Table of Contents
وتقف الخزانة الأسترالية في مركز الهيكل المالي للأمة، المسؤولة عن تصميم وتنفيذ سياسة الإيرادات التي تمول الخدمات العامة الأساسية والهياكل الأساسية والرعاية الاجتماعية، وبما أن الاقتصاد العالمي أصبح أكثر رقمية ومترابطة ومعقدة، فقد ازدادت تحديات تحصيل الإيرادات، فمن التهرب الضريبي وتجنب عبء الامتثال والحاجة إلى الكفاءة الإدارية، يجب أن تتكيف الخزانة باستمرار لتأمين قاعدة الإيرادات التي تقوم عليها الحكومة الأسترالية في ظل الاستقرار الاقتصادي والنمو.
The Complex Landscape of Revenue Collection in Australia
الإعفاء الضريبي والاقتصاد المخفي
ولا يزال التهرب الضريبي واحداً من أكثر التحديات المستمرة والثابتة في تحصيل الإيرادات في أستراليا، إذ أن الأنشطة الاقتصادية الخفية التي تخفي عمداً عن السلطات الضريبية تُكلِّف الميزانية الاتحادية بتقديرات مليارات الدولارات سنوياً ، ويستكمل مكتب الضرائب الأسترالي بانتظام تقديراته للفجوة الضريبية، التي تُقيِّد الفرق بين جميع الالتزامات الضريبية التي تم جمعها بالفعل.
ولمكافحة ذلك، نفذت الخزانة والمنظمة مجموعة من استراتيجيات الكشف والردع المتطورة، تشمل بيانات مطابقة لمصادر الأطراف الثالثة مثل المصارف وأرباب العمل والوكالات الحكومية، فضلا عن الأفكار السلوكية لفهم سبب اختيار الأفراد والشركات للمشاركة في الاقتصاد الخفي، كما أن إنشاء فرقة العمل المعنية بالاقتصاد التراكمي () في عام 2016 كان مبادرة جديدة لإنفاذ المعايير الضريبية.
الالتزام بعبء القانون الضريبي وتعقيده
إن النظام الضريبي في استراليا هو من أكثر النظم تعقيدا في العالم المتقدم النمو، حيث إن الحجم الضئيل للتشريع والأحكام والتوجيه الإداري يلقي عبئا ثقيلا على كاهل الأفراد والأعمال التجارية على السواء، وهذا التعقيد لا يزيد من تكلفة الامتثال فحسب، بل يخلق أيضا فرصا للأخطاء غير المقصودة والاستغلال المتعمد للثغرات، وبالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة التي تشكل العمود الفقري للاقتصاد الأسترالي، مما يخفف من ضخامة الالتزامات الضريبية - زاي -
وقد اعترفت الخزانة بأن تبسيط المدونة الضريبية أمر أساسي لتحسين الامتثال الطوعي وتخفيض التكلفة للاقتصاد، وقد كان لإصلاحات مثل نظام الإبلاغ عن الأعمال التجارية () وبرنامج () وتطبيق نظام [(FLT:2]) لرواسب المسكات () دور فعال في تبسيط جمع البيانات والحد من الازدواجية.
International Tax Avoidance and Profit Shifting
وقد جعلت العولمة والاقتصاد الرقمي من الأسهل على الشركات المتعددة الجنسيات تحويل الأرباح إلى ولايات قضائية منخفضة الضرائب، مما أدى إلى تقويض قاعدة الضرائب في أستراليا، وكانت مسألة تآكل القاعدة وتحويل الأرباح محور تركيز رئيسي لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي والسلطات الضريبية الوطنية في جميع أنحاء العالم.() وكانت أستراليا مشاركاً رئيسياً في الإطار الشامل المتعدد الأطراف الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي/مجموعة العشرين بشأن بيزو، تنفيذاً لتدابير مثل الصك المتعدد الأطراف الذي أدخل معاهد الضرائب المزدوجة()
وعلى الرغم من هذه الجهود، لا يزال الاقتصاد الرقمي يتطور، وتنشأ تحديات جديدة نتيجة لارتفاع الأصول المكبوتة، والخدمات الرقمية، والتجارة الإلكترونية، وتعمل الخزانة بنشاط على تنفيذ حل الركيزتين لإصلاح القواعد الضريبية الدولية الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، والذي يهدف إلى ضمان أن تدفع الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة ضرائب حيثما يكون لها وجود استهلاكي كبير، حتى بدون وجود مادي، وهذا التعاون العالمي حاسم في منع تآكل القاعدة الضريبية الذي يقوض الإيرادات اللازمة للاستثمار العام.
