وعندما تدفعون ضرائبكم المحلية، تمولون الخدمات التي تحدد الحياة اليومية في طرقكم المجتمعية والمدارس والسلامة العامة والمتنزهات والمرافق، ومع ذلك، فإن معظم المواطنين لا يملكون سوى فكرة غامضة عن كيفية جمع هذه الضرائب وتخصيصها، فهم العلاقة بين ما تدفعونه وما تتلقونه ليس مجرد مسألة فضول مدني؛ ومن الضروري مساءلة المسؤولين المنتخبين، والدعوة إلى تلبية احتياجات المجتمع المحلي، واتخاذ قرارات مستنيرة في صندوق الاقتراع.

دور الضرائب في الحكومة المحلية

وتعتمد الحكومات المحلية على الضرائب بوصفها مصدر دخلها الأساسي لأنها تملك السلطة التي تسندها دساتير الدولة وقوانينها الأساسية لفرضها في نطاق ولايتها القضائية، وعلى خلاف الحكومة الاتحادية التي يمكنها أن تتكبد عجزاً، يجب أن توازن المدن ميزانياتها كل سنة مالية، وهذا الشرط يجعل الإيرادات الضريبية مزدهرة في العمليات البلدية، وبدون قاعدة ضريبية كافية ومستقرة، لا تستطيع حكومات المدن توفير الخدمات التي يتوقعها المقيمون: الشوارع الآمنة، والمياه الموثوقة، والمدارس النوعية، والطرق الوظيفية.

كما أن الضرائب تشكل أداة لتشكيل تنمية المجتمعات المحلية، إذ يمكن للمدن، من خلال تعديل المعدلات والإعفاءات والائتمانات، أن تشجع بعض السلوكيات - مثل الملكية المنزلية، والاستثمار في الأعمال التجارية، أو عدم تشجيع الآخرين على كفاءة الطاقة، مع أن كل قرار ضريبي ينطوي على مقايضة، ويمكن للضرائب المرتفعة أن تمول خدمات أفضل، ولكن قد تبعد الأعمال التجارية والسكان؛ والضرائب الأقل يمكن أن تجتذب النمو ولكنها تضيء البرامج المالية الأساسية.

أنواع الضرائب المحلية

وعادة ما تكون لدى حكومات المدن إمكانية الوصول إلى عدة أدوات ضريبية، كل منها خصائصه الخاصة، ومواطن قوته، ومواطن ضعفه، ويساعد فهم هذه الأدوات المواطنين على تقييم عدالة وفعالية نظام الضرائب المحلي.

ضرائب الممتلكات

وتفرض ضرائب على الممتلكات العقارية والمباني على أساس القيمة التقديرية للممتلكات، وهي أكبر مصدر وحيد للإيرادات الضريبية المحلية لمعظم المدن في الولايات المتحدة، حيث تُمثل نسبة تتراوح بين 30 و50 في المائة من الإيرادات العامة من الموارد الذاتية، وفقاً لإعفاءات مكتب التعداد السنوي لمدن الدولة والحكومات المحلية من الضرائب على الدخل، وهي أقل تأثراً نسبياً.

ضرائب المبيعات

وتفرض ضرائب على البيع بالتجزئة على السلع وبعض الخدمات، وهي مصدر رئيسي للدخل بالنسبة لكثير من المدن، ولا سيما في الولايات التي لا توجد فيها ضرائب على الدخل المحلي، ولأن الضرائب المفروضة على المبيعات ترتبط بالاستهلاك، وتقلب الاقتصاد أثناء الكساد، وتزداد خلال فترات الازدهار، وهذا التقلب يمكن أن يخلق تحديات في مجال الميزنة، كما أن الضرائب المفروضة على المبيعات آخذة في التراجع، إذ تنفق الأسر المعيشية ذات الدخل المنخفض نسبة أعلى من دخلها على السلع الضريبية.

ضرائب الدخل المحلية

وفي حين أن الضرائب المحلية على الدخل أقل شيوعاً من الضرائب على الممتلكات أو المبيعات، تستخدمها مدن كثيرة - خاصة في المناطق الوسطى والوسطى - لتنويع قاعدة إيراداتها، وهي عادة ضريبة على الأجور والمرتبات التي تكسبها المدينة، بغض النظر عن مكان عيش العامل، حيث أن " ضريبة العمل " كثيراً ما تجني إيرادات من العاملين في الضواحي الذين يستخدمون خدمات المدينة ولكنهم يدفعون ضرائب على الممتلكات في أماكن أخرى.

