Въздействието на Демонетизацията върху индийската данъчна система

Шокът от 2016 г.: Как Демонтизацията Реформализира Индия

На 8 ноември 2016 г. премиерът Нарендра Моди обяви внезапното оттегляне на банкнотите от 500 и 1000 евро, които след това представляват около 86% от валутата на нацията в обращение. Посочените цели бяха да се ограничи черното пари, неточностите, корупцията и финансирането на тероризма. Докато непосредствения хаос и кранч доминираха заглавията в продължение на месеци, дългосрочното структурно въздействие върху данъчната система на Индия е еднакво трансформиращо. Тази статия разглежда как демонетизацията променя спазването на данъците, събирането на приходите и по-широката рамка на данъчната администрация, като същевременно отчита ограниченията и поуките, извлечени за фискалната политика.

Демонтизацията принуди безпрецедентен брой пари в брой, много от които . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Незабавно макроикономически дислокация и разширяване на данъчната база

Първите няколко седмици след демонетизацията видяха силен недостиг на ликвидност, който парализира паричните сектори като селското стопанство, търговията на дребно и дребно производство. Брутен вътрешен продукт (БВП) растеж на загуба, но политиката, която е непредвидено въздействие върху данъчната основа е непосредствен: милиони банкови сметки, които никога не са били свързани с данъчни декларации за доходите изведнъж се появи в системата. Правителството използва тези данни, за да идентифицира депозити с висока стойност, които не отговарят на докладваните приходи.

До март 2017 г. Министерството на данъка върху доходите изпрати около 1,8 милиона известия до лица и предприятия, чиито парични депозити са надхвърлили разкрития си доход. Това засилено проучване разшири данъчната мрежа от около 5% от населението, подаващо връщания към по-широка база, която включваше за първи път филайдери. Броят на данъчните декларации върху доходите (ИТР) скочи от 52,8 милиона през оценяваната 2016 г. на 68,5 милиона през годината на оценка 2017 г.

Депозитни данни като нов инструмент за изпълнение

Демонетизацията създаде еднократна възможност да се сравнят суми депозит с декларираните доходи през предходните години. Правителството стартира портала горно пари . Операция Чисти пари , позволявайки на данъкоплатците доброволно да обяснят големи парични депозити без наказание, ако се направи в рамките на определен прозорец. Тези, които не успяха да обяснят изправените пред данъчни изисквания плюс 200% наказание на неоповестена сума. Тази агресивен правораздаване стратегия значително повиши възприема риск от укриване на данъци, което прави спазването на изискванията по-привлекателно от прикриване.

За първи път малките търговци на дребно, местните търговци и дори интуицията на лица, които са имали обичайно недостатъчно обновени доходи, трябваше да преразгледат своите отчетни практики. Данните от Идващ данъчен отдел показва, че събирането на преки данъци е нараснало с 18% през финансовата 2017 година.

Производство на схеми за доброволно данъчно спазване и оповестяване

За да насърчи редактирането на недъгавното богатство, правителството въведе Схема за декларация за декларация (IDS) 2016 преди демонетизацията, позволяваща на данъкоплатците да плащат данък и санкция при обща ставка 45% върху неразкритите активи. По-късно Прадхан Мантри Гариб Калиб Йояна (PMGKY) предостави още един прозорец при 50% комбиниран данък и наказание. Тези схеми доведоха до разкрития на стойност над .65,000 милиона милиона евро в IDS и още .9,000 крони под ПМГКИ.

По-важното е, че схемите сигнализираха за промяна в правителствената готовност да използват моркови и стик подходи. Тези, които се отзоваха, избягваха наказателно преследване, докато тези, които не бяха изправени не само пред данъчни искания, но и срещу преследване съгласно Закона за черното злато (неоткрити чуждестранни доходи и активи) и Закона за данъците, 2015. Този двоен подход ефективно повиши разходите за неспазване и засили легитимността на данъчните изисквания в общественото око.

Въздействие върху малките и средните предприятия (МСП)

Много собственици на малки предприятия се бореха да съгласуват своята действителна инвентаризация и продажби с внезапно прозрачните данни за банковите депозити. Но този натиск също така ги принуди да приемат по-добри счетоводни практики и да се регистрират за данъка върху стоките и услугите (GST), който беше въведен по-рано през юли 2017 г. Комбинацията от демонетизация и GST създаде мощен тласък към формализирането: броят на регистрациите на GST надминава 12,4 милиона до началото на 2020 г., в сравнение с около 8 милиона непреки данъчни регистрации преди GST.

