العلاقة بين الضرائب المحلية والخدمات العامة

أنواع الخدمات العامة الممولة من الضرائب المحلية

وتُخصص الإيرادات الضريبية المحلية في طائفة واسعة من الخدمات العامة، التي لا يُنظر فيها إلى كثير منها إلا بعد نقص التمويل، ويُرجى بيان تفاصيل الفئات الرئيسية، مع أمثلة على كيفية تأثير هذه الخدمات على الحياة اليومية.

التعليم

وتأتي الضرائب المحلية على الممتلكات أكبر مصدر لتمويل المدارس العامة في كل من ولايات كي-12، وتكملها معونة الدولة والمنح الاتحادية، ووفقاً لمعهد أوربان ]، تساهم الحكومات المحلية بنسبة 45 في المائة تقريباً من إجمالي الإنفاق على التعليم في جميع أنحاء البلد، مع تفاوت واسع بين المقاطعات، ويمكن أن تدر المجتمعات المحلية ذات القيم العليا في الملكية مزيداً من الإيرادات للطالب، مما يؤدي إلى تفاوتات في الضرائب المحلية، كما تدعم فرص الحصول على التكنولوجيا العامة.

السلامة العامة

وتعتمد إدارات الإطفاء، وإنفاذ القانون، والخدمات الطبية الطارئة، ومراكز الإرسال اعتماداً كبيراً على الدولارات الضريبية المحلية، وتمول العديد من مناطق الإطفاء من خلال فرض ضريبة على الممتلكات، وتستهلك قوات الشرطة في مدن مثل لوس أنجلوس وشيكاغو جزءاً كبيراً من الميزانية البلدية، وهو ما يناهز 25 في المائة أو أكثر، كما تشمل السلامة العامة إنفاذ القوانين، وعمليات التفتيش على المباني، وخدمات إدارة الطوارئ، وفي المجتمعات المحلية التي لا توجد بها محميات مخصصة، قد تساعد الضرائب المحلية على إدامة مراكز الصدمات النفسية وخدمات الإسعاف.

الهياكل الأساسية والنقل

وتدفع الضرائب المحلية من أجل بناء وصيانة الطرق والجسور والزواحف وممرات الدراجات وخطوط المرور وأجهزة المرور العامة، وعادة ما تكون حكومات المقاطعات مسؤولة عن الطرق الريفية والحرفية، بينما تدير المدن الشوارع المحلية، وفي كثير من المناطق الحضرية، تُعاد دفع رسوم المبيعات إلى سلطات النقل الإقليمية (مثلا في أتلانتا وسياتل ودنفر).

الصحة والخدمات الإنسانية

وتتلقى الإدارات الصحية في المقاطعات، وخدمات الصحة العقلية، والمستشفيات العامة، والعيادات الصحية المجتمعية تمويلا محليا، وفي الولايات التي وسعت نطاق المعونة الطبية، تساعد المساهمات المحلية على تغطية الحصة غير الاتحادية، كما تمول العديد من المناطق الخدمات الاجتماعية مثل المساعدة السكنية، والملاجئ المتشردة، ومصارف الأغذية، وخدمات حماية الأطفال، ومراكز عليا من خلال فرض رسوم ضريبية على الممتلكات أو اعتمادات عامة.

الحدائق، الترفيه، الثقافة

وتمول معظمها من الضرائب على الممتلكات والمبيعات، وتفرض بعض المدن " ضريبة على الأقدام " أو " رسوم إعادة التأهيل " على فواتير المرافق العامة، وتحصل على دعم تشغيلي محلي من جانب المؤسسات الثقافية - المتاحف، وأماكن الفنون، والزواحف، والبساتين البوتانية - التي تُستخدم فيها الفنون(10).

خدمات الصرف الصحي والبيئة

وتغطى عادة جمع النفايات وإعادة تدويرها والتخلص من النفايات الخطرة، ومسح الشوارع، وإزالة الثلج، وإدارة مياه العواصف بالضرائب المحلية أو رسوم الاستخدام، وتربط العديد من البلديات هذه الضرائب ب " رسم واحد للتقديم " يشمل فواتير المياه الشهرية، وكثيرا ما تمول الخدمات البيئية مثل رصد نوعية الهواء، وحماية مستجمعات المياه، ومراقبة الأنواع الغازية من خلال فرض رسوم ضريبية على ممتلكات المقاطعات.