ضرائب العوائد

وتفرض ضرائب على المرافق على استهلاك الكهرباء والغاز الطبيعي والمياه والخدمة الهاتفية وأحياناً ما ترفض تحصيلها، وتحسب عادة كنسبة مئوية من مشروع القانون أو رسم مسطح لكل وحدة، وهذه الضرائب مصدر ثابت للإيرادات لأن استخدام المرافق العامة يميل إلى التنبؤ به وإلى التطرف، غير أنها كثيراً ما تكون تراجعية وتهبط بشكل غير متناسب على الأسر المعيشية المنخفضة الدخل التي تنفق حصة كبيرة من دخلها على المرافق.

ضرائب محلية أخرى

وبالإضافة إلى الفئات الرئيسية، يمكن للمدن أن تفرض ضرائب ورسوماً أصغر: الضرائب المفروضة على شغل الفنادق، وضرائب الترخيص التجاري، والضرائب المفروضة على الكحول أو التبغ، وضرائب الوقود، وضرائب الدخول، وكثير منها مخصص خصيصاً للخدمات ذات الصلة، مثلاً، كثيراً ما تمول الضرائب المفروضة على الفنادق مراكز ترويج السياحة، كما أن الضرائب المفروضة على الوقود قد تخصص لصيانة الطرق.

الخدمات الممولة من الضرائب المحلية

وتستخدم حكومات المدن إيرادات ضريبية لتوفير مجموعة واسعة من الخدمات التي تؤثر مباشرة على نوعية الحياة، وهذه الخدمات ليست اختيارية؛ وهي المسؤوليات الأساسية التي يتوقعها المقيمون والتي تكفل مجتمعات آمنة وصحية ونابضة بالحياة.

السلامة العامة

وعادة ما تكون السلامة العامة هي أكبر فئة من فئات الإنفاق في ميزانية المدينة، إذ تستهلك في كثير من الأحيان نسبة تتراوح بين 20 و30 في المائة من الإنفاق العام على الأموال، وتشمل الشرطة، والنيران، والخدمات الطبية الطارئة، وأحيانا إنفاذ القانون.

خدمات الشرطة

وتستخدم إدارات الشرطة الدولارات الضريبية لكل ما يجنيه موظفو الدوريات والمحققون من برامج منع الجريمة، والتوعية المجتمعية، ونظم الإرسال، والمعدات، وقد واجهت المدن في السنوات الأخيرة مطالب متزايدة بإصلاح الشرطة، والمساءلة، وبدائل الشرطة التقليدية، مثل أفرقة التدخل في الأزمات والمستجيبين للصحة العقلية، كما أن قرارات التمويل في هذا المجال موضع جدل، حيث تجري مناقشات بشأن حجم ميزانيات الشرطة، وتوزيع التدريب والتكنولوجيا، ودور إنفاذ القانون في الخدمات الاجتماعية.

إدارات إطفاء

وتزيد إدارات إطفاء الحرائق الحديثة من حجمها بكثير عن مكافحة الحرائق، فهي توفر الاستجابة الطبية الطارئة، واحتواء المواد الخطرة، والإنقاذ التقني، والتثقيف في مجال منع الحرائق، وتمول الضرائب محطات إطلاق النار، والأجهزة، والعتاد الوقائي، والتدريب، والمرتبات، ومع زيادة وتيرة إطلاق النار في المناطق البرية والطقس المتطرف، تتسع أيضاً لتشمل التأهب للكوارث والتصدي لها، وتعتمد مدن كثيرة على إدارات المتطوعين أو المزج، ولا سيما في المدن الأصغر، التي لها هياكل مختلفة من حيث التكلفة ولكنها لا تزال بحاجة إلى الاستثمار العام.

الخدمات الطبية الطارئة

وكثيرا ما يدمج نظام إدارة الطوارئ مع إدارات الإطفاء أو يعمل كخدمة بلدية منفصلة، وينقذ أوقات الاستجابة السريعة واسعافات الإسعاف المجهزة تجهيزا جيدا الأرواح، وتكلفة الاحتفاظ بخدمات على مدار الساعة، ويضمن التمويل الضريبي توافر خدمات إدارة الطوارئ لجميع المقيمين بغض النظر عن وضع التأمين أو القدرة على دفع قيمة نقدية.

