الإقرار.
ولا يكون فرض ضريبة الدخل إلزاميا إلا إذا تجاوز مجموع دخلها حد الإعفاء الأساسي، ولكن إذا كان خصما أو كان من المستحق رده، وجب عليها أن تقدم بصرف النظر عن ذلك.
ويمكن أن يختاروا النظام الضريبي الجديد، ولكن الإعفاء العالي من مبلغ 000 005 دولار لا يتوفر إلا في ظل النظام القديم، ولا يوفر النظام الجديد أي فائدة خاصة للمواطنين الكبار فوق السن بما يتجاوز الحد الأقصى المحدد بـ 000 003 1 نسمة.

خطط الوفورات الخاصة للمتقاعدين

وفيما عدا المادة 80 جيم، أطلقت الحكومة خططاً محددة لكبار المواطنين تقدم عائدات فعالة من الضرائب:

(ب) نظام تحقيق وفورات للمواطنين السنيين - مفصَّل: متاح للأفراد البالغين 60 عاماً (أو 55-60 عاماً لمن يتقاعدون تحت بند معاش تقاعدي أو معاش تقاعدي) - يمكن أن يكون أقصى مبلغ للرصيد المستحق 15 لاك، ويعاد النظر في سعر الفائدة ربع سنوي؛ أما بالنسبة للقسم FY2024 - 25 فهو " 80.2 في المائة تحت بند ضريبة المصدر " .
Pradhan Mantri Vaya Vandana Yojana (PMVY): ] A pension scheme for senior citizens aged 60-plus, providing a guaranteed pension of 8% p.a. for 10 years. The pension amount is taxable. Premium paid does not eligible for Section 80C (except for some earlier versions).
Post Office Monthly Income Scheme (POMIS):] Interest rate 7.4% p.a. (from July 2024). Maximum investment ⁇ 9 lakh (single) or ⁇ 15 lakh (joint).
Fixed deposits with Higher Interest for Senior Citizens: Most banks offer 0.25% to 0.75% additional interest for senior citizens. Interest income is fully taxable, but the Section 80TTB deduction helps.

استراتيجيات التخطيط الضريبي للمتقاعدين

وبغية زيادة الاستحقاقات الضريبية إلى أقصى حد، ينبغي أن يتبع كبار السن نهجا استباقيا:

]Compare Old vs New Tax Regime:] Compute taxable income under both regimes. If the taxpayer claims deductions under 80C ( ⁇ 1.5 lakh), 80D ( ⁇ 50,000+), 80D ( ⁇ 50,000), and possibly 80CCD(1B), the old regime usually results in lower tax. However, if income is low and new deductions, minimal.
Spread investments across multiple tax —saving instruments:] Diversify into SCSS, PPF, and NPS to cover the ⁇ 1.5 lakh limit under 80C and the additional ⁇ 50,000 under 80CCD(1B).
Submit Form 15H to avoid TDS:] If annual total income is below the exemption limit, submit Form 15H to banks so no TDS is deducted on interest.
Healthalth insurance coverage:] Even if healthy, taking health insurance ensures a deduction under 80D. Additionally, a super senior citizen can claim medical expenditures as a deduction if they choose not to buy insurance.
Monitor interest deduction:] Since Section 80TTB is limited to ⁇ 50,000, senior citizens with high deposit interest should consider shifting some funds to tax —free instruments (e.g., PPF, tax-free bonds) or holding deposits in the spouse’s name (if they are also a senior citizen) to use two separate deductions.

ومن المستصوب الرجوع إلى أحد المهنيين المعنيين بالضرائب، لا سيما عند التعامل مع المكاسب الرأسمالية أو الأصول المعقدة، وللإشارات الرسمية، زيارة موقع إدارة الضرائب Income Tax Department للاطلاع على آخر القواعد واستمارات، ويمكن الاطلاع على مزيد من التفاصيل عن المرفق الخاص على موقع [(] الهند ، والمعلومات المتعلقة بالصندوق الوطني للإحصاء متاحة على الموقع:

خاتمة

وتوفر الهند إطارا ضريبيا شاملا لدعم كبار السن والمتقاعدين في الحفاظ على الاستقلال المالي، ومن الحدود القصوى للإعفاءات والخصم الخاص للتأمين الصحي إلى الأحكام المحددة الهدف المتعلقة بدخل الفوائد والمعاشات التقاعدية، يمكن لهذه الاستحقاقات أن تقلل كثيرا من العبء الضريبي خلال السنوات الذهبية، غير أن القواعد تختلف في ظل النظم الضريبية القديمة والجديدة، وأن تظل على علم بالتغيرات في الأنهار ومعدلات الفائدة والحدود القصوى لا تؤدي إلى إحداث تضخم استراتيجي.