كيفية خصم الضرائب المفروضة على سداد القروض المنزلية في الهند

تقديم أقصى قدر من الوفورات الضريبية على قروضك المنزلية: دليل شامل لمالكي الداخلية الهنديين

إن امتلاك منزل هو هدف هام من أهداف الحياة، ولكن القرض المنزلي المصاحب كثيرا ما يصبح التزاما ماليا طويل الأجل، والخبر الجيد هو أن قانون ضريبة الدخل لعام 1961 يوفر أحكاما متعددة تسمح لك بتعويض جزء كبير من عبء القروض من خلال التخفيضات الضريبية، ويمكنك، من خلال الاستفادة من هذه الأحكام بصورة استراتيجية، أن تخفض دخلك الخاضع للضريبة وأن تحتفظ بمزيد من المال في جيبك كل سنة، وهذا الدليل يفسر كل خصم رئيسي، وكيف يمكن المطالبة بها على نحو صحيح.

فهم التخفيضات الضريبية الأساسية للقروض المنزلية

وتقسم الاستحقاقات الضريبية على القروض المنزلية أساسا إلى عنصرين: السداد الرئيسي ودفع الفوائد، وكل جزء من قانون ضريبة الدخل مع حدود وشروط أهلية متميزة، بالإضافة إلى وجود أحكام خاصة للمشتريات المنزلية لأول مرة ومشاريع الإسكان الميسور التكلفة، وللاطلاع على كل منها بالتفصيل.

الباب ٨٠ جيم - خصم المدفوعات الرئيسية

Under Section 80C], you can claim a deduction of up to ] ⁇ 1.5 lakh]] per financial year on the principal portion of your home loan repayment. This deduction is available for loans taken for the purchase or construction of a residential property. Key points to remember:

يجب أن تكون الملكية قيد البناء أو اكتملت إذا كنت تسدد قرضاً على عقار إعادة البيع، فلا يزال هذا يصف
لا يمكنك المطالبة بهذا الخصم إذا قمت ببيع الممتلكات خلال خمس سنوات من نهاية السنة المالية التي تم فيها الاستيلاء على الحيازة وإذا بعت في وقت سابق، فإن الخصم الذي تم المطالبة به في وقت سابق قد عكس مساره في سنة البيع.
ويدخل الخصم في إطار البند 80 جيم في الحد الإجمالي البالغ 1.5 لاك، الذي يشمل أيضا استثمارات أخرى مثل صندوق المعاشات التقاعدية، ومؤسسة التأمين على الحياة، وأقساط التأمين، وما إلى ذلك، وبالتالي ضمان ألا يتجاوز مجموع استثماراتكم ومدفوعاتكم المؤهلة هذه الحد الأقصى.

لتطالب بخصم السداد الرئيسي يجب أن تدفع خلال السنة المالية، بيان قرضك أو جدول الاستحقاق يقدم دليلاً

الباب ٢٤ )ب( - خصم مدفوعات الفائدة

Section 24(b)] allows a deduction up to ⁇ 2 lakh] per year on the interest paid on your home loan for a self-occupied property.

ويفصل الخصم الوارد في إطار الباب 24 (ب) عن الحد الأقصى للباب 80 جيم.
بالنسبة لممتلكات ذاتية الشغل، الحد الأقصى للخصم هو 2 لاك في السنة المالية، ولا يمكن المضي قدماً في الفوائد التي تتجاوز الـ2 لاك، لذا خططوا لاقتراضكم وفقاً لذلك.
وإذا كان القرض يتعلق بممتلكات قيد التشييد، يمكن المطالبة بالفوائد خلال فترة ما قبل البناء في خمس أقساط متساوية تبدأ من سنة الحيازة (تغطي لاحقا).

]Important:] Interest on a home loan for a property that you do not occupy (e.g., a second home that is rented out) is fully deductible, but the rental income is also taxable under the head “Income from House Property.”

الباب 80 هاء - خصم إضافي للمشتريات المنزلية في المرحلة الأولى

Introduced in 2016, Section 80E] provides an extra deduction on home loan interest for first-time home buyers. The deduction is up to ] ⁇ 50,000] per financial year, over and above the ⁇ 2 lakh limit under Section 24(b).

ويجب أن يُعاقب على القرض في الفترة ما بين 1 نيسان/أبريل 2016 و31 آذار/مارس 2017 (قد تطلب بعض التمديدات للحصول على قروض محددة؛ والتحقق من القواعد الحالية).
ويجب ألا تتجاوز قيمة الممتلكات ⁇ 50 لاخ، ويجب ألا يتجاوز مبلغ القرض ⁇ 35 لاخ.
وينبغي ألا يكون المشتري يملك أي ممتلكات سكنية أخرى في تاريخ الحصول على إذن بالقرض.