التعليم

ويمول التعليم العام في المقام الأول من الحكومة الحكومية والمحلية، حيث تُسهم الضرائب على الممتلكات المحلية مساهمة كبيرة في العديد من الولايات، وكثيرا ما تقوم حكومات المدن بدور مباشر في تمويل المناطق المدرسية، والكليات المجتمعية، وبرامج التعليم في مرحلة الطفولة المبكرة والإشراف عليها.

المدارس العامة )K-12(

ويمكن أن تمثل الضرائب المحلية على الممتلكات نسبة تتراوح بين 30 و50 في المائة من تمويل المقاطعات المدرسية، حسب صيغ المساواة في الدولة، وتدفع هذه الأموال مرتبات المدرسين، والصيانة المدرسية، والمواد التعليمية، والتكنولوجيا، والبرامج الخارجة عن المناهج الدراسية، ويخلق الاعتماد على الضرائب على الممتلكات المحلية تفاوتا كبيرا بين المقاطعات الغنية والفقيرة في المدارس، مما يؤدي إلى رفع دعاوى قضائية وإصلاحات في التمويل على مستوى الولايات في العديد من الولايات.

الكليات المجتمعية والمكتبات

وتمول مدن كثيرة كليات المجتمع المحلي والمكتبات العامة من خلال فرض رسوم ضريبية على الممتلكات أو اعتمادات عامة للتمويل، وتوفر المكتبات إمكانية الوصول مجانا إلى الكتب، والشبكة الإلكترونية، والتدريب على العمل، وأماكن الاجتماعات المجتمعية، وتوفر كليات المجتمع المحلي التعليم العالي الميسورة التكلفة، وتنمية القوى العاملة، والتعليم المستمر، وكلتاهما محركات حيوية للتنقل الاجتماعي والفرص الاقتصادية.

البرامج اللاحقة للمدرسة والشباب

وتدعم الإيرادات الضريبية البرامج اللاحقة للمدرسة، والمخيمات الصيفية، ومراكز الترفيه، والجمعيات الرياضية، وتبقي هذه البرامج الأطفال بأمان خلال ساعات التعليم خارج المدرسة، وتوفر الإثراء والتوجيه، وتخفض الجرائم، وكثيرا ما تستهدف الأحياء المنخفضة الدخل لتعزيز المساواة.

الهياكل الأساسية والنقل

إن الحفاظ على الهياكل الأساسية المادية وتحسينها مسؤولية أساسية لحكومة المدينة، فالدولار الضريبي هو المصدر الرئيسي لبناء وإصلاح الطرق والجسور والسير الجانبي ونظم المياه والصرف الصحي والعبور العام.

الطرق، والجسور، والشارع

وتشكل الطرق المحلية الأغلبية الساحقة من شبكة الطرق في البلد، حيث أن صيانة صندوق الضرائب على الممتلكات والوقود (تصليح الآبار، وإزالة الثلوج، ومسح الشوارع)، وإعادة البناء، والتشييد الجديد، وتستثمر مدن كثيرة أيضا في الهياكل الأساسية للمشاة ودورات لتعزيز السلامة وخفض انبعاثات المركبات، كما أن الصيانة المؤجلة تمثل مشكلة مزمنة تواجه تراكما متزايدا من الإصلاحات على الطرق مع ارتفاع التكاليف بمعدل أسرع من الإيرادات.

النقل العام

وتمول الحافلات والسكك الحديدية الخفيفة والنفقات الفرعية والقطارات المتنقلة بصورة جماعية من الأسعار والإيرادات الضريبية، عادة من خلال مزيج من المصادر المحلية والولاياتية والاتحادية، وضرائب الممتلكات والبيع والضرائب المخصصة لكشوف المرتبات هي تدفقات مشتركة للإيرادات المحلية لوكالات المرور العابر، وخير العائدات الاقتصادية، وربط العمال بالوظائف، والطلاب بالمدارس، والمقيمين في مجال الرعاية الصحية والتسوق، غير أن نظم المرور العابر تكافح مع انخفاض حجم الخدمات المالية.