أثر الضرائب المحلية على تنمية المجتمعات المحلية

فالضرائب المحلية تزيد عن أن تحافظ على الخدمات الأساسية التي تعمل في شكل النسيج الاقتصادي والاجتماعي للمجتمعات المحلية، ويمكن للسياسات الضريبية الجيدة التصميم أن تجتذب الاستثمار وتعزز قيم الملكية وتعزز الفخر المدني.

جذب الأعمال التجارية والوظائف

وتنظر الشركات في نوعية الهياكل الأساسية العامة والسلامة والتعليم في القوة العاملة عند تحديد مكان أو توسيعها، وتسمح قاعدة ضريبية محلية قوية للمدينة بالاستثمار في طرق ذات نطاق واسع موثوق بها ومهيأة جيداً، وتوفر خدمات مراعية للضرائب، مثلاً، تشير البحوث التي تجريها مؤسسة Brookings Institution) إلى أنه في حين أن معدلات الضرائب في الدولة تتسم بدرجة أكبر من حيث أصحاب العمل المحليين.

تعزيز قيم الممتلكات

وتُرسمل الخدمات العامة العالية الجودة في القيم المنزلية، وترتبط المساكن في المقاطعات التي بها مدارس ذات مستوى عال، ومتنزهات محمية جيدا، وانخفاض أسعار أقساط القيادة في معدلات الجريمة، وقد تبين من دراسة أجراها معهد لينكولن للسياسات المتعلقة بالأراضي أن زيادة موحدة في الإنفاق على الخدمة العامة المحلية (ممولة من ضرائب على الممتلكات) ترتبط بزيادة قدرها 2 إلى 4 في المائة في قيم الممتلكات، مما يؤدي إلى دورة نشطة: تولد زيادة في الإيرادات من الضرائب دون زيادات أخرى.

تحسين نوعية الحياة

فبخلاف الاقتصاد، تدعم الضرائب المحلية الخدمات التي تجعل المجتمع المحلي مكاناً جيداً للعيش، كما أن عمليات التقاط النفايات الموثوقة، والشوارع الصالحة للسير، والشرطة المستجيبة، والمساحات العامة المجانية هي نواتج مباشرة لجمع الإيرادات المحلية الفعالة، وتشمل المكاسب التي تحققت من حيث جودة الحياة أيضاً انخفاض انبعاثات الكربون من النقل العام الممول تمويلاً جيداً، وزيادة الروابط الاجتماعية من الحدائق المحتوية على احتياطات، وتحسين النتائج الصحية من العيادات المتاحة والمبادرات الغذائية الصحية.

تشجيع المشاركة المدنية

وعندما يرى السكان نتائج ملموسة من دولارات الضرائب - وهي ساحة جديدة للعب، وهي شارع مزدهر، فإن الاستجابة السريعة لحالات الطوارئ - ومن المرجح أن تشارك في الانتخابات المحلية، وتحضر الاجتماعات العامة، وتتطوع، ومبادرات الشفافية التي تبين بالضبط كيفية إنفاق كل دولار (مثل ]]Open Spending gates ) يمكن أن تعزز الثقة والمساءلة، وكثيرا ما تؤدي المشاركة العليا إلى وضع ميزانية وتوزيع أكثر مراعاة.

التحديات في مجال الضرائب المحلية

وعلى الرغم من أهميتها، تواجه النظم الضريبية المحلية تحديات مستمرة يمكن أن تقوض الإنصاف والكفاءة والدعم العام.