الدوديوغرافية والسكان المسنين
ويتمثل التحدي الذي كثيرا ما يغفله في أثر السكان المسنين في أستراليا على تحصيل الإيرادات، ونظرا لأن نسبة الأستراليين الذين هم في سن العمل تنخفض بالمقارنة بالمتقاعدين، فإن القاعدة الضريبية تضيق في الوقت الذي يزداد فيه الطلب على الإنفاق المتصل بالسن، وهذا الضغط الديمغرافي يضع عبئا إضافيا على الخزانة لإيجاد سبل لتوسيع قاعدة الإيرادات دون خنق النمو الاقتصادي، وسياسات مثل زيادة معدل ضمان الإعالة وتشجيع المشاركة في القوة العاملة فيما بين المزجات الضريبية الأسترالية القديمة، ولكنهما جزء من الاستجابة السياسية.
تحديث إدارة الضرائب: أولوية استراتيجية
التحول الرقمي ونظام رتب المسك الوحيد
وقد شرعت الخزانة والمنظمة في إجراء تحول رقمي شامل في إدارة الضرائب، مما أدى إلى زيادة التكنولوجيا لتحسين الكفاءة والدقة وخبرة المستعملين، كما أن نظام تسجيل الأجور ، الذي يُكلف أرباب العمل به على الفور منذ عام 2019، يُعتبر نجاحاً احتياطياً، ويقتضي النظام من أرباب العمل الإبلاغ عن مدى دقة كشوف المرتبات والرسوم البيانية في الوقت الحقيقي الذي يسمح فيه لأصحاب العمل بالكشف عن حالات الدخول الضريبية.
واستنادا إلى نظام التحويلات النقدية، تقوم المنظمة بتوسيع نظامها الإيكولوجي الرقمي ليشمل الإبلاغ عن المعاملات الأخرى في الوقت الحقيقي، مثل مدفوعات الأعمال التجارية والمعاملات المتعلقة بالتقاسم، والهدف هو نظام ضريبي غير متجانس ومحرك للبيانات يمكن فيه للمبادرة أن تقيم وتجهز العائدات بأقل قدر ممكن من جهد دافعي الضرائب، وهذا العمود الفقري الرقمي أساسي لإدارة الحجم المتزايد للبيانات المالية وتعقيدها في الاقتصاد الحديث.
تحليل البيانات ومعرفة المعلومات المتعلقة بالكشف عن الغش
وقد زاد حجم البيانات المتاحة للمبادرة بصورة سريعة، واستثمرت الخزانة بشدة في التحليلات المتقدمة والاستخبارات الاصطناعية لتحويل هذه البيانات إلى أفكار عملية، وتستخدم المنظمة الآن نماذج للتعلم الآلي لتحديد أنماط غير أخلاقية قد تشير إلى التهرب الضريبي أو تجنب الضرائب العدوانية أو المشاركة في الاقتصاد الخفي، على سبيل المثال، استخدامها نموذجاً للامتناع عن الامتثال [FLT]:
وقد تم أيضا نشر هذه الأدوات لكشف المطالبات المزورة المتعلقة باسترداد الأموال وسرقة الهوية والاختلاسات، وأثناء وباء COVID-19، استخدمت المنظمة محلليات البيانات لتحديد وحجب ملايين الدولارات في مطالبات مزورة تتعلق باحتيال الموظفين وتدفق الأموال النقدية، ومع استمرار تطور الاستخبارات الاصطناعية، تتوخى الخزانة إجراء تقييم أكثر تطورا للمخاطر، وتدخلات الامتثال آليا، على الرغم من أنها يجب أن توازن بين هذه القدرات الضريبية والضمانات.