المياه، والزهور، والمرافق

إن مياه الشرب المأمونة، ومعالجة مياه الصرف الصحي، وإدارة مياه العواصف، وجمع النفايات الصلبة هي خدمات أساسية في مجال الصحة العامة، إذ تعمل مدن كثيرة على هذه الخدمات بوصفها صناديق للمشاريع، مما يعني أنها تمول أساسا من رسوم المستعملين وليس من الضرائب العامة، غير أن الضرائب كثيرا ما تدعم التحسينات الرأسمالية )مثلا، تحسين محطات المعالجة( ويمكن استخدامها لإبقاء المعدلات في متناول السكان ذوي الدخل المنخفض، وتشكل البنية التحتية الناشئة تحديا كبيرا، حيث تقوم نظم الهندسة المدنية في بلدان العالم بمؤشرات الدخل.

الحدائق، الترفيه، الثقافة

وتمول المتنزهات والملاعب ومراكز المجتمع المحلي ومجمعات السباحة ودورات الغولف والمؤسسات الثقافية (المتاحف، والزوس، ومراكز الفنون المنفِّذة) بمزيج من الإيرادات الضريبية والرسوم والتبرعات الخاصة، وتحسن هذه المرافق الصحة البدنية والعقلية، وتزيد قيم الملكية، وتجتذب السياحة، وتكرس مدن كثيرة مناطق الحدائق أو ضرائب مبيعات الفضاء المفتوحة لضمان التمويل المستقر.

التنمية الاقتصادية والإسكان

وتستفيد حكومات المدن من الإيرادات الضريبية لتعزيز النمو الاقتصادي ومعالجة القدرة على تحمل تكاليف الإسكان، وتشمل الأدوات تمويل الزيادة الضريبية، وتخفيض الضرائب على الممتلكات، ومقاطعات تحسين الأعمال، ومنح أو قروض مباشرة للمطورين، وتدعي هذه الحوافز أنها تخلق وظائف وتحفز الاستثمار الخاص، بينما يدعي النقاد أنهم يدعمون المطورين الثروات ويحولون الأموال من الخدمات الأساسية، مثل المساعدة المقدمة للإيجار، والضرائب المنخفضة الدفع.

التحديات في مجال السياسة الضريبية المحلية

ومن الصعب تصميم نظام ضريبي عادل وفعال، وتواجه المدن قيودا هيكلية وضغوط سياسية وتحولات ديموغرافية واقتصادية تؤدي إلى تعقيد توليد الإيرادات.

قاعدة الضرائب

وقد أدت عدة اتجاهات إلى تآكل قاعدة ضريبة الممتلكات والمبيعات خلال العقود القليلة الماضية، وقد أدى ارتفاع التسوق عبر الإنترنت إلى تحويل إيرادات ضريبة المبيعات بعيداً عن الولايات المحلية، رغم أن العديد من الدول قد سنت " قوانين الأمازون " التي تشترط على البائعين من بُعد تحصيل الضرائب المحلية، كما أن القيود المفروضة على الضرائب على الممتلكات، مثل اقتراح كاليفورنيا رقم 13، والزيادات في تقدير الأسر المعيشية، وعرقلة نمو الإيرادات، وفي الوقت نفسه، تؤدي الإعفاءات من أجل البلدان التي لا تستهدف الربح والممتلكات الحكومية والمؤسسات الدينية إلى زيادة تدهور القيم التقليدية.

دافعو الضرائب والمضيق السياسي

وكثيرا ما يقاوم المواطنون الزيادات الضريبية، حتى عندما يدعمون الخدمات الموسعة، تفرض دول كثيرة قيودا ضريبية ونفقات تتطلب موافقة الناخبين على زيادات الأسعار أو الحد من النمو السنوي، ويمكن لهذه القيود أن تجبر المدن على خفض الخدمات أثناء فترات الانكماش أو الاعتماد على تدابير غير متكررة مثل التخفيضات الاحتياطية أو الاقتراض، ويصعب بناء توافق في الآراء بشأن الإصلاح.

الشواغل المتعلقة بالمساواة

ومعظم الضرائب المحلية هي ضرائب تراجعية - فهي تأخذ حصة أكبر من الدخل من الفقراء منها من الثروة - فضرائب المبيعات وضرائب المنافع وضرائب الممتلكات على المنازل )لا سيما في الأحياء المنظفة( تضعف من السكان ذوي الدخل المنخفض، وعلى النقيض من ذلك، فإن الضرائب المحلية والرسوم الضريبية التدريجية على الممتلكات أقل شيوعا، وتختبر المدن سياسات تركز على الأسهم مثل الائتمانات الضريبية المنخفضة الدخل، و " أيام الضريبة " .

