فرض الضرائب على الإيرادات المأخوذة من إنشاء المحتوى الرقمي في الهند

فرض ضرائب على مُبدئي المفاعلات الرقمية في الهند

وقد شهد اقتصاد المبدعين في الهند نموا في المتفجرات على مدى السنوات الخمس الماضية، كما أن منابر مثل اليوتيوب، وانستغرام، وفيسبوك، وشارشات، وموج قد مكنت الملايين من الأفراد من كسب الدخل عن طريق إنتاج أشرطة فيديو، وكتابة، وتصوير، وبث حي، وغير ذلك من أشكال المحتوى الرقمي، غير أن العديد من المبدعين لا يدركون التزاماتهم الضريبية، مما يؤدي إلى عدم الامتثال الفعلي لإطار للضرائب وفهم.

وبموجب قانون الضرائب الهندي، فإن الدخل المكتسب من إنشاء المحتوى الرقمي قابل للضريبة تماماً، ولا يميز قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ] بين مصادر الدخل التقليدية والإيرادات المتأتية من خلال البرامج الرقمية، وسواء كنت مدوناً بدوام جزئي أو متفرغاً مع ملايين المشتركين، فإن المعاملة الضريبية لحصائلكم تتوقف على طبيعة أنشطةكم ونطاقها وطابعها المعتاد.

وتوفر هذه المادة دليلا مفصلا وموثوقا لضرائب إيرادات المحتوى الرقمي في الهند، وتشمل تصنيف الدخل، والنظارات الضريبية المنطبقة، والتخفيضات المسموح بها، والضرائب والخدمات، ومتطلبات المصادر الضريبية، وإجراءات تقديم الإقرارات، وأفضل الممارسات لحفظ السجلات، وبحلول نهاية المطاف، ستكون لديكم فهم واضح وقابل للتنفيذ للكيفية البقاء في مواجهة الضرائب.

تصنيف الإيرادات من المحتوى الرقمي

وتتمثل الخطوة الأولى في فهم خصومك الضريبية في تصنيف دخلك تصنيفا صحيحا، ويورد قانون ضريبة الدخل عادة حصائل من إنشاء المحتوى الرقمي تحت عنوانين: [(FLT:0] Income from Other Sources] أو ] Profits and Gains of Business or Profession .

الإيرادات الآتية من مصادر أخرى

وإذا كان نشاطك في مجال تكوين المحتوى من حين لآخر، أو مرتكزا على الهوايات، أو غير نظامي، فمن المرجح أن يعامل الدخل على أنه " الإيرادات من مصادر أخرى " ] ويشمل ذلك الإيرادات المتأتية من صفقات تجارية متفرقة، أو إيرادات غير متكررة، أو هبات مؤقتة، وفي ظل هذا الرأس، لا يمكن أن تطالب بنفقات تجارية كثيرة، ويضاف صافي الدخل إلى مجموع إيراداتكم من الضرائب.

الأرباح والكسب المتأتية من الأعمال التجارية أو المهنة

وعندما يكون إنشاء المحتوى نشاطكم المهني الأساسي أو المنتظم، الذي ينفذ بدافع الربح، يصنف الدخل على أنه " مشاريع وكسب الأعمال التجارية أو المهنة " ().

تصنيف العوامل

وتعتبر إدارة ضريبة الدخل عدة عوامل لتحديد ما إذا كان نشاطك يمثل عملا تجاريا أو مهنة:

• Regularity and frequency] of content posting and revenue.
• القصد التجاري ] - سواء كنت تعامل إنشاء المحتوى كمصدر لكسب الرزق.
• Scale of operations] - number of participantrs/ followers, volume of income, and investment in equipment/dio.
• السلوك الشبيه ] - الاحتفاظ بحسابات مصرفية منفصلة، وإصدار الفواتير، وحفظ سجلات الحسابات المناسبة.

وينبغي أن ينظر المبدعون الذين يكسبون دخلا كبيرا ومتجددا بقوة في معاملة نشاطهم بوصفه عملا تجاريا للاستفادة من الخصم المشروع والحد من الأرباح الخاضعة للضريبة.

