دور مبادرات الهند الرقمية في تبسيط المدفوعات الضريبية

وقد أعادت مبادرة الهند الرقمية التي أطلقتها حكومة الهند في عام 2015 تشكيلها أساساً عن كيفية تفاعل المواطنين مع الخدمات العامة، ومن بين أكثر التطبيقات التحويلية لهذه الدفعة الرقمية تحديث إدارة الضرائب، وباستبدال الإجراءات القائمة على الورق والشخصية بالمنابر الإلكترونية، جعلت المبادرة دفع الضرائب أكثر سهولة وشفافية وكفاءة للأفراد والأعمال التجارية والمهنيين في مجال الضرائب على السواء، واليوم، فإن ملايين دافعي الضرائب يقدمون طلبات للعودة ويدفعون مدفوعات من البرامج الإلكترونية.

وتوفر هذه المادة دراسة شاملة لكيفية تبسيط مبادرات الهند الرقمية للمدفوعات الضريبية، وتغطي المنابر الرئيسية التي أُدخلت، والفوائد المحققة، والتحديات المستمرة، والاتجاه المستقبلي للضرائب الرقمية في الهند.

رؤية الهند الرقمية وتأثيرها على الضرائب

وقد أطلقت الهند الرقمية بهدف تحويل الهند إلى مجتمع واقتصاد معرفي مزودين بتقنية مزودة بتقنية، وتتمثل مجالات الرؤية الأساسية الثلاثة للبرنامج في: الهياكل الأساسية الرقمية باعتبارها فائدة لكل مواطن، والحوكمة والخدمات عند الطلب، والتمكين الرقمي للمواطنين، وتشكل الضرائب نقطة اتصال حاسمة بين الدولة ومواطنيها مجالاً للتركيز على الرقمنة.

وقبل أن تُستهل الهند الرقمية، كانت مسألة الامتثال الضريبي في الهند مطولة في مكاتب ضريبة الدخل، وشكلها اليدوي، وتقديم الوثائق بصورة مادية، ولم تكن العملية تستغرق وقتا طويلا فحسب، بل أيضا عرضة للأخطاء، وفقدان السجلات، والفساد، وكان إدخال الملفات الإلكترونية (التوصيل الإلكتروني) وشبكة السلع والخدمات بمثابة تحول نموذجي، يتواءم مع تحقيق الشفافية، وتحقيق أهداف الهند الأكثر سهولة.

المبادرات الرقمية الرئيسية في مجال الدفع الضريبي

بوابة التمويل الإلكتروني

وتشكل بوابة التصنيف الإلكتروني لإدارة الضرائب على الدخل () في مجال الإيرادات، التمويل الإلكتروني الضريبي [(FLT:1]) حجر الزاوية في الامتثال الضريبي الرقمي للأفراد والأعمال التجارية، ويمكن لدافعي الضرائب تقديم إقراراتهم الضريبية على الإنترنت، وتحميل الوثائق الداعمة، وتتتبع حالة استرداد الأموال، كما تيسر البوَّابة الدفع الإلكتروني لنموذجي الضرائب المسبقة والتقييم الذاتي من خلال مداخل التحديث المتكامل للضرائب.

بوابة GST

وقد قام نظام الأفضليات المعمم، الذي بدأ في تموز/يوليه 2017، بتوحيد الضرائب غير المباشرة المتعددة في ضريبة واحدة، كما أن بوابة GST (التي تديرها الشبكة العالمية لسواتل الملاحة) هي منصة رقمية مشتركة للتسجيل، وتقديم الإقرارات، والدفع، وتجهيز الأموال، ويتيح للشركات تقديم عروض شهرية وفصلية وسنوية على شبكة الإنترنت، ومطالبة الائتمانات الضريبية، والتوفيق بين نظم البرمجيات لا تقبلية وبين الشركات التجارية الصغيرة.

منابر الدفع الرقمية

وقد عززت مبادرة الهند الرقمية المدفوعات الرقمية من خلال منابر مثل شركة BHIM (Bharat Interface for Money)، وشركة UPI (Unified Payments Interface)، وطائفة من الأجهزة التابعة لأطراف ثالثة مثل شركة Paytm، وGogle Pay، وشركة PhonePe، وهي الآن مدمجة مع نظم الدفع الضريبي، مما يمكّن دافعي الضرائب من دفع مبالغ مباشرة باستخدام حساباتهم المصرفية أو محفظاتهم الرقمية.