أهمية الشفافية والمساءلة

ولكي يعمل العقد الاجتماعي بين المواطنين وحكومة المدينة، يجب على المقيمين أن يفهموا كيف ينفقون دولار الضرائب لديهم وأن يكون لهم صوت في أولويات الميزانية، فالشفافية والمساءلة ليستا بعد التفكير - وهما أمران أساسيان للثقة والحكم الفعال.

اجتماعات الميزانية العامة

وتعقد معظم مجالس المدن ومجالس المدارس جلسات استماع علنية بشأن الميزانية المقترحة قبل اعتمادها، وتتيح هذه الاجتماعات للسكان طرح الأسئلة والتعبير عن القلق واقتراح التغييرات، وفي حين أن الحضور منخفض في كثير من الأحيان، فإن العملية مطلوبة قانونا وتوفر وسيلة رسمية للمدخلات العامة، كما تستخدم بعض المدن أدوات على الإنترنت، مثل بوابات الميزنة القائمة على المشاركة، للسماح للسكان بالتصويت مباشرة على كيفية تخصيص جزء من الميزانية.

التقارير المالية السنوية ولوحات المتابعة المباشرة

إعداد تقارير مالية سنوية شاملة وفقاً للمعايير المحاسبية ومصادر الإيرادات والمصروفات والديون وأرصدة الصناديق التفصيلية، وينبغي أن تكون هذه التقارير متاحة بسهولة على الموقع الشبكي للمدينة، كما أنشأت مدن كثيرة لوحات بيانات عن الشفافية على الإنترنت تبين بيانات الميزانية في الوقت الحقيقي أو في وقت قريب، مما يتيح للمقيمين تفتيش النفقات من قبل الإدارة أو البرنامج أو البائع، وتشمل الأمثلة ميزانية المواطنة [1]

مقاييس الأداء ومراجعة الحسابات

وتتطلب المساءلة أكثر من مجرد الإبلاغ عن مدى إنفاقها - وهو يتطلب قياس النتائج، وينبغي للمدن أن تنشر بيانات الأداء عن الخدمات الرئيسية: أوقات استجابة الشرطة، ومعدلات نجاح إطفاء الحرائق، وتقييمات حالة الطرق، وسجلات الاختبار المدرسي، ودرجات جودة الحدائق، كما أن عمليات المراجعة المستقلة التي تجريها الشركات الحكومية أو الخاصة توفر رقابة إضافية وتساعد على تحديد أوجه القصور أو الاحتيال أو سوء الإدارة.

مستقبل الضرائب المحلية

وتقوم حكومات المدن باستكشاف مصادر جديدة للإيرادات لتلبية الطلبات المتزايدة والتكيف مع الاقتصاد المتغير، وتشمل بعض الخيارات الواعدة (والخلافية) ما يلي:

  • Land Value Tax (LVT): ] Taxing the unimproved value of land rather than the value of buildings, which encourages development and reduces speculation. Pitsburgh used an LVT for many years.
  • Progressive Property Tax:] Applying higher rates to expensive properties or having multiple tiers to shift the burden to the wealthy.
  • Vacancy Taxes:] Penalizing owners of vacancy or commercial properties to address housing shortages and blight.
  • Cannabis, Alcohol, and Sugar Taxes: Sin taxes can generate revenue while promoting public health, but they are often regressive and may be politically volatile.
  • Congestion Pricing and Parking Fees:] Pricing road use and park can reduce traffic, fund transit, and increase revenue--as seen in London, Stockholm, and New York City.
  • Government Efficiency and Shared Services:] Consolidating departments, sharing IT services, or partnering with neighbouringing towns can reduce costs without cutting services.

خاتمة

فالضرائب ليست عبئاً مجرداً؛ فهي الآلية التي تجمع بها المجتمعات مواردها لتمويل السلع العامة التي لا يستطيع أي فرد تحملها بمفرده، ومن حماية الشرطة وشوارع المعبدة إلى المدارس والمتنزهات، تعتمد كل خدمة توفرها المدينة على نظام ضريبي يعكس قيم المجتمع وأولوياته، وبما أن الاقتصاد يتطور ويزداد الضغط المالي، فإن المواطنين وواضعي السياسات يجب أن يعملوا معاً على تصميم نظم ضريبية مناسبة، وتتسم بالشفافية والشفافية، وتستجيب.

For further reading, see the Census Bureau’s state and local finance data] and the National League of Cities’ Fiscal Conditions Report].