تبسيط البيانات المتعلقة بالإبلاغ والتوقيت الحقيقي
وفيما عدا كشوف المرتبات، تدفع الخزانة إلى نظام إيكولوجي أوسع نطاقاً لتقاسم البيانات في الوقت الحقيقي بين المؤسسات التجارية والمؤسسات المالية والمكتب الضريبي، كما أن مبادرات مثل حق المستهلكين في البيانات ، التي تعطي الأستراليين السيطرة على بياناتهم المصرفية، تنطوي على تطبيقات محتملة في إدارة الضرائب، وعلى سبيل المثال يمكن أن تتيح بيانات المعاملات في الوقت الحقيقي إمكانية أن تستكشف تكاليف الأنشطة التجارية وبياناتها في مرحلة ما قبل البيع.
إصلاح السياسات لتبسيط النظام الضريبي
الحد من التعقيد والثقوب
وإصلاح السياسة الضريبية هو دعامة أساسية لاستراتيجية الخزانة لتحسين تحصيل الإيرادات، والهدف هو إنشاء نظام بسيط وشفاف وصعب الاستغلال، وقد أجرت الخزانة على مدى العقد الماضي عدة استعراضات ومشاورات تهدف إلى القضاء على الامتيازات غير الضرورية، وتشديد قواعد مكافحة التفويض، ومواءمة المعاملة الضريبية في الأنشطة الاقتصادية المماثلة، فعلى سبيل المثال، استهدف تعديل [الضرائب] على مجموعة قوانين الضرائب (الضرائب مقابل 100).
ومع ذلك، فإن الضغوط السياسية وضغوط أصحاب المصلحة كثيرا ما تعوق تبسيط الجملة، ولا تزال الخزانة تدعو إلى إجراء إصلاحات تدريجية، مثل تحسين استهداف الامتيازات الضريبية للمكاسب الرأسمالية، وترشيد نظام ضريبة الفوائد الضريبية، وتبسيط قاعدة نظام الأفضليات المعمم، ويتم تقييم كل إصلاح بعناية لتأثيره على الإنصاف والكفاءة وسلامة الإيرادات.
خطة ضريبة الدخل الشخصي والمرحلة الثالثة
ولا تزال ضريبة الدخل الشخصي تشكل أكبر مصدر للإيرادات الحكومية، وتؤثر هيكلها تأثيرا مباشرا على سلوك دافعي الضرائب والامتثال لها، وتهدف خطة ضريبة الدخل الشخصية التي وضعتها الخزانة، والتي سُنّت على مراحل، إلى الحد من ازدحام الأقواس، وإضعاف جدول الضرائب، وزيادة الحوافز للمشاركة في القوة العاملة، كما أن Stage 3 tax cuts، الجدول الزمني المقرر أن يبدأ نفاذه اعتبارا من تموز/يوليه 2024، و30 في المائة، و37 في المائة في الضرائب
ويجب على الخزانة أن توازن بين الرغبة في البساطة وانخفاض المعدلات الهامشية مع الحاجة إلى إيرادات كافية لتمويل الخدمات المقدمة إلى السكان المسنين، وسيلزم وضع النماذج والسياسات الجارية لضمان بقاء الظروف الضريبية الشخصية ملائمة مع تطور الظروف الاقتصادية.
تدابير تبسيط الضرائب التجارية
وفيما يتعلق بالأعمال التجارية، واصلت الخزانة التبسيط من خلال تدابير مثل ]] الشطب غير المحدود للأصول ] (التي زادت مؤقتا أثناء الوباء)، وقواعد الاستهلاك المبسطة، وتعويض ضريبة الدخل التجارية الصغيرة.() ويستخدم البرنامج المقترح [[() تحديد المعايير الضريبية للأعمال التجارية بيانات ضريبية مجمَّعة لمساعدة الأعمال التجارية على فهم النتائج.