الأسلاك والحواجز الضريبية للمبتكرين الأفراد

ويفرض على المبدعين في المحتوى الرقمي في الهند ضريبة على الأفراد (أو الصناديق الاستئمانية الثانوية) ما لم يدمجوا شركة، وتتوقف المسؤولية الضريبية على الدخل الإجمالي للسنة المالية، بعد المطالبة بجميع الخصوم المسموح بها.

الحد الأدنى من الإعفاء

وبالنسبة للسنة المالية 2024 - 25 (سنة التقييم 2025 - 26)، فإن الحد الأساسي للإعفاءات للأفراد دون سن 60 عاما هو 2.5 لاك في ظل النظامين الضريبيين القديم والجديد على السواء، ولا تخضع الإيرادات حتى هذا الحد للضريبة، وإذا لم يتجاوز مجموع إيراداتكم من إنشاء المحتوى (وليس أي دخل آخر) 2.5 لاك، فلا يلزم أن تدفعوا ضريبة الدخل، على الرغم من أنكم قد لا تزالون بحاجة إلى تقديم عائد (ز).

سلابس ضريبية الدخل (الأول ضد النظام الجديد)

الهند تقدم نظامين ضريبيين يمكنك اختيار الشخص الذي يقلل من مسئوليتك الضريبية

نظام الضرائب الأساسي (مع خصم وإعفاءات): ]

• حتى 2.5 لاخ: نيل
• ⁇ 2.5 lakh to ⁇ 5 lakh: 5%
• 5 لاخ إلى 10 لاخ: 20٪
• أعلى من 10 لاخ: 30 في المائة

وبالإضافة إلى ذلك، فإن عقداً صحياً وتعليمياً بنسبة 4 في المائة ينطبق على إجمالي المبلغ الضريبي، ويسمح النظام القديم بإجراء تخفيضات في إطار فروع مثل 80 جيم (المستشفيات)، و80 دال (التأمين الصحي)، وغيرها.

New Tax Regime (default from FY 202324):]

• حتى 3 لاخ: نيل
• ⁇ 3 lakh to ⁇ 6 lakh: 5%
• ⁇ 6 lakh to ⁇ 9 lakh: 10%
• ⁇ 9 lakh to ⁇ 12 lakh: 15%
• 12 لاخ إلى 15 لاخ: 20٪
• أعلى من 15 لاخ: 30 في المائة

ويوفر النظام الجديد معدلات ضريبية أقل ولكنه لا يسمح بمعظم الخصومات والإعفاءات، بما في ذلك المبالغ المتعلقة بمصروفات الأعمال التجارية، ما لم يسمح بذلك على وجه التحديد (مثلاً، 80CCD(1B) بالنسبة للنظام الوطني لتحديد المواقع) وبالنسبة للمبدعين الذين لديهم نفقات تجارية كبيرة، فإن النظام القديم قد يكون أكثر فائدة.

وبصرف النظر عن النظام الذي تم اختياره، فإن إيرادات المحتوى الرقمي تُجمع مع جميع الإيرادات الأخرى (المرتبات، المكاسب الرأسمالية، وما إلى ذلك) وتُفرض عليها الضرائب بمعدلات النسر المنطبقة.

الخصومات المسموح بها للمصممين المضمونين

ومن أكبر مزايا معالجة موضوع إنشاء محتوى الخاص بك كعمل تجاري القدرة على المطالبة بخصم النفقات المتكبدة كلياً وحصراً لغرض كسب الدخل، والوثائق السليمة هي فواتير و إيصالات وبيانات مصرفية وعقود ذات أهمية حاسمة.

المعدات والأدوات

ويمكن المطالبة بالنفقات على الكاميرات والميكروفونات والإضاءة والثلاثية والحواسيب والحواسيب المحمولة والهواتف الذكية وغيرها من المعدات، وإذا تجاوزت التكلفة 000 10 دولار، قد تحتاج إلى رسملة الأصول والمطالبة بتعويض عن الاستهلاك على مدى عمرها المفيد (مثلاً، 15 في المائة - 40 في المائة على أسعار الحواسيب والآلات التصويرية).

