Table of Contents

С износ, който представлява над 20% от БВП, данъчната политика на Индия, която се ползва от данък, оказва силно влияние върху конкурентоспособността на индийските стоки и услуги на световните пазари. Данъчната политика определя производствените разходи, инвестиционните решения и тежестите за спазването на изискванията за износителите, които пряко засягат способността им да оценяват конкурентните и мащабните операции.

Преглед на индийските данъчни политики, засягащи износа

През последното десетилетие данъчната рамка на Индия за износа се разви значително. Въвеждането на данъка върху стоките и услугите (GST) през 2017 г. беше забележителна реформа, заменяща сложна мрежа от централни и държавни данъци с единна система за непряк данък. За износителите GST донесе обещанието за безпроблемни данъчни кредити за вход и намаляване на каскадирането на данъци. Въпреки това нейното прилагане също така въведе нови предизвикателства за спазване, като например изискването за подаване на множество декларации и навигация на механизми за възстановяване на нулеви доставки.

Освен GST, специфичните за износа политики включват корекции на митата, износни мита върху определени стоки и набор от схеми за стимулиране. Външната търговска политика (ФТ) периодично преразглежда тези мерки за привеждане в съответствие с националните производствени цели и международните търговски ангажименти. Ключовите инструменти включват схеми за освобождаване от мито/репиция (като освобождаване от мита и предварително разрешение), освобождаване от данъци съгласно раздел 10AA от Закона за данъка върху доходите за единици в специални икономически зони (SEZ) и износ на стоки от Индия (MEIS), които сега се вземат под внимание по схемата за освобождаване от мита и данъци върху изнесените продукти (ROTEP).

Данъчната политика също се пресича със споразумения за свободна търговия (ФТАС) и двустранни инвестиционни договори, които засягат тарифните преференции и достъпа до пазара. Кумулативният ефект на тези политики е двустранен меч: те могат да осигурят значителни предимства на разходите, но също така налагат административни разходи, които варират в зависимост от сектора и размера на фирмата.

Положителни последици от данъчните политики върху растежа на износа

Намалено данъчно бреме чрез изключения и нулево данъчно облагане

Един от най-преките начини за стимулиране на данъчната политика на износа е чрез намаляване на данъчната тежест върху изнасяните стоки и услуги. В рамките на GST износът е нулев, което означава, че износителите могат да поискат възстановяване на вносните данъци върху използваните суровини. Това премахва данъчния компонент от експортните цени, което прави индийските продукти по-конкурентоспособни на чувствителните към цените световни пазари.

За услуги, които са особено важни за ИТ, бизнес процес и консултации по GST е основен активиран. Възможността да се иска възстановяване на вход GST без да се налага да се начислява данък на изхода на чуждестранни клиенти е намалила изискванията за оборотен капитал и насърчава трансграничната доставка на услуги. Според Министерството на търговията, износът на услуги е нараснал средно с 12% годишно през последните пет години, отчасти се дължи на този данъчен неутралитет.

Целеви схеми за стимулиране, които водят до секторен растеж

Индия използва исторически данъчни стимули за насърчаване на износа в определени сектори. Износът на продукта от Индия (MEIS), като същевременно се заменя, предоставя кредити за мита на стойност 2 ...5% от стойността на износа за допустими продукти. RodTEP[, има за цел да намали митата, които не са възстановени под данък GST или възстановяване на мита, като обхваща по-широк кръг от централни и държавни налози. Тези схеми ефективно намаляват ефективната данъчна ставка върху износа, подобряват маржовете за износителите в секторите на трудоемкото производство като текстил, кожа и селскостопански продукти.

Освен това Scheme for Rebate of State and Central Taxes and Levies (RosCTL) за секторите на облеклото и производството предоставя подобна отстъпка, която позволява на индийските текстилни износители да се конкурират с държави като Бангладеш и Виетнам, които имат по-прости данъчни режими. Нетният резултат е 15 .18% ръст на износа на текстил от 2021 г. до 2023 г., според данните за промишлеността.

Опростена данъчна структура под GST

Преди GST износителите са били изправени пред разпокъсан данъчен пейзаж с множество централни и държавни данъци, които са били освободени от данък върху доходите, ДДС, КНТ, октрои, данък върху входните такси и данък върху услугите, всяка от които е била обект на различни изисквания за спазване.

Освен това въвеждането на механизми за електронно възстановяване и системата за бързо митническо оформяне на "Турант" ускори възстановяването на много износители, подобрявайки паричните потоци. Например износителите, подаващи по маршрута "ЛУТ" (Пътеводител на предприятието), могат да изнасят без да плащат IGST на границата, като избягват необходимостта от набиране на средства за плащане на мита и след това чакат възстановяването.

Предизвикателствата и ограниченията на настоящите данъчни политики

Разходи за висока ефективност и комплексност

Въпреки опростяването, системата GST остава все още по-опростена за износителите. Изискванията за попълване включват GST-1, GSTR-3B и отделно заявление за възстановяване (GSTR-9 или ръчно заявление) за възстановяване на входните данъчни кредити. Малките и средните износители често нямат специализирани данъчни специалисти, което води до грешки, забавяния и санкции. Необходимостта от съгласуване на фактурите за покупка с доставчика добавя още към тежестта. Според проучване от 2023 г. на Федерацията на индийските експортни организации (FIEO), над 60% от микро- и малки износители са докладвали за разходи повече от 40 часа месечно за дейности по данъчно спазване.

Разпространяването на конкретни схеми с различни критерии за допустимост и документация също създава объркване. Например, RoDTEP обхваща различни ставки за над 8000 тарифни линии, а износителите трябва да изчисляват точно претенциите въз основа на класификацията на продуктите и добавянето на стойност. Честите промени в ставките и включването/изключването на продуктите създават несигурност и изискват постоянно наблюдение.

Политическа нестабилност и липса на предсказуемост

Например, по време на пандемията COVID-19 правителството временно въведе 5% износно мито върху определени основни стоки за контрол на цените на вътрешния пазар, което наруши веригите за доставки на износителите, които вече са сключили договори за продажби. По същия начин, промените в цените на GST за материали за суровини, като например увеличаването на цените на текстила от 5% до 12% през 2022 г., са хванали много износители извън охраната, увеличаване на разходите за суровини и стискане на маржовете.

Според доклада на Световната банка "Doing Business" данъчната система на Индия остава една от най-големите ограничения за производителите износители, въпреки че са подобрени в други области.

Забавяния в данъчните възстановявания и входящ данъчен кредит

Въпреки че системата GST обещава по-бързо възстановяване, много износители все още са изправени пред значителни забавяния. Времената за обработка на средства често се простират от 3 до 6 месеца, понякога по-дълго поради системни грешки или ръчно контрол. За работен капитал големофи, такива забавяния могат да бъдат оскъдни. Проблемът е особено остър за износителите на услуги, тъй като процесът на възстановяване за натрупаните входни данъчни кредити за нулеви доставки е по-малко рационализиран, отколкото за стоки. 2024 доклад от Comptroller и Auditor General (CAG) отбеляза, че над .4 500 милиона евро в възстановяванията, свързани с износ GST са били в очакване за повече от шест месеца в различни държави.

Освен това липсата на механизъм за възстановяване на мита за структури с обърнати митнически ставки (когато ставките на входните данъци надхвърлят ставките на изходните данъци) принуждава износителите да носят високи кредитни салда. Това обвързва капитала и увеличава зависимостта от външно финансиране, което подкопава самата конкурентоспособност, която данъчните стимули са предназначени да подобрят.

Проучвания по специфични сектори

Текстил и облекло: Смесен запис

В рамките на схемата за експортиране на стоки от Индия, износът на текстил е получил кредитни извлечения от мита, обхващащи 2 год.5% от експортната стойност, които биха могли да се използват за внос на суровини без мита. Това ефективно намали разходите за суровини и подобрена ценова конкурентоспособност. Въпреки това преходът към RoDTEP през 2021 г. предвижда намаляване на ставките на ставките за много текстилни продукти, което води до временно намаляване на доверието на износителите. Въпреки това, с включването на RoSCTL за облекло и компенсационни услуги, секторът възвърна инерция, постигане на рекорден износ от $44.4 милиарда във ФГ 2023 г.

Ключовият урок е, че данъчната политика е от значение колкото абсолютната. Честото преразглеждане създава несигурност и принуждава износителите да приемат краткосрочна ориентация, ограничавайки инвестициите в подобряване на качеството и изграждане на марки.

Кожи и обувки: капитализиране на мита

В сектора на кожените изделия, концентриран в Tamil Nadu и Uttar Pradesh, се използват данъчни стимули за разширяване на глобалния си отпечатък. Износителите се възползват от безмитен внос на сурови кожи и химикали по схемата Advance Authorisation, както и 2.5% от кредита за мита по схемата Merchandise Exports от Индия. Тези мерки са помогнали на Индия да стане вторият по големина износител на обувки в света след Китай, като износът нараства с 18% през 2022 г.

Например данъкът върху добавената стойност върху готовата кожа варираше в различните държави преди GST, създавайки неравномерно поле на игра. Дори и при GST, кодът hsn понякога води до неправилно възстановяване на вземания и спорове.

Информационни технологии и услуги: Модел на данъчна неутралност

Услугите по ИТ и бизнес процес на Индия (BPO) процъфтяха отчасти поради данъчен режим, който третира износа благоприятно. Софтуерните услуги, изнасяни по електронни средства, са нулеви по GST, което позволява на дружествата да си поискат възстановяване на входния GST за инфраструктура, хардуер и обучение на служителите. Липсата на данък върху износа преди 2017 г. също допринесе за феноменалния ръст на сектора до $245 милиарда при износ през ФГ 2024 г.

Въпреки това секторът е изправен пред предизвикателства при предявяването на искания за възстановяване на входящи услуги, които се използват за множество цели (напр. абонаменти за облак, използвани както за местни, така и за експортни клиенти). Изискването за поддържане на отделни записи за данъчни цели добавя сложност.

Препоръки за подобряване на растежа на износа

Прехвърляне от стимули към структурно данъчно разпределение

Въпреки че преките данъчни стимули като митническите кредити и освобождаванията са ефективни, те също така създават нарушения и канят спорове. По-устойчив подход е намаляването на общата данъчна тежест за износителите чрез структурни реформи: намаляването на ставките на ГСТ за суровини, използвани от секторите с износно-интензивни средства, разширяването на обхвата на нулево равнище за покриване на всички разходи, свързани с износа, и премахването на обърнатите структури на митата. Последната стъпка на правителството, която позволява на износителите на електронна търговия да поискат възстановяване на разходите за стоки, продавани чрез онлайн платформи, е положителен ход в тази посока.

Укрепване на механизма за възстановяване

Забавянето на възстановяванията е най-голямата практическа жалба сред износителите. Приемането на напълно автоматизирана система за обработка на възстановяванията, основана на риска, която може да се използва за възстановяване на мита, чрез използване на предварително проверени данни от GST връщания и електронни фактури. Например, процесите на системата за възстановяване на ГСТ/HST в Канада, повечето вземания в рамките на 14 дни. Индия може да има за цел подобна времева линия за възстановяване на ГСТ при износ, като използва предварително проверени данни от GST връщания и електронни фактури.

Подобряване на стабилността и консултациите в политиката

За да се насърчи дългосрочната инвестиция, правителството трябва да се ангажира с стабилна рамка за данък върху износа с минимален период (да кажем, пет години) между големи промени. Всякакви промени трябва да бъдат обявени 12 .18 месеца предварително, за да се позволи на износителите да коригират договорите и плановете за производство. Редовни консултативни форуми между Централния съвет за непреки данъци и митнически (ТГС) и съвети за насърчаване на износа могат да помогнат за идентифициране на проблеми преди да станат кризи.

Освен това международните най-добри практики, като например споразумението на Световната търговска организация за субсидии за износ, трябва да се има предвид, за да се избегнат изравнителни мита върху индийския износ. Прозрачен, основан на правила режим на стимулиране намалява риска от търговски спорове и повишава доверието на Индия като дестинация за износ.

Заключение

Данъчните политики са мощен лост за шофиране индийски износ растеж, но те не са панацея. Реформите от последното десетилетие по-специално GST и преминаването към възстановяване на данъци . са направили данъчната среда по-подходящи за износ в много отношения. Въпреки това, устойчиви въпроси като високи разходи за спазване на правилата, нестабилност и забавяния на възстановяването продължават да подкопават конкурентния ръб, който данъчните стимули имат за цел да предоставят. Балансиран подход, който съчетава структурно опростяване, стабилни рамки на политиката и бърза автоматизация на възстановяванията е от съществено значение.

Вместо това дългосрочната визия, която съчетава данъчната политика с целта на Индия да достигне 2 трилиона долара износ до 2030 г., трябва да води до непрекъснато усъвършенстване. За износителите, които остават информирани за настоящите схеми и изисквания за спазване на изискванията за успех, бъдещето на конкурентоспособността на Индия при износа ще зависи от това как данъчният режим може да осигури простота, предвидимост и скорост в бързо развиващ се световен търговски пейзаж.