مستقبل الضرائب الرقمية في الهند

The Compliance Burden for Small Digital Businesss

وفي حين أن لدى الشركات الكبيرة الموارد اللازمة لإدارة الامتثال الضريبي المعقد، فإن الشركات الصغيرة والمتخلفين كثيرا ما يكافحون، فالعلامة التجارية المباشرة إلى المستهلكين التي تبيع عن طريق Instagram أو متجر صغير تواجه عقبات كبيرة في الامتثال لنظام الأفضليات المعمم، وتشمل هذه القيود ضرورة تسجيل نظام الأفضليات المعمم في كل ولاية يكون فيها زبائن إذا تجاوز معدل دورانهم عتبة، وفهم قواعد " مكان العرض " ، وإدارة المدخلات الضريبية.

وبالنسبة للعمال المشتغلين بالعمالقة والمبدعين الذين يكسبون من خلال منابر مثل اليوتيوب أو فقط فانز، كثيرا ما تكون الآثار الضريبية غير واضحة، فالخط بين الهواية والمهنة والأعمال التجارية يمكن أن يكون غير واضح، مما يؤدي إلى عدم الامتثال غير المقصود، وتعمل إدارة الضرائب على التبسيط، ولكن تعقيد نظام الضرائب الاتحادي الذي يُعد ولايات قضائية متعددة يضيف مستويات من الصعوبة بالنسبة للمشغلين الرقميين الصغار.

ألف - تحديد موقع البيانات والشواغل المتعلقة بالخصوصية

وتعتمد الضرائب الرقمية في جوهرها على البيانات، ولفحص قاعدة رقمية، قد تطلب السلطات الضريبية الوصول إلى بيانات المستخدمين، وسجلات المعاملات، والخوارزميات المستخدمة لتوليد الإيرادات، مما يثير قلقاً كبيراً بشأن خصوصية المستخدمين وأمن البيانات، وقوانين الهند الصارمة المتعلقة بإضفاء الطابع المحلي على البيانات (بموجب قانون حماية البيانات الشخصية الرقمية)، ومتطلبات مصرف الاحتياطي الهندي لشركات الشرائح التي تخلق بيئة امتثال معقدة.

وتحتاج السلطات الضريبية إلى هذه البيانات للتحقق من الدخل ومنع التهرب، ولكن المواطنين والشركات يطالبون بضمانات قوية ضد إساءة الاستخدام والخرق، ويحقق التوازن الذي يمكن فيه للسلطات الضريبية مراجعة حسابات الأعمال الرقمية بفعالية دون تهيئة بيئة للمراقبة أو ضعف البيانات، وهو صراع دقيق وغير محسوس، كما أن قابلية البيانات الضريبية بين السلطات الحكومية والسلطات المركزية للتشغيل المستمر يشكل تحديا آخر.

The Rapid Pace of Technological Change

والإطار الضريبي رد الفعل في جوهره، بينما تتطور التكنولوجيا بشكل متقطع، فضرائب الأصول الرقمية الافتراضية مثل الاختلاءات ومركبات النيتروز كانت تدبيرا جرئا ولكنه رد فعل استحدث في عام 2022، وفرض ضريبة بنسبة 30 في المائة على الدخل و 1 في المائة على المعاملات، بينما أدى ذلك إلى وضوح شديد الحاجة، إلا أنها أثارت أيضا مناقشات حول تأثيرها على قدرة النظام الإيكولوجي على البقاء().

وفي المستقبل، يمثل ارتفاع الاستخبارات الفنية تحديات أعمق، وكيف تُدرَج الإيرادات الضريبية من جانب وكيل من وكالات الاستخبارات المالية؟ وما هي الإقامة الضريبية لمنظمة مستقلة لا مركزية؟ وكيف تُنشأ القيمة من مساهمات المستعملين في منبر متغير يقاس ويُفرض عليه الضرائب؟ إن مستقبل الضرائب الرقمية سيقتضي أن يصبح القانون أكثر تنبؤاً وقائماً على المبادئ، بدلاً من الاعتماد على القواعد الوصفية التي أصبحت متقادمة بسرعة.