وثمة إصلاح هام آخر يتمثل في الزيادة الأخيرة في عتبة شطب الأصول في الوقت الراهن بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة إلى 000 20 دولار، مما يقلل من الحاجة إلى تتبع معقد للأصول حسب الأصول، وهذه التدابير تقلل من تكاليف الامتثال وتشجع الاستثمار، ولكن يجب استعراضها بانتظام لضمان عدم إساءة استعمالها أو تحميلها تكاليف باهظة على الإيرادات.
استراتيجيات الإنفاذ والامتثال
مراجعة الحسابات واستعراضات الأهداف استنادا إلى المخاطر
وقد استخدمت المنظمة، بموارد محدودة من مراجعة الحسابات، إطاراً قائماً على المخاطر لتحديد أولويات أنشطتها المتعلقة بالامتثال، إذ أن دافعي الضرائب الذين تنطوي على مخاطر كبيرة مع مسائل معقدة، أو التخطيط الضريبي العدواني، أو تاريخ عدم الامتثال يخضع لفحص أكثر كثافة، وقد طلب نموذج " آتو " () " للمؤسسة المحظورة أن يثبتوا أنهم قد دفعوا المبلغ الصحيح للضريبة، مما أدى إلى تغيير في الدخل.
وبالنسبة للمشاريع الصغيرة والمتوسطة، تستخدم المنظمة بيانات مرجعية لتحديد المتفوقين - على سبيل المثال، الشركات التي تبلغ عن النفقات أو الدخل الذي يقل كثيرا عن المعايير الصناعية، ثم تجري عمليات استعراض محددة الهدف باستخدام رسائل آلية أو مكالمات هاتفية قبل التصاعد إلى مراجعة كاملة للحسابات، وهذا النهج يقلل من اضطراب الأعمال التجارية الممتثلة إلى الحد الأدنى مع تركيز الموارد التي تنطوي على أكبر المخاطر.
العقوبات والتبديد
وتعتمد إجراءات الإنفاذ الفعالة على تهديد موثوق به بالعقوبات، وقد فرضت الخزانة عقوبات أشد على التهرب الضريبي، بما في ذلك العقوبات المدنية والجنائية على حد سواء، وقد قامت فرقة العمل المعنية بالكف عن دفع الضرائب إلى الأمام [() و[سجلات السفر الخطيرة المتعلقة بالدين]] بالتحقيق في مخططات التهرب من دفع جوازات السفر المعقدة وملاحقة مرتكبيها.
غير أن الخزانة تسلم أيضا بأن العقوبات العقابية المفرطة يمكن أن تكون ذات نتائج عكسية، لا سيما بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة التي تواجه صعوبات حقيقية، وهي تشجع على وجود نموذج للامتثال التعاوني حيث يتم إيلاء الأولوية للانخراط المبكر في دفع الضرائب ودعمها للإنفاذ المباشر المكثف، كما أن استخدام خطط التسديد وتخفيض العقوبات المفروضة على الكشف الطوعي، وأحكام الإنصاف في مجال الموانئ التجارية الصغيرة يساعد على تحقيق التوازن.
التعاون الدولي وتبادل المعلومات
وكثيراً ما تكون للتهرب من الضرائب وتجنبها أبعاد عابرة للحدود، وتشارك الخزانة بنشاط، من خلال المنظمة، في أطر تبادل المعلومات الدولية، مثل معيار الإبلاغ الشامل ] للتبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالحسابات المالية و] الإبلاغ عن الدخل عن الشركات عبر الوطنية حسب البلدان [النظام الضريبي الأسترالي]()():
ولدى أستراليا أيضا شبكة قوية من المعاهدات الضريبية واتفاقات تبادل المعلومات الضريبية التي تضم أكثر من 90 ولاية قضائية، وتتفاوض الخزانة على هذه المعاهدات وتستكملها من أجل إدراج أحكام لمكافحة إساءة الاستخدام وكفالة فعالية وكفاءة تبادل المعلومات، وقد كان التعاون المتعدد الأطراف أساسيا في معالجة التهرب الضريبي من خلال الحسابات المصرفية السرية وشركات القصف والأصول الرقمية.