البرامجيات والاشتراكات والإنترنت

وتخصم رسوم التسجيل الشهرية على الإنترنت، ورسوم استضافة النطاقات والشبكة، والاشتراكات في برامجيات التحرير بالفيديو (أدوب الكلاود المبتكر، ومؤسسة ديفينشي للحلول)، وترخيص الموسيقى (الصوت الوبائي، والقائمة الفنية)، والخدمات الأخرى القائمة على السحب، بشكل كامل، وتحتفظ بالفواتير من مقدمي الخدمات.

تكاليف السفر والتسويق

وإذا سافرت من أجل إطلاق النار أو عقد اجتماعات تجارية أو أحداث، يمكن المطالبة بنفقات السفر (الطائرة، القطار، الوقود، أماكن الإقامة، الوجبات) وبالمثل، فإن تكاليف الإعلان (المعاهد، وترويجات الإنستغرام، ونفقات تسويق النفوذ المدفوعة لمبتكرين آخرين) قابلة للخصم، ولا يسمح إلا بجزء من الرحلات التجارية الشخصية المختلطة.

المكتب المنزلي والمرافق العامة

إذا استخدمت جزء من منزلك حصراً لخلق المحتوى، يمكنك المطالبة بخصم متناسب للإيجار والكهرباء والإنترنيت، ويجب أن تدعم المطالبة بأساس معقول (مثل نسبة المساحة الدنيا).

استهلاك الأصول

وكما ذكر، فإن الأصول العالية القيمة مثل الكاميرات والحواسيب وأثاث الاستوديو تخضع للاستهلاك، وينص قانون ضريبة الدخل على معدلات - على سبيل المثال، 15 في المائة على الحواسيب، و 40 في المائة على البرمجيات الحاسوبية، و 15 في المائة على الكاميرات (تسقط في إطار المنشآت والآلات)، كما يجوز أن تطالب بتعويض إضافي عن استهلاك (20 في المائة) على الأصول الجديدة التي تم الحصول عليها وتركيبها لأغراض تجارية، رهناً بالشروط المنصوص عليها في المادة 32 (1) ' 2`.

ومن المستصوب أن يتشاور مع محاسب مستأجر من أجل تحقيق الحد الأمثل من الخصومات مع البقاء في القانون.

ضريبة السلع والخدمات لصانعي الوحدات

وكثير من المبدعين يتجاهلون نظام الأفضليات المعمم، ولكن يمكن أن يكون شرطاً هاماً للامتثال، وبموجب قانون الأفضليات المعمم، تعتبر الخدمات المقدمة من مبدعين المحتوى (بما في ذلك الوظائف التي ترعاها، والتسويق المنتسب، والإعلانات) " تقديم الخدمات " ].

التسجيل

وحتى عام 2024، يتعين على كل مبتكر يقدم خدمات التسجيل في نظام الأفضليات المعمم إذا تجاوز إجمالي دورانه في السنة المالية 20 لاخ (أي 10 لاك بالنسبة لولايات الفئة الخاصة) ويشمل التدوير جميع الإمدادات الخاضعة للضريبة التي تم توفيرها من نفس الشبكة في جميع أنحاء الهند، وعند تسجيلها، يجب أن تشحن GST على خدماتكم وتقدموا تقارير دورية (GSTR-3B شهريا/فصليا، GSTR1).

المعدلات الضريبية والامتثال

وتندرج معظم خدمات إنشاء المحتوى في إطار معدل الـ 18 في المائة من الخدمات العامة (HSN 9983 - خدمات مهنية وتقنية وتجارة أخرى) وقد تجتذب بعض الأنشطة 12 في المائة إذا كانت مصنفة بشكل مختلف، وإذا ما سُجلت في إطار خطة تكوين مقدمي الخدمات (القيمة: 6 في المائة من دوران الموظفين)، فإن العتبة أقل، وتطبق بعض القيود على مركز التجارة الدولية.