ولا يتاح هذا الخصم إلا بعد تسديد القرض بالكامل، وهو مدرج في عنصر الفائدة فقط، ونظراً لأن تاريخ التصفية محدد، فإن كثيراً من القروض التي أخذت بعد عام 2017 لا تستوفى الشروط، غير أن الحكومة أدخلت القسم 80 هاء - هاء - هاء - الاقتصادية على القروض التي تمت الموافقة عليها بعد 1 نيسان/أبريل 2019.

الباب 80 هاء - هاء - تخفيض إضافي للإسكان الميسّر

Section 80EEA] offers an additional interest deduction of up to ] ⁇ 1.5 lakh]] per year for loans taken for affordable housing properties and the loan must be sanctioned between April 1, 2019, and March 31, 2022 (extended in some budgets).

ويجب ألا تتجاوز قيمة رسوم الطوابع البريدية للممتلكات 45 لاخ.
ويجب ألا يكون المشتري يملك أي ممتلكات سكنية أخرى في تاريخ الحصول على إذن بالقرض.
ويجب أن يؤخذ القرض من مصرف أو شركة لتمويل الإسكان أو مؤسسة مماثلة.

ويمكن المطالبة بهذا الخصم لمدة تصل إلى ثلاث سنوات مالية متتالية (إذا استمر القرض)، بالإضافة إلى المبلغ المخصص بموجب المادة 24 (ب) و 000 50 دولار تحت الباب 80 هاء (إذا كان ذلك ينطبق، على الرغم من أنه لا يمكن المطالبة بـ 80 هاء هاء و 80 هاء - هاء مقابل القرض نفسه).

تحقيق أقصى قدر من الفوائد من خلال القروض المنزلية المشتركة

إذا أخذت قرضاً منزلياً بالاشتراك مع زوج أو فرد آخر من أفراد الأسرة، يمكن لكل مستثمر أن يطالب بخصم مستقل، رهناً بنصيبه من السداد، وهذه استراتيجية قوية لتضاعف أو ثلاثة أضعاف مدخرات الضرائب.

Principal Deduction:] Each co-borrower can claim up to ⁇ 1.5 lakh under Section 80C (within their overall 80C limit).
Interest Deduction:] Each co-borrower can claim up to ⁇ 2 lakh under Section 24(b) for a self-occupied property. For a let-out property, each can claim the full interest proportionately.
First-Home Bonus:] If both co-borrowers are first-time home buyers, each may be eligible for the additional deduction under Section 80E/80EEA, subject to individual eligibility.

وللاستثناء من المطالبة بالخصم، يجب أن يكون كل مستثمر مشارك مالكاً للممتلكات وأن يدفع فعلاً حصته من دفعة القروض، وينبغي أن تعكس الوثائق بوضوح نسبة الملكية والسداد.

الخصومات المتعلقة بالمصالحة قبل التسوية

وعندما تحصل على قرض لممتلكات غير مكتملة، تُسمى الفوائد المتراكمة بين تاريخ استحقاق القرض وتاريخ الإنجاز (أو الحيازة) الفوائد قبل البناء ولا يمكن المطالبة بهذه الفائدة بمبلغ إجمالي؛ ويُسمح لها بـ خمس أقساط متساوية ابتداء من السنة المالية التي تحصل فيها على الحيازة.

فعلى سبيل المثال، إذا كانت عقوبة القرض في نيسان/أبريل 2020، وتم الاستيلاء على الحيازة في آذار/مارس 2024، فإن الفائدة الإجمالية المدفوعة خلال فترة ما قبل البناء (2020-2024) محسوبة، وهذا المبلغ مقسم إلى 5 دولارات، وتطالب بخمسة من ذلك المبلغ كل سنة من 2024-25 إلى 29 فرنكاً فرنسياً، بالإضافة إلى الفائدة السنوية العادية المدفوعة بعد الحيازة، مما يمكن أن يزيد كثيراً من خصمك في السنوات الأولى من الحيازة.

Important:] The total deduction for pre-construction interest (including the annual interest) in any year cannot exceed the ⁇ 2 lakh limit for a self-occupied property. For let-out property, the full amount is allowed.

الممتلكات المستأجرة - قواعد مختلفة

وتختلف المعاملة الضريبية على أساس ما إذا كانت الممتلكات مكتظة أو مستبعدة.

الممتلكات ذاتية الملكية

ولا يفترض أي دخل إيجاري ملحوظ.
ويتم خصم الفوائد في ⁇ 2 لاخ في السنة (بالاشتراك مع دفعات ما قبل البناء).
ويمكن خصم المبالغ الرئيسية في إطار الباب 80 جيم (حتى 1.5 لاك).