الإصلاحات والمبادرات الاستراتيجية التي تشكل المستقبل

إن الهند لا تستجيب للتحديات فحسب، بل تقوم بنشاط ببناء الهياكل الأساسية لنظام الضرائب الرقمية الجاهزة في المستقبل، وهذه المبادرات هي جهود استراتيجية ومتعددة السنوات لإيجاد الكفاءة وتوسيع القاعدة الضريبية.

تنقيح جدول الأعمال الضريبي للخدمات الرقمية

إن الهند من المؤيدين القويين لحل منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي الأول، الذي يهدف إلى إعادة تخصيص الحقوق الضريبية لأكبر الشركات المتعددة الجنسيات وأكثرها ربحية في الولايات القضائية السوقية، وترى الهند أن هذا يمثل فرصة لإضفاء الطابع الرسمي على نهجها في فرض الضرائب على العملاق الرقميين وتعدد الأطراف، وإذا تم التوصل إلى توافق عالمي في الآراء، فإن الهند قد تحل محل شركة " ليفي " الأحادية لتكافؤ الفرص مع الإطار المتعدد الأطراف الجديد.

ومع ذلك، فإن الهند تستعد أيضاً لوضع سيناريو يتسم فيه توافق الآراء العالمي بالبطء، ويجرى تنقيح مفهوم الإدارة البيئية في القانون المحلي، وتجري مناقشة نشطة بشأن توسيع نطاق ومعدل ضريبة المساواة أو إدخال ضريبة أكثر شمولاً للخدمات الرقمية تغطي طائفة أوسع من الأنشطة، والهدف هو ضمان أن يُستحوذ نظام الضرائب الهندي على قيمة أي نموذج تجاري رقمي يعمل داخل حدوده، بغض النظر عن موقع الكيان المادي.

Leveraging Technology for Tax Administration

وتشهد إدارة ضريبة الدخل تحولا رقميا هائلا يعرف باسم " مشروع " ، ويستخدم هذا النظام محلليات البيانات المتقدمة والاستخبارات الفنية للكشف عن التهرب من الضرائب الشديدة الخطورة عن طريق تحليل مجموعات بيانات واسعة النطاق من المعاملات المالية، وتسجيل الممتلكات، والسفر الدولي، وأنماط الإنفاق في وسائط الإعلام الاجتماعية.

ويقلل نشر AI] لأغراض الفحص الدقيق ] من التحيز البشري وزيادة دقة عمليات مراجعة الحسابات الضريبية، كما أن عملية التصفية المسبقة للعائدات الضريبية هي مبادرة رئيسية أخرى، إذ أن استخدام البيانات من أدار، وشبكة PAN، وعائدات خدمات النقل، وعائدات نظام الأفضليات المعمم، والفوائد المصرفية، يمكن أن يولد عن ذلك عائدا دقيقا للغاية حتى بالنسبة لمبلغ متوسط المسدد للضرائب.

التعاون الدولي والمفاوضات المتعلقة بالمعاهدات

وتعيد الهند التفاوض بنشاط بشأن اتفاقات التفويض الضريبي المزدوجة التي أبرمتها لتشمل أحكاما مستكملة بشأن الضرائب الرقمية وتبادل المعلومات ويجري تعزيز شبكة اتفاقات تبادل المعلومات الضريبية لمكافحة التهرب الضريبي من جانب الكيانات التي تستخدم منابر رقمية خارجية.