الطلبات المتنقلة

وسعياً إلى توسيع نطاق الوصول إلى ما وراء المستخدمين المكتبيين، أطلقت إدارة ضريبة الدخل " App " الرسمي للدخل (المتاح على أندرويد و iOS) ويتيح هذا النظام للمستعملين رؤية ائتماناتهم الضريبية، وعائدات الملفات، ودفع المبالغ، وترسل رسائل إلى السلطات الضريبية، وبالمثل، فإن بوابة نظام الأفضليات المعمم توفر وصلة متحركة، وتكرس طلبات إعادة الملفات والتتبع، وهذه الحلول المتنقلة ذات قيمة خاصة بالنسبة لحاملي الاتصالات في المناطق الريفية والحضرية.

مبادرات أخرى جديرة بالذكر

• E-Assessment Scheme 2019:] replacedd face-to-face scrutiny assessments with online processes, enabling taxpayers to respond to queries and submit documents electronically.
• Tax Deducted at Source (TDS) Online:] Employers and deductors can file TDS returns, issue electronic TDS certificates (Form 16), and correct errors through the TDS-CPC gate.
• Form 26AS and AIS:] The Annual Information Statement (AIS) now provides a comprehensive view of a taxpayer’s financial transactions, making pre-filling of returns more accurate and reducing manual data entry.
• Faceless Tax Administration:] The move toward faceless appeals and faceless assessment aims to minimize human interface and eliminate discretion, thereby increasing trust and efficiency.

استحقاقات نظم دفع الضرائب الرقمية

هاء - سهولة الوصول والتوفيق

وتتيح البرامج الرقمية لدافعي الضرائب تقديم طلبات العودة والدفع 24-7، مما يلغي الحاجة إلى زيارة مكاتب الضرائب خلال ساعات العمل، وهذا تحسن كبير على النظام السابق، حيث يتعين على دافعي الضرائب تقديم استمارات ووقوفهم في طوابق طويلة، ولا سيما خلال موسم تقديم الإقرارات في ذروته، وقد جعلت القدرة على الوصول إلى الخدمات من أي جهاز ذي وصلة عبر الإنترنت أكثر شمولا، ولا سيما بالنسبة للمهنيين العاملين لحسابهم الخاص، وأصحاب الأعمال التجارية الصغيرة، والأفراد.

وفورات الوقت والتكاليف

فقد قلصت عملية التلقائية بشدة الوقت اللازم لإكمال العمليات الضريبية، فعلى سبيل المثال، يستغرق تحديد قيمة ضريبة الدخل في المتوسط 30 إلى 45 دقيقة بالنسبة للفرد المستأجر باستخدام استمارة مجهزة سلفا، مقارنة بالساعات التي تستهلك فيها نماذج يدوية وزيارة مكتب، وتستفيد المؤسسات التجارية من ملفات الدخل المتكاملة، التي تُظهر تلقائيا بيانات المعاملات من الفواتير، وتخفض الأخطاء اليدوية والوقت اللازم للمصالحة.

الشفافية والحد من الفساد

وتترك السجلات الرقمية أثرا لمراجعة الحسابات يمكن أن ترصده السلطات الضريبية ودافعو الضرائب على السواء، مما يقلل من فرص الرشوة والابتزاز وغيرها من الممارسات الفاسدة التي كانت شائعة في النظام اليدوي، كما أن نظم التقييم والاستئناف التي لا وجه لها تكفل أن تكون القرارات مستندة إلى أدلة وليس إلى تفاعلات شخصية، ونتيجة لذلك، زادت ثقة دافعي الضرائب في عدالة النظام.

تحسين الامتثال وجمع الإيرادات

وقد زاد عدد العائدات الضريبية من الدخل المقدمة من نحو 52 مليون دولار في الفترة 2014-15 إلى أكثر من 74 مليون في الفترة المالية 2022-23 (المصدر: إدارة الإيرادات) كما زاد تسجيل السلع والخدمات العامة، حيث زاد عدد الشركات المسجلة في السوق من 1.4 في المائة في عام 2024، وأدى التتبع الرقمي للمعاملات (مثلا من خلال نظام فورم 26اس وعائدات السلع والخدمات العامة) إلى زيادة الضرائب المفروضة على الأعمال التجارية.

تحسين تحليل البيانات لأغراض وضع السياسات

وتولد البرامج الرقمية كميات كبيرة من البيانات المنظمة التي يمكن تحليلها من قبل السلطات الضريبية وواضعي السياسات، وتساعد هذه البيانات على تحديد الاتجاهات الاقتصادية، واكتشاف الشذوذ (التهرب من الضرائب المحتملة)، ووضع سياسات ضريبية أكثر فعالية، مثلا، يعمل نظام GSTN على تحويل ملايين الفواتير كل شهر، مما يتيح رصد سلاسل التوريد وأنماط الاستهلاك في الوقت الحقيقي.

التحديات والحواجز أمام التبني

وعلى الرغم من التقدم الملحوظ، لا تزال هناك تحديات عديدة تعوق الإعمال الكامل لاستحقاقات دفع الضرائب الرقمية في جميع قطاعات المجتمع.