ويعتبر الدخل الأجنبي (مثلاً، شركة يوتيوب للادخار من غوغل آيرلندا) تصديراً للخدمات إذا قُدِّمت إلى متلقي خارج الهند، وهذه الصادرات [(FLT:0] موزَّعة ] بموجب نظام الأفضليات المعمم، بمعنى أنه يمكنك المطالبة بإعادة دفع رسوم ضريبية على المدخلات في النفقات، غير أنه يجب أن تمتثلوا للوثائق مثل خطاب التسليم (LUT) وأن تقدموا فواتير.

الضرائب المخصومة من المصدر عن المدفوعات

وكثيراً ما تُخصّص البراندات والوكالات والمنابر خدمات تكنولوجيا المعلومات قبل دفع المبالغ للمبدعين، ويساعد فهمها على تجنب الازدواج الضريبي والمطالبة باسترداد الأموال عند تقديم عودتك.

TDS on Brand Collaborations

وعندما تدفع لك علامة تجارية لوظيفة ترويجية أو إقرار، تصنف على أنها " مقصورة على خدمات مهنية أو تقنية " ] بموجب المادة 194 ياء من قانون ضريبة الدخل، ويجب على الخاطف أن يخصم هذه الفئة بنسبة 10 في المائة (إذا تجاوزت المدفوعات 000 30 دولار لكل معاملة)، وإذا لم يقدم المبدع ائتمانا صالحا، فإن قيمة هذه العقود هي 20 في المائة خصم.

نظام خدمات تكنولوجيا المعلومات بشأن مدفوعات المنبر (يوتيوب، إنستاغرام، وما إلى ذلك)

(ب) منابر مثل يوتيوب (الهوغول الهند/آيرلندا) وخصم الفيسبوك بموجب المادة 194R أو 194 ياء تبعاً للطبيعة، مثلاً، يمكن أن تعامل اليوتيوب تقاسم الإيرادات المخصصة كـ " تنظير فردي لاستخدام البرمجيات أو المنهاج " (القسم TDS بنسبة 10 في المائة في إطار المادة 194 ياء) أو كعامل دفعة "

وإذا حصلتم على تحويلات أجنبية (مثلا من غوغل أيرلندا)، يجوز للمدفع أن يخصم ضريبة الحجز في بلد المصدر (عادة ما تناهز 15-20 في المائة)، ويمكنكم المطالبة بمنح ائتمانات ضريبية أجنبية في الهند بموجب اتفاق تجنب الضريبة المزدوجة أو إلغاء الازدواج الضريبي.

رسوم ضريبة الدخل

ويجب على جميع مبدئي المحتوى الرقمي الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي حد الإعفاء الأساسي (2.5 لاك) أن يقدموا ضريبة الدخل، وحتى إذا كان دخلكم أقل من الحد الأقصى، فإن تقديم الإقرارات يعود بالفائدة على المطالبة باستردادات الضمان الاجتماعي أو على وضع تاريخ ضريبي نظيف.

أي شكل من أشكال (أي تي) تستخدمه؟

• ITR —1 (Sahaj): ] For salaried individuals with income from other sources (including digital income) up to ⁇ 50 lakh. not applicable if you treat content creation as a business or have any capital gains.
• ITR —3:] For individuals having income from a business or profession, this is the correct form for full-time creators claiming business deductions.
• ITR —4 (Sugam): ] For individuals opting for the presumptive taxation scheme under Section 44AD/44ADA, provided turnover does not exceed ⁇ 2 crore ( ⁇ 50 lakh for professionals). This form is simpler and does not require audit books.

نظام الضرائب الافتراضية (البابان 44AD و 44ADA)

المادة 44 من قانون مكافحة الفساد تسمح للمهنيين (بما في ذلك مبدئي المحتوى إذا كانوا مؤهلين " للعمل المهني " بموجب القانون) بإعلان ربح يساوي 50 في المائة من إجمالي الإيرادات، وهذا خيار جذاب للمبدعين الذين تقل نفقاتهم الموثقة أو الذين يرغبون في تبسيط الامتثال، وذلك من أجل استخدام هذا النظام:

• ويجب ألا تتجاوز الإيصالات الإجمالية 50 لاخ في سنة مالية.
• يجب أن تقدمي ملف ITR-4.
• وتدفع ضريبة السلف في المعسكرات (15 في المائة بحلول 15 حزيران/يونيه، و 45 في المائة في إطار شركة سيب 15، و 75 في المائة بحلول 15 كانون الأول/ديسمبر، و 100 في المائة في 15 آذار/مارس).
• لا حاجة لحجز كتب مفصلة أو مراجعة حساباتها.