وتضطلع الهند بدور قيادي في الإطار الشامل الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي ومجموعة العشرين بشأن مصادر القدرة على إحداث الاحتباس الحراري، وهي تدعو بقوة إلى مصالح الاقتصادات النامية والناشئة في هذه المحافل العالمية، كما أن إعادة التفاوض على المعاهدات تنطوي على إدراج الاختبار الرئيسي للجرائم لمنع إساءة استعمال المعاهدات، والتعاون الدولي الفعال ليس مجرد عملية دبلوماسية، بل هو ضرورة عملية لبلد يشكل سوقا رئيسية للخدمات الرقمية العالمية ومركزا متزايدا للصادرات الرقمية.

تبسيط النظام الإيكولوجي للامتثال

وقد أطلقت الحكومة عدة مبادرات لتيسير الامتثال، وقد صُممت مخططات للتقييم غير السليم والاستئناف غير المرئي ] للحد من القلق إزاء الفساد ودفع الضرائب بإزالة الوصلات البينية بين دافعي الضرائب وضباط الضرائب، ويستخدم النظام التكنولوجيا لتعيين الحالات بصورة عشوائية للموظفين في جميع أنحاء البلد، بما يكفل عدم الكشف عن الهوية والاتساق.

إن إدخال العودة المُستَغَلَة ] يسمح لدافعي الضرائب بتقديم عائد منقح في غضون سنتين من نهاية سنة التقييم، ويوفر مساراً بسيطاً لتصحيح حالات الإغفال، وبالنسبة لنظام الأفضليات المعمم، فإن التبسيط المستمر لأشكال العودة (من الاختبارات العالمية - 1، 2، و 3 إلى هدف شهري وحيد هو إجراء مراجعة حسابات النظام العالمي - 3 باء - باء - باء - 3)

الآثار المترتبة على أصحاب المصلحة الرئيسيين

وللنظرة الضريبية الرقمية المتطورة آثار واضحة وعميقة بالنسبة لمختلف المشاركين في الاقتصاد.

عن المؤسسات المتعددة الجنسيات

ويواجه عمالقة التكنولوجيا العالمية بيئة ضريبية معقدة ومؤكدة في الهند، ويجب عليهم أن يبحروا في " ليفي " ، وأحكام " SEP " ، ومراجعة أسعار التحويل العدوانية، ويرتفع خطر الازدواج الضريبي، مما يؤدي إلى استبعاد احتياطيات ضريبية كبيرة من أجل المنازعات المحتملة، أما بالنسبة للشبكة، فيشمل المستقبل قدرا أكبر من الشفافية، وتوثيقا قويا لدعم مواقفهم الضريبية، والمشاركة النشطة مع الحكومة الهندية والشركاء في المعاهدات الضريبية.

وقد أصبحت الاستراتيجيات الإيجابية، مثل الدخول في اتفاقات الخصخصة المتقدمة مع السلطات الضريبية الهندية، أكثر شيوعا لتحقيق اليقين الضريبي، ومواءمة السياسات الضريبية العالمية في إطار العنصر الأول هي النتيجة الاستراتيجية التي تتوخاها أكثر الوحدات الوطنية المتعددة الجنسيات لتبسيط هذا المشهد المجزأ.

للبدء المنزلي والحواجز غير المباشرة

وبالنسبة للبدءات الرقمية الهندية، فإن وجود إطار ضريبي رقمي قوي يعمل على المنافسين الأجانب هو سيف مزدوج، ويخلق مجالاً للضغط على المستوى، حيث أن الأطراف المحلية تخضع بالفعل لضريبة كاملة، غير أن عبء الامتثال يقع عليها أيضاً، كما أن الحاجة إلى الامتثال للقواعد المعقدة المتعلقة بالخدمات الرقمية وأحكام نظام تبادل المعلومات والاتصالات/النظام التجاري يمكن أن تكون بمثابة صرف كبير للموارد المحدودة.