الممتلكات غير المنفقة

ويخضع الإيجار الفعلي المتلقاة للضريبة تحت بند " الدخل من ممتلكات البيت " بعد خصم معياري قدره 30 في المائة من صافي القيمة السنوية.
ويخصم من القرض كامل الفوائد (لا يوجد كبسولة لاك) مما قد يسبب خسارة من ممتلكات منزلية يمكن أن تُخصم من إيرادات أخرى (مرتبة، دخل تجاري) بحد أقصى (لا حد له؛ والمقاصة الآن تقتصر على ثاني أكسيد الكربون سنويا، ولكن يمكن أن تُدفع الخسارة غير المبرومة).
ولا يزال الخصم الرئيسي في إطار الباب 80 جيم متاحا (حتى 1.5 لاك).

الممتلكات المعرّضة

وإذا كانت تملكين عقاراً سكنياً ثانياً غير محتل أو غير محرر (مثلاً، شاغر، مستخدمة في البيت الثاني)، فإن القوانين الضريبية تعتبره [(FLT:0]) محرراً، ويجب أن تعلني عن إيرادات الإيجار الافتراضية (على أساس الإيجار المتوقع لممتلكات مماثلة) ثم تطالبين بخصم كامل الفوائد دون غطاء " لاخ " ()، مما يؤدي في كثير من الأحيان إلى خسارة في الضرائب يمكن أن تقلل من قيمة هذه التكاليف.

دليل الخطوة خطوة إلى الأمام للمطالبة بخفض القروض المنزلية

اتبع هذه الخطوات لضمان حصولك على المنفعة الكاملة بدون أخطاء

Obtain loan statements:] Request a statement from your bank or housing finance company showing the principal and interest paid during the financial year. This should also mention the loan account number and property details.
] قيد المبالغ المستحقة: ] For principal, ensure you haven’t exceed the ⁇ 1.5 lakh limit under Section 80C (including other investments) For interest, if self-occupied, cap at ⁇ 2 lakh; if let-out, use total interest paid plus any pre-construction instalments due.
Prepare Form 16 or investment proof:] If you are salaried, declare the home loan deductions to your employer for accurate TDS. Alternatively, claim directly in your income tax return (ITR).
File ITR:] Use ITR-1 (Sahaj) if you have only salary/house property income and no foreign assets. If you have capital gains or multiple properties, use ITR-2 or ITR-3 as applicable.
Attach supporting documents (if required): ] While filing online, you generally not need to attach documents, but keep them for verification. In case of scrutiny, produce the loan certificate, bank statements, and possession/ownership documents.

الأخطاء المشتركة التي تقلل من فوائد الضرائب

[تجديد المصالح الرئيسية: ] Claiming interest under Section 80C is incorrect; interest goes under Section 24(b).
Ignoring pre-construction interest:] Many taxpayers missed claiming the 5-year instalments for interest paid during construction.
Selling the property within 5 years:] If you sell within 5 years of possession, the principal deduction claimed under Section 80C is added back as income in the year of sale.
not claiming joint loan benefit:] If you are a co-borrower but not co-owner, you may not be eligible. Ensure proper title deed.
Over looks Section 80EE/80EEA:] First-time buyers often don’t know about these additional deductions.
Failing to declare rental income:] If you rent out the property, you must show rental income; otherwise, you could face penalties. However, the interest deduction still works in your favour.

التطورات الأخيرة والتغييرات في الميزانية

وتتطور القوانين الضريبية سنويا، واعتبارا من آخر المستجدات (Budget 2023, 2024)، فإن ما يلي له صلة:

وقد زاد الحد الأساسي للإعفاءات بموجب النظام الضريبي الجديد، ولكن النظام الجديد لا يسمح بمبالغ الخصم، بما في ذلك القسم 24 (ب) من القسم 80 جيم، والقسم 80 هاء/80 من قانون الضرائب، وإذا اخترت النظام الجديد، لا يمكنك المطالبة بإقتطاعات من القرض المنزلي، وبالتالي، إذا كان لديك قرض منزلي، فإن نظام الضرائب القديم يكون عادة أكثر فائدة.
وقد مددت الحكومة الموعد النهائي لتقديم مطالبات بموجب المادة 80 من قانون التعليم الأساسي إلى القروض التي تمت الموافقة عليها حتى 31 آذار/مارس 2022، وقد تعيد الميزانيات المقبلة تقديم إعانات مماثلة للإسكان الميسور التكلفة.
خصم الفوائد على الممتلكات غير المنفقة: في الميزانية 2017، تم تحديد الحد الأقصى للمقاصة بالنسبة للخسارة من ممتلكات المنازل مقابل دخل آخر في السنة الواحدة، ويمكن دفع الخسارة غير المفقودة إلى ما يصل إلى 8 سنوات، ولا تُخصم إلا من إيرادات الممتلكات المنزلية في السنوات المقبلة، مما يجعل من الأفضل الحصول على قروض ذات فائدة عالية على الممتلكات غير المنفقة مقارنة بالسنوات السابقة.