التعليم العام والامتثال الطوعي
صندوق البناء في النظام الضريبي
وتدرك الخزانة أن تحصيل الإيرادات الطويلة الأجل يتوقف على الامتثال الطوعي، الذي يتطلب بدوره ثقة عامة في عدالة وفعالية النظام الضريبي، ومن خلال منظمة التجارة العالمية، تقوم الخزانة بحملات تثقيفية عامة واسعة النطاق لشرح الالتزامات الضريبية، والخصمات المتاحة، ونتائج عدم الامتثال، وتوفر الحملة السنوية Tax Time[FL:1] إرشادات واضحة للأفراد، بينما تقدم [منظمو المشاريع التجارية الجديدة:]
كما تعزز الثقة بالشفافية، وتنشر المنظمة بيانات إجمالية عن الفجوة الضريبية، وتقارير الأداء، ودراسات حالات عن نتائج الامتثال، وهذا الانفتاح يساعد دافعي الضرائب على تطبيق النظام بشكل متسق، وعلى استخدام الدولارات الضريبية استخداما فعالا، وتشير الدراسات الاستقصائية إلى أن الثقة في المنظمة لا تزال مرتفعة نسبيا مقارنة بغيرها من الوكالات الحكومية، ولكن الاستثمار الجاري في خدمات دافعي الضرائب وسلامته أمر حاسم للحفاظ على تلك الثقة.
المشاركة والموارد المجتمعية
وقد وضعت الخزانة والشركة مجموعة من الأدوات والموارد الرقمية لمساعدة دافعي الضرائب على الوفاء بالتزاماتهم، وتتيح منصة MiGov] المتكاملة مع خدمات الإنترنت التابعة للمنظمة المذكورة للأفراد الاطلاع على المعلومات الضريبية وعائدات الإقامة وإدارة الديون بشكل ملائم.
وبالنسبة لمن يحتاجون إلى دعم إضافي، تمول المنظمة برامج مساعدة ضريبية مجتمعية، مثل برنامج المساعدة التقنية Tax Assistance] للأفراد ذوي الدخل المنخفض و ] البرنامج الوطني للعيادات الضريبية ] للأعمال التجارية الصغيرة والأفراد الذين لا يستطيعون تقديم المشورة المهنية، وهذه المبادرات تقلل من عدم الامتثال غير المقصود وتجعل النظام الضريبي في متناولهم على وجه الخصوص.
دراسات الحالات: التنفيذ الناجح للإصلاح
ATO ' s Use of Advanced Analytics
ومن الأمثلة القوية على الامتثال القائم على التكنولوجيا استخدام المنظمة للبيانات التي تضاهي الدخل غير المبلَّغ عنه من الاقتصاد المتقاسم، وذلك بإدماج البيانات المستمدة من من منابر مثل شركة Airbnb, Uber, and Airtasker، يمكن للمعارضة أن تجهز مسبقاً تفاصيل الدخل للأفراد وأن تقارن هذه التقارير بما يعلنه دافعو الضرائب، وقد أدى هذا النهج الاستباقي إلى استرداد إيرادات كبيرة وزيادة الكشف الطوعي عن هوية مستخدمي البرامج.
وثمة نجاح آخر هو برنامج " آتو " () " " " " " " " ) " ، الذي يُعنى بالأعمال التجارية الكبيرة، حيث يُستخدم تحليل البيانات المتقدمة، يحدد فريق الخبراء المخاطر الضريبية الناشئة في وقت مبكر مثل ترتيبات التسعير العدواني أو التقلبات الهجينية، ويشرك الشركات المتضررة في حل المسائل قبل تصعيدها، وقد أشاد به الممارسون في مجال فعالية الضرائب، وكذلك النظراء الدوليون في مراجعة الحسابات.