والجانب الإيجابي هو إضفاء الطابع الرسمي على الاقتصاد، حيث أن المعاملات تصبح رقمية وتتقاسم البيانات مع إدارة الضرائب، فإن بدء العمل يكتسب إمكانية أفضل للحصول على الائتمان الرسمي ويمكن أن يشارك في المشتريات الحكومية، ومن المتوقع أن تستحدث الحكومة نظما أكثر تبسيطا للامتثال تستهدف تحديدا البدء والأعمال الرقمية الصغيرة لتعزيز الابتكار دون أن تخضع له لثقل تنظيمي.

عن الحكومة والمنشور

إن فرض الضرائب الرقمية الفعالة هو مصدر حاسم للإيرادات لتمويل الهياكل الأساسية العامة وبرامج الرعاية الاجتماعية، إذ إن إضفاء الطابع الرسمي على الاقتصاد الرقمي يوسع قاعدة الضرائب بشكل كبير، ويؤدي تحسين البيانات إلى تحسين وضع السياسات، ويمكن للحكومة أن تتعقب أنماط الاستهلاك، وتحدد قطاعات النمو، وتصمم التدخلات المستهدفة.

وعلاوة على ذلك، يمكن إعادة استثمار الأموال التي يتم جمعها من خلال الضرائب الرقمية في بناء البنية التحتية العامة الرقمية جدا التي تمكن من هذا النمو، مما يخلق دورة مضنية، ويقاس نجاح هذا النموذج بنسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي، التي تهدف الحكومة إلى زيادة كبيرة خلال العقد القادم من خلال تحسين الامتثال والقاعدة الأوسع نطاقا.

للمستهلك النهائي

فالمستهلكون هم دافعو الضرائب النهائيون، إذ إن تكلفة الخدمات الرقمية مثل نيتفليكس، والتصميم، والتخزين السحابي تشمل بالفعل 18 في المائة من عناصر نظام الأفضليات المعمم، ومع اتساع نطاق صافي الضرائب، فإن من المرجح أن تصبح الضرائب على الخدمات الرقمية B2C أكثر شمولاً وأصعب تجنباً، إلا أن المواطنين يستفيدون من نظام أكثر عدلاً يكفل مساهمة الشركات الرقمية الكبيرة في التمويل العام للبلد الذي تربح منه.

ويمول نظام الضرائب الرقمية المستدام السلع العامة التي تجعل الاقتصاد الرقمي ممكنا: الطاقة، والهياكل الأساسية للشبكة الإلكترونية، وبرامج محو الأمية الرقمية، وأطر أمن البيانات، وبالنسبة للمستهلك المتوسط، فإن المستقبل يعني دفع حصة عادلة من الاستهلاك الرقمي، ولكن في المقابل، الحصول على فوائد نظام إيكولوجي رقمي مزود بموارد جيدة وآمن ومنصف.

الاستنتاج: مخطط للدولة الرقمية المالية

إن مستقبل الضرائب الرقمية في الهند هو قصة تكيف استباقي وتأكيد استراتيجي، وهي رحلة من نظام ضريبي مصمم للسن الصناعية إلى نظام صالح للعمر الرقمي، ويستلزم هذا المسار توازنا دقيقا: تعزيز اقتصاد رقمي تنافسي عالمي مع ضمان فرض ضرائب شديدة على القيمة الهائلة التي تولدت داخل حدود الهند، وتضع الهند نفسها كقائد فكري في هذا المجال، دون أن يُخشى تنفيذ التدابير الانفرادية مع وضع توافق آراء عالمي على نحو نشط.

النجاح النهائي لهذا الإطار يعتمد على قدرته على أن يكون متسماً بالشفافية والإنصاف، استخدام السلطات الضريبية للشركة، توسيع القاعدة الضريبية من خلال مسارات البيانات، وإعادة التوزيع الدولي للحقوق الضريبية هي كل أجزاء من هذه الأحجية المعقدة، الرؤية هي نظام ضريبي يعمل بلا هوادة في خلفية المعاملات الرقمية، يتطلب جهداً استباقياً ضئيلاً من دافعي الضرائب الصادقين