For the most current rules, always refer to the official Income Tax Department website] or consult a qualified tax professional.

استراتيجيات عملية لتحقيق أفضل وفورات ضريبة القروض المنزلية

بالإضافة إلى معرفة الأقسام، تطبيق هذه الاستراتيجيات للحفاظ على المزيد من المال في جيبك:

Plan the loan structure:] If possible, take a joint loan with a husband who has taxable income. This allows each co-borrower to claim separate deductions.
Time your possession:] For under-construction properties, target possession early in a financial year. The pre-construction interest instalments will then start from that year, and you get the full benefit of regular interest from the same year for 12 months.
Combine with other 80C investments: If you have surplus, max out Section 80C first with principal repayment, then invest in ELSS, PPF, etc., but ensure total does not exceed ⁇ 1.5 lakh.
Usese additional deduction for affordable housing:] If buy a home under ⁇ 45 lakh, ensure you apply for Section 80EEA by mentioning the same in your ITR.
() حافظ على سجلات دقيقة: ] حافظ على ملف مع خطاب جزاءات القروض، وشهادة الحيازة، وشهادات الفائدة السنوية، وإثبات الدفع، مما يجعل تقديم الإقرارات سهلة ومضمونة لمراجعة الحسابات.

الأسئلة المتكررة

هل يمكنني المطالبة بإقتطاعات من القرض المنزلي إذا بقيت في منزل مستأجر وممتلكات قرض منزلي قيد البناء؟

نعم، يمكنك المطالبة بفائدة على القرض المنزلي بموجب المادة 24 (ب) على الممتلكات قيد البناء، ولكن فقط كفائدة ما قبل البناء (يُطالب بها في خمس دفعات بعد الحيازة)، ولا يسمح بإيداع أي خصم من المال في حالة عدم استعداد الممتلكات بعد إتمامها، ولا يجوز الدفع الرئيسي في حالة الحيازة إلا بعد خصم القرض

هل تم خصم "إس إس" من فائدة القرض المنزلي؟

لا، شركة (تي سي) لا تخصم من المصرف المعني بفائدة القروض المنزلية، بل يجب عليك المطالبة بالخصم في عودتك، لكن إذا كنت غير مقيم أو البنك شركة مالية غير مصرفية، فإن قواعد (تي.سي) قد تختلف، وبالنسبة لمعظم المقترضين المقيمين، لا توجد شركة (تي.سي) معنية بالفوائد المدفوعة.

هل يمكنني المطالبة بكل من القسم 80 جيم و القسم 24 (ب) لنفس القرض؟

نعم، بالتأكيد، وصف السداد الرئيسي في إطار المادة 80 جيم (رهناً بالحد الأقصى الإجمالي) وتحفظ الفائدة بموجب المادة 24 (ب) وهي منفصلة ومستقلة.

ماذا سيحدث لو أخذ قرض منزلي باسمي وزوجي لكن الزوج هو رب منزل بدون دخل؟

وإذا لم يكن للزوج دخل قابل للضريبة، فإنه لا يجوز له المطالبة بالخصم لأنه لا يتحمل أي مسؤولية ضريبية، ولا يكون الخصم متاحا إلا للمستثمر المشارك الذي يكسب الدخل، ولزيادة الاستحقاقات، ينبغي أن يكون لكلا المستثمرين المشتركين دخلا قابلا للضريبة.

الأفكار النهائية

إن خصم ضريبة الدخل من الخدمة المنزلية هو أحد أكثر الطرق فعالية لخفض ضريبة الدخل التي تُفرض على المرء قانوناً، إذ يمكن أن تُوفِّر، بفهم التفاعل بين القسم 80 جيم، القسم 24(ب)، القسم 80 هاء، القسم 80 هاء، القسم 80 هاء، من النظام الأساسي، وبتنظيم قرضك على النحو المناسب (الإقراض المشترك، التوقيت المتأنق)، ما عدا عن حيازة القروض، وتظل دائماً مستكملاً مع التغييرات في النظام الضريبي، ولا سيما فيما بين التصورات الجديدة.

For further reading, refer to the detailed guidelines on ClearTax home loan tax benefits and the BankBazaar guide on home loan tax deductions].