المواعيد والعقوبات الواجبة

تاريخ تقديم سجل المعاملات الدولي للأفراد (غير المراجعة) هو 31 سنة التقييم، وإذا كان التدقيق الضريبي ينطبق (يتجاوز العائد 1 كرواً للأعمال التجارية أو 50 لاكياً للمهنة بموجب مخطط غير مستهلك)، فإن التاريخ الواجب هو 23[رسماً ضريبياً]

أفضل الممارسات في مجال حفظ السجلات والامتثال

الحفاظ على السجلات النظيفة ليس فقط تبسيط إجراءات الضرائب بل يحميك أيضاً أثناء مراجعة الحسابات أو التدقيق.

الاحتفاظ بكتب الحسابات

إذا تعاملت مع خلق المحتوى كعمل، فمن المستصوب الحفاظ على:

• سجل الإيرادات - تتبع جميع المدفوعات الواردة (المعارف، الصفقات التجارية، اللجان المنتسبة، التبرعات) مع التواريخ والمصادر.
• - تسجيل جميع النفقات المتصلة بالعمل إلى جانب الإيصالات.
• - استخدام حساب مصرفي مستقل للمعاملات التجارية.
• العقود والفواتير - للتعاون مع العلامات التجارية واتفاقات الخدمات.

متطلبات مراجعة الحسابات

وبموجب المادة 44AB، إذا تجاوز دورانكم 1 كرو (أي 2 كرور إذا كنت تحت الـ 44AD افتراضيا)، فعليكم مراجعة حساباتكم من قبل محاسب مستأجر، كما أن المبدعين من الفئة الفنية الذين لديهم إيصالات إجمالية تزيد عن 50 لاخ (لا يختارون 44ADA) يحتاجون أيضا إلى مراجعة ضريبية، ويجب تقديم تقارير مراجعة الحسابات بحلول 31 تشرين الأول/أكتوبر من سنة التقييم.

الأخطاء المشتركة وكيفية تجنبها

ويرتكب العديد من المبدعين أخطاء يمكن تجنبها تؤدي إلى إشعارات أو تدفقات ضريبية إضافية إلى الخارج.

• not disclosing all income:] Income from brand deals, crowdfunding, and even barter transactions (goods received for content) are taxable.() Barter is deemed as income equal to the fair market value of the product or service received.
• Claiming personal expenditures as business expenses:] Only expenditures incurredlly for business are deductible. Avoid claiming luxury items or personal travel without a clear business link.
• Ignoring GST:] Many creators with high turnover do not register for GST, exposing themselves to demand notices and penalties.
• not paying advance tax:] If your total tax liability after TDS exceeds ⁇ 10,000 in a financial year, you must pay advance tax installments.
• Missing TDS credit:] always download Form 26AS and TDS certificates (Form 16A) to claim proper credit.

خاتمة

إن إنشاء المحتوى الرقمي في الهند مهنة مشروعة ذات إمكانيات كبيرة في مجال كسب الدخل، ولكنها تأتي بنفس الالتزامات الضريبية التي تقع على عاتق أي من الأعمال التجارية أو المهن الأخرى، وبتقسيم دخلك على نحو صحيح، واختيار النظام الضريبي المناسب، وادّعاء الخصم الحقيقي، والامتثال لأحكام نظام الأفضليات المعمم ونظام التجارة والتنمية، يمكنك التقليل من عبء الضرائب في الوقت الذي تمكث فيه على الجانب الصحيح من القانون.

وتتطور القوانين الضريبية، وتراقب الجهات التنظيمية الاقتصاد الرقمي عن كثب، وتظل مستكملاً بالتحقق بانتظام من موقع إدارة الضرائب الرسمية Income Tax Department على شبكة الإنترنت و]GST gate ].