الإنصاف والانعدام

وهناك ضرائب محلية كثيرة هي الضرائب التراجعية - وهي تأخذ نسبة أكبر من الدخل من السكان الأقل ثروات، فضرائب المبيعات، مثلاً، تؤثر بشكل غير متناسب على الذين ينفقون حصة أكبر من حصتهم على السلع الخاضعة للضريبة، ويمكن أن تكون الضرائب المفروضة على الممتلكات عبئاً على كبار الدخل الثابت أو أصحابها في المناطق التي تُقدر بسرعة، وتخفف بعض المجتمعات من ذلك من خلال الائتمانات الضريبية التي تُكبِّر الدوائر، والإعفاءات في قيمة الأسهم، أو ما زالت غير متكافئة.

العائد

ويمكن أن تتقلب الإيرادات الضريبية المحلية بشكل كبير خلال الدورات الاقتصادية، وتهبط الضرائب على المبيعات بشكل حاد أثناء فترات الركود عند هبوط الإنفاق الاستهلاكي، وتزداد الضرائب على الممتلكات استقرارا، ولكنها تضعف الاقتصاد بنسبة تتراوح بين سنة واحدة و2 سنوات، وتخفض الضرائب على الأجور عند ارتفاع البطالة، وتدفع هذه التقلبات الحكومات المحلية إما إلى تخفيض الخدمات أو رفع معدلاتها أثناء فترات الانكماش، وغالبا ما تكون في أسوأ وقت ممكن، وتقصر العديد من الولايات المرونة المحلية عن طريق تخفيض معدلات الضرائب أو تتطلب زيادة عدد الأصوات فوق الحد.

التصور العام والمضيق السياسي

ويعارض العديد من المواطنين الزيادات الضريبية حتى عندما تكون الإيرادات الحالية غير كافية للحفاظ على الخدمات الحالية، وكثيرا ما ينجم هذا الفصل عن عدم الوعي بكيفية استخدام الضرائب، وقد تؤدي تدابير الاقتراع التي تتطلب موافقة الناخبين على الضرائب الجديدة إلى تقييد الاستثمارات اللازمة، بالإضافة إلى أن الحدود التي تفرضها الدولة مثل اقتراح كاليفورنيا رقم 13 (الذي يلبي نمو ضريبة الملكية) وشرعة الحقوق التي يدفعها كولورادو للضرائب قد قيدت نمو الإيرادات المحلية على مدى عقود من الهياكل الأساسية، مما أدى إلى تأجيله.

التعقيد والتكاليف الإدارية

ويمكن أن تكون تكلفة تطبيق مدونات ضريبية محلية متعددة - خاصة بالنسبة للأعمال التجارية التي تعمل في مختلف الولايات القضائية - باهظة، كما أن المدن المختلفة لديها مواعيد مختلفة لتقديم الطلبات، وقواعد الإعفاء، وتعاريف الأساس، وقد تفتقر الأعمال التجارية الصغيرة إلى الموارد اللازمة للامتثال التام، وعلاوة على ذلك، فإن إدارة الضرائب المحلية تتطلب من الموظفين والبرامجيات وجهود الإنفاذ التي تستهلك جزءا من الإيرادات التي يتم جمعها، ويمكن أن يؤدي التبسيط عن طريق مدونات الضرائب المحلية الموحدة أو التنسيق على مستوى الدولة إلى الحد من هذه الأعباء.

How Tax Policies Shape Service Quality

أما العلاقة بين السياسة الضريبية وتقديم الخدمات فهي غير آلية، فهي تتوقف على كيفية تنظيم الأموال، والإنفاق، والإفراط في السن، فعلى سبيل المثال، فإن تخصيص جزء من ضريبة المبيعات للمرور العابر يكفل تدفقاً تمويلياً مكرساً، ولكن يمكن أن يقلل من مرونة الميزانية. الحد من ارتفاع الضرائب

دراسات الحالة: مقارنات المدن

(أ) أن تُحدث الاختلافات في الهياكل الضريبية المحلية نتائج مختلفة اختلافاً ملحوظاً في الخدمات؛ وأن تنظر في San Jose, California، التي تعتمد اعتماداً كبيراً على ضرائب الممتلكات بسبب القيود المفروضة على الممتلكات، وأن يكون لها معدل ضريبي منخفض نسبياً في الممتلكات (نحو 1 في المائة من القيمة) وأن يكون لها أيضاً انخفاض في الإنفاق على الحدائق والمكتبات مقارنة بـ