الإلمام بالعلم الرقمي والتوعية

وهناك نسبة كبيرة من السكان الهنود، ولا سيما كبار السن، والمقيمون في المناطق الريفية، يفتقرون إلى المهارات الرقمية اللازمة لنقل البوابات الضريبية على الإنترنت، كما أن الحواجز اللغوية والوصلات البينية المعقدة للمستخدمين يمكن أن تثبط الاستخدام، وفي حين أطلقت الحكومة حملات توعية ومنظمي المشاريع على مستوى القرى للمساعدة، فإن سرعة تحسين الإلمام بالأرقام لا تزال تشكل عقبة.

قضايا الاتصال والهياكل الأساسية

ولا يزال الوصول إلى الإنترنت الموثوق به غير شامل في الهند، إذ أن العديد من المناطق الريفية والنائية تشهد بطءا في السرعة، أو انقطاعا في فترات متكررة، أو نقص الهياكل الأساسية ذات النطاق العريض، وقد تكون الشبكات المتنقلة هي الخيار الوحيد، ولكن تكاليف البيانات وقيود الأجهزة يمكن أن تقيد الاستخدام، وقد واجهت البوابات الضريبية أحيانا، أثناء فترات الذروة، عبء زائد على الخواديم، مما يؤدي إلى تقليص الوقت والإحباط.

الشواغل المتعلقة بالأمن السيبرى وخصوصية البيانات

ومع تزايد رقمية البيانات الضريبية، تزداد مخاطر الهجمات الإلكترونية، وخرق البيانات، وسرقة الهوية، ويشعر دافعو الضرائب بقلق بالغ إزاء أمن معلوماتهم المالية الحساسة، وقد نفذت الحكومة تدابير من قبيل التوثيق والتبريد من طرفين، ولكن الاستثمار المستمر في البنية التحتية لأمن الفضاء الإلكتروني والتعليم العام بشأن الممارسات الإلكترونية المأمونة أمر أساسي.

مقاومة التغيير والامتثال

ويتسبب بعض دافعي الضرائب، ولا سيما أصحاب الأعمال المسنين الذين يعتادون على العمليات اليدوية، في مقاومة الانتقال إلى النظم الرقمية بسبب الخوف من التكنولوجيا أو انعدام الثقة، كما أن التغيرات المتكررة في القوانين الضريبية والواجهات البينية على البوابات تتسبب في الإفراط في الامتثال، ويجب على الحكومة أن تكفل سهولة استخدام المنصات الرقمية، وأن يكون الدعم الانتقالي (مثلاً، المساعِدة، والرسوم) متاحاً بسهولة.

إدراج الأعمال التجارية الصغيرة وغير الرسمية

وكثيرا ما تفتقر المؤسسات الصغيرة والصغيرة والمتوسطة إلى الموارد اللازمة للاستثمار في برامجيات المحاسبة أو توظيف المهنيين في مجال الضرائب، ويظل القطاع غير الرسمي، الذي يشكل جزءا كبيرا من الاقتصاد الهندي، خارج نطاق شبكة الضرائب الرسمية إلى حد كبير، وتهدف المبادرات الرقمية مثل مخطط تكوين نظام الأفضليات المعمم وملفات العودة المبسطة (مثلا، برنامج المساعدة على دفع الضرائب الصغيرة) إلى إدخال المزيد من الأعمال التجارية غير الرسمية في مسارها، ولكن الاعتماد لا يزال محدودا.

الجهود المبذولة من جانب الحكومة والصناعة للتصدي للتحديات

وإدراكا لهذه الحواجز، اتخذت الهيئات الحكومية والصناعية عدة خطوات لتحسين النظام الإيكولوجي الضريبي الرقمي:

• مراكز الخدمات العامة: ] Over 5 lakh CSCs across India provide assisted digital services, including tax filing and payment, for a nominal fee.
• IT and GST helpdesks:] Dedicated phone lines, email support, and talkbot-based assistance help assist taxpayers resolve issues quickly.
• تبسيط أشكال: ] The Income Tax Department has reduced the number of ITR forms and introduced a simplified one-page form for salaried employees (ITR-1).
• Offline and Hybrid Modalities:] For taxpayers without internet access, offline filing options (e.g., through designated collection centers) and downloadable facilities exist.
• Cybersecurity Audits and Certifications:] The GSTN and income tax gates undergo regular security audits and have obtained ISO 27001 certification for information security management.
• Collaboration with Fintech Companies:] Partnerships with payment aggregators and banks facilitate seamless digital payment integration.

الآفاق المستقبلية: AI, Blockchain, and Beyond

ومن المرجح أن تتشكل مستقبل دفع الضرائب الرقمية في الهند من خلال التكنولوجيات الناشئة التي توفر قدرا أكبر من التشغيل الآلي والأمن وسهولة المستعملين.

الاستخبارات الفنية والتعلم الآتي

ويمكن للأدوات التي تعمل بالقوى العاملة أن تحلل البيانات الضريبية التاريخية لتحديد الحالات التي تنطوي على مخاطر كبيرة بالنسبة لمراجعة الحسابات، والتنبؤ بسلوك الامتثال، وتقديم التوجيه الشخصي إلى دافعي الضرائب، ويمكن للكابوت ومساعدي الافتراضيين أن يتعاملوا مع التحقيقات الروتينية، وتحرير الموظفين من البشر بالنسبة للمسائل المعقدة، كما يمكن لجرائم التعلم الآكلة أن تكشف أنماطاً احتيالية في بيانات الفواتير في إطار نظام الأفضليات المعمم، مما يؤدي إلى تحسين الإنفاذ.

Blockchain for Immutable Records

ويمكن لتكنولوجيا البلوكشاين أن توفر دفتر دفتر دفتر دفتر محفوظ لجميع المعاملات الضريبية، وأن تعزز الثقة والشفافية، فعلى سبيل المثال، يمكن لنظام " GST " القائم على سلسلة من القيود أن يتيح التحقق في الوقت الحقيقي من الفواتير والمطالبات المتعلقة بضريبة المدخلات، مما يقلل من المنازعات والاحتيال، وقد قامت الحكومة بالفعل بتجريب سلسلة من القيد في نظم الفواتير الإلكترونية، وقد توسع نطاق هذا النظام ليشمل تقديم الضرائب.

التكامل القائم على أساس الطلب والهيكل التنظيمي المفتوح

وتتيح برامج البرمجة المشتركة بين الأوجه للأطراف الثالثة (مثل مجموعات المحاسبات ونظم كشوف المرتبات) الاتصال المباشر بالبوابات الضريبية، مما يقلل من دخول البيانات اليدوية وأخطاءها، وقد أطلقت إدارة ضريبة الدخل مؤخرا صندوقا رمليا لإدماج نظام تقييم الأداء، وشجعت المطورين على بناء تطبيقات متوافقة مع المعايير.

توسيع نطاق عمليات العودة قبل وقوعها والإبلاغ عن الحالات الحقيقية

ومع تقديم المزيد من البيانات المالية من جانب المصارف وأرباب العمل ومبادلات الأوراق المالية وغيرها من الكيانات (من خلال نظام المعلومات الإدارية المتكامل)، ستزداد دقة العائدات التي تم إنجازها قبل التصفية، وفي نهاية المطاف، قد لا يحتاج دافعو الضرائب إلا إلى استعراض وتأكيد عائداتهم، مما يجعل العملية شبه عملية لا تكل، كما أن الإبلاغ عن المعاملات الهامة في الوقت الحقيقي يمكن أن يتيح أيضا التحول نحو نموذج أكثر إلحاحا لجمع الضرائب.

التركيز الأكبر على خصوصية البيانات وتمكينها

ومع أن نظم الضرائب الرقمية أصبحت أكثر شمولا، فإن خصوصية البيانات ستظل شاغلا بالغ الأهمية، ويهدف قانون الحكومة رقميا لحماية البيانات الشخصية لعام 2023 إلى زيادة سيطرة المواطنين على بياناتهم الشخصية، وسيلزم أن تمتثل البوابات الضريبية لهذه الأنظمة، بما يكفل قصر جمع البيانات على ما هو ضروري، وأن تكون الموافقة صريحة.

خاتمة

وقد قامت مبادرة الهند الرقمية، دون شك، بتبسيط المدفوعات الضريبية لملايين الهنود، والحد من العقبات البيروقراطية وزيادة الشفافية، ومن الاعتماد الواسع النطاق لبوابات الفرز الإلكتروني ونظام الأفضليات المعمم إلى إدماج برامج الدفع الرقمية، كان التقدم المحرز على مدى العقد الماضي ملحوظا، غير أن الرحلة بعيدة عن الاكتمال، ولا تزال معالجة الثغرات في مجال محو الأمية الرقمية وتحسين الهياكل الأساسية وتعزيز أمن الفضاء الإلكتروني أولويات عاجلة.

وفي المستقبل، فإن إدماج منظمة العفو الدولية، وقطع الشقوق، والوعود في تجهيز البيانات في الوقت الحقيقي لجعل الامتثال الضريبي أكثر هدوءا، إذ بوسع الهند، بمواصلة الاستثمار في الهياكل الأساسية الرقمية والسياسات الشاملة، أن تزيد من تعزيز رؤيتها للاقتصاد الرقمي حيث لا يعد دفع الضرائب عبئا بل هو واجب مدني بسيط وشفاف.