فرقة العمل المعنية بالاقتصاد الأسود
وقد أوصى التقرير النهائي لفرقة العمل المعنية بالاقتصاد الأسود في عام 2017 بما يزيد على 80 تدبيرا لمكافحة الاقتصاد الخفي، وتشمل النتائج الرئيسية إدخال نظام الإبلاغ عن المدفوعات الضريبية () على حاملي الخدمات وخدمات التنظيف (الذي يجري توسيعه الآن ليشمل صناعات أخرى)، وحظر دفع مبالغ نقدية قدرها 000 10 دولار أو أكثر مقابل السلع والخدمات، وفرض عقوبات معززة على أرباب العمل الذين يدفعون أجوراً مشددة دون تدابير ضريبية.
التحديات والفرص في المستقبل
العملة الرقمية وضريبة العملة
إن ارتفاع حالات التكفير، والتمويل اللامركزي، والأصول المكسورة، يمثل تحديات جديدة أمام تحصيل الإيرادات، ويمكن أن تكون المعاملات في الأصول الرقمية مجهولة المصدر وعابرة للحدود، مما يجعلها صعبة التعقب والضريبة، وقد أصدرت المنظمة توجيهات بشأن المعالجة الضريبية للأجهزة المبردة، وتعاملها بوصفها ممتلكات لأغراض ضريبية على الأرباح الرأسمالية، ولكن لا يزال الإنفاذ صعبا، وتقوم الخزانة بنشاط باستكشاف إمكانية إنشاء إطار عملة رقمية مركزية ومعززة.
الضرائب البيئية وخصخصة الكربون
ومع انتقال أستراليا إلى اقتصاد منخفض الكربون، تواجه الخزانة تحديا يتمثل في تصميم أدوات الإيرادات التي يمكن أن تجمع الأموال وتقود التغيير السلوكي، وفي حين أن آلية تسعير الكربون قد ألغيت في عام 2014، فإن الحكومة قد قامت منذ ذلك الحين بتنفيذ آلية للضمانات البيئية ] بالنسبة لجهات الهجرة الكبيرة ومختلف الرسوم البيئية التي ترتكز عليها الدولة، وقد تنطوي عملية تحصيل الإيرادات في المستقبل على نحو متزايد على ضرائب على الكربون، وعلى تسويات على أساس التنوع البيولوجي.
التلقائية في تحصيل الضرائب
وتتوخى الخزانة مستقبلا نظاما ضريبيا يُسمح فيه بتفعيل معظم عمليات جمع الأموال بصورة كاملة، بينما تؤدي التطورات في الاستخبارات الاصطناعية، والإبلاغ في الوقت الحقيقي، وتكامل البيانات غير المستقرة إلى إلغاء الحاجة إلى عائدات الضرائب السنوية لكثير من الأفراد والأعمال التجارية، كما أن استراتيجية " الآلات " () " () " ، التي تقوم بها هيئة مراقبة الضرائب، تؤدي دورا هاما في هذا المجال.
خاتمة
إن نهج الخزانة الأسترالية في جمع الإيرادات هو نهج دينامي ومتعدد الجوانب، مما يعكس تعقيد الاقتصاد الحديث، ومن مكافحة التهرب الضريبي وتحويل الأرباح إلى تعزيز التكنولوجيا الرقمية وإصلاح السياسة الضريبية، فإن الخزانة تواصل التكيف مع التحديات والفرص الجديدة، ويتوقف نجاحها على توازن دقيق بين الإنفاذ والتعليم والكفاءة والإنصاف والعمل المحلي والتعاون الدولي، ومع تطور المشهد الاقتصادي - مع وجود عدد كبير من السكان، ووجود ثورة رقمية، وامتثال للأجيال الناشئة.