Проучване на Националния институт за публични финанси и политика (NIPFP) установи, че демонетизацията увеличава вероятността лицата да подават данъчни декларации за доходите с 10 год., особено сред тези в градските райони и по-високите доходи. Това увеличение продължава и след демонетизационния период, което предполага трайна промяна в поведението на съответствие.

Приходите: Значителен тласък на преките данъчни колекции

Най-осезаемото въздействие на демонетизацията върху данъчната система е рязкото покачване на преките данъчни приходи. През 2016г., преките данъчни колекции са били на .8.46 милиона крора. До 2017г. .18 те са се увеличили до .10.02 милиона крони, увеличение с 18.4%. Този растеж е надрастнал с номиналната стойност на БВП от около 11% през този период, което показва, че по-високото спазване на изискванията не само за икономическо разширяване на приходите.

Още по-забележителен беше ръстът на данъка върху самооценката (предплатен доброволно от данъкоплатците по време на подаване на декларации) и авансовия данък (платения тримесечен от предприятията и лицата с високи доходи).

Непреки данъчни събирания също се възползваха, макар и по-малко директно. Преминаването от парични към цифрови плащания увеличи проследяването на транзакциите, което затруднява бизнеса да потиска продажбите. Обемът на цифровите плащания в Индия повече от два пъти между 2016 и 2018 г., улеснено от Единният интерфейс за плащания (UPI), който нараства от незначителна употреба до над 700 милиона месечни транзакции до началото на 2019 г. Тези цифрови стъпки оставиха данъчната власт с по-голяма видимост към икономическата дейност.

Дългосрочни структурни промени в данъчната система

Освен непосредствените печалби, демонизацията катализира няколко дългосрочни реформи, насочени към по-голяма прозрачност и ефективност на данъчната система.

Дигитализиране и прекратяване на стимулите за паричната икономика

Правителството агресивно насърчава цифровата платежна инфраструктура след демонетизация. Bharat Interface for Money (BHIM) приложение беше стартирано, таксите за транзакции за цифрови плащания бяха намалени, а на търговците бяха предложени стимули за приемане на терминали от точка на продажба (POS). Тези мерки намалиха предимството от търговията с пари, което в миналото е улеснило данъчното неплащане. Проучване на Reserve Bank of India установи, че делът на паричните средства в общата стойност на сделките е намалял от 88% през 2015г. на 78% през 2019г.

Тази промяна затрудняваше бизнеса да не докладва продажбите си, защото дигиталните плащания оставиха постоянна, регулируема следа. Опитът по демонетизация също ускори приемането на законопроекта за "e-way"] система по GST, която изисква електронна документация за движението на стоки над определена стойност.

Интеграция на източниците на данни за по-добра оценка на съответствието

Един от най-мощните дългосрочни резултати е правителството . , че настояват да се интегрират множество бази данни. Министерството на данъка върху доходите . ]Проект .] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Данъчните експерти често се позовават на това като на данъчната мрежа на 21 век, год., където технологиите, а не ръчни одити, се задвижва съответствие. Успехът на този подход е очевидно в нарастващия брой случаи, открити чрез стържене на данни и автоматизирано съвпадение. Например, през 2020 г. отделът изпраща над 50 000 известия до данъкоплатците, чиито докладвани приходи не съответстват на техните модели на разходи.

Разширяване на удържането на данъци при източника (ДДД)

Демонтизацията също така осигури покритие за разширяване на обхвата на разпоредбите на ТДС. В бюджета 2017.18 правителството понижи прага за ТДС под наем от 2.4 милиона на 1.8 милиона годишно и въведе ТДС за плащанията на комисионни към застрахователни агенти. Тези промени, макар и технически, бяха част от по-широка стратегия за привеждане на повече сделки в рамките на официалната данъчна мрежа, без да се чака доброволно спазване.

Предизвикателствата и непреднамерените последствия

Въпреки печалбите от данъчната система, демонетизацията далеч не е безцена политика. Нейните недостатъци по изпълнението и икономически смущения остават теми на интензивен дебат.

Краткосрочна икономическа криза за неформалния сектор

Неформалният сектор, който работи около 85% от Индия, беше неосъществим. Дневните печеливши заплати, дребните търговци на дребно и земеделските работници не получиха достъп до официално банкиране и се сблъскаха с тежки парични затруднения. Мнозина бяха принудени да продават продукция на ниски цени или да заемат заеми на високи лихви, за да отговорят на непосредствените нужди.

Критиците твърдят, че макар данъчната основа да се разширява, разходите за труд на човека, намаленото потребление и увеличените жилищни задължения са твърде високи. Център за изследвания на политиката] се отбелязва, че политиката на микрофинансиране се ползва частично от намаляване на данъчната основа в неформалния сектор, което е основен източник на данъчни приходи в дългосрочен план.

Устойчиво парично зависимост

Въпреки дигиталния тласък, парите остават дълбоко вкоренени в индийската икономика. От 2021 г. валутата в обращение е надминала нивото си преди демонетиране, което показва, че много граждани се връщат в брой след като кризата отшумява. Навика да се запазят неотчетените спестявания продължава, макар и с по-голяма предпазливост.

Голяма част от парите, които са депозирани, е била, след като прозорец за декларация, законно върнати на собствениците като нови бележки. Политиката не конфискува черни пари; тя най-вече го принуди да стане бяла чрез банкови депозити и последващи данъчни плащания. Въпреки че тази подобрена данъчна колекция в краткосрочен план, тя не елиминира основните причини за черни пари, като корупция, политическо финансиране, и неефективни данъчни ставки.

Реформи, които допълват демонетизацията, оказват влияние върху данъците

Демонтизацията сама по себе си би имала ограничено дългосрочно въздействие, без да подкрепя структурните реформи. Правителството едновременно разви няколко ключови политики, които засилиха данъчната система на трансформация.

Прилагане на данъка върху стоките и услугите (GST)

GST, стартирал през юли 2017 г., създава единен режим на непряк данък, който заменя щателно заслояване на държавни и централни данъци. Комбинацията от задължително цифрово подаване, събиране на фактури и електронни сметки, от които е ускорено от демонетизация, което прави по-трудно за бизнеса да избегне косвени данъци. GST регистрациите се увеличиха, и съотношението данък-до-БВП за непреки данъци се стабилизира след години на стагнация.

Укрепване на Закона за сделките с Benami

През 2016 г. Закон за изменение на Бенами влезе в сила, позволявайки на правителството да конфискува собственост, притежавана в прокси имена без доказателство за собственост. Данните за демонетизация помогнаха да се идентифицират случаите, в които са използвани големи суми за придобиване на имоти бенами (прокси). Данъчната служба започна над 2200 разследвания на сделки с бенами между 2017 и 2022 г., като бяха приложени имоти на стойност милиарди рупии.

Намаляване на корпоративния данък

През септември 2019 г. правителството намали корпоративния данък до 22% (плюс надценки) за съществуващи компании и 15% за нови производствени фирми. Това намаление, отчасти финансирано от подобреното спазване след демонетиране, имаше за цел да направи Индия по-конкурентоспособна и да насърчи официалността. По-ниските ставки намаляват стимула за избягване на данъци, създаване на добродетелен цикъл на спазване и приходи.

Заключение: Грешка, която наложи стъпка напред

Демонтизация на въздействието върху данъчната система на Индия е история на нереализирани последици, както положителни, така и отрицателни. Политиката нарушава милиони животи, но едновременно с това принуждава ниво на финансова прозрачност, че десетилетия на постепенно реформа не са постигнали. Данъчната основа разширява, преките данъчни приходи, както и цифрови плащания създават постоянни одит пътеки, които правят бъдещето не по-трудно.

Но печалбите са на висока цена: краткосрочна икономическа болка, постоянна парична икономика и осъзнаване, че демонетизацията сама по себе си не може да реши дълбоко вкорененото укриване на данъци без цялостни реформи в политическото финансиране, регистрацията на недвижими имоти и съдебната ефективност. Данъчната система днес е по-отзивчива и се управлява от данни, отколкото през 2016 г., но черните пари продължават да намират ниши извън официалната икономика.

За неофициално, урокът е ясен: шоковото лечение като демонетизация може да действа като катализатори, но те трябва да бъдат съчетани с устойчиви институционални подобрения на данъчните кодекси на Симплер, по-добри технологии за изпълнение и последователни антикорупционни мерки. Нетният ефект върху индийската данъчна система е до голяма степен положителен, но пътуването от кеш-тежки, неподправена система до прозрачна, щадяща спазването на правилата остава непълно. Демоничен импулс, впрегнат мъдро, може да преформулира фискалната архитектура, но само ако основите на управлението и доверието са възстановени